CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRESUPUESTOS

ERNESTO NARANJO
SEBASTIAN LOPEZ
EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS UTILIDADES, Y EL
CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA AL ENCARAR LAS
RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:

OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL

CAPITAL QUE INTERPRETEN LAS EXPECTATIVAS DE
LOS INVERSIONISTAS

INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES

EMPRESARIALES (COMPRAS, PRODUCCIÓN,
DISTRIBUCIÓN, FINANZAS Y RELACIONES
INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO COMÚN
MEDIANTE LA DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD Y
DE LAS RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS

FIJAR POLÍTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y

REPLANTEARLAS CUANDO NO SE CUMPLAN LAS
METAS QUE JUSTIFICARON SU IMPLANTACIÓN
Burbano (2005). INTERACCIÓN DEL PROCESO DE PRESUPUESTO Y DE GESTIÓN CON LA
INFORMACIÓN DE CONTROL.
 ANÁLISIS DEL AMBIENTE EMPRESARIAL
* ASPECTOS DEMOGRAFICOS
* VALORES SOCIALES Y CULTURALES
* VARIABLES ECONÓMICAS
* TECNOLOGÍA
* ACCIONES COMPETITIVAS
POTENCIAL EMPRESARIAL
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
* OBJETIVOS MERCANTILES
* OBJETIVOS FINANCIEROS
* OBJETIVOS FABRILES
* OBJETIVOS CORPORATIVOS
FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS
CORPORATIVAS
* ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO
* ESTRATEGIAS DE CONSOLIDACIÓN
INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
* EVALUACIÓN DE POSIBILIDADES
COMPETITIVAS
CUANTIFICACIÓN DEL MERCADO
* POTENCIAL DEL MERCADO
* PRONOSTICO DE VENTAS DEL SECTOR
* PRONOSTICO DE VENTAS DE LA EMPRESA
ESTABLECIMIENTO DE PRECIOS
* OBJETIVOS MERCANTILES
* OBJETIVOS FINANCIEROS
* OBJETIVOS FABRILES
* OBJETIVOS CORPORATIVOS
VARIABLES QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS

ACONTECIMIENTOS QUE AFECTAN A LAS VENTAS POSITIVA O NEGATIVAMENTE

* CIRCUNSTANCIAS QUE AFECTAN A LA COMPETENCIA O A LA PROPIA COMPAÑÍA
* CAMBIOS POR ESTABLECIMIENTOS DE NUEVAS POLÍTICAS
* ACONTECIMIENTOS PROMOVIDOS POR LA COMPAÑÍA
DECISIONES O ACONTECIMIENTOS INTERNOS DE LA COMPAÑÍA QUE AFECTAN EL
AREA DE VENTAS
* CAMBIOS EN EL TIPO DE NEGOCIO
* FUSIONES O ADQUISICIONES DE OTRAS COMPAÑÍAS
* ADQUISICIÓN DE NUEVAS PATENTES
FACTORES EXTERNOS CONTROLABLES O NO, QUE DEBEN TENERSE EN CUENTA AL
ELABORAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS
* FIJACIÓN DE PRECIOS POR EL GOBIERNO
* PROYECCIÓN DE INDICADORES ECONÓMICOS
* DISPONIBILIDAD DE CRÉDITO EN EL MERCADO
* SITUACIÓN ECONÓMICA EN LOS PAISES DONDE ESTÁ NUESTRA COMPETENCIA
PRESUPUESTOS DE PUBLICIDAD
LA PUBLICIDAD RADICA EN EL EMPLEO DE
RECURSOS (MEDIOS Y MENSAJES) REALIZADOS POR
LA EMPRESA PARA INFORMAR O PERSUADIR A LOS
CONSUMIDORES O USUARIOS SOBRE LAS
CARACTERÍSTICAS DE UNA EMPRESA, SUS
PRODUCTOS, SUS PRECIOS Y SUS CANALES DE
DISTRIBUCIÓN.

DEFINIDOS LOS OBJETIVOS DE LAS CAMPAÑAS

PUBLICITARIAS, SE ESCOGEN LOS MEDIOS Y SE
ESPECIFICICA DONDE SE COLOCARA EL AVISO.

LA GERENCIA DE MARKETING PROCEDE A

CUANTIFICAR LOS COSTOS INHERENTES AL
TRABAJO PUBLICITARIO PREVISTO, CONSIDERANDO
LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS MENSAJES EN LOS
DIFERENTES MEDIOS SELECCIONADOS Y LA
FRECUENCIA DE DIFUSIÓN
PRESUPUESTOS DE PROMOCIÓN DE VENTAS
LA PROMOCIÓN DE VENTAS INCLUYE DIVERSOS INCENTIVOS
OTORGADOS A LOS CONSUMIDORES O A LOS CANALES DE
DISTRIBUCIÓN MINORISTAS O MAYORISTAS, MEDIANTE LOS CUALES
SE PRETENDE UNA RESPUESTA INMEDIATA DE TALES PÚBLICOS EN
MAYORES COMPRAS, ENSAYOS DE NUEVOS PRODUCTOS Y DEFENSA DE
ESPACIOS EN LAS ESTANTERIAS DISPUESTAS POR LOS DISTRIBUIDORES
PARA LA EXHIBICIÓN DE PRODUCTOS

EL PRESUPUESTO APLICADO A LA
PROMOCIÓN DE VENTAS INCORPORA LOS
COSTOS UNITARIOS DE CADA INSTRUMENTO
PROMOCIONAL UTILIZADO Y LA INTENSIDAD
O FRECUENCIA CONTEMPLADA
PRESUPUESTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS
REPRESENTA LA EXPRESIÓN MONETARIA DE TODAS LAS ACTIVIDADES
EMPRENDIDAS PARA GARANTIZAR EL CONTACTO DIRECTO, PERSONAL
Y PERMANENTE CON LOS CONSUMIDORES FINALES O DISTRIBUIDORES,
ENTRE LAS CUALES SE DESTACAN LA ATENCION AL CLIENTE Y LA
ENTREGA OPORTUNA DE PRODUCTOS.

EL PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS DA CABIDA A LOS

SIGUIENTES EGRESOS:

COSTOS ADSCRITOS A LA ACTIVIDAD DE LA FUERZA

DE VENTA

COSTOS VINCULADOS AL RECONOCIMIENTO DEL

TRABAJO

COSTOS DE TRANSPORTE
LAS DECISIONES COTIDIANAS CONTEMPLADAS EN
EL SISTEMA DE PRODUCCIÓN SE RESUMEN ASI:

INSTAURACIÓN DE POLÍTICAS DE INVENTARIO

PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCIÓN

DISTRIBUCIÓN DE LA PRODUCCIÓN EN EL TIEMPO

PLANIFICACIÓN DEL ABASTECIMIENTO Y DE LOS

CONSUMOS

PROGRAMACIÓN DE EXIGENCIAS LABORALES

DEFINICIÓN DE POLÍTICAS SOBRE EL APOYO

LOGÍSTICO A LA PRODUCCIÓN
Burbano (2005). Decisiones en la gestión productiva y sus influencias
en el alcance de los objetivos empresariales.
Burbano (2005). Sistema de producción integrado
Burbano (2005). Proceso seguido para presupuestar los costos de producción.
PRESUPUESTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
ESTE PRESUPUESTO INCORPORA LOS COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA QUE
ASUMIRA LA EMPRESA PARA CUMPLIR EL PLAN DE PRODUCCIÓN PREVIAMENTE
SELECCIONADO. SE DEBE TOMAR EN CUENTA LAS SIGUIENTES VARIABLES:

CONOCIMIENTO DE LAS CARGAS DE TRABAJO

CARACTERÍSTICAS DE LOS PROCESOS
RECONOCIMIENTO DE HORAS EXTRAS
ESTABILIDAD DEL PERSONAL
CRITERIOS DE ADMINISTRACIÓN
CONSISTENCIA DE LOS PLANES DE PRODUCCIÓN
DETERMINACIÓN DE LOS ESTÁNDARES
GRADO DE ACTUALIZACIÓN TECNOLÓGICA
NIVEL DE CAPACITACIÓN
CONDICIONES AMBIENTALES DE TRABAJO
PRESUPUESTOS DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE NECESIDADES (CANTIDADES) CONTIENE LAS CANTIDADES
PRONOSTICADAS DE CADA INSUMO POR PRODUCTO Y SUBPERIODO
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS. INVOLUCRA LOS NIVELES DE EXISTENCIAS
ESPERADOS EN CUANTO A CANTIDADES Y COSTOS CON BASE A POLÍTICAS
QUE SOBRE EL PARTICULARINSTAURE LA GERENCIA Y TENIENDO EN CUENTA
LOS COSTOS DE MANTENIMIENTO DE EXISTENCIAS
PRESUPUESTO RELACIONADOS CON LAS ADQUISICIONES. INCLUYE LA
PERIODICIDAD, LA CANTIDAD Y EL VALOR DE LAS ADQUISICIONES
CORRESPONDIENTES A CADA INSUMO
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS MATERIALES POR UTILIZAR. CONCIERNE EL
COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS Y LOS MATERIALES INDIRECTOS QUE
CONTRIBUIRAN AL EJERCICIO FABRIL, Y EN CUYA DETERMINACIÓN INCIDE EL
SISTEMA DE INVENTARIOS UTILIZADO EN LA EMPRESA
Burbano (2005). Consideraciones de intereses organizacionales y de
costos a evaluar en la administración de inventarios.
PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO VINCULADO AL CONTROL DE CALIDAD

PRESUPUESTO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO

PRESUPUESTO DE SERVICIOS PÚBLICOS

PRESUPUESTO DE LABORES GERENCIALES ASOCIADAS

CON LA PRODUCCIÓN
PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRATIVOS O DE APOYO
CUANDO SE CONSTRUYE UN SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTAL, EL
DIRECTOR DE CADA UNA DE LAS SUBDIVISIONES O CENTRO DE GESTIÓN
ELBORA O PROPONE UN INDICADOR QUE PERMITE PLANEAR Y CUMPLIR
METAS, FINES Y OBJETIVOS Y DESARROLLAR ESTRATEGIAS PARA SUPLIR
LAS NECESIDADES DE RECURSOS QUE PERMITAN LA IMPLEMENTACIÓN
DE ACTIVIDADES. MEDIR EL TRABAJO DEL AREA ADMINISTRATIVA TIENE
ALGUNAS VENTAJAS:
CONOCER CÓMO LOS EMPLEADOS INVIERTEN EL TIEMPO
OBSERVAR CON CLARIDAD LOS CICLOS DE LOS TRABAJOS
REALIZAR COMPARACIONES VÁLIDAS DE LOS COSTOS INDIRECTOS MUCHO MÁS
ANALÍTICAS
LA DISTRIBUCIÓN Y ASIGNACIÓN DEL GASTO CON EFICIENCIA, EFICACIA Y
EFECTIVIDAD
Burbano (2005). Alianzas estratégicas. Estrategia competitiva del
liderazgo en costos.
Burbano (2005). La gestión gerencial y su expresión presupuestal.