Auditoria de Gestión y Modelos de Control Interno ESP-RFAF

Presentado por

Carlos Fernando Conde Martínez

Profesor

Carolina Ramírez Fuerte

Fundación Universitaria del Área Andina Especialización

Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Julio 13, 2020
 Tabla de contenido

El éxito en la Auditoría continua ..................................................................................................... 3

1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga
implementado un modelo de auditoria continúa? ........................................................................ 3
2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene implementada
la auditoría interna dentro de sus proceso, ¿qué aspectos tendría en cuenta como marco de
referencial de su examen? ............................................................................................................ 4
3. ¿Qué aspecto considera que usted pueda utilizar para complementar el modelo de auditoría
continúa presentado para la compañía Flexi Hacer, si esta no fuera industrial sino de servicios?
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Bibliografía ...................................................................................................................................... 7
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El éxito en la Auditoría continua

1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga
implementado un modelo de auditoria continúa?

Los beneficios que podría traer para un auditor de gestión al encontrarse con una
organización que tendría un modelo de auditoria continua, seria beneficioso toda vez que
podría comprender en profundidad los puntos de control crítico, reglas y excepciones. De
igual forma, se podrían analizar los sistemas de negocios clave para detectar referidos a
deficiencias de control y riesgos emergentes.

Es de resaltar que las auditorias tradicionales que se desarrollan actualmente en las

organizaciones, realizan análisis de riesgos y evaluación de control de forma
retrospectiva y cíclica, y por lo general, mucho tiempo después de la ocurrencia de los
eventos adversos en la organización (fraudes, incumplimiento regulatorios, inadecuada
aplicación de controles, accesos no autorizados a sistemas de información, cambios no
autorizados a reglas de negocios entre otros).

Beneficios:
• Mayor capacidad para mitigar riesgos.
• Reducciones en el costo implica la evaluación de controles internos.
• Mayor confianza en los resultados financieros.
• Mejoras en las operaciones financieras.
• Reducciones en los errores financieros y posibilidad del fraude.

En términos generales, la auditoría continua pretende aportar un valor añadido mediante la

mejora del cumplimiento normativo y respaldando los objetivos de negocio, y desde una
perspectiva tecnológica, permite un alto grado de automatización para la supervisión de los
sistemas, los datos, y activa mecanismos de alerta y/o bloqueo en todas las excepciones
detectadas. (Rodrigo, 2020).
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2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene
implementada la auditoría interna dentro de sus procesos, ¿qué aspectos tendría en
cuenta como marco de referencial de su examen?

Como aspecto ha tener en cuenta en el marco de una auditoria de gestión en una

organización que tiene implementada la auditoria interna de dentro de sus procesos, se
iniciaría a partir del informe, el cual contendría las informaciones que fueron
predeterminadas en el plan inicial de auditoría, como la información del cliente, los
objetivos, alcance, criterios acordados, tiempos de auditoria y conclusiones. Lo anterior,
con el fin contribuir de manera eficaz al desarrollo de funciones, responsabilidades,
mejora de políticas, requerimientos de calidad, y un mejoramiento continuo.

No obstante, antes de iniciar la tarea, el auditor debería conocer la organización a auditar,

productos y conceptos básicos de funcionamiento a través de una visión transversal,
integral e integradora.

Esencialmente el Informe es más o menos el documento oficial que presenta los hechos para la
información de determinados usuarios interesados. Este resume investigaciones y análisis y los
hechos pueden llevar a conclusiones y Recomendaciones que representan una cuidadosa y
considerada opinión. Requiere por tal razón de una cuidadosa y exacta presentación, ya que la
información que proporciona puede determinar futura acción. (Epifania 2007).

3. ¿Qué aspecto considera que usted pueda utilizar para complementar el modelo de
auditoría continúa presentado para la compañía Flexi Hacer, si esta no fuera
industrial sino de servicios?

Con el propósito de complementar el modelo de auditoria presentado en la compañía

prestadora de servicios “Flexi Hacer”, se considerarían los siguientes procesos con miras
a lograr mayor efectividad en el cumplimiento de los objetivos trazados y satisfacción en
las necesidades del cliente. “El mapa de procesos dará una idea de flujo de trabajo del
proceso, lo que ayudará a comprender el proceso y su funcionamiento e identificar
secuencias de eventos, puntos de decisión y tiempos de espera/demora ” (IMF bussines
School, 2019).
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1. Proceso contratación de personal

En el proceso de reclutamiento y selección del personal, el cumplimiento de requisitos

estaría estructurado en perfiles básicos por cargos, teniendo en cuenta los permanentes
cambios solicitados por las empresas. Este proceso sin duda sería el mas importante toda
vez que el personal representaría el insumo de mas valor para la organización. En
concordancia con lo anterior, se tendría en cuenta los siguientes indicadores:

• Tiempo de contratación
• Costo de contratación
• Filtros de contratación
• Porcentaje de vacantes cerradas dentro del plazo
• Motivos del cierre fuera del plazo
• Turnover en contrataciones recientes

2. Proceso relación con los clientes

En el proceso relación con los clientes, es sin duda uno de los pilares de muchas empresas
en la actualidad. No sólo por mejorar la fidelidad de la marca, sino para conseguir
aumenta el engagement con el. Lo que quiere decir se que recomendará la empresa, algo
que muchas empresas ansían cada día. “Un recomendación de un cliente satisfecho vale
mucho mas que cualquier anuncio en internet”:

• Analizar quejas y sacar máximo partido

• Nunca perder control con el cliente
• Trabajar los errores de los agentes
• Hacer que los agentes empaticen con los clientes y sus problemas
• Dirigir el servicio al público indicado.
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3. Proceso de publicidad y comunicaciones

El proceso de publicidad y comunicaciones sería de vital importancia ya que permitiría el

posicionamiento en la marca de la empresa , al igual que traería clientes y daría a conocer
los beneficios de los servicios prestados. Es de anotar que de nada serviría prestar los
mejores servicios si nadie los conociera.

• Reconocimiento de la marca
• Rentabilidad del departamento de marketing
• Eficiencia por cliente
• Eficacia por cliente
• Rentabilidad de subcontratación de la empresa
• Eficiencia de acciones de marketing
• Satisfacción del cliente
• Productividad
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Bibliografía

Epifania, E.H. (07 de julio de 2007). El informe de auditoría interna. Gestiopolis.

Recuperado de https://www.gestiopolis.com/el-informe-de-auditoria-interna/

IMF, Bussines School (03 de junio de 2019). Mapas de procesos en las empresas de
servicios. Bussines School. Recuperado de https://blogs.imf-formacion.com/blog/mba/mapas-de-
procesos-empresas-servicios/

Rodrigo, G.C (05 de marzo de 2015). La auditoría continua: herramienta de apoyo a la

gestión empresarial. Diario Occidente. Recuperado de https://occidente.co/area-legal/la-
auditoria-continua-herramienta-de-apoyo-a-la-gestion-empresarial/