CONTROL INTERNO EN LA AUDITORIA DE SISTEMAS

IDALIA PATRICIA GALICIA GARZON

ID:621658

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTOS DE DIOS

CONTADURIA PUBLICAS
AUDITORIAS DE SISTEMAS
LERIDA - TOLIMA
2020
 CONTADURÍA PÚBLICA
Auditoría de sistemas
Unidad 2

CONTROL INTERNO EN AUDITORÍA DE SISTEMAS

Usted es invitado a que haga una propuesta de auditoría de sistemas a una

empresa que se dedica a la comercialización de productos de aseo; para entender el
alcance de la auditoría, usted se entrevista con el representante legal de la empresa,
quien le manifiesta sus preocupaciones de la siguiente forma:

Somos una empresa nueva, llevamos 4 años en el mercado con un excelente

resultado comercial y financiero, iniciamos comercializando productos en una oficina en
la que laborábamos cinco personas, un asistente contable y financiero, dos ejecutivos
comerciales, un almacenista y yo, como gerente. Hoy en día somos un equipo de 18
personas, dos en contabilidad, una dedicada a las actividades administrativas, un
almacenista, cinco ejecutivos comerciales y nueve personas en logística.

Mi preocupación radica en que yo quiero seguir creciendo, pero hay mucho

desorden en los procesos y tengo la dificultad que cuando requiero información, no
logro tenerla a tiempo. En la actualidad, tenemos un sistema contable y cada trabajador
administrativo y el almacenista tienen asignado un equipo de cómputo, pero no se ha
estabilizado el tránsito de la información.

El computador del almacén se ha dañado tres veces en dos años.

Manejamos la información de inventarios en Excel y en varias ocasiones he

recibido archivos con errores. La respuesta de los trabajadores es que alguien debe
cambiarles su archivo.

Hace unos días necesité una orden de compra de diciembre del año pasado, la
cual estaba en el equipo de la asistente administrativa y la respuesta que me dio fue
que el archivo se le perdió.
 En dos años he cambiado tres veces de proveedor de Internet, servicio que
nunca funciona; a la red que tiene 20 gigas de velocidad se conectan los 19 equipos de
cómputo y 19 dispositivos móviles, pero parecen insuficiente; todos nos conectamos
por WIFI.

Con esta información, usted se dispone a hacer la visita preliminar para observar
e identificar riesgos; en su visita comprueba las siguientes condiciones:

1. Los equipos de cómputo están ubicado frente a las ventanas por lo

que todo el día están expuestos al sol y, en algunas ocasiones, a salpicaduras
de agua.
2. Los trabajadores consumen alimentos sobre sus equipos de
cómputo.
3. Los computadores no están configurados con claves de usuario ni
de administrador para acceder, cada usuario es administrador de su equipo y
puede realizar las acciones que desee en él, cualquier usuario puede prender un
computador o tener acceso a la información que se almacena.

4. Ningún computador tiene clave de ingreso, en los cuatro años que

lleva la empresa nunca se ha realizado una copia de seguridad de los archivos
ofimáticos, para el caso del programa de contabilidad, este realiza de manera
automática la copia de seguridad y la almacena en el mismo servidor, pero
ninguna de estas copias reposa fuera de la máquina.
5. En cuanto al uso del Internet se detecta que los usuarios tienen
libre acceso a diversas páginas y a las redes sociales en el horario laboral; a la
hora de la inspección, la mayoría de quienes manejan los equipos se
encontraban navegando en YouTube.
6. Para acceder al software contable, los usuarios se identifican con
usuario y contraseña; sin embargo, se evidencia que existen cuatro usuarios en
el sistema y solo dos trabajadores habilitados para trabajar, no se logra
establecer quién hace uso de los dos usuarios desconocidos.
 7. A la hora de la auditoría, se detecta que el asistente contable
trabaja con el usuario contador el cual le fue prestado, los usuarios nunca han
cambiado sus usuarios y contraseñas.
8. No existen restricciones de horas para trabajar y los usuarios
pueden imprimir, reimprimir y extraer archivos planos sin restricción alguna.
9. En lo referente a los procesos, los dos usuarios pueden modificar
borrar y eliminar archivos sin restricción alguna, pero el computador identifica el
tipo de modificación, la hora y el responsable.
 Solución del caso

1.

-Los riesgos del control interno específicamente.

El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que pudiera

ser de importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o
detectada y corregida oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control
interno.

El riesgo de control es el riesgo causado por las limitaciones inherentes a

cualquier sistema de contabilidad y de control interno. Es esencial tener en cuenta que
el riesgo de control será diferente para diferentes cuentas dependiendo de la eficacia
de los controles relacionados con cada una.

Los riesgos que son más comunes son los operacionales, y los financieros y,
reputaciones. Y en aquellas actividades como compras, almacenamiento, custodia y
despacho.

-Los riesgos de ingresos a los sistemas informáticos y su autenticación.

Se evidencia que si existe un riesgo ya que ninguno de los equipos tiene una
contraseña de seguridad que les permita tener la información segura, ya que cualquiera
de las 18 personas que trabajan pueden acceder a ella y obtener información que
reposa en los equipos, tampoco a la información contable le tienen copia de seguridad
fuera del equipo, que sería muy importante ya que si estos equipos se dañan se
perderá toda la información.

-Los riesgos a los que la información se expone por la manipulación de un

usuario.
 Es muy alto el riesgo por que las 18 personas que hacen parte de esta empresa
pueden acceder a los equipos con su respectiva información ya que no manejan
contraseñas para la seguridad, y esto es muy grave ya que se puede enfrentar a
cualquier riesgo como fraude, también obtener un beneficio o provecho provocando un
perjuicio a un tercero. También es notable que hay una falla porque cuando se les ha
pedido archivos los han presentado con errores y dan explicaciones. Y una la
sugerencia es que solo tengan acceso a esta información las dos personas que
trabajan en el área contable.

-Los riesgos que pueden surgir de una impresión, reimpresión y extracción de

base de datos de un sistema informático.

Puede surgir que una persona utilice aquella información para perjudicar a un
tercero, también como revelar aquella información que es confidencial, con el fin de
obtener algún beneficio.

2. los riesgos se clasifican en:

-Entradas a los sistemas informáticos: riesgo alto

-Procesos a los sistemas informáticos: riesgo medio

-Salidas de información de los procesos informáticos: riesgo alto

3. la propuesta ante estos notables riesgos es la reubicación de los equipos

informáticos que no estén cerca de las ventanas, para que el clima no les genere
ningún daño ni se pierda la información que suministran los equipos.

Se sugiere que no consuman alimentos encima de los equipos, que tengan un

espacio y horario establecido por la empresa para que no se presenten estos
inconvenientes

Lo siguiente es que cada quien trabaje en su equipo asignado como también

verificar en qué estado están, porque hay equipos que no funcionan, y a los equipos
colocarle una contraseña de seguridad que sea solo uso del personal asignado al cargo
o manual de funcione.

como también hacerle copias de seguridad ya que la información solo reposa en

aquellos equipos y sugerir que, en horas laborales, no hacer uso de las redes sociales.

Que les permita tener la información financiera en los tiempos requeridos y que
no haya una distorsión en la información, y que sea oportuna a tiempo para poder
tomar las decisiones que sean necesarias en la empresa parara seguir mejorando y
obteniendo buenos resultados.