ASIGNATURA:

CONTABILIqqa
DAD FINANCIERA II

TALLER
CONTINUDIDAD ESTUDIO CASO 1
INVERSIONES

PRESENTADO POR:

MARIA CAMILA GONZALEZ QUICENO ID: 745354

TUTOR:
CARLOS ALFONSO MONSALVE

COLOMBIA, SANTIAGO DE CALI – VALLE DEL CAUCA

25 DE AGOSTO DEL 2020
 Actividad 2 INVERSIONES

1. El 2 de febrero de 2020, la empresa invest (INVERTIR) en 20 cédulas de

capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60%, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de

Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

Accounting measurement and recognition


 (Medición y reconocimiento contable)
 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y

equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios
contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones

económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent, (efectivo y
su equivalente en efectivo)
Según NIIF-NIC pymes.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

De acuerdo al Capítulo “efectivo equivalente de efectivo de inversiones” del libro

Contabilidad general y análisis financiero podemos clasificar como un activo
corriente cuando su plazo de vencimiento es menor a un año y corresponden a la
compra de acciones, bonos, cuotas de interés social, títulos valores, papeles
comerciales u otros documentos comerciales con carácter temporal o permanente,
con el fin de obtener una reserva de liquidez o cumplir con disposiciones legales.

FECHA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBITO CREDITO

02-feb-20 122005 CEDULAS $ 10.000.000
122005 CEDULAS DE CAPITALIZACIÓN $ 10.000.000
1110 BANCOS $ 10.000.000
111005 BANCOLOMBIA $ 10.000.000
SUMAS IGUALES $ 10.00.000 $ 10.00.000
 Podemos decir que el interés ganado en el semestre (18%) el 2 de Agosto. (De febrero
agosto nos da 6 meses).

FECHA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBITO CREDITO

02-ago-20 1110 BANCOS $ 1.800.000
111005 BANCOLOMBIA $ 1.800.000
4210 FINANCIEROS $ 1.800.000
421005 INTERES $ 1.800.000
SUMAS IGUALES $ 1.800.000 $ 1.800.000

A fecha del 2 de Agosto registramos la venta del 60%.

FECHA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBITO CREDITO

02-ago-20 1110 BANCOS $ 7.200.000
111005 BANCOLOMBIA $ 7.200.000
1220 CEDULAS $ 6.000.000
122005 CEDULA DE CAPITALIZACION $ 6.000.000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1.200.000
SUMAS IGUALES $ 7.200.000 $ 7.200.000

Para la venta final el 2 de noviembre se registra la venta final y los rendimientos.

FECHA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBITO CREDITO

02-nov-20 1110 BANCOS $ 5.560.000
111005 BANCOLOMBIA $ 5.560.000
1220 CEDULAS $ 4.000.000
122005 CEDULA DE CAPITALIZACION $ 4.000.000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1.200.000
424005 CEDULA DE CAPITALIZACION $ 1.200.000
4210 FINANCIEROS $ 360.000
421005 INTERES $ 360.000
SUMAS IGUALES $ 5.560.000 $ 5.560.000

Como es su calcula:

Vendió 40% de 20 cédulas = 8 cédulas x 500.000 = 4’000.000

Intereses = 4’000.000 x 0.36 x 3 meses /12 meses = 360.000
Utilidad = 650.000 - 500.000 x 8 cédulas = 1’200.000

sección niff
1 2 3 4 5 6 UTILIDAD XCED
$ 500.000 $12.977 $13.314 $13.660 $14.014 $ 14.378 $ 14.751 $ 120.000
 TIR -14%

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