Explicación

Llamado unidad de caja porque se unen tanto el recaudo de todas las rentas que viene
siendo estos todos los ingresos corrientes de los Establecimientos Públicos, excluidos los
aportes y transferencias de la Nación y los recursos de capital generados por los
establecimientos públicos que corresponde a todos los recursos del crédito externo e interno
con vencimiento mayor de un año, los recursos del balance, el diferencial cambiario, los
rendimientos por operaciones financieras y las donaciones (Ley 38 de 1989, art. 22, Ley
179 de 1994, art. 14).  
Con la finalidad de atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el
presupuesto general de la Nación.

Entendiendo este último como Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones, el cual está
compuesto por los gastos de funcionamiento, del servicio de la deuda pública y de los
gastos de inversión.  

Cada uno de estos gastos se presentará clasificado en diferentes secciones que

corresponderán a: la Rama Judicial
La Rama Legislativa,
La Fiscalía General de la Nación,
La Procuraduría General de la Nación,
La Defensoría del Pueblo,
La Contraloría General de la República,
La Registraduría Nacional del Estado Civil que incluye el Consejo Nacional Electoral,
una (1) por cada Ministerio, Departamento Administrativo y Establecimientos Públicos,
una (1) para la Policía Nacional y una (1) para el Servicio de la Deuda Pública.
  
Explicación parágrafo 1

Cuando existan excedentes financieros de los establecimientos públicos del orden nacional,
estos serán propiedad de la Nación, pero también se asignará por lo menos el 20% de ese
excedente al establecimiento público que haya generado dicho excedente.

Los excedentes financieros de establecimientos públicos, empresas industriales y

comerciales del Estado y Empresas de Economía Mixta.

Un porcentaje de los excedentes financieros de estas entidades deben ser cedidos a la

entidad a la cual se encuentran adscritos o vinculados en las proporciones que determinen el
CONPES a nivel regional o el CORPES (Consejos Regionales de Política Económica y
Social).

Luego El Consejo Nacional de Política Económica y Social, Conpes, determinará la cuantía

que hará parte de los recursos de capital del presupuesto nacional

Fijando la fecha de su consignación en la dirección del tesoro nacional y Se exceptúan de

esta norma los establecimientos públicos que administran contribuciones parafiscales.

Explicación parágrafo 2

Cuando los establecimientos públicos rindan financieramente la inversión de los recursos

originados por los aportes de la nación, también se debe consignar en el tesoro nacional,
menos los rendimientos que se obtuvieron de la inversión de recursos dados por los órganos
de previsión y seguridad social para el pago de las prestaciones sociales de carácter
económico
LOS RECURSOS DE CAPITAL ESTÁN CONFORMADOS POR LOS
SIGUIENTES TIPOS.

1. Los recursos del balance del tesoro.

Son el resultado positivo o negativo de la ejecución del presupuesto en el año

inmediatamente anterior. Su inclusión es obligatoria bien sea que se trate de deficit o
superavit, pues si se trata de deficit es necesario proveer los recursos indispensables para
cubrirlos. Por lo anterior, no hay deficits fiscales acumulados, el que dejo el año anterior
debe cubrirse, así se vuelva a quedar en déficit. Tanto si es superavit como deficit es
obligatoria su inclusión en el presupuesto de la vigencia siguiente.

2. Los recursos de crédito externo e interno

Son los recursos obtenidos por el Estado con plazo para su pago, se trata, en otras palabras
de los préstamos que hacen al Estado el mismo Estado, pues la Nación puede prestar dinero
al Departamento, otro Estado (créditos de gobierno a gobierno) y los particulares, bien sea a
través del sistema financiero o no financiero. Cuando se hace directamente del sistema
financiero son directamente créditos si se hace a través de particulares pueden emplearse
diversos métodos, utilizar bonos del Estado es una estrategia común: la entidad pública
decide emitir papeles que son títulos valores, es decir papeles representativos de valores
que son vendidos en el mercado, así el Estado tiene una deuda con cada particular que
compra el título.

La deuda pública conformada por los saldos pendientes de pagar se clasifica en deuda
externa y deuda interna, dependiendo donde resida el acreedor. Hoy existen para las
entidades públicas unos topes o límites para endeudarse. Ello por los altos niveles de
endeudamiento que han manejado las entidades llegando a poner en peligro la viabilidad
financiera de las mismas. Específicamente, el endeudamiento externo de cualquier entidad
requiere no sólo autorización de Ministerio de Hacienda, sino el aval del COMPES
(Consejo Nacional de Política Económica y Social), teniendo en cuenta que se trata de
créditos en moneda extranjera que necesariamente deben convertirse a moneda nacional y
que por tanto pueden llegar a afectar el equilibrio macroeconómico del país.

3. Los rendimientos de operaciones financieras.

Son los rendimientos financieros obtenidos por el Estado cuando este actúa como acreedor,
por ejemplo los intereses que obtiene por colocar recursos en el sector financiero.

El diferencial cambiario.

Son los recursos que el Estado tiene por las diferencias en el cambio de moneda. De tal
modo que si verbigracia los dolares que el país tiene entre sus reservas pueden llegar a
representar mayor moneda nacional ante una devaluación (aumento del valor del dólar en
términos de pesos).

4. Las Donaciones.

El Estado puede recibir donaciones de programas de asistencia y cooperación internacional

o también donaciones que hacen los particulares.