REGISTRE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS EN EL LIBRO DIARIO Y REALICE

LOS PASES AL LIBRO MAYOR:

Ejercicio No 01:

1.- La Comercial S. A. Inicia operaciones, el 01/12/02 con los siguientes valores:

*Caja y banco C$ 45,520.00
*Cuentas por cobrar 30,000.00
*Almacén 65,000.00
*Cuentas por cobrar. 32,000.00
*Cuentas por pagar 22,600.00

2.- El 02/12/02 compramos un terreno valorado en C$ 20,000.00. Paga el 40%

con cheque y el resto lo queda a deber.

3.- El 03/12/02 vendemos mercadería por un costo de C$ 12,000.00. Aplicamos

un margen de utilidad del 35%. La venta se efectuó al contado.

4.- El 05/12/02 un cliente nos paga C$ 3,200.00 en efectivo.

5.- El 08/12/02 compramos mercadería por valor de C$ 15,000.00. Pagamos el

40% con cheque y el resto lo quedamos a deber.

6.- El 12/12/02 pagamos a nuestros proveedores C$ 8,500.00 con cheque.

7.- El 15/12/02 pagamos la planilla del mes con cheque. Al personal

administrativo se le pagó C$ 7,900.00 y al personal de ventas C$ 11,300.00

8.- El 20/12/02 vendemos mercancías por un costo de C$ 8,200.00. Aplicamos

un margen de utilidad del 35%. La venta se efectuó al contado.

9.- El 25/12/02 pagamos servicios básicos de agua, luz y teléfono por valor de
C$ 2,800.00. El 45% de los servicios lo consume el departamento de ventas
y el resto el departamento administrativo.

Ejercicio No 02:

1.- Comercial “El Punto S. A.” Inicia operaciones el 02/01/03 con los siguientes
valores:
*Caja y banco C$ 45,652.00
*Cuentas por cobrar 37,000.00
*Almacén 78,250.00
*Cuentas por pagar 23,750.00

2.- El 03/01/03 compra mercadería por C$ 22,000.00. El valor de la mercadería

se paga con cheque.
3.- El 05/01/03 vende mercadería cuyo costo es C$ 23,000.00. el margen de
utilidad aplicado es del 40%. La venta se efectuó al contado.

4.- El 10/01/03 se pagan servicios básicos de agua, luz y teléfono por valor de
C$ 6,358.00 El 50% del valor lo consumen las tiendas y el resto las oficinas.

5.- El 15/01/03 los clientes nos devuelven mercadería por un costo de C$

2,300.00. Reembolsamos al cliente el efectivo.

EJERCICIO:

1.- La Comercial “El Regalo S. A.” Inicia operaciones el 01/02/03 con los
siguientes saldos:
*Caja y banco C$ 87,000.00
*Cuentas por cobrar 45,000.00
*Almacén 133,000.00
*Edificio 500,000.00
*Cuentas por pagar 45,000.00
*Hipotecas por pagar 60,000.00

2.- El 03/02/03 compramos mercaderías por valor de C$ 25,000.00. el valor de

mercadería lo pagamos con cheque.

3.- El 05/02/03 vendemos mercaderías por un costo de C$ 15,500.00. El margen

de utilidad es del 40%. La venta se efectuó al crédito.

4.- El 07/02/03 un cliente nos abona C$ 12,000.00 en efectivo.

5.- El 09/02/03 abonamos a nuestros proveedores C$ 15,000.00 con cheque.

6.- El 13/02/03 vendemos mercaderías por un costo de C$ 15,000.00. Aplicamos

un margen de utilidad del 40%. La venta se efectuó al contado.

7.- El 14/02/03 de la venta anterior los clientes nos devuelven mercadería

defectuosa por un costo de C$ 1,200.00. Por lo que le reembolsamos el efectivo al
cliente, con un cheque a su favor.

8.- El 16/02/03 se compran tres escritorios valorados en C$ 350.00 c/u. El importe

total se pagó con cheque.

9.- El 18/02/03 pagamos con cheque los servicios básicos de agua, luz y teléfono
por C$ 4,930.00. el 50% del servicio lo consumen las tiendas y el resto las
oficinas.
10.- El 26/02/03 compramos mercancías por C$ 32,000.00. Pagamos el 60% con
cheque y el resto se queda a deber.

11.- El mismo 26/02/03 pagamos por transporte de las mercancías C$ 750.00 con
cheque.

12.- El 27/02/03 devolvemos a los proveedores mercancías dañadas por valor de

C$ 1,800.00. Por lo que nos reembolsan el efectivo.

13.- El 28/02/03 se paga la planilla del mes por C$ 27,900.00. El 55% corresponde
al personal administrativo y el resto al personal de ventas.

LIBRO DIARIO
COMERCIAL “EL REGALO S. A.”
01 .
FOLIO
FECHA MAYOR CONCEPTO CARGOS ABONOS
01/02/03 ------- 01 -------
01 Caja y banco. 87,000
02 Cuentas por cobrar. 45,000
03 Almacén. 133,000
04 Edificio. 500,000
05 Cuentas por pagar. 45,000
06 Hipotecas por pagar. 60,000
07 Capital social. 660,000
Registro de la partida de apertura de la
empresa comercial “El Regalo S. A.
03/02/03 ------- 02 -------
03 Almacén. 25,000
01 Caja y banco. 25000
Registramos compra de mercancías al
contado, según factura No XXX.
Cheque No XXX..
05/02/03 ------- 03 -------
02 Cuentas por cobrar. 21,700
08 Costo de venta. 15,500
03 Almacén. 15,500
09 Ventas. 21,700
Contabilizamos venta de mercadería al
crédito. Factura No XXX.
07/02/03 ------- 04-------
01 Caja y banco. 12,000
02 Cuentas por cobrar. 12,000
Contabilizamos abono de un cliente.
09/02/03 ------- 05 -------
05 Cuentas por pagar. 15,000
01 Caja y banco. 15,000
Contabilizamos pago a nuestros
proveedores. Cheque No XXXX.
13/02/03 ------- 06 -------
01 Caja y banco. 21,000
08 Costos de venta. 15,000
03 Almacén. 15,000
09 Ventas. 21,000
Contabilizamos venta de mercadería al
contado. Factura No XXX. Cheque
No XXX.

02 .
14/02/03 ------- 07 -------
03 Almacén. 1,200
09 Ventas. 1,680
01 Caja y banco. 1,680
08 Costo de venta. 1,200
Contabilizamos devolución de
mercadería hecha por un cliente.
Cheque No XXX.
16/02/03 ------- 08 -------
10 Mobiliario y Equipo de Of. 700
01 Caja y banco. 700
Contabilizamos compra de tres
escritorios al contado. Cheque No
XXX.
18/02/03 ------- 09 -------
11 Gastos de venta. 2,465
12 Gastos de administración. 2,465
01 Caja y banco. 4,930
Contabilizamos pago de servicios
básicos. Cheque No XXX.
26/02/03 ------- 10 -------
03 Almacén. 32,000
01 Caja y banco. 19,200
05 Cuentas por pagar. 12,800
Contabilizamos compra de mercadería
al contado y al crédito. Factura No
XXX.
26/02/03 ------- 11 -------
03 Almacén. 750
01 Caja y banco. 750
Contabilizamos pago de transporte de
la mercadería. Cheque No XXX.
27/02/03 ------- 12 -------
01 Caja y banco. 1,800
05 Cuentas por pagar. 1,800
Contabilizamos devolución de
mercadería hecha a los proveedores.
28/02/03 ------- 13 -------
11 Gastos de venta. 12,555
12 Gastos de administración. 15,345
01 Caja y banco. 27,900
Contabilizamos pago de la planilla del
mes. Cheque No XXX

LIBRO MAYOR

CAJA Y BANCO
01 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 87,000
03/02/03 02 Almacén. 25,000
07/02/03 04 Cuentas por cobrar. 12,000
09/02/03 05 Cuentas por pagar. 15,000
13/02/03 06 Varios. 21,000
14/02/03 07 Varios. 1,680
16/02/03 08 Mobiliario y equipo de Of. 700
18/02/03 09 Varios. 4,930
26/02/03 10 Almacén. 19,200
26/02/03 11 Almacén. 750
27/02/03 12 Cuentas por pagar. 1,800
28/02/03 13 Varios. 27,900
121,800
Usted deberá determinar los saldos de las otras cuentas.
95,160
26,640

CUENTAS POR COBRAR

02 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 45,000
05/02/03 03 Varios. 21,700
07/02/03 04 Caja y banco. 12,000

ALMACEN
03 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 133,000
03/02/03 02 Caja y banco. 25,000
05/02/03 03 Varios. 15,500
13/02/03 06 Varios. 15,000
14/02/03 07 Varios. 1,200
26/02/03 10 Varios. 32,000
27/02/03 11 Caja y banco. 750
27/02/03 12 Caja y banco. 1,800
EDIFICIO
04 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 500,000

CUENTAS POR PAGAR

05 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 45,000
09/02/03 05 Caja y banco. 15,000
26/02/03 10 Almacén. 12,800

HIPOTECAS POR PAGAR

06 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 60,000
 CAPITAL
07 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/02/03 01 Varios. 660,000

COSTO DE VENTA
08 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
05/02/03 03 Varios. 15,500
13/02/03 06 Varios. 15,000
14/02/03 07 Varios. 1,200

VENTAS
09 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
05/02/03 03 Varios. 21,700
13/02/03 06 Varios. 21,000
15/02/03 07 Varios. 1,680

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

10 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
16/02/03 08 Caja y banco. 700

GASTOS DE VENTAS
11 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
18/02/03 09 Caja y banco. 2,465
28/02/03 13 Caja y banco. 12,555
 GASTOS DE ADMINISTRACION
12 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
18/02/03 09 Caja y banco. 2,465
28/02/03 13 Caja y banco. 15,345

Salde las cuantas, a como le presentamos saldada Caja y banco. Trate de elaborar la
Balanza de comprobación antes de ver el resultado.

“El Regalo S. A.”

Balanza de Comprobación
Al 28 de febrero de 2003
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Caja y banco 121,800 95,160 26,640
Cuentas por cobrar 66,700 12,000 54,700
Almacén 191,950 32,300 159,650
Edificio 500,000 500,000
Cuentas por pagar 15,000 57,800 42,800
Hipotecas por pagar 60,000 60,000
Capital 660,000 660,000
Costo de venta 30,500 1,200 29,300
Ventas 1,680 42,700 41,020
Mobiliario y equipo de 700 700
Of. 15,020 15,020
Gastos de venta 17,810 17,810
Gastos de administración
SUMAS IGUALES 961,160 961,160 803,820 803,820
 AUTOEVALUACIÓN
Evalúe usted mismo la asimilación de los
contenidos teóricos – prácticos, a través de la
presente autoevaluación. El número máximo
de errores que usted se puede permitir es: 5
en el Libro Diario y 5 en el Libro Mayor.

I.- REGISTRE LAS SIGUIENTES OPERACIONES CONTABLES EN EL LIBRO

DIARIO, REALICE LOS PASES AL LIBRO MAYOR, SALDE LAS CUENTAS Y
ELABORE LA BALANZA DE COMPROBACION.

1.- Comercial “Soy estudioso S. A.” Inicia operaciones el 01/03/03 con los
siguientes valores:
*Caja y banco C$ 58,632.00
*Cuentas por cobrar 42,000.00
*Almacén 65,000.00
*Edificio 400,000.00
*Mobiliario y equipo de O. 95,000.00
*Cuentas por pagar 21,700.00

2.- El 03/03/03 compramos mercadería por valor de C$ 24,000.00. El valor de la

mercadería se pagó con cheque.
3.- El 05/03/03 vendemos mercaderías por un costo de C$ 17,200.00, aplicando
un margen de utilidad del 35%. La venta se efectuó al contado.

4.- El 12/03/03 compramos mercaderías valoradas en C$ 11,000.00 al crédito.

5.- El 13/03/03 devolvemos mercaderías defectuosas a los proveedores por C$

800.00. Valor que restan de nuestra cuenta.

6.- El 15/03/03 los clientes nos abonan C$ 12,000.00 con cheque.

7.- El 18/03/03 vendemos mercaderías por valor de C$ 12,500.00, aplicando un

margen de utilidad del 35%. La venta se efectuó 60% al contado y el resto al
crédito.

8.- El 31/03/03 vendemos un escritorio. El escritorio tiene un valor en libro de C$

750.00, pero lo vendemos en C$ 800.00.

RESPUESTAS
A continuación están las respuestas, comparemos
nuestra respuesta con la presentada aquí.

LIBRO DIARIO
“SOY ESTUDIOSO S. A.”
01 .
FOLIO
FECHA MAYOR CONCEPTO CARGOS ABONOS
01/03/03 ------- 01 -------
01 Caja y banco. 58,632
02 Cuentas por cobrar. 42,000
03 Almacén. 400,000
04 Edificio. 95,000
05 Mobiliario y equipo de oficina. 21,700
06 Cuentas por pagar. 638,932
07 Capital social.
Registro de la partida de apertura de la
empresa comercial “Soy estudioso S.
A.”
03/03/03 ------- 02 -------
03 Almacén. 24,000
01 Caja y banco. 24000
Registramos compra de mercancías al
contado, según factura No XXX.
 Cheque No XXX..
05/03/03 ------- 03 -------
01 Caja y banco. 23,220
08 Costo de venta. 17,200
03 Almacén. 17,200
09 Ventas. 23,220
Contabilizamos venta de mercadería al
contado. Factura No XXX.
12/03/03 ------- 04-------
03 Almacén. 11,000
06 Cuentas por pagar. 11,000
Contabilizamos compra de mercancías
al crédito, según factura No XXX.
13/03/03 ------- 05 -------
06 Cuentas por pagar. 800
03 Almacén. 800
Contabilizamos devolución de
mercadería a nuestros proveedores.
15/03/03 ------- 06 -------
01 Caja y banco. 12,000
02 Cuentas por cobrar. 12,000
Contabilizamos abono de nuestros
clientes. Cheque No XXX. Abono a la
X factura.
18/03/03 ------- 07 -------
01 Caja y banco. 10,125
02 Cuentas por cobrar. 6,750
08 Costo de venta. 12,500
03 Almacén. 12,500
09 Ventas. 16,875
Contab. venta de mercadería. Fact. No
XXX.
31/03/03 ------- 08 -------
01 Caja y banco. 800
05 Mobiliario y equipo de oficina. 750
10 Otros ingresos. 50
Contabilizamos venta de escritorio de
contado. Factura No XXX.

LIBRO MAYOR
 CAJA Y BANCO
01 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 58,632
03/03/03 02 Almacén. 24,000
05/03/03 03 Varios. 23,220
12/03/03 06 Cuentas por cobrar. 12,000
18/03/03 07 Varios. 10,125
31/03/03 08 Varios. 800

CUENTAS POR COBRAR

02 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 42,000
15/03/03 06 Caja y banco. 12,000
18/03/03 07 Varios. 6,750
ALMACEN
03 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 65,000
03/03/03 02 Caja y banco. 24,000
05/03/03 03 Varios. 17,200
12/03/03 04 Cuentas por pagar. 11,000
13/03/03 05 Cuentas por pagar. 800
31/03/03 07 Varios. 12,500

EDIFICIO
04 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 400,000

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

05 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 95,000
31/03/03 08 Caja y banco. 750

CUENTAS POR PAGAR

06 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01/03/03 01 Varios. 21,700
12/03/03 04 Almacén. 11,000
13/03/03 05 Almacén. 800

CAPITAL
07 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
01 01/03/03 Varios. 638,932
COSTO DE VENTA
08 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
05/03/03 03 Varios. 17,200
18/03/03 07 Varios. 12,500

VENTAS
09 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
05/03/03 03 Varios. 23,220
18/03/03 07 Varios. 16,875

OTROS INGRESOS
10 .
ASIENTO
FECHA DE CONTRACUENTA DEBE HABER
DIARIO
 31/03/03 08 Caja y banco. 50

“Soy Estudioso S. A.”

Balanza de Comprobación
Al 31 de marzo de 2003
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Caja y banco. 104,777 24,000 80,777
Cuentas por cobrar. 48,750 12,000 36,750
Almacén. 100,000 30,500 69,500
Edificio. 400,000 400,000
Mobiliario y equipo de 95,000 750 94,250
O. 800 32,700 31,900
Cuentas por pagar. 638,932 638,932
Capital. 29,700 29,700
Costo de venta. 40,095 40,095
Ventas. 50 50
Otros ingresos.
SUMAS IGUALES 779,027 779,027 710,977 710,977

EVALUACION FINAL (I UNIDAD, CONTABILIDAD III)

Nombre:________________________________________ Matrícula:____________
Dirección:___________________________________________________________
Ciudad:______________ Dpto.:________________ Municipio:______________
Tel.:______________ Fax:___________ Centro:___________________________
Tutor:_______________________________________________________________

I.- REGISTRE LAS SIGUIENTES OPERACIONES CONTABLES EN EL LIBRO

DIARIO, REALICE LOS PASES AL LIBRO MAYOR, SALDE LAS CUENTAS
Y ELABORE LA BALANZA DE COMPROBACION.

1.- La empresa comercial “El Baratón S. A.” inicia operaciones el 01/03/03 con
los siguientes valores:
*Caja y Banco C$ 90,500.00
*Cuentas por cobrar 34,700.00
*Almacén 90,500.00
*Mobiliario y equipo de O. 423,700.00
*Patentes 100,000.00
*Cuentas por pagar 42,000.00
2.- El 03/03/03 compramos mercadería por C$ 28,000.00, la que pagamos en
efectivo.

3.- La compra anterior (igual fecha) originó gastos de transporte por C$ 500.00,
los que se pagaron con cheque.

4.- El 15/03/03 vendemos mercadería por un costo de C$ 25,700.00. Aplicando

un margen de utilidad del 40%. La venta se efectuó 50% al contado y 50% al
crédito.

5.- El 18/03/03 nuestros clientes nos pagan C$ 10,000.00 en efectivo.

6.- El 22/03/03 pagamos servicios básicos de agua, luz y teléfono por C$

9,500.00 en total. El 55% lo consumen las tiendas y el resto lo consumen las
oficinas.

7.- El 23/03/03 pagamos a nuestros proveedores C$ 8,900.00 con cheque.

8.- El 30/03/03 se paga salarios a los empleados por C$ 33,750.00. El 54% es

personal que labora en las tiendas y el resto es personal de oficina.

Una vez resuelta la evaluación final debe enviarla a su tutor por correo, fax o llevársela
personalmente. Asegúrese de anotar su nombre y las respuestas con letra clara.