Investiția inițială

Nr. Unitate de Preț/unitate Valoare Valoare Valoare

crt
Denumirea capitolelor şi subcapitolelor
măsură Cantitate (fără TVA) totală (fără totală TVA totală (cu
TVA) TVA)

1 Cheltuieli pentru amenajarea terenului

1.1 Amenajarea terenului
1.2 Achiziția terenului
Amenajari pentru protectia mediului si aducerea la starea initiala
1.3
1.4 ..........
TOTAL CAPITOL 1
2 Cheltuieli pt asigurarea utilităţilor necesare obiectivului
2.1 Cheltuieli pentru asigurarea utilitatilor necesare obiectivului
 TOTAL CAPITOL 2
3 Cheltuieli pentru proiectare și asistență tehnică
3.1 Studii de teren
3.2 Obtinere avize, acorduri, autorizatii
3.3 Proiectare si inginerie
3.4 Asistenta tehnica
3.5 ........
 TOTAL CAPITOL 3
4 Cheltuieli pentru investiţia de bază
4.1 Construcţii şi instalaţii
4.2 Dotări
Echipamente tehnologice, utilaje, instalații de lucru, mobilier,
4.3 echipamente informatice, birotică
Echipamente specifice în scopul obţinerii unei economii de
4.4 energie, sisteme care utilizează surse regenerabile/ alternative de
energie

4.5 Active necorporale

TOTAL CAPITOL 4
5 Alte cheltuieli
5.1 Organizare de santier
5.2 Comisioane, cote si taxe
5.3 Cheltuieli diverse și neprevăzute
5.4 .......
TOTAL CAPITOL 5
6 Cheltuielile cu activitatea de audit financiar extern
6.1 Cheltuielile cu activitatea de audit financiar extern
TOTAL CAPITOL 6
TOTAL GENERAL
 Registrul riscurilor
Cod risc Descrierea riscului Dimensiunea riscului inerent (Ri) Data/Perioada în Masura Resurse Riscul rezidual (după aplicarea Perioada /termenul
care s-ar putea propusă necesare masurii propuse) de implementare
manifesta
Probabilitate Impact Ri = P*I Probabilitate Impact Rr = P*I

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0

0
0

0
0

0
0

Probabilitate Impact
Nivel Frecventa de Descriere Intervalul în care iau Nivel Descriptor Descriere Intervalul în care se
apariţie a valori probabilităţile modifică valoarea
evenimentului investitiei/ rezultatul
din exploatare

1 Foarte rar Poate să apară în circumstanţe 0 – 0.1 1 Insignifiant Nu produce pierderi ale < 2%
excepţionale reputaţiei, pierderile
financiare sunt foarte reduse
sau inexistente

2 Rar Poate să apară uneori 0.1 – 0.4 2 Minor Nu generează probleme 2% - 5%

semnificative şi implică
pierderi financiare reduse

3 Mediu Şanse aproape egale de apariţie 0.4 - 0.7 3 Moderat Poate cauza probleme 5% - 7%
operaţionale, dar poate fi
rezolvat prin alocarea unor
bugete corespunzătoare

4 Probabil
5 Aproape sigur
Apare destul de des
Apare foarte des
0.7 - 0.9 4 Major/ critic Creează greutăţi în 7% - 10%
realizarea strategiei firmei şi
poate produce pierderi
semnificative financiare şi
0.9 - 1 5 umanestrategia
Inacceptabil/ca Pune în pericol > 10%
tastrofic firmei, situaţia sa financiară
sau chiar sănătatea
oamenilor

Data completarii
2
xxx
Bilanț contabil
An1 An2 An3
A.Active imobilizate
I.Imobilizari necorporale
II.Imobilizari corporale
1. Terenuri si constructii
2. Instalatii tehnice si masini
3. Alte instalatii, utilaje si mobilier
4. Investiții imobiliare
5. Imobilizări corporale în curs de execuție
6. Investiții imobiliare în curs de execuție
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
Imobilizari corporale - total
III.Imobilizari financiare
Active imobilizate - total
B.Active circulante
I.Stocuri:
1. Materii prime si materiale consumabile
2. Productia in curs de executie
3. Produse finite si marfuri
4. Avansuri pentru cumparari stocuri
Stocuri - total
II.Creante
III.Investitii financiare pe termen scurt
IV.Casa si conturi la banci
Active circulante - total
C.Cheltuieli in avans
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
D.Datorii: sumele care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an
1. Împrumuturi din emisiunea de obligatiuni, prezentându-se separat
împrumuturile din emisiunea de obligatiuni convertibile
2. Sume datorate institutiilor de credit
3. Avansuri încasate în contul comenzilor
4. Datorii comerciale - furnizori
5. Efecte de comert de platit
6. Sume datorate entitatilor afiliate
7. Sume datorate entitatilor de care compania este legata în virtutea intereselor
de participare
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale si datoriile privind asigurarile sociale
Datorii: sumele care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an
E.Active circulante nete/datorii curente nete
F.Total active minus datorii curente
G.Datorii: sumele care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an
1. Împrumuturi din emisiunea de obligatiuni, prezentându-se separat
împrumuturile din emisiunea de obligatiuni convertibile
2. Sume datorate institutiilor de credit
3. Avansuri încasate în contul comenzilor
4. Datorii comerciale - furnizori
5. Efecte de comert de platit
6. Sume datorate entitatilor afiliate
7. Sume datorate entitatilor de care compania este legata în virtutea intereselor
de participare
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale si datoriile privind asigurarile sociale
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - total
H.Provizioane
I.Venituri in avans
1. Subvenţii pentru investiţii
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
2. Venituri înregistrate în avans
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
Fondul comercial negativ
J.Capital si rezerve
I.Capital, din care
Capital subscris vărsat
Capital subscris nevărsat
Patrimoniu regiei
Patrimoniul institutelor naționale de cercetare-dezvoltare
Alte elemente de capitaluri proprii
II.Prime de capital
III.Rezerve din reevaluare
Sold Creditor
Sold Debitor
IV.Rezerve
Acţiuni proprii
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii
V.Rezultatul reportat
Sold Creditor
Sold Debitor
VI.Rezultatul exercitiului financiar
Sold Creditor
Sold Debitor
Repartizarea profitului
Capitaluri proprii - total
Patrimoniul public
Patrimoniul privat
Capitaluri - total
TOTAL ACTIV
TOTAL CAPITALURI SI DATORII

Capital total = Total Activ - Datorii totale - Provizioane - Venituri în avans

Total Activ = Active imobilizate + Active circulante + Cheltuieli în avans

Total capitaluri și datorii = Dtorii totale + Provizioane + Venituri în avans + Capitaluri proprii

Capital propriu = Capital + Prime de capital + Rezerve din reevaluare + Rezerve - Acțiuni proprii + Câștiguri legate
de instrumente... - Pierderi legate de instrumente.... + Sold Creditor - Sold Debitor - Repartizarea profitului

Active circulante nete = Active circulante + Sume de reluat < 1 an (Cheltuieli în avans) - Datorii (<1 an) - Total
sume de reluat < 1 an (din Venituri în avans)

Total active minus datorii curente = Active imobilizate + Active circulante nete + Sume de reluat > 1 an (Cheltuieli
în avans)
Proiecția contului de profit și pierderi
An1 An2 An3
Cifra de afaceri neta
Venituri aferente costului producției în curs de execuție (+ pentru C; - pentru D)
Venituri din productia de imobilizări necorporale și corporale
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
Venituri din producția de investiții imobiliare
Venituri din subvenții de exploatare
..............................
Venituri din exploatare - total
Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile
Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)
Cheltuieli privind mărfurile
Cheltuieli cu personalul
................................
Cheltuieli din exploatare - total
Rezultatul din exploatare
Rezultatul din exploatare Profit
Rezultatul din exploatare Pierdere

Venituri din interese de participare

Venituri din dobânzi
Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată
......................................
Venituri financiare - total
Cheltuieli privind dobânzile
.....................................
Cheltuieli financiare - total
Rezultatul financiar
Rezultatul financiar Profit
Rezultatul financiar Pierdere
Venituri extraordinare - total
Cheltuieli extraordinare - total
Rezultatul extraordinar
Rezultatul extraordinar Profit
Rezultatul extraordinar Pierdere

Venituri totale
Cheltuieli totale
Rezultatul brut
Impozit pe profit
Impozit pe venit
Rezultatul net
Proiecția fluxului de numerar
Operarea investitiei
Nr. Crt. CATEGORIA
Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 Luna 7 Luna 8
ACTIVITATEA DE FINANTARE
INCASARI DIN ACTIVITATEA DE FINANTARE
1 Aport la capitalul societatii (imprumuturi de la actionari/asociati)
2 Credite pe termen lung, din care
2.1. Imprumut pentru realizarea investitiei
2.2. Alte Credite pe termen mediu si lung, leasinguri, alte datorii financiare
3 Credite pe termen scurt
4 Ajutor nerambursabil
Total intrari de lichiditati din activitatea de finantare
PLATI DIN ACTIVITATEA DE FINANTARE
5 Rambursari de Credite pe termen mediu si lung, din care:
5.1 Rate la imprumut - cofinantare la proiect
5.2 Rate la alte credite pe termen mediu si lung, leasinguri, alte datorii financ.

6 Rambursari de credite pe termen scurt

7 Dividende (inclusiv impozitele aferente)
Total iesiri de lichiditati din activitatea finantare
Flux de lichiditati din activitatea de finantare
ACTIVITATEA DE INVESTITII
INCASARI DIN ACTIVITATEA DE INVESTITII
8 Vanzari de active, incl TVA
Total intrari de lichididati din activitatea de investitii
PLATI DIN ACTIVITATEA DE INVESTITII (inlcusiv reinvestirile din cadrul proiectului de
investitii)
9 Achizitii de active fixe corporale, incl TVA
10 Achizitii de active fixe necorporale, incl TVA
11 Cresterea investitiilor in curs (esalonat cf. Grafic realizare)
Total iesiri de lichididati din activitatea de investitii
Flux de lichiditati din activitatea de investitii
Flux de lichiditati din activitatea de investitii si finantare
ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
 INCASARI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
11 Venituri din exploatare, incl TVA
11.1 Venituri din vanzari produse
Venituri din vanzari produse (fără TVA)
TVA aferentă veniturilor din vanzari produse
11.2. Venituri din prestari servicii
Venituri din prestari servicii (fără TVA)
TVA aferentă veniturilor din prestari servicii
11.3. Venituri din vanzari marfuri
Venituri din vanzari marfuri (fără TVA)
TVA aferentă veniturilor din vanzari marfuri
11.6. Venituri din alte activitati
Venituri din alte activități (fără TVA)
TVA aferentă veniturilor din alte activități
11.9. Alte venituri din exploatare
Alte venituri din exploatare (fără TVA)
TVA aferentă altor venituri din exploatare
12. Venituri financiare
12.1. Venituri din interese de participare
12.2. Venituri din investitii si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate
12.3. Venituri din dobanzi
12.4. Alte venituri financiare (din diferente de curs valutar, din sconturi obtinute,
din investitii financiare pe termen scurt, din investitii financiare cedate, alte
venituri financiare)
Total intrari de lichiditati din activitatea de exploatare
PLATI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
Cheltuieli din exploatare, incl TVA
13 Cheltuieli cu materiile prime si cu materialele consumabile
Cheltuieli cu materiile prime si cu materialele consumabile (fără TVA)
TVA aferentă cheltuielilor cu materiile prime si cu materialele consumabile
(fără TVA)
14 Alte cheltuieli materiale
Alte cheltuieli materiale (fără TVA)
TVA aferentă altor cheltuieli materiale
 15 Alte cheltuieli externe (cu energia si apa)
Alte cheltuieli externe (cu energia si apa) fără TVA
TVA aferentă altor cheltuieli externe (cu energia si apa)
16 Cheltuieli privind marfurile
Cheltuieli privind marfurile (fără TVA)
TVA aferentă cheltuielilor privind marfurile
17 Salarii si indemnizatii
18 Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala
19 Alte cheltuieli de exploatare (prestatii externe, alte impozite, taxe si
varsaminte asimilate, alte cheltuieli)
Ate cheltuieli din exploatare (fără TVA)
TVA aferentă altor cheltuieli din exploatare
Cheltuieli financiare
20 Cheltuielile privind dobanzile
La imprumut - cofinantare la proiect
La alte credite pe termen mediu si lung, leasinguri, alte datorii financiare
La credite pe termen scurt
21 Alte cheltuieli financiare (pierderi din creante legate de participatii, din
diferente de curs valutar, din sconturi obtinute, privind investitiile
financiare cedate, alte cheltuieli financiare)
Total iesiri de lichiditati din activitatea de exploatare
Flux de lichiditati brut din activitatea de exploatare
Flux de lichiditati total brut inainte de plati pentru impozit pe profit /cifra de afaceri
si ajustare TVA
22 Plati TVA
23 Rambursari TVA
24 Impozit pe profit/cifra de afaceri
Plati/incasari pentru impozite si taxe
Flux de lichiditati din activitatea de investitii si finantare
Flux de lichiditati net din activitatea de exploatare
FLUX DE LICHIDITATI (CASH FLOW)
Flux de lichiditati net al perioadei
Disponibil de numerar la inceputul perioadei
Disponibil de numerar la sfarsitul perioadei
Luna 9 Luna 10 Luna 11 Luna 12 An 2 An 3
Indicatori de echilibru financiar
AN (Activ net) = Activ total - Datorii totale
FR (Fond de rulment ) = Capital propriu + Datorii termen lung - Imobilizari
NFR (necesar de fond de rulment) = Active curente cu exceptia trezoreriei - Datorii curente cu
exceptia trezoreriei
TN (trezoreria neta) = FR - NFR
CF (cash flow) = variatia (D) TN

Solduri intermediare de gestiune

Rexpl (Rezultatul din exploatare) = Venituri din exploatare - Cheltuieli de exploatare
Rfin (Rezultatul financiar) = Venituri financiare - Cheltuieli financiare
Rcrt (Rezultatul curent) = Rexpl + Rfin
Cheltuieli extraordinare
Rextr (Rezultatul extraordinar) = Venituri extraordinare - Cheltuieli extraordinare
R brut (Rezultatul brut) = Rcrt + Rextr
RN (Rezultatul net) = R brut - impozit pe profit

Rate de rentabilitate
ROA (rentabilitatea activelor) = Profit Net/Active
viteza de rotatie a activelor = CA/Active
ROE (rentabilitatea capitalului propriu) = Profit Net/CPR

Rate de lichiditate
lichiditatea curenta = active curente / datorii curente
lichiditatea intermediara = (active curente - stocuri) / datorii curente
lichiditatea la vedere = lichiditati / datorii curente

Rate de solvabilitate si indatorare

Rata solvabilității = Active totale/ Datorii curente
Rata solvabilitatii generale = Active totale / Datorii totale
Rata solvabilitatii patrimoniale: = Capital propriu/capital propriu+datorii pe termen mediu şi lung,
peste 1 an
Ponderea capitalului propriu in activ = Capital propriu / Activ
Levier = Datorii pe termen lung / Capital propriu
Grad de indatorare pe termen lung = Datorii pe termen lung / Activ
Grad de indatorare pe termen scurt = Datorii pe termen scurt / Activ
Grad total de indatorare = Datorii totale / Activ