Butmalai Valentina C1801

RECAPITULARE
la tema: Situația fluxului de numerar

1. Ce reprezintă mijloacele bănești.

Mijloacele băneşti reprezintă activele cele mai lichide ale întreprinderii şi se clasifică:
a) în dependenţă de valuta în care sunt exprimate:
mijloacele băneşti în valută naţională;
mijloace băneşti în valută străină;
b) în dependenţă de locul păstrării şi forma de existenţă:
mijloace băneşti în numerar;
mijloace băneşti de cont(fără numerar);
alte mijloace băneşti(documente băneşti);
2. Care sunt tipurile de activități conform cărora trebuie de completat Situația
fluxului de numerar.
Elementele situației fluxurilor de numerar sunt prezentate separat pe tipuri de activități
ale entității care cuprind: activitatea operațională, activitatea de investiții și activitatea
financiară;
3. Dați câte două exemple de fluxuri de numerar din fiecare tip de activitate.
Fluxuri de numerar din activitatea operațională : Încasări din vânzări, Plăți pentru stocuri și
servicii procurate.
Fluxuri de numerar din activitatea de investiții: Încasări din vânzarea activelor imobilizate,
Dobânzi încasate.
Fluxuri de numerar din activitatea financiară: Încasări sub formă de credite și
împrumuturi, Dividende plătite.
4. Enumerați și explicați documentele pe care le utilizăm la evidența mijloacelor
bănești.
Primirea numerarului în casele întreprinderilor se efectuează prin dispoziţii de
încasări, semnate de contabilul-şef sau altă persoană împuternicită de acesta. Primirea
numerarului este confirmată prin chitanţa semnată de contabilul-şef sau de o altă
persoană împuternicită de acesta şi de casier, certificată de ştampila casierului sau
imprimata aparatului de casă (p.12 din Norme pentru efectuarea operaţiunilor de casă)
Eliberarea numerarului din casele întreprinderilor se efectuează prin dispoziţii de
plată sau alte scripte întocmite în modul corespunzător (borderouri de plăţi, cereri de
eliberare a numerarului, conturi etc.) cu aplicarea ştampilei cu atributele dispoziţiei de
plată. (p.13 din Norme pentru efectuarea operaţiunilor de casă).
1
Butmalai Valentina C1801
Contabilitatea mijloacelor băneşti din conturile curente se ţine în baza extrasului
de cont, la care se anexează dispoziţiile de încasare şi de plată, în baza căruia au fost
efectuate operaţiunile de intrare şi de ieşire a mijloacelor băneşti din conturile curente.
5. Întocmiți câte două formule contabile cu conturile din clasa II, grupa de conturi 24.
Reflectăm acordarea avansului angajatului entității din caseria întreprinderii:
Debit 226
Credit 241 ”Casa”
Reflectăm ridicarea numerarului din contul curent pentru plata salariului:
Debit 241 ”Casa”
Credit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
Reflectăm încasarea creanțelor comerciale la contul curent de la cumpărători:
Debit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
Credit 221 ” Creanţe comerciale”
Reflectăm încasarea unui credit bancar pe termen scurt la contul curent de la bancă:
Debit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
Credit 511 ” Credite bancare pe termen scurt”
Reflectăm diferențele favorabile de curs valutar:
Debit 243 ” Conturi curente în valută străină”
Credit 622 ” Venituri financiare”
Reflectăm achitarea față de furnizorii din afara țării:
Debit 521 ” Datorii comerciale curente”
Debit 243 ” Conturi curente în valută străină”
Reflectăm deschiderea acreditivelor în limita mijloacelor proprii:
Debit 244 ” Alte conturi bancare”
Credit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
Reflectăm diferențelor de curs valutar favorabile aferente soldurilor mijloacelor valutare
înregistrate în acreditive:
Debit 244 ” Alte conturi bancare”
Credit 622 ” Venituri financiare”
Reflectăm depunerea mijloacelor bănești în casieriile băncii, oficiilor poștale cu scopul
înregistrării în conturile bancare ale întreprinderii:
Debit 245 ” Transferuri de numerar în expediţie”
Credit 241 ”Casa”
Reflectăm înregistrarea sumelor transferurilor bănești în expediție în contul de decontare:
Debit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
2
Butmalai Valentina C1801
Credit 245 ” Transferuri de numerar în expediţie”
Reflectăm procurarea documentelor bănești:
Debit 246 ” Documente băneşti”
Credit 242 ”Conturi curente în monedă naţională”
Reflectăm lipsurile documentelor bănești constatate la inventariere:
Debit 714 ” Alte cheltuieli din activitatea operaţională”
Credit 246 ”Documente băneşti”