Ejercicio de Integración – Ajustes Contables – SIC III

Se busca:
* Repasar la clasificación de cuentas.
* Realizar la registración de los ajustes contables vistos en la primera etapa del año.
* Realizar la registración de los hechos económicos omitidos.
* Promover la utilización de la planilla de cálculos para tareas administrativas.
* Identificar la importancia del uso de la planilla de cálculo.
* Obtener el papel de trabajo para, que en una próxima actividad, confeccionar los Estados Contables y luego poder realizar el análisis de los mismos.

Algunas recomendaciones:
* Al momento de registrar los asientos, utilizar la misma cuenta que está en el Balance de Sumas y Saldos. (podés copiarla, tal vez te resulte más fácil)
* Aquellas cuentas que vas registrando y no está aún en el Balance anda agregándola debajo de las otras cuentas para que no pierdas el tiempo después viendo qué cuentas tenes y qué cuentas no.
* La clasificación correcta de las cuentas es fundamental para el armado del Balance, si no recordas alguna o estas confundido, es preferible buscar a poner cualquier cosa.
* Aplicar la fórmula "sumar.si" para completar la columna de "Ajuste" en el balance desde los asientos contables que realizaron (evita hacer el paso de la mayorización).
* Hacer los cálculos auxiliares al lado de los asientos para que la profesora al momento de corregir pueda guiarlos en el caso que se hayan equivocado.
* Sean lo más prolijo que puedan, recuerden que otras personas van a ver su trabajo y deben entenderlo, en este caso el contador de la empresa "Frigomar S.A."

Actividad:
En el estudio contable "A&L Asociados" donde trabajamos, la empresa "Frigomar S.A." nos acerca sus papeles de trabajo para que registremos los ajustes de cierre contable y los hechos
económicos que no fueros registrados oportunamente (omisiones que deben contabilizarse junto con los ajustes de cierre) y, además, nos solicita que confeccionemos el Balance de Sumas y
Saldos.

La Fecha de Entrega es el viernes 28 de Agosto, pero nos solicitan que hagamos una entrega previa el día viernes 21 de Agosto, para poder hacernos un seguimiento del trabajo que estamos
realizando.

Como habitualmente trabajamos en el Estudio, lo vamos a realizar en una planilla de cálculo para que, luego de finalizado nuestro trabajo, podamos compartirla con el contador de la empresa.

Es muy importante el uso de las fórmulas ya que la planilla de cálculo nos permite ir modificando los datos, en caso de ser necesario, y automáticamente el resto de las planillas que están
vinculadas se actualizan y eso nos agiliza nuestro trabajo.

La información que nos brindaron para comenzar a trabajar de la empresa "Frigomar S.A." son los siguientes:
- El balance se confecciona en el ejercicio que cierra el 30/06/2020,
- Los saldos de las cuentas al 30/06 se encuentran en la hoja "Balance de Sumas y Saldos".
- Se adjunta en el punto D los ajustes y omisiones que se deben registrar contablemente.

Deben:
A) Clasificar las cuentas del Balance de Sumas y Saldos (Activo, Pasivo, Patrimonio Neto, Egreso, Ingreso, Regularizadora de Activo y Regularizadora de Pasivo).
B) Ubicar los saldos en las columnas que correspondan de acuerdo a la clasificación realizada en el punto anterior en la columna de Saldos (Debe y Haber).
C) Revisar que la suma de la columna del Debe sea igual a la columna del Haber (si no es igual, debes revisar la clasificación de las cuentas y cuál es su saldo habitual, es decir deudor o acreedor).

D) Registrar los siguientes ajustes contables y omisiones.

1) Se produce la rendición del Fondo Fijo con el siguiente detalle: gastos por viático $ 300 y gastos de teléfono $400.
2) Se realiza la reposición del Fondo Fijo con un cheque propio del Banco Macro.
3) La cuenta moneda extranjera es de USD 1500 a $ 21,9, al cierre el TC Comprador: 19,90 ; TC vendedor: 22,90.
4) Depreciar los bienes de uso, no tienen valor residual. El valor del terreno es de $ 95000.
5) Calcular el Costo de Mercadería Vendida, sabiendo que la MEF es de $ 9870.
6) El arqueo de caja arrojó un saldo de $ 33950.
7) De los deudores por ventas, el 20% se encuentra atrasado y el 15% a abogados.
8) La empresa omitió registrar una Nota de Débito Bancaria por $ 105 + IVA por gasto de mantenimiento.
9) Calcular la posición mensual de IVA.
10) Se vence el Plazo Fijo que tenemos en Banco Macro, y se acredita en la cuenta corriente del mismo Banco. (se deben devengar los intereses).
11) Se devengan los impuestos pagados por adelantado por $3200.
12) No se cobró el alquiler del mes de diciembre por el monto de $7500.
13) Se cobra con cheque de tercero el pagaré por $ 3800 (se devenga interés por $800).
14) Se recibe la liquidación de la tarjeta de crédito:
Ventas liquidadas por tarjeta visa $ 4.000,00
Comisión 10% $ -400,00
Importe acreditado en c/c $ 3.600,00
15) El Banco Macro nos comunica que el documento que descontamos por $6000 no fue abonado por el librador (se devenga interés por $600)
16) Se amortiza la última cuota de amortización de los gastos de organización por $5000, por lo tanto, se debe además realizar el asiento de desactivación de esos gastos.
17) Se constituye previsión por service y garantías por $4300.
18) Se producen los despidos previstos que se abonan con cheques de terceros por $50000, y el saldo de la previsión se recupera al no existir otro riesgo de posibles despidos.

E) Completar todas las columnas del Balance de sumas y saldos, utilizando fórmulas!!
 Balance de Sumas y Saldos al 30 de Junio de 2020 "Frigomar S.A."

Clasificación Saldos Ajustes Saldos Ajustados Patrimoniales De Resultado

N° Cuentas Saldos
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber A P + PN E (RN) I (RP)
1 Caja A $33.150,00 $33.150,00 $0,00 $0,00
2 Intereses Ganados I $14.350,00 $14.350,00 $0,00 $1.300,00 $15.650,00 $15.650,00
3 Muebles y útiles $98.000,00 $0,00 $21.420,00
4 Deudores por Ventas $61.200,00 $0,00 $0,00
5 Ventas $115.200,00 $0,00 $0,00
6 Moneda Extranjera $32.850,00 $32.850,00 $0,00
7 IVA Débito Fiscal $6.500,00 $0,00 $0,00
8 Inmuebles $185.000,00 $0,00 $0,00
9 Proveedores $84.000,00 $0,00 $3.800,00
10 Documentos a cobrar $25.300,00 $0,00 $25.300,00
11 IVA Crédito Fiscal $7.325,00 $0,00 $0,00
12 Mercaderías $10.550,00 $4.600,00 $0,00
13 Banco Macro c/c $79.570,00 $0,00 $700,00
14 Compras $76.800,00 $0,00 $0,00
15 Impuestos pagados por adelantado $33.200,00 $0,00 $0,00
16 Acreedores Varios $3.500,00 $3.800,00 $0,00
17 Valores a depositar $65.000,00 $0,00 $50.000,00
18 Documentos descontado $6.000,00 $0,00 $0,00
19 Gastos de organización $20.000,00 $0,00 $0,00
20 Amortización Acumulada Gastos de Organización $15.000,00 $0,00 $0,00
21 Previsión para despido $58.000,00 $0,00 $0,00
22 Tarjeta de Crédito a cobrar $4.000,00 $0,00 $0,00
23 Fondo Fijo A $1.000,00 $1.000,00 $700,00 $1.700,00 $0,00 $0,00
24 Banco Macro Plazo Fijo $5.000,00 $500,00 $0,00
25 Intereses positivos a devengar (plazo fijo) $500,00 $800,00 $0,00
26 Intereses positivos a devengar (documento a cobrar) $800,00 $0,00 $0,00
27 Intereses negativos a devengar (documento descontado) $600,00 $0,00 $0,00
28 Capital $434.695,00 $0,00 $0,00
Gastos generales $700,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
$0,00 $0,00
Total $1.477.090,00 $34.150,00 $14.350,00 $43.950,00 $104.220,00 $0,00 $15.650,00 $0,00 $0,00 $0,00 $15.650,00
Resultado del Ejercicio $19.800,00 - $60.270,00 - $15.650,00 $0,00 $0,00
 Asientos Cálculos Auxiliares
Clasif
. Cuentas Debe Cuentas Haber Debe Haber

E+ Gastos generales $700,00

A- Fondo Fijo $700,00
s/rendición de Fondo Fijo
2
A+ Fondo fijo $700,00
A- Banco Macro c/c $700,00
S/Reposición del fondo fijo
3
RA+ Diferencia de cotizacion $3.000,00
I+ Moneda extranjera $3.000,00
S/diferencia de cotizacion
4
E+ Amortizaciones $1.800,00
La denominación correcta es Amortización de Bienes de Uso y falto amortizar los
RA+ Amortización acumulada de inmuebles $1.800,00
muebles y útiles
S/amortización de bienes de uso
5
A+ Mercaderias
M- Compras Deberías poner el saldo de la cuenta compras al 30/06
S/cancelacion de la cuenta compras
6
E+ Costo de mercaderia vendida Deberías calcular el C.M.V = EI (mercadería) + compras - EF (dato)
A- Mercaderia
S/ dterminacion de CMV
7
a+ caja $800,00 Segura?? Tenés más o menos plata en el arqueo comparado con el saldo contable al 30/06?
i+ sobrante de caja $800,00
S/arqueo de caja
8
A+ Deudores morosos $12.240,00
A- Muebles y útiles $12.240,00 Disminuye un Bien de uso ?? Si el cálculo lo hiciste de Deudores por Ventas.
S/depuracion de deudores por ventas
9
E+ Deudores de gestion judicial $9.180,00 Cuando se manda a abogados, la cuenta correcta es "Deudores en Gestión Judicial"
A- Muebles y útiles $9.180,00 Disminuye un Bien de uso ?? Si el cálculo lo hiciste de Deudores por Ventas.
S/depuracion de deudores por ventas
10 No entiendo de donde surge este asiento.
P- Moneda Extranjera $32.850,00
A+ IVA a favor - $7.550,00 No hay montos negativos en un libro mayor.
A- Documentos a cobrar $25.300,00
S/posicion mensual del iva
11 No entiendo de donde surge este asiento.
A+ Mercaderías $1.000,00
A- Fondo Fijo $1.000,00
S/vencimiento de plazo fijo
12 No es correcta la forma que se devengan los intereses y no está acreditado el plazo
RA- Banco Macro Plazo Fijo $500,00 fijo en la cuenta corriente
I+ Intereses ganados $500,00
S/devengamiento de intereses

13
A+ Alquileres a cobrar $7.500,00
I+ Alquileres ganados $7.500,00
S/ por alquiler vencido y no cobrado
14
A+ Acreedores Varios $3.800,00
A- Proveedores $3.800,00
S/ Rec N°
15
RA-Intereses positivos a devengar (plazo fijo) $800,00
I+ Intereses ganados $800,00
S/devengamiento de intereses
16
A+ Mercaderías $3.600,00
E+ Comisiones cedidas $400,00
A- Tarjeteta de credito a cobrar $4.000,00
S/liquidacion bancaria
17
 Asientos Cálculos Auxiliares
Clasif
. Cuentas Debe Cuentas Haber Debe Haber

E+ Service y garantia
RA+ Prevision por service y garantia
S/ constitucion de una prevision
18
RA+ Previsiones por despido $50.000,00
A- Valores a depositar $50.000,00
S/ pago de indemnizacion por despidos
19
RA- Prevision por despido $8.000,00
I+ Recupero de prevision por despidos $8.000,00
S/recupero de prevision no utilizada