Asignatura

Auditoría y Control Interno

Trabajo

Guion sobre las Responsabilidades del Auditor

Presenta

Freddy Alexander Cáceres Briñez

000542538

Viviana Mayerly Devia Capera

000540264

German Darío Ortiz Marín

000464719

Docente:

Lic. Albeiro González Vargas

NRC: 20467

Ibagué-Tolima 09 de Septiembre de 2020

 Ejecución de la Auditoria y el Control Interno

Preguntas:

Que características debe tener la persona que cubrirá la vacante (perfil,

requerimientos).

Características Idóneas del profesional seleccionado para la Auditoria.

 Profesional en Salud Ocupacional.

 Conocimientos en el SG-SST.

 Conocimientos en Normatividad Vigente.

 Capacidad de trabajo en Equipo y pensamiento analítico.

 Experiencia en Auditorias.

Cuáles serían las principales competencias que debe tener el auditor.

 Ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.

 Mentalidad Abierta, dispuesto a considerar ideas y puntos de vista alternativos.

 Diplomático, tacto en relación con las personas.

 Observador, activamente consciente del entorno físico y las actividades.

 Perceptivo, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones.

 Versátil, se adapta fácilmente a diferentes situaciones.

 Tenaz, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.

 Decidido, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y razonamiento

lógicos.

 Seguro de sí mismo, actúa y funciona de forma independiente a la vez que se

relaciona eficazmente con otros.

 Guion sobre la responsabilidad del auditor

Título de la representación

Sistema de gestión de calidad

Descripción de la empresa y el entorno.

Clinaltec - Clínica Internacional de Alta Tecnología en Cáncer.

Somos una institución de carácter privado, diseñada para prestar de manera integral

servicios especializados en el área de la Oncología Clínica y Radioterapia con los más altos

estándares de calidad, recurso humano altamente calificado y la adquisición de tecnología

de punta  orientados a mejorar la calidad de vida del paciente.

Ubicados en el Km 6 vía Ibagué-Espinal sector Picaleña.

Identificación de personajes (roles).

 Auditor líder: Viviana Devia.

 Grupo auditor: Darío Ortiz, Alexander Cáceres.

Desarrollo de la Temática.

a. Evidenciar el buen y mal actuar del auditor.

b. Representen las competencias del auditor.

c. Pasos de la auditoria.

Se llevó a cabo una inspección sobre el manejo de residuos y vertientes entre los cuales se

encuentran los productos químicos y biológicos de la Clínica Internacional de Alta

Tecnología en la calidad y efectividad del medio ambiente, la gestión de los riesgos, los

sistemas y procesos de gobierno corporativo, se deberá supervisar las políticas y prácticas

de cumplimiento. Se identificó algunas falencias que se hallaron dentro de la clínica, el

riesgo más relevante fue el Riesgo Biológico al que están expuestos los Colaboradores del
área de Servicios Generales, debido a la mala manipulación de estos, ocasionando

accidentes y enfermedades de origen laboral.

a) Evidenciar el buen y mal actuar del auditor.

El buen actuar del auditor está puntualmente a través de un proceso que considera su

comportamiento y la capacidad para aplicar sus conocimientos y las habilidades adquiridas,

su experiencia laboral, su formación integral y progresiva como auditor y la experiencia en

auditorías previas.

Una mala práctica de su ejercicio profesional, sería no realizar una planificación de la

auditoria ya que por medio de esta se determinan las actividades auditar y el área de trabajo

y la documentación aplicable. De esta forma demostraría su incompetencia para ejecutar

dicha actividad.

b) Representen las competencias del auditor.

 Ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.

 Mentalidad Abierta, dispuesto a considerar ideas y puntos de vista alternativos.

 Diplomático, tacto en relación con las personas.

 Observador, activamente consciente del entorno físico y las actividades.

 Perceptivo, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones.

 Versátil, se adapta fácilmente a diferentes situaciones.

 Tenaz, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.

 Decidido, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y razonamiento

lógicos.
  Seguro de sí mismo, actúa y funciona de forma independiente a la vez que se

relaciona eficazmente con otros.

Pasos de la auditoria.

Diseño de la auditoria

Según la norma ISO cuando se establece un programa de auditoria y se han determinado

todos los recursos relacionados, es necesario implementar la planificación operacional y

coordinar todas las actividades dentro del programa.

Para la implementación del programa de auditoria, las personas responsables deben

comunicar a todas las partes pertinentes los procesos externos e internos establecidos.

Implementación de la auditoria

 Se comunicara a las partes pertinentes el control de auditoria que se ha realizado

 Estar seguro del equipo que va hacer la auditoria

 Es necesario provisionar a los auditores con los recursos que le sean necesarios

Mejoramiento de la auditoria

Se dan fechas límites para la entrega de actividades de los casos encontrados:

 Hallazgos

 Oportunidades de mejora

Evaluación de los auditores

Establece un diagnóstico de la auditoria en general donde se evidencie los porcentajes de

cumplimiento con los que cuenta la organización

Paso 1

 Identificar las cualidades y atributos personales y sus conocimientos y habilidades

para satisfacer las necesidades del programa de auditoria.

  Objetivos y amplitud del programa:

Requisitos de certificación, registro y acreditación

 El nivel de confianza requerido en el programa de auditoria

Pasó 2

 Establecer criterios de evaluación y pueden ser:

Cuantitativos: tales como años de experiencia laboral, el número de auditorías

realizadas, horas de formación.

Cualitativos: desempeño, conocimiento, habilidades demostradas en la formación

o lugar de trabajo.

Pasó 3

 Seleccionar método de evaluación adecuado, lo normal es utilizar una combinación

de métodos para asegurar un resultado coherente , imparcial y fiable

Pasó 4

 Realizar la evaluación, la información se compara frente a los criterios ya sea de

forma cualitativa o cuantitativa.

 Selección de equipos auditores

 Conducción de las actividades de auditoria

 Mejoramiento de la auditoria

Valoración de la auditoria

El auditor da los valores de cumplimiento de la auditoria consignados en el informe

 Auditoria de la auditoria

Tal como lo señala la NIA 265 el objetivo del auditor es comunicar de forma apropiada a

los encargados del gobierno corporativo y a la administración las deficiencias en el control

interno que el auditor haya identificado durante la auditoria.

La finalidad del periodo de la auditoria del riesgo en la proyección de auditoria son precisas

las fuentes de riesgo y luego valorar si estas pueden haber provocado una inexactitud

material en los estados financieros.

La mayoría de los riesgos que afrontan los auditores son complicados de medir, responder

de forma idónea es muy importante para alcanzar una auditoria de gran calidad.

Supervisión de la auditoria

El auditor ejecuta su trabajo, usualmente necesita asistentes, los cuales deben estar

supervisados adecuadamente, la idónea supervisión de los asistentes establecerá una buena

responsabilidad del auditor, ya que el cliente contrato a este para la realización de auditoria

y se le debe garantizar un buen trabajo.

5. Recursos

 Financiamiento de viáticos de auditor

 Humanos en la disposición de coordinadores en los procesos de auditar

 Guion previo del caso

Gerente: Hola benjamín para el lunes de la próxima semana, tenemos una reunión y

necesito los estados del último año, para presentarlo a la visita de auditoria.

Director financiero: Claro que sí, para ese día los tendrá.

Gerente: Alejandra buen día

Auditor: Buen día señor Felipe

Gerente: Alejandra le estoy llamando para acordar con ud la revisión de auditoria, ya que

la persona encargada sale por maternidad, entonces quiero el reporte de inventarios

auditado

Director financiero: Si señor Felipe es muy importante que para ese día me reúna con la

contadora y poder revisar el inventario

Gerente: ok. Nos vemos ese día

Gerente: Benjamín buen día, en unos minutos llegara la señorita Alejandra, ella será la

encargada de auditar los inventarios, entonces facilite toda la información.

Auditor: Buen día Benjamín, mi nombre es Alejandra y soy la auditora.

Director financiero: Buenas como le va, aquí tiene todos los documentos que me pidió el

jefe para su respectiva revisión.

Auditor: falta algún Informe?

Director financiero: No esos son todos.

-En el momento de la revisión la auditora se da cuenta que faltan por ingresar 2 unidades de

un mismo medicamento y de inmediato se lo hace saber a el director financiero.

Director financiero:. Este se comunica con el almacenista y le dice que falta una orden de

compra del medicamento xxxxxxx y que este medicamento no presenta ingreso en dos

ocasiones que hay que pudo haber pasado, que revise si fue que la orden de compra no la
ingresaron a la carpeta o que por el contrario por error humano la embolataron, pero de

igual forma necesita que le suministre información de si ese medicamento entro o no a la

clínica

Auditor; Tranquilo yo veo que ud es una persona honesta y que si me esta diciendo que esa

orden de compra se le perdió la botaron pues no hay ningún problema confió en ud y acá en

mi reporte anexare que todo está bien y que no hay ningún faltante en el inventario para no

alargar más la auditoria ya que tengo una cita a cenar con mi esposa y no quiero demorarme

más de lo que presupueste acá.

Director financiero: NO ese no es el procedimiento adecuado, si hay aparecen esos 2

medicamentos es porque si entraron, ya el almacenista está verificando para que la revisión

quede ok,( hay él se comunica con el almacenista.) sr que averiguo al respecto por esos

medicamentos que hacen falta, ya sabía yo que algo así había ocurrido, efectivamente señor

auditor ayer en las horas de la tarde llego ese medicamento, pero no habían ingresado al

sistema por descuido de la persona encargada que olvido hacer el ingreso y por eso aparecía

ese error

Auditor: Si ve que no había ningún problema, con poner que todo estaba bien

Director financiero: la verdad no es mi estilo de trabajo, me gusta que todo lo hago este

bien y por ese motivo no deje pasar por alto ese faltante, ya que eso va con mis principios

éticos.

Gerente: sabía que todo iba a salir bien la persona que tenemos a cargo es muy eficaz, no

es habitual que tenga ese tipo de errores, lo importante es que se dio solución al problema y

puedo estar tranquilo para que la nueva empleada asuma sus funciones con la certeza que

todo está sobre ruedas

Auditor: Señor doy por terminado esta auditoria la cual se evidencia un trabajo positivo

por parte de sus empleados, nos veremos en una próxima ocasión, ya sabe que estoy a su

entera disposición y que puede confiar en mi criterio como auditor, cualquier cosa que

necesite ahí estoy pendiente que tenga un buen día

Gerente: la verdad tenia confianza en su trabajo pero con lo que acaba de pasar hoy me

doy cuenta que ud no es una persona responsable con ñas actividades que realiza, y la

verdad le digo con el respeto del caso, que en esta empresa ud mientras este yo como

gerente no volveré a contratar sus servicios, porque imagínese donde no se hubiera

encontrado el error, ud por afán de irse hubiera hecho una mala evaluación y eso perjudica

la empresa y a mi que soy la persona encargada de que todos los procesos se este haciendo

de una manera correcta.

Conclusiones

 Conocer el paso a paso de una auditoria, y así poder encontrar las falencias de la

empresa u organización
 Bibliografía

 Vila, Valles, Rodríguez, M, R, R. (1999). Auditorías internas de la

calidad. : Ediciones Díaz de Santos.
 Mantilla S.A (2018). ECOE (ed) Bogotá: Editorial buena semilla
 Norma técnica colombiana NTC-ISO 19001-202: Directrices para la Auditoria de
los sistemas de gestión de la calidad. Instituto colombiano de normas técnicas y
certificación-Icontec. Recuperado el 27 de 2020, de https://tienda.icontec.org/wp-
content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf.
 Norma internacional de auditoria NIA-ES 265-2013: comunicación de las
deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección
de la entidad. Instituto de contabilidad y auditoría cuentas-ICAC.recuperado el 27
de agosto de 2020, de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p
%20def.pdf.
 Sanchez-toledo, A (2009). Guía para la auditoria de los sistemas de gestión de la
seguridad y salud en el trabajo. Recuperado el 27 de agosto del 2020, de
http://site.ebrary.com/lib/bibliouniminutosp/detail.action.