Lucru individual la

Bazele Contabilității
( Problemă )

A realizat: Calarașan Elena

Grupa: C-1822
Profesor: Ceban Aurelia
 LUCRUL INDIVIDUAL - PROBLEMĂ

N- numărul din registru al studentului.

În baza datelor din Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice se cere:

1. Determinaţi care din elementele patrimoniale prezentate în studiul de caz se referă

la activele entităţii.
2. Determinaţi care din elementele patrimoniale prezentate în studiul de caz se referă
la pasivele entităţii.
3. Întocmiţi bilanţul la începutul perioadei de gestiune.
4. Stabiliţi cum se modifică elementele patrimoniale în urma operaţiilor economice.
5. Determinaţi cărui tip de modificări economice se atribuie operaţiile economice.
6. Determinaţi sumele care lipsesc în Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice.
7. Înregistraţi operaţiunile economice în Jurnalul de înregistrare a operaţiilor
economice prin întocmirea formulelor contabile.
8. Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele soldul iniţial, operaţiile economice
efectuate pe parcursul perioadei de gestiune şi determinaţi rulajele şi soldurile
finale.
9. Determinaţi costul efectiv al produselor fabricate.
10. Reflectaţi în conturi operaţiile de înregistrare a veniturilor şi cheltuielilor.
11. Întocmiţi balanţa de verificare a conturilor sintetice.
12. Întocmiţi bilanţul la finele perioadei de gestiune.
13. Completaţi Bilanţul din Situaţiile financiare.

Situaţia patrimonială la 01.10.20__

Capital social – 140 000 lei x 1,N

Mijloace fixe – 130 000 lei x 1,N
Amortizarea imobilizărilor necorporale – 20 000 lei x 1,N
Imobilizări necorporale – 25 000 lei x 1,N
Materiale - 35 000 lei x 1,N
Mărfuri – 15 000 lei x 1,N
Produse -23 000 x 1,N
Amortizarea mijloacelor fixe - 20 000 lei x 1,N
Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii- 25 000 lei x 1,N
Datorii faţă de furnizori – 59 000 lei x 1,N
Casa -10 000 lei x 1,N
Cont curent în valută străină – 39 000 lei x 1,N
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată – 7 000 lei x 1,N
Alte rezerve – 30 000 lei x 1,N
Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată – 2 100 lei x 1,N
Credite bancare pe 10 luni - 25 000 lei x 1,N
 Creanţe comerciale curente – 2 600 lei x 1,N
Creanţe ale personalului – 8 400 lei x 1,N
Datorii faţă de personal privind alte operaţii – 16 000 lei x 1,N
Prime de capital – 33 000 lei x 1,N
Capital nevărsat – 10 000 lei x 1,N
Datorii privind asigurările sociale şi medicale – 4 800 lei x 1,N
Datorii faţă de buget – 9 300 lei x 1,N
Împrumuturi primite pe termen de 10 ani – 25 000 lei x 1,N
Avansuri acordate pe 18 luni – 5 000 lei x 1,N
Datorii privind asigurarea bunurilor şi a persoanelor – 9 900 lei x 1,N
Conturi curente în monedă naţională – 55 000 lei x 1,N
Datorii curente privind bunurile primite în gestiune economică – 12 900 lei x 1,N
Avansuri primite pe 3 luni – 22 000 lei x 1,N
Datorii faţă de proprietari – 13 500 lei x 1,N
Producţia în curs de execuţie – 21 000 lei x 1,N
Profit nerepartizat al anilor precedenţi – 35 000 lei x 1,N
Imobilizări corporale în curs de execuţie – 66 000 lei x 1,N
Terenuri – 121 000 lei x 1,N
Documente băneşti – 1 600 lei x 1,N
Capital de rezervă – 14 100 lei x 1,N
Rezerve statutare – 12 700 lei x 1,N
Datorii curente faţă de părţile afiliate – 13 800 lei x 1,N
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar – 44 000 lei x 1,N
Creanţe pe termen lung – 12 500 lei x 1,N

Denumirea contului Contul Active Pasive

contabil contabil A.I. A.C. C.P. D.T.L D.C.
Capital social 311 210000
Mijloace fixe 123 195 000
Amort. imobilizărilor 113 30 000
necorporale
Imob. necorporale 112 37 500
Materiale 211 52 500
Mărfuri 217 22 500
Produse 216 34 500
Amortizarea mijloacelor 124 30 000
fixe
Datorii f. de personal 531 37 500
privind retr. muncii
Datorii f. de furnizori 521 88 500
Casa 241 15 000
Cont curent în valută 243 58 500
străină
Obiecte de m. valoare și 213 10 500
scurtă durată
Alte rezerve 323 45 000
Uzura ob. de m. valoare 214 3 150
și sc. durată
Credite bancare pe 10 511 37 500
luni
Creanțe comerciale 221 3 900
curente
Creanțe ale personalului 226 12 600
Datorii f. de personal 532 24 000
privind alte operații
Prime de capital 317 49 500
Capital nevărsat 313 15 000
Datorii privind 533 7 200
asigurările sociale și
medicale
Datorii față de buget 534 13 950
Împrumuturi primite pe 412 37 500
termen de 10 ani
Avansuri acordate pe 18 163 7 500
luni
Datorii privind 542 14 850
asigurarea bunurilor și a
persoanelor
Conturi curente în 242 82 500
monedă națională
Datorii curente privind 543 19 350
bunurile primite în
gestiune economică
Avansuri primite pe 3 523 33 000
luni
Datorii față de 536 20 250
proprietari
Producția în curs de 215 31 500
execuție
Profit nerepartizat al 332 52 500
anilor precedenți
Imobilizări corporale în 121 99 000
curs de execuție
Terenuri 122 181 500
Documente bănești 246 2 400
Capital de rezervă 321 21 150
Rezerve statutare 322 19 050
Datorii curente față de 522 20 700
părțile afiliate
Datorii pe termen lung 421 66 000
privind leasingul
financiar
Creanțe pe termen lung 161 18 750

Bilanțul la începutul perioadei de gestiune:

Activ Suma,(lei) Pasiv Suma,(lei)

Clasa A: Active imobilizate Clasa C: Capital propriu
Imobilizări necorporale 37 500 Capital social 210 000
Amortizarea imobilizărilor (30 000) Capital nevărsat (15 000)
necorporale
Imobilizări corporale în curs 99 000 Prime de capital 49 500
de execuție
Terenuri 181 500 Capital de rezervă 21 150
Mijloace fixe 195 000 Rezerve statutare 19 050
Amortizarea mijloacelor fixe (30 000) Alte rezerve 45 000
Creanțe pe termen lung 18 750 Profit nerepartizat al anilor 52 500
precedenți
Avasuri acordate pe 18 luni 7 500 TOTAL Capital Propriu 382 200
TOTAL Active Imobilizate 479 250 Clasa D: Datorii pe t. lung
Clasa B: Active circulante Împr. primite pe t. de 10 ani 37 500
Materiale 52 500 Datorii pe termen lung privind 66 000
leasingul financiar
Obiecte de mică valoare și 10 500 TOTAL Datorii pe T. Lung 103 500
scurtă durată Clasa E: Datorii curente
Uzura obiectelor de mică (3 150) Credite bancare pe 10 luni 37 500
valoare și scurtă durată
Producția în curs de execuție 31 500 Datorii față de furnizori 88 500
Produse 34 500 Datorii față de părțile afiliate 20 700
Mărfuri 22 500 Avansuri primite pe 3 luni 33 000
Creanțe comerciale curente 3 900 Datorii pr. retribuirea muncii 37 500
Creanțe ale personalului 12 600 Datorii față de personal 24 000
privind alte operații
Casa 15 000 Datorii sociale 7 200
Conturi curente în monedă 82 500 Datorii față de buget 13 950
națională
 Cont curent în valută străină 58 500 Datorii față de proprietari 20 250
Documente bănești 2 400 Datorii privind asigurările 14 850
bunurilor și a persoanelor
TOTAL Active Circulante 323 250 Datorii curente p. bunurile 19 350
primite în gestiune economică
TOTAL Datorii Curente 316 800
TOTAL ACTIV 802 500 TOTAL PASIV 802 500

Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice

Nr. Conţinutuloperaţiiloreconomice Suma (lei) Suma Dt Ct
(lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie în 31 500 31 500 811 215
contul producţiei de bază.
2. S-au primit materiale de la furnizori 74 000+2N 74 010 211 521
TVA – 20% 14 800 14 800 534 521
3. S-a calculat salariul lucrătorilor secţiei de bază 25 000+2N 25 010 811 531
4. S-au calculat CAS şi PAM (referitor la operaţia 3) 5 625 5 625 811 533
5. S-a consumat materiale pentru fabricarea 34 000+2N 34 010 811 211
produselor
6. S-a consumat energie electrică în procesul de 980+2N 990 811 521
producţie conform facturii
7. Din contul curent s-a achitat datoria faţă de 15 000+2N 15 010 521 242
SA”Gigant”
8. S-a calculat salariul administraţiei entităţii 50 000+2N 50 010 713 531
9. S-au calculat CAS şi PAM (referitor la operaţia 8) 11 250 11 250 713 533
10. Se înregistrează în contul curent creditele bancare 78 000+2N 78 010 242 411
pe termen lung primite
11. Se primeşte cu titlu gratuit un mijloc fix 42 000+2N 42 010 123 535
12. Se vînd SRL”Magic” produse cu achitarea 35 000+2N 35 010 221 216
ulterioară, TVA -20% 7 000 7 000 221 534
13. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 28 000+2N 28 010 711 216
14. S-a încasat în casă de la contul current pentru plata 38 000+2N 38 010 241 242
salariului
15. Se reţine din salariile lucrătorilor administrativi:
- defalcările în fondul de pensii; 3 000+2N 3 010 531 533
- asigurările medicale; 2 000+2N 2 010 531 533
- impozitul pe venit. 7 000+2N 7 010 531 534
16. S-au achitat în numerar salariile lucrătorilor 38 000+2N 38 010 531 241
administraţiei
17. Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de pază 5 000+2N 5 010 713 544
a entităţii
18. S-a acordat avans titularului Balan M. Pentru 1 300+2N 1 310 226 241
 cheltuieli de deplasare
19. Se trec sumele spre decontare după destinaţie 1 130+2N 1 140 713 226
(cheltuieli administrative) în baza decontărilor de
avans primite de la Balan M.
20. Se restituie în casierie soldul sumelor spre 170+2N 180 241 226
decontare ale titularului Balan M.
21. De la contul curent s-a ridicat numerar pentru 820+2N 830 241 242
cheltuieli administrative
22. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii 4 500+2N 4 510 123 521
acceptate de la SRL”Şarm”, TVA-20% 900 900 534 521
23. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
a) cu destinaţie administrativă; 490+2N 500 713 124
b) cu destinaţiecomercială 300+2N 310 712 124
24. Se efectuează inventarierea materialelor la 380+2N 390 211 612
depozit şi se înregistrează materiale ca plus de
inventar
25. Se vînd produse contra numerar prin magazinul 15 300+2N 15 310 241 611
propriu, TVA – 20% 3 060 3 060 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 11 200+2N 11 210 711 216
prin magazinul propriu
27. Se depun în contul current mijloace băneşti din 15 000+2N 15 010 242 241
casierie
28. Se depune în contul curent capitalul nevărsat 10 000+2N 10 010 242 313
29. Se încasează integral creanţa SRL “Magic” 42 000+2N 42 010 242 221
30. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs 35 000+2N 35 010 215 811
de execuţie la finele perioadei de gestiune
31. S-au obținut produse din producţia de bază 62 125 62 125 216 811
32. Se reflectă valoarea contabilă a unui utilaj scos din 13 000+2N 13 010 721 123
funcţiune
33. Se obţin materiale în urma scoaterii din funcţiune 1 200+2N 1 210 211 123
a utilajului
34. Se reflectă valoarea de vînzare a utilajului vîndut 26 000+2N 26 010 234 621
TVA – 20% 5 200 5 200 234 534
35. S-au înregistrat lipsuri de mijloace băneşti în 70+2N 80 714 241
casierie
36. S-a constatat că casierul trebuie să recupereze 70+2N 80 226 612
lipsurile
37. Casierul a recuperate lipsurile achitînd în numerar 70+2N 80 241 226
38. Se calculează amortizarea imobilizărilor 2 500+2N 2 510 713 113
necorporale cu destinaţie administrative
39. Se plăteşte avans furnizorilor în contul procurării 10 000+2N 10 010 224 242
materialelor
40. Se înregistrează materialele achiziţionate de la 10 000+2N 10 010 211 521
furnizori, TVA – 20% 2 000 2 000 534 521
41. Se achită pentru materialele achiziţionate din 10 000+2N 10 010 521 224
contul avansului acordat
42. Se achită furnizorilor diferenţa rămasă prin 2 000 2 000 521 242
transfer
43. S-au încasat mijloace băneşti în casă de la cont 12 000+2N 12 010 241 242
bancar
44. În baza facturii fiscale au fost înregistrate 60 000+2N 60 010 211 521
materiale de la furnizori, TVA – 20% 12 000 12 000 534 521
45. La contul curent a fost încasată suma creditului pe 50 000+2N 50 010 242 511
termen scurt
46. Achitarea datoriei faţă de furnizori din contul 20 000+2N 20 010 521 242
curent
47. S-a încasat creditul pe termen lung la contul 70 000+2N 70 010 242 411
curent
48. Se reflectă costul efectiv al mărfurilor vîndute. 10 000+2N 10 010 711 217
49. Se înregistrează venitul înregistrat din vînzarea 18 000+2N 18 010 221 611
mărfurilor, TVA – 20%. 3 600 3 600 221 534
50. Se reflectă în cont valoarea mărfurilor vîndute 21 600+2N 21 610 242 221
51. Se închid conturile de venituri la sfârșitul
perioadei de gestiune 33 320 33 320 611 351
- venitul din vânzări (611) 470 470 612 351
- alte venituri ale activității operaționale (612) 26 010 26 010 621 351
- venituri cu active imobilizate (621) 59 800
52. Reflectarea închiderii conturilor de cheltuieli: 49 230 49 230 351 711
- costul vânzărilor (711) 310 310 351 712
- cheltuieli de distribuire (712) 70 420 70 420 351 713
- cheltuieli administrative (713) 80 80 351 714
- alte cheltuieli ale activității operaționale (714) 13 010 13 010 351 721
- cheltuieli cu active imobilizate (721) 133 050
53. Înregistrarea pierderii nete 73 250 73 250 333 351

Deschiderea conturilor:
Dt 112,,Imobilizări necorporale” Ct Dt 113,,Amortizarea imob. necorp.” Ct
Si = 37 500 Si = 30 000
38) 2 510

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 2 510
Sf = 37 500 Sf = 32 510
Dt 121,,Imob. corporale în c. de exec.” Ct Dt 122,,Terenuri” Ct
Si = 99 000 Si = 181 500

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 99 000 Sf = 181 500

Dt 123,,Mijloace fixe” Ct Dt 124,,Amortizarea mijl. fixe” Ct

Si = 195 000 Si = 30 000
11) 42 010 32) 13 010 23) 810
22) 4 510 33) 1 210

Rd = 46 520 Rc = 14 220 Rd = 0 Rc = 810

Sf = 227 300 Sf = 30 810

Dt 161,,Creanțe pe termen lung” Ct Dt 163,,Avansuri acordate pe t. lung” Ct

Si = 18 750 Si = 7 500

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 18 750 Sf = 7 500

Dt 211,,Materiale” Ct Dt 213,,Obiecte de m. val. și s. dur.” Ct

Si = 52 500 Si = 10 500
2) 74 010 5) 34 010
24) 390
33) 1 210
40) 10 010
44) 60 010
Rd = 145 630 Rc = 34 010 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 164 120 Sf = 10 500
Dt 214,,Uzura OMVSD” Ct Dt 215,,Producția în curs de exec.” Ct
Si = 3 150 Si = 31 500
30) 35 010 1) 31 500

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 35 010 Rc = 31 500
Sf = 3 150 Sf = 35 010

Dt 216,,Produse” Ct Dt 217,,Mărfuri” Ct
Si = 34 500 Si = 22 500
31) 62 125 12) 35 010 48) 10 010
13) 28 010
26) 11 210

Rd = 62 125 Rc = 74 230 Rd = 0 Rc = 10 010

Sf = 22 395 Sf = 12 490

Dt 221,,Creanțe comerciale” Ct Dt 224,,Avansuri acordate curente” Ct

Si = 3 900 Si = 0
12) 42 010 29) 42 010 39) 10 010 41) 10 010
49) 21 610 50) 21 610

Rd = 63 620 Rc = 63 620 Rd = 10 010 Rc = 10 010

Sf = 3 900 Sf = 0

Dt 226,,Creanțe ale personalului” Ct Dt 234,,Alte creanțe curente” Ct

Si = 12 600 Si = 0
18) 1 310 19) 1 140 34) 31 210
36) 80 20) 180
37) 80

Rd = 1 390 Rc = 1 400 Rd = 31 210 Rc = 0

Sf = 12 590 Sf = 31 210
Dt 241,,Numerar în casierie” Ct Dt 242,,Cont curent în m. națională” Ct
Si = 15 000 Si = 82 500
14) 38 010 16) 38 010 10) 78 010 7) 15 010
20) 180 18) 1 310 27) 15 010 14) 38 010
21) 830 27) 15 010 28) 10 010 21) 830
25) 18 370 35) 80 29) 42 010 39) 10 010
37) 80 45) 50 010 42) 2 000
43) 12 010 47) 70 010 43) 12 010
50) 21 610 46) 20 010
Rd = 69 480 Rc = 54 410 Rd = 286 670 Rc = 97 880
Sf = 30 070 Sf = 271 290

Dt 243,,Cont curent în v. străină” Ct Dt 246,,Documente bănești” Ct

Si = 58 500 Si = 2 400

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 58 500 Sf = 2 400

Dt 311,,Capital social” Ct Dt 313,,Capital nevărsat” Ct

Si = 210 000 Si = 15 000
28) 10 010

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 10 010
Sf = 210 000 Sf = 4 990

Dt 317,,Prime de capital” Ct Dt 321,,Capital de rezervă” Ct

Si = 49 500 Si = 21 150

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 49 500 Sf = 21 150
Dt 322,,Rezerve statutare” Ct Dt 323,,Alte rezerve” Ct
Si = 19 050 Si = 45 000

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 19 050 Sf = 45 000

Dt 332,,Profit nerepartizat” Ct Dt 411,,Credite bancare pe t. lung” Ct

Si = 52 500 Si = 0
10) 78 010
47) 70 010

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 148 020
Sf = 52 500 Sf = 148 020

Dt 412,Împrumuturi pe t. lung” Ct Dt 421 ,,Datorii comerciale pe t. lung” Ct

Si = 37 500 Si = 66 000

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 37 500 Sf = 66 000

Dt 511,,Credite bancare pe t. scurt” Ct Dt 521,,Datorii comerciale” Ct

Si = 37 500 Si = 88 500
45) 50 010 7) 15 010 2) 88 810
41) 10 010 6) 990
42) 2 000 22) 5 410
46) 20 010 40) 12 010
44) 72 010
Rd = 0 Rc = 50 010 Rd = 47 030 Rc = 179 230
Sf = 87 510 Sf = 220 700
Dt 522,,Datorii f. de părțile afiliate” Ct Dt 523,,Avansuri primite curente” Ct
Si = 20 700 Si = 33 000

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 20 700 Sf = 33 000

Dt 531,,Datorii p. retribuirea muncii” Ct Dt 532 ,,Dat.față de pers. p.alte oper.” Ct

Si = 37 500 Si = 24 000
15) 12 030 3) 25 010
16) 38 010 8) 50 010

Rd = 50 040 Rc = 75 020 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 62 480 Sf = 24 000

Dt 533,,Datorii sociale” Ct Dt 534,,Datorii față de buget” Ct

Si = 7 200 Si = 13 950
4) 5 625 2) 14 800 12) 7 000
9) 11 250 22) 900 15) 7 010
15) 5 020 40) 2 000 25) 3 060
44) 12 000 34) 5 200
49) 3 600
Rd = 0 Rc = 21 895 Rd = 29 700 Rc = 25 870
Sf = 29 095 Sf = 10 120

Dt 535,,Venituri anticipate curente” Ct Dt 536,,Datorii f. de proprietari” Ct

Si = 0 Si = 20 250
11) 42 010

Rd = 0 Rc = 42 010 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 42 010 Sf = 20 250
Dt 542,,Dat.p.asig.bunur.și a pers.” Ct Dt 543,,Dat.p.bun.prim.în gest.econ.” Ct
Si = 14 850 Si = 19 350

Rd = 0 Rc = 0 Rd = 0 Rc = 0
Sf = 14 850 Sf = 19 350

Dt 544,,Alte datorii curente” Ct Dt 333,,Pierderea netă a per. de gest.” Ct

Si = 0 Si = 0
17) 5 010 53) 73 250

Rd = 0 Rc = 5 010 Rd = 73 250 Rc = 0
Sf = 5 010 Sf = 73 250

Dt 351,,Rezultat financiar total” Ct Dt 611,,Venituri din vânzări” Ct

Si = 0 Si = 0
52) 133 050 51) 59 800 51) 33 320 25) 15 310
53) 73 250 49) 18 010

Rd = 133 050 Rc = 133 050 Rd = 33 320 Rc = 33 320

Sf = 0 Sf = 0

Dt 612,,Alte venituri din act. oper.” Ct Dt 621,,Venituri din op.cu active imob.” Ct
Si = 0 Si = 0
51) 470 24) 390 51) 26 010 34) 26 010
36) 89

Rd = 470 Rc = 470 Rd = 26 010 Rc = 26 010

Sf = 0 Sf = 0
 Dt 711,,Costul vânzărilor” Ct Dt 712,,Cheltuieli de distribuire” Ct
Si = 0 Si = 0
13) 28 010 52) 49 230 23) 310 52) 310
26) 11 210
48) 10 010

Rd = 49 230 Rc = 49 230 Rd = 310 Rc = 310

Sf = 0 Sf = 0

Dt 713,,Cheltuieli administrative” Ct Dt 714,,Alte cheltuieli din act. op.” Ct

Si = 0 Si = 0
8) 50 010 52) 70 420 35) 80 52) 80
9) 11 250
17) 5 010
19) 1 140
23) 500
38) 2 510
Rd = 70 420 Rc = 70 420 Rd = 80 Rc = 80
Sf = 0 Sf = 0

Dt 721,,Cheltuieli cu ac.imob.” Ct Dt 811,,Activități de bază” Ct

Si = 0 Si = 0
32) 13 010 52) 13 010 1) 31 500 30) 35 010
3) 25 010 31) 62 125
4) 5 625
5) 34 010
6)990
Rd = 13 010 Rc = 13 010 Rd = 97 135 Rc = 97 135
Sf = 0 Sf = 0

Balanța de verificare:

Simb. Denumirea contului Soldul inițial Rulajele Soldul final

cont. Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 37 500 0 0 37 500
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale (30 000) 2 510 (32 510)
121 Imobilizări corporale în curs de execuție 99 000 0 0 99 000
122 Terenuri 181 500 0 0 181 500
123 Mijloace fixe 195 000 46 520 14 220 227 300
124 Amortizarea mijloacelor fixe (30 000) 810 (30 810)
161 Creanțe pe termen lung 18 750 0 0 18 750
163 Avansuri acordate pe termen lung 7 500 0 0 7 500
211 Materiale 52 500 145 630 34 010 164 120
213 OMVSD 10 500 0 0 10 500
214 Uzura OMVSD (3 150) 0 0 (3 150)
215 Producția în curs de execuție 31 500 35 010 31 500 35 010
216 Produse 34 500 62 125 74 230 22 395
217 Mărfuri 22 500 0 10 010 12 490
221 Creanțe comerciale 3 900 63 620 63 620 3 900
224 Avansuri acordate curente 0 10 010 10 010 0
226 Creanțe ale personalului 12 600 1 390 1 400 12 590
234 Alte creanțe curente 0 31 210 0 31 210
241 Numerar în casierie 15 000 69 480 54 410 30 070
242 Cont curent în monedă națională 82 500 286 670 97 880 271 290
243 Cont curent în valută străină 58 500 0 0 58 500
246 Documente bănești 2 400 0 0 2 400
311 Capital social 210 000 0 0 210 000
313 Capital nevărsat (15 000) 0 10 010 (4 990)
317 Prime de capital 49 500 0 0 49 500
321 Capital de rezervă 21 150 0 0 21 150
322 Rezerve statutare 19 050 0 0 19 050
323 Alte rezerve 45 000 0 0 45 000
332 Profit nerepartizat 52 500 0 0 52 500
333 Pierderea netă a perioadei de gestiune (0) 73 250 0 (73 250)
351 Rezultat financiar total 0 133 050 133 050 0
411 Credite bancare pe termen lung 0 0 148 020 148 020
412 Împrumuturi pe termen lung 37 500 0 0 37 500
421 Datorii comerciale pe termen lung 66 000 0 0 66 000
511 Credite bancare pe termen scurt 37 500 0 50 010 87 510
521 Datorii comerciale curente 88 500 47 030 179 230 220 700
522 Datorii față de părțile afiliate 20 700 0 0 20 700
523 Avansuri primite curente 33 000 0 0 33 000
531 Datorii privind retribuirea muncii 37 500 50 040 75 020 62 480
532 Datorii față de personal p. alte operații 24 000 0 0 24 000
533 Datorii sociale 7 200 0 21 895 29 095
534 Datorii față de buget 13 950 29 700 25 870 10 120
535 Venituri anticipate curente 0 0 42 010 42 010
536 Datorii față de proprietari 20 250 0 0 20 250
542 Datorii p. asigurarea bunur.și persoanelor 14 850 0 0 14 850
543 Datorii p.asigurarea bun. prim.în gest.ec. 19 350 0 0 19 350
544 Alte datorii curente 0 0 5 010 5 010
611 Venituri din vânzări 0 33 320 33 320 0
612 Alte venituri din act. operațională 0 470 470 0
621 Venituri din op.cu active imobilizate 0 26 010 26 010 0
711 Costul vânzărilor 0 49 230 49 230 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 310 310 0
713 Cheltuieli administrative 0 70 420 70 420 0
714 Alte cheltuieli din activitatea operațională 0 80 80 0
721 Cheltuieli cu active imobilizate 0 13 010 13 010 0
811 Activități de bază 0 97 135 97 135 0
TOTAL 802 500 802 500 1374720 1374720 1159555 1159555
 Bilanțul la sfârșitul perioadei de gestiune:

ACTIV Suma, lei PASIV Suma, lei

Clasa A: Active imobilizate Clasa C: Capital propriu
Imobilizări necorporale 37 500 Capital social 210 000
Amortizarea imobilizărilor necorporale (32 510) Capital nevărsat (4 990)
Imobilizări corporale în curs de execuție 99 000 Prime de capital 49 500
Terenuri 181 500 Capital de rezervă 21 150
Mijloace fixe 227 300 Rezerve statutare 19 050
Amortizarea mijloacelor fixe (30 810) Alte rezerve 45 000
Creanțe pe termen lung 18 750 Profit nerepartizat 52 500
Avansuri acordate pe termen lung 7 500 Pierderea netă a perioadei de gestiune (73 250)
Total Active Imobilizate 508 230 Total Capital Propriu 318 960
Clasa B: Active circulante Clasa D: Datorii pe termen lung
Materiale 164 120 Credite bancare pe termen lung 148 020
OMVSD 10 500 Împrumuturi pe termen lung 37 500
Uzura OMVSD (3 150) Datorii comerciale pe termen lung 66 000
Producția în curs de execuție 35 010 Total Datorii Pe Termen Lung 251 520
Produse 22 395 Clasa E: Datorii curente
Mărfuri 12 490 Credite bancare pe termen scurt 87 510
Creanțe comerciale 3 900 Datorii comerciale curente 220 700
Creanțe ale personalului 12 590 Datorii față de părțile afiliate 20 700
Alte creanțe curente 31 210 Avansuri primite curente 33 000
Numerar în casierie 30 070 Datorii privind retribuirea muncii 62 480
Cont curent în monedă națională 271 290 Datorii față de personal p.alte operații 24 000
Cont curent în valută străină 58 500 Datorii sociale 29 095
Documente bănești 2 400 Datorii față de buget 10 120
Total Active Circulante 651 325 Venituri anticipate curente 42 010
Datorii față de proprietari 20 250
Datorii p.asigurarea bunur.și a persoan. 14 850
Datorii p.asigurarea bun.prim. în gest.ec. 19 350
Alte datorii curente 5 010
Total Datorii Curente 589 075
Clasa F: Provizioane
Total Provizioane 0
TOTAL ACTIV 1 159 555 TOTAL PASIV 1 159 555
 Bilanțul prescurtat:

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei de perioadei
gestiune de
gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 010 7 500 4 990
II. Imobilizări corporale 020 445 500 476 990
III. Investiţii financiare pe termen lung 030 0 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 040 26 250 26 250
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + rd.020 050 479 250 508 230
+ rd.030 + rd.040)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 060 148 350 241 365
II. Creanţe curente şi alte active circulante 070 16 500 47 700
III. Investiţii financiare curente 080 0 0
IV. Numerar şi documente băneşti 090 158 400 362 260
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + rd.070 100 323 250 651 325
+ rd.080 + rd.090)
TOTAL ACTIVE (rd.050 + rd.100) 110 802 500 1 159 555

Nr. Pasiv Cod. Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei de perioadei
gestiune de
gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 195 000 205 010
II. Prime de capital 130 49 500 49 500
III. Rezerve 140 85 200 85 200
IV. Profit (pierdere) 150 52 500 (20 750)
V. Rezerve din reevaluare 160 0 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 0 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + rd.130 + 180 382 200 318 960
rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
D. DATORII PE TERMEN LUNG 190 103 500 251 520
E. DATORII CURENTE 200 316 800 589 075
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 420 300 840 595
F. PROVIZIOANE 220 0 0
TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 802 500 1 159 555