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ANÁLISIS DE LA LEY ANTILVADO DE DINERO
Y SU REGLAMENTO.
FACILITADO POR:
L.C.P. ALFREDO VIVAR ÁLVAREZ

DIRECTOR GENERAL DEL
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y ÁNALISIS TRIBUTARIO, S.C.
ciatsc12@gmail.com Tel: 01(951)50-12418

ANTECEDENTES DE LAVADO DE
DINERO
Los primeros capitales blanqueados se dieron en
Estados Unidos, en la época de los gansters, y de la
llamada Ley Seca. Se dice que en Chicago, en la
década de 1920, un grupo de delincuentes con
negocios en el alcohol, el juego, la prostitución y
otras actividades ilícitas, compraron una cadena
de lavanderías. Al final de cada día, juntaban sus
ganancias ilícitas provenientes de los otros negocios,
quedando en conjunto justificadas como obtenidas
en actividades legales.

DINERO
Otro antecedente relevante, es el relativo a

los bienes de los nazis en la Segunda Guerra
Mundial (1939 – 1945), lograron sustraer de
los países ocupados como Polonia, Francia,
Checoslovaquia y Holanda, entre otros, en las
que el oro y las obras de arte eran enviados
principalmente en Suiza para que el primero
se fundiera y se vendiera junto con las obras
a efecto de obtener dinero de curso legal.
DINERO
En 1980, el gobierno de Estados Unidos, había

detectado fugas de capitales hacia cuentas
bancarias fuera de su territorio por más de dos
mil millones de dólares debido a la venta de
cocaína y marihuana, los bancos que habían
facilitado las fugas se encontraban en Miami.
Algunos eran propiedad de narcotraficantes. El
dinero era trasladado a otros bancos de Suiza,
Bahamas o Panamá, y ya lavados regresaban a
nuevamente a los Estados Unidos para adquirir
inmuebles principalmente en Nueva York.
CONCEPTO DE LAVADO DE DINERO
El procedimiento mediante el cual las organizaciones

criminales disfrazan u ocultan el origen ilícito de los
ingresos monetarios provenientes de sus actos, a fin de
obtener ganancias para un individuo o grupo.
PROCESO DE LAVADO DE DINERO
1. Colocación
2. Ocultamiento
3. Integración
PROCESO DE LAVADO DE DINERO
 INTRODUCCIÓN:
Lo más frecuente es que los montos (moneda nacional o extranjera) se dividan en
sumas pequeñas a fin de que se depositen en cuentas bancarias o se destinen a la
compra de otros instrumentos como cheques, transferencias y giros; así como con el
contrabando de efectivo o los llamados cruces hormiga.
 OCULTAMIENTO:
Se hace a través de movimientos y conversiones dentro del mismo sistema a fin de
alejarlo lo más posible de su origen.
 INTEGRACIÓN:
Mediante el cual regresan los fondos al país de origen, lo que se consigue usualmente
a través de la compra de bienes raíces, artículos de lujo, o con la adquisición de
negocios o acciones.
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RESULTADOS SOBRE EL COMBATE AL LAVADO DE
DINERO
1. En el año 2004, se crea la Unidad de Inteligencia

Financiera de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
1. En el año 2009, se conforma el Grupo Especializado en

materia de investigaciones financieras y de Lavado de
Dinero, dentro de la Policía Federal.
1. 3. En el año 2010, se introducen importantes reformas las

disposiciones aplicables a las instituciones de crédito,
para restringir la captación de dólares en efectivo por
parte de las instituciones financieras
RESULTADOS SOBRE EL COMBATE AL LAVADO DE DINERO
En un análisis preparado por el Centro de Estudios

Sociales y de Opinión Pública, dependiente de la Cámara
de Diputados, se estima que unos 1.5 a 2.0 millones de
millones de dólares al año. Lo cual a criterio del Fondo
Monetario Internacional, representa del 2 al 5 por ciento
del Producto Interno Bruto mundial. Por su parte, un
estudio del Banco Interamericano de Desarrollo, estima
las transacciones de lavado de dinero de América Latina
y el Caribe entre el 2.5 y el 6.3 por ciento del PIB
regional y según la consultora Mancera, Ernst and Young,
en México se lavan unos 24 mil millones de dólares al
año. Otras fuentes señalan que anualmente, se lavan a
nivel internacional cantidades que representarían el 8%
de la economía mundial
MARCO JURÍDICO SOBRE EL LAVADO DE DINERO
Por otro lado la Red de Información sobre el Lavado Internacional de Dinero

de las Naciones Unidas (IMOLIN, por sus siglas en inglés)7 identifica en el
marco legal mexicano dieciséis leyes, dos códigos, dos reglamentos y una
resolución
Es importante destacar que nuestro marco jurídico en 1990 se crea el

artículo 115 Bis del Código Fiscal de la Federación; posteriormente en mayo
de 1996 entró en vigor un Decreto que reforma diversos artículos del
Código Penal, del Código Fiscal de la Federación y del Código Federal de
Procedimientos Penales. De tal suerte que se derogó entonces el artículo
115 Bis del Código Fiscal de la Federación y en su lugar se expidió el artículo
400 Bis del Código Penal Federal, vigente hasta la fecha. Es decir, el delito
de lavado de dinero dejó de ser considerado un ilícito eminentemente fiscal
y pasó a formar parte de la legislación punitiva mexicana
REPORTES A LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
ASPECTOS GENERALES DE LA LEY
La Ley Federal para la Prevención e Identificación de

Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, o
también conocida como la Ley Contra el Lavado de
Dinero, que entró en vigor el 17 de julio del 2013 en
nuestro país, establece que unos de sus prioridades es
proteger el sistema financiero y la economía nacional,
con medidas y procedimientos para prevenir y detectar
actos u operaciones que involucren recursos ilícitos, con
una coordinación interinstitucional, para investigar y
perseguir los delitos de operaciones con recursos de
procedencia ilícita, atacando también las estructuras
financieras de las organizaciones criminales
ESTRUCTURA DE LA LEY
CAPITULO I DISPOSICIONES PRELIMINARES ARTICULOS DE 1 AL 4
CAPITULO II DE LAS AUTORIDADES ARTICULOS 5 AL 12
SECCION I
DE LAS ENTIDADES
FINANCIERAS
(ART. 13 AL 16)
SECCION II
DE LAS ACTIVIDADES
VULNERABLES
DE LAS ENTIDADES
(ART. 17 AL 22)
CAPITULO III FINANCIERAS Y ACTIVIDADES ARTICULOS 13 AL 31
SECCION III
VULNERABLES
PLAZOS Y FORMAS PARA LA
PRESENTACIÓN DE AVISOS
(ART. 23 AL 25)
SECCIÓN IV
AVISO POR CONDUCTO DE
ENTIDADES COLEGIADAS
(ART. 26 AL 31)
CAPITULO IV DEL USO DE EFECTIVO Y METALES ARTICULOS 32 AL 33
CAPITULO V DE LAS VISITAS DE VERIFICACIÓN ARTÍCULOS 34 AL 37
CAPITULO VI DE LA RESERVA Y MANEJO DE LA INFORMACIÓN ARTÍCULOS 38 AL 51
CAPITULO VII DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS ARTÍCULOS 52 AL 61
CAPITULO VIII DE LOS DELITOS ARTÍCULOS 62 AL 65
ARTICULOS TRANSITORIOS (SIETE)

ANTECEDENTES DE LA LEY
1. El día 13 de mayo del año 2000, México firma la Convención de las

Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Trasnacional, también
conocida como Convención de Palermo, esto debido a que se celebró en la
Ciudad de Palermo, Italia, el cual tiene como propósito promover la
cooperación para prevenir y combatir más eficazmente la delincuencia
organizada trasnacional, en el cual en el artículo 7 de la Convención regula
las disposiciones sobre las medidas que deberán de establecer los Estados
partes, respecto al combate contra el blanqueo de dinero entre las que
destacan la reglamentación y supervisión de bancos y de instituciones no
financieras, el establecimiento de una unidad de inteligencia financiera,
entre otros.
2. En año 2000 México ingresa al Grupo de Acción Financiera sobre

Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo (GAFI), este grupo
emite recomendaciones a sus miembros y una recomendación emitida a
México, fue el de fortalecer su marco normativo contra el lavado de dinero.
3. El día 26 de agosto del 2010, el titular del Poder Ejecutivo presentó al Senado
de la Republica, la Iniciativa de Ley para la Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y Financiamiento al Terrorismo.
Como se podrá observar en el nombre final de la Ley, fueron sustituidas las
palabras “Financiamiento al Terrorismo”
4. Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley Federal para la Prevención

e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita el día 17 de
octubre del 2012, el cual entró vigor el día 17 de julio del 2013.
5. El día 16 de agosto del 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones
con Recursos de Procedencia Ilícita, el cual entra en vigor el día 1 de septiembre
del 2013.
6. El día 23 de agosto del 2013, se publica en el Diario Oficial de la

Federación las Reglas de Carácter General a que se refiere la Ley Federal
para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, el cual entra en vigor el 1 de septiembre del 2013.
7. El día 30 de agosto del 2013, se publica en el Diario Oficial de la

Federación, la Resolución por la que se expide el formato oficial para el
alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables, el cual
entrará en vigor el día 1 de octubre del 2013.
8. El día 30 de agosto del 2013, se publica la Resolución por lo que se

expiden los formatos oficiales de los avisos e informes que deben
presentar quienes realicen actividades vulnerables, el cual entrará en
vigor el día 31 de octubre del 2013.
OBJETO DE LA LEY
De acuerdo a su artículo 2 la Ley tiene por objeto proteger el
sistema financiero y la economía nacional, estableciendo
medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u
operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, a
través de una coordinación interinstitucional, que tenga
como fines recabar elementos útiles para investigar y
perseguir los delitos de operaciones con recursos de
procedencia ilícita, los relacionados con estos últimos, las
estructuras financieras de las organizaciones delictivas y
evitar el uso de los recursos para su financiamiento.
FACULTADES DE LA SHCP
I. Recibir los Avisos de quienes realicen las Actividades Vulnerables a que se refiere la
Sección Segunda del Capítulo III;
II. Requerir la información, documentación, datos e imágenes necesarios para el ejercicio de

sus facultades y proporcionar a la Unidad la información que le requiera en términos de la
presente Ley;
III. Coordinarse con otras autoridades supervisoras y de seguridad pública, nacionales y

extranjeras, así como con quienes realicen Actividades Vulnerables, para prevenir y detectar
actos u operaciones relacionados con el objeto de esta Ley, en los términos de las
disposiciones legales aplicables;
IV. Presentar las denuncias que correspondan ante el Ministerio Público de la Federación
cuando, con motivo del ejercicio de sus atribuciones, identifique hechos que puedan
constituir delitos;
V. Requerir la comparecencia de presuntos infractores y demás personas que puedan

contribuir a la verificación del cumplimiento de las obligaciones derivadas de la presente
Ley;
FACULTADES DE LA UIF
I. Interpretar las disposiciones de la Ley, su Reglamento, las Reglas de

Carácter General.
II. Requerir a quienes realicen Actividades Vulnerables, la información,

documentación, datos o imágenes necesarios para el ejercicio de sus
atribuciones.
III. Determinar y expedir los formatos oficiales para la presentación de los

avisos por Actividades Vulnerables.
IV. Determinar y dar a conocer los medios de cumplimiento alternativos.
V. Participar en la suscripción, en conjunto con el SAT, los convenios con

entidades colegiadas.
FACULTADES DEL SAT
I. Integrar y mantener actualizado el padrón de personas que realicen las Actividades

Vulnerables.
II. Recibir los Avisos de quienes realicen las Actividades Vulnerables remitirlos a la Unidad
de Inteligencia Financiera.
III. Llevar a cabo las visitas de verificación a quienes realicen Actividades Vulnerables, en
su caso, requerir la información, documentación, datos o imágenes necesarios para
comprobar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley.
IV. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de la presentación de Avisos de quienes

realicen las Actividades Vulnerables, así como requerir la presentación cuando los sujetos
obligados no lo hagan en los plazos establecidos en la Ley, el presente Reglamento y las
demás disposiciones jurídicas aplicables;
V. Emitir opinión sobre las Reglas de Carácter General y los formatos oficiales que deba
expedir la SHCP, cuando esta se lo solicite;
ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE ASUNTOS JURIDICOS
DE ACTIVIDADES VULNERABLES.
• La nueva Administración Central de Asuntos Jurídicos de

Actividades Vulnerables ya comenzó a operar, como parte
de la reestructura que hizo el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) para poder instrumentar la ley antilavado.
• La nueva instancia, que fue creada el pasado 30 de

diciembre del 2013, está a cargo del abogado José Alfonso
Padilla Manjarrez.
•
El SAT informó que desde el 7 de enero ya atiende en
avenida Hidalgo en la Ciudad de México; es decir en las
mismas oficinas en donde despacha el jefe del órgano
recaudador de impuestos, Aristóteles Núñez.
FACULTADES DE LA PGR
UNIDAD ESPECIALIZADA EN ANÁLISIS FINANCIERO
I. Diseñar, integrar e implementar sistemas y mecanismos de análisis de la información

financiera y contable para que pueda ser utilizada por ésta y otras unidades
competentes de la Procuraduría, en especial la relacionada con los Avisos materia de
la presente Ley;
II. Coadyuvar con otras áreas competentes de la Procuraduría, en el desarrollo de

herramientas de inteligencia con metodologías interdisciplinarias de análisis e
investigación de las distintas variables criminales, socioeconómicas y financieras, para
conocer la evolución de las actividades relacionadas con los delitos de operaciones
con recursos de procedencia ilícita y medir su riesgo regional y sectorial;
III. Generar sus propias herramientas para el efecto de investigar los patrones de
conducta que pudieran estar relacionados con operaciones con recursos de
procedencia ilícita;
IV. Participar en el diseño de los esquemas de capacitación, actualización y

especialización en las materias de análisis financiero y contable;
…
ACTIVIDADES VULNERABLES PARA ENTIDADES FINANCIERAS
ART. 14
Un concepto jurídico nuevo se crea a partir de la iniciación de la vigencia de la Ley

Contra el Lavado de Dinero, y es que ciertas actividades económicas se denominan
ahora Actividades Vulnerables, el cual son aquellas susceptibles de que la
delincuencia organizada pudiera canalizar los recursos provenientes de sus
actividades criminales, sin embargo es importante distinguir que tratándose de
entidades financieras, se deberá de considerar lo siguiente:
1. Los actos, operaciones y servicios que realizan, de conformidad con las leyes que
las regulan, se consideran Actividades Vulnerables.
2. Establecer medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos, omisiones u

operaciones que pudieran ubicarse en los supuestos previstos
ACTIVIDADES VULNERABLES PARA ENTIDADES FINANCIERAS
3. Presentar ante la Secretaría los reportes sobre actos, operaciones y servicios

que realicen con sus clientes y lleven a cabo miembros del consejo
administrativo, apoderados, directivos y empleados de la propia entidad que
pudieren ubicarse en lo previsto en el punto anterior, en su caso, pudiesen
contravenir o vulnerar la adecuada aplicación de las disposiciones señaladas;
4. Entregar a la SHCP, por conducto del órgano desconcentrado competente,

información y documentación relacionada con los actos, operaciones y servicios a
que se refiere este artículo, y
5. Conservar, por al menos diez años, la información y documentación relativas a

la identificación de sus clientes y usuarios o quienes lo hayan sido, así como la de
aquellos actos, operaciones y servicios reportados.
ACTIVIDADES VULNERABLES
Art.17
I. Las vinculadas a la práctica de juegos con apuesta, concursos o sorteos
que realicen organismos descentralizados conforme a las disposiciones
legales aplicables, o se lleven a cabo al amparo de los permisos vigentes
concedidos por la Secretaría de Gobernación bajo el régimen de la Ley
Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, con un monto mínimo a
325 veces el smvdf $21,869.25 y se debe dar aviso cuando el monto
mínimo sea de 645 veces smvdf $43,402.05
ACTIVIDADES VULNERABLES
II. La emisión o comercialización, habitual o profesional, de

tarjetas de servicios, de crédito, de tarjetas pre pagadas y
de todas aquellas que constituyan instrumentos de
almacenamiento de valor monetario, que no sean emitidas o
comercializadas por Entidades Financieras. Tarjetas de
servicios o de crédito con gasto mensual acumulado mínimo
de 805 veces el smvdf $54,168.45 y dar aviso, dar si el gasto
mensual mínimo de 1285 smvdf $86,467.65
MONEDEROS
ELECTRONICOS
(ACÁ HAY
BENIFICIARIO
CONTRALADOR)
III. La emisión y comercialización habitual o profesional de cheques de
viajero, distinta a la realizada por las Entidades Financieras, todo es
vulnerable. Y se presenta aviso cuando la emisión mínima de 645 smvdf
$43,402.05
IV. El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de

garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin garantía,
por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras, por cualquier
monto. Y debe presentarse aviso cuando la emisión mínima de 1,605
smvdf $108,000.45
V. La prestación habitual o profesional de servicios de
construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de
intermediación en la transmisión de la propiedad o
constitución de derechos sobre dichos bienes, en los que se
involucren operaciones de compra o venta de los propios
bienes por cuenta o a favor de clientes de quienes presten
dichos servicios. Por cualquier monto y se presentará aviso
cuando el monto mínimo sea de 8,025 veces smvdf
$540,002.25
VI. La comercialización o intermediación habitual o profesional
de Metales Preciosos, Piedras Preciosas, joyas o relojes, con
valor mínimo de 805 veces smvdf $54,168.45 o más, y debe
presentarse aviso cuando la operación se pague en efectivo
con un monto mínimo de 1,605 veces smvdf $108,000.45
VII. La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte,
cuando el valor mínimo sea de 2,410 veces smvdf $162,168.90 y debe
presentarse aviso cuando el monto mínimo sea de
4,815 veces smvdf $324,001.35
VIII. La comercialización o distribución habitual profesional de vehículos,

nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres, con valor
mínimo de 3,210 veces smvdf $216,000.90 y debe presentarse aviso por
un monto mínimo de 6,420 veces de smvdf $432,001.80 Y LAS MOTOS?
IX. La prestación habitual o profesional de servicios de blindaje de vehículos
terrestres, nuevos o usados, así como de bienes inmuebles, con un valor
mínimo de 2,410 smvdf $162,168.90 y se deberá presentarse aviso por el
monto mínimo de 4,815 veces de smvdf $324,001.35
X. La prestación habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de

dinero o valores, con excepción de aquellos en los que intervenga el
Banco de México y las instituciones dedicadas al depósito de valores. Por
cualquier monto y se reportará por monto mínimo de 3,210 smvdf
$216,000.90
XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie
relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para
un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las
siguientes operaciones:
a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;
b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus

clientes;
c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;
d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la

constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o
e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o

vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades
mercantiles.
Por cualquier monto y en todos los casos debe presentarse aviso.
XII. La prestación de servicios de fe pública, en los términos siguientes:
Tratándose de los notarios públicos:
• a) La transmisión o constitución de derechos reales sobre inmuebles, salvo las garantías que se constituyan en favor de
instituciones del sistema financiero u organismos públicos de vivienda. Por cualquier monto y debe presentarse aviso
excede de 16,000 smdf $1´076,640.00 ya sea el valor pactado, castastral o el valor comercial. YA EXPIDEN CFDI POR
LAS ESCRITURAS. ESTA SE PRESENTA SOLO POR DECLARANOT.
• b) El otorgamiento de poderes para actos de administración o dominio otorgados con carácter irrevocable. Las operaciones
previstas en este inciso siempre serán objeto de Aviso;
• c) La constitución de personas morales, su modificación patrimonial derivada de aumento o disminución de capital social,
fusión o escisión, así como la compraventa de acciones y partes sociales de tales personas. Por cualquier monto y debe
presentarse aviso cuando el monto sea igual o superior de 8,025 smdf $540,002.25 CUALQUIER TIPO DE SOCIEDAD, UN
PROBLEMA CON SPR DE RI CON LAS PARTES SOCIALES.
• d) La constitución o modificación de fideicomisos traslativos de dominio o de garantía sobre inmuebles, salvo los que se
constituyan para garantizar algún crédito a favor de instituciones del sistema financiero u organismos públicos de vivienda.
Por cualquier monto y debe presentarse aviso cuando el monto sea igual o superior de 8,025 smdf $540,002.25
• e) El otorgamiento de contratos de mutuo o crédito, con o sin garantía, en los que el acreedor no forme parte del sistema
financiero o no sea un organismo público de vivienda. Por cualquier monto y siempre debe presentarse aviso.
• Tratándose de los corredores públicos:
• a) La realización de avalúos sobre bienes con valor igual o superior al equivalente 8,025 el
smvdf $540,002.25, siempre se presentará aviso.
• b) La constitución de personas morales mercantiles, su modificación patrimonial derivada de

aumento o disminución de capital social, fusión o escisión, así como la compraventa de
acciones y partes sociales de personas morales mercantiles; Por cualquier monto y se
presentará aviso cuando el monto exceda de $799,943.22
• c) La constitución, modificación o cesión de derechos de fideicomiso, en los que de acuerdo

con la legislación aplicable puedan actuar; por cualquier monto y se presentará aviso
cuando exceda de 8,025 veces de smvdf $540,002.25
• d) El otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o créditos mercantiles en los que de

acuerdo con la legislación aplicable puedan actuar y en los que el acreedor no forme parte
del sistema financiero.
Por cualquier monto y siempre se presentará aviso.
XIII. La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades
sin fines de lucro, con valor mínimo de 1,605 veces de smvdf $108,000.45
y se debe presentar aviso cuando exceda de 3,210 smvdf $216,000.90
1. DONATARIAS
2. PARTIDOS
POLITICAS
3. ASOCIACIONES
RELIGIOSAS
4. ETC.
• XIV. La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante
autorización otorgada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para promover por cuenta
ajena, el despacho de mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley
Aduanera, de las siguientes mercancías:
• a) Vehículos terrestres, aéreos y marítimos, nuevos y usados, cualquiera que sea el valor de
los bienes;
• b) Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadas, cualquiera que sea el valor
de los bienes;
• c) Equipos y materiales para la elaboración de tarjetas de pago, cualquiera que sea el valor de
los bienes;
• d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos, cuyo valor individual sea igual o
superior al equivalente 885 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal;
• e) Obras de arte, cuyo valor individual sea igual o superior al equivalente a 4815 veces el
salario mínimo vigente en el Distrito Federal;
• f) Materiales de resistencia balística para la prestación de servicios de blindaje de vehículos,
cualquiera que sea el valor de los bienes.
En todos los casos se presenta aviso.
XV. La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles
ARRENDAMIENTO, por un valor mínimo MENSUAL de 1,605 smvdf $108,000.45 y
presentar aviso cuando exceda de 3,210 veces de smvdf $216,000.90 MENSUAL
Los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a los señalados en las
fracciones anteriores no darán lugar a obligación alguna. No obstante, si una
persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de
seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la
formulación de Avisos, podrá ser considerada como operación sujeta a la
obligación de presentar los avisos.
“ENTONCES HAY QUE LLEVAR

UN CONTROL DE LOS CLIENTES”.
RESUMEN DE ACTIVIDADES VULNERABLES
Vulnerable a partir de
Concepto SMGVDF Pesos
1. Las vinculadas a la práctica de juegos con apuesta, concursos o sorteos que realicen organismos descentralizados conforme
a las disposiciones legales aplicables, o se lleven a cabo al amparo de los permisos vigentes 325 $21,869.25
2. a) Tarjetas de servicios o crédito.- Cuando el gasto mensual acumulado sea igual o superior a:
805 $54,168.45
b) Tarjetas prepagadas.- Cuando su comercialización se realice por una cantidad igual o superior a 645 $43,402.05
3. La emisión y comercialización habitual o profesional de cheques de viajero, distinta a la realizada por las Entidades
Financieras.
Por cualquier monto
4. El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos,
con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras
Por cualquier monto
5. La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediación
en la transmisión de la propiedad o constitución de derechos sobre dichos bienes, en los que se involucren operaciones de
compra o venta de los propios bienes por cuenta o a favor de clientes de quienes presten dichos servicios. Por cualquier monto
6. La comercialización o intermediación habitual o profesional de Metales Preciosos, Piedras Preciosas, joyas o relojes, en
las que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes 805 $54,168.45
7. La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte, en las que se involucren operaciones de compra o
venta de dichos bienes 2,410 $162,168.90
8. La comercialización o distribución habitual profesional de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o
terrestres. 3,210 $216,000.90
9. La prestación habitual o profesional de servicios de blindaje de vehículos terrestres, nuevos o usados, así como de bienes
inmuebles. 2,410 $162,168.90
10. La prestación habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con excepción de aquellos en
los que intervenga el Banco de México y las instituciones dedicadas al depósito de valores. Por cualquier monto
11. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que

medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se
prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del
cliente cualquiera de las siguientes operaciones:
a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;

b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus
clientes;
c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; Por cualquier monto
d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para
la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o
e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas
morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de
entidades mercantiles.
12. La prestación de servicios de fe pública, en los términos siguientes:
A. Tratándose de los notarios públicos:
a) La transmisión o constitución de derechos reales sobre inmuebles, salvo las garantías que se constituyan
en favor de instituciones del sistema financiero u organismos públicos de vivienda.
b) El otorgamiento de poderes para actos de administración o dominio otorgados con carácter irrevocable. Por cualquier monto
c) La constitución de personas morales, su modificación patrimonial derivada de aumento o disminución de
capital social, fusión o escisión, así como la compraventa de acciones y partes sociales de tales personas.
d) La constitución o modificación de fideicomisos traslativos de dominio o de garantía sobre inmuebles, salvo
los que se constituyan para garantizar algún crédito a favor de instituciones del sistema financiero u
organismos públicos de vivienda.
e) El otorgamiento de contratos de mutuo o crédito, con o sin garantía, en los que el acreedor no forme parte 8,025
del sistema financiero o no sea un organismo público de vivienda. $540,002.25
B. Tratándose de los corredores públicos:
a) La realización de avalúos sobre bienes

b) La constitución de personas morales mercantiles, su modificación patrimonial derivada de aumento o disminución
de capital social, fusión o escisión, así como la compraventa de acciones y partes sociales de personas morales
mercantiles;
c) La constitución, modificación o cesión de derechos de fideicomiso, en los que de acuerdo con la legislación
aplicable puedan actuar;
d) El otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o créditos mercantiles en los que de acuerdo con la legislación
aplicable puedan actuar y en los que el acreedor no forme parte del sistema financiero.
C. Por lo que se refiere a los servidores públicos a los que las leyes les confieran la facultad de dar fe pública
en el ejercicio de sus atribuciones previstas en el artículo 3, fracción VII de esta Ley
Por cualquier monto
13. La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro
1,605 $109,939.80
14. La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante
autorización otorgada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para promover por cuenta
ajena, el despacho de mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley
Aduanera, de las siguientes mercancías:
a). Vehículos terrestres, aéreos y marítimos, nuevos y usados, cualquiera que sea el valor de los
bienes;
b) Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadas, cualquiera que sea el valor de
los bienes;
c) Equipos y materiales para la elaboración de tarjetas de pago, cualquiera que sea el valor de
los bienes;
Por cualquier monto
d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos, cuyo valor individual sea igual o
superior al equivalente a
485 32,635.65
e) Obras de arte, cuyo valor individual sea igual o superior al equivalente a;
1,815 $122,131.35
f) Materiales de resistencia balística para la prestación de servicios de blindaje de vehículos, Por cualquier monto
cualquiera que sea el valor de los bienes.
15. La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles.
1,605 $108,000.45
AVISOS POR ACTIVIDADES VULNERABLES
De las actividades señaladas con anterioridad, es importante

señalar que en algunos casos se debe de presentar aviso por
Actividades Vulnerables, dentro de los 17 días del mes
siguiente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 23
de la Ley. El día 30 de agosto del 2013 en el Diario Oficial de
la Federación, fueron publicados los datos que deberán
contener los formatos electrónicos para la presentación de
los avisos, en el cual se deberán de presentarse a partir del
día 31 de octubre del 2013, en la siguiente página
electrónica https://sppld.sat.gob.mx/sppld.
AVISOS POR ENTIDADES COLEGIADAS
Una de las opciones que prevé la Ley es que en lugar de que los
sujetos obligados a presentar avisos por Actividades Vulnerables
lo hagan directamente a la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) y/o Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo
podrán hacer por conducto de unas entidades llamadas
Colegiadas, y estas son las que lo harán de manera directa a las
autoridades a nombre de sus agremiados, para que esto ocurra
será necesario que se constituya legalmente una entidad
colegiada por los sujetos obligados a presentar avisos por
Actividades Vulnerables y las obligaciones que tendrán serán las
siguientes:
CONTENIDO DE LOS AVISOS
De conformidad a lo establecido por el artículo 24 de la Ley, los avisos por

Actividades Vulnerables se presentarán de manera electrónica
únicamente en la página de internet señalado con anterioridad y
contendrán los requisitos siguientes:
1. Datos generales de quien realice la Actividad Vulnerable;
2. Datos generales del cliente, usuarios o del Beneficiario Controlador, y

la información sobre su actividad u ocupación.
3. Descripción general de la Actividad Vulnerable sobre la cual se dé

Aviso.
CUIDAR LAS ALERTAS, SE TIENE 24 HORAS PARA INFORMAR SI LO HAY,
CUANDO SE CUENTA CON INDICIOS QUE LA OPERACIÓN ES DE
RECURSOS ILICITOS.
AVISOS POR ENTIDADES COLEGIADAS
1. Mantener actualizado el padrón de sus integrantes, que

presenten por su conducto Avisos ante la Secretaría;
2. Tener dentro de su objeto la presentación de los Avisos de sus

integrantes;
3. Designar ante la SHCP al órgano o, en su caso, representante

encargado de la presentación de los Avisos y mantener vigente
dicha designación.
4. El representante deberá contar, por lo menos, con un poder

general para actos de administración de la entidad y recibir
anualmente capacitación para el cumplimiento de las obligaciones
que establece la Ley;
PROCEDIMIENTO PARA HACER LOS AVISOS
POR ENTIDADES COLEGIADAS
• Los avisos a la UIF podrán ser realizados por Entidades

Colegiadas, (previo firma de convenio con Hacienda).
• Esas entidades, tales como las asociaciones comerciales o

los colegios de notarios, podrán recibir de sus agremiados
los avisos que ordena la ley, para que en conjunto la
entidad los envíe a la UIF.
• Integrará un padrón de personas que realicen actividades

vulnerables, el cual se conformará con los trámites “de
alta” ante el SAT de las personas (físicas y morales) que
efectúan dichas actividades, conforme a las Reglas
Generales
INICIO DE VIGENCIA DE LOS AVISOS
POR ACTIVIDADES VULNERABLES
1. El artículo segundo transitorio del Reglamento de la Ley, establece la obligación

de presentar los avisos de parte de quienes realicen Actividades Vulnerables, se
presentaran por primera vez a partir del día 31 de octubre del 2013, fecha en el
cual se habilitará la página electrónica del SAT, para poder presentarlos.
2. La información que contendrán los avisos señalados en el punto anterior serán

los actos y operaciones vulnerables que se realicen a partir del primero de
septiembre del 2013.
Por lo anterior las empresas y personas deben de revisar sus controles internos,
toda vez que se deben de identificar las operaciones vulnerables desde el día 1
de septiembre del 2013, aunque el aviso del mes de septiembre se presentará a
partir del día 31 de octubre del 2013, esto de conformidad con el Reglamento de
la Ley
OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS
Las personas físicas y morales que realicen algunas de

las Actividades Vulnerables señalados en los puntos
anteriores, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Darse de alta a partir del día 1 de octubre del

2013, en el padrón de sujetos con Actividades
Vulnerables, en el formato electrónico que
estará disponible en la página electrónica citada
con antelación.
OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS
II. Para los casos en que se establezca una relación de negocios, se solicitará al cliente o usuario la
información sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros, en los avisos de inscripción
y actualización de actividades presentados para efectos del Registro Federal de Contribuyentes;
III. Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables información acerca de
si tiene conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, exhiban
documentación oficial que permita identificarlo, si ésta obrare en su poder; en caso contrario,
declarará que no cuenta con ella;
IV. Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la información y

documentación que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así como la que identifique a sus
clientes o usuarios.
La información y documentación a que se refiere el párrafo anterior deberá conservarse de

manera física o electrónica, por un plazo de cinco años contado a partir de la fecha de la
realización de la Actividad Vulnerable, salvo que las leyes de la materia de las entidades
federativas establezcan un plazo diferente;
MANUAL DE LINIAMIENTOS PARA
IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES Y USUARIOS
Las Reglas de Carácter General en su artículo 11,
que los que realicen ACTIVIDADES VULNERABLES
deberán de ELABORAR Y OBSERVAR, una política
de identificación del cliente usuario.
Este manual deberán de tenerlos todos los que

realicen actividades vulnerables a más tardar el
29 de noviembre del 2013. Lo cual deberán de
ponerlo a disposición de la UIF o del SAT cuando
se lo requieran, esto de conformidad con el
artículo 37 de las Reglas de Carácter General.
EL MANUAL DEBERÁ
CONTENER:
- LINIAMIENTOS PARA LA IDENTIFICACIÓN DE CLIENTE.
- CRTERIOS PARA LA IDENTIFICACIÓND E ACTIVIDADES VULNERABLES.
- MEDIDAS SIMPLIFICADASS PARA LA INDENTIFICACIÓN DE CLIENTES DE

BAJO RIESGO.
- BAJO QUE MEDIO SE INTEGRAN LOS EXPEDIENTES ÚNICOS, LO CUAL

PUEDE SER MANUAL, ELECTRONICO, OPTICOS, ETC.
- POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE SEGUIRÁN EL PERSONAL ENCARGO

PARA IDENTIFICACIÓN DE CLIENTE Y ACTIVIDAD VULNERABLE.
ENTRE OTROS.
DATOS Y DOCUMENTOS DE
IDENTIFICACIÓN DE LOS
CLIENTES
Los datos y documentos de identificación de los clientes que deberá recabar la empresa son:
• Apellido paterno, apellido materno y nombre(s), sin abreviaturas, o en caso de ser extranjero, los
apellidos completos que correspondan y nombre(s)
• Fecha de nacimiento; País de nacimiento; País de nacionalidad
• Actividad, ocupación, profesión, actividad o giro del negocio al que se dedique el cliente o usuario,
para los casos en que se establezca una Relación de Negocios
• Domicilio particular en su lugar de residencia
• Número(s) de teléfono en que se pueda localizar, incluida la clave de larga distancia
• Correo electrónico
• Clave Única de Registro de Población y la clave del Registro Federal de Contribuyentes, cuando
cuente con ellas
• Datos de la identificación con la que se identificó, consistentes en: nombre de la identificación;
autoridad que la emite, y número de la misma
• Comprobante de domicilio, cuando el domicilio manifestado por el cliente o usuario a quien realice
la actividad vulnerable no coincida con el de la identificación o ésta no lo contenga
• Constancia por la que se acredite que quien realice la Actividad Vulnerable solicitó a su cliente
información acerca de si tiene conocimiento de la existencia de un dueño beneficiario, la cual
deberá estar firmada por los que participen directamente en el acto u operación
EXPEDIENTE ÚNCO DE IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE
• El artículo 12 de la Reglas de Carácter General, señala lo siguiente:
“Quienes realicen Actividades Vulnerables deberán integrar y conservar un expediente

único de identificación de cada uno de sus Clientes o Usuarios.
• El expediente se integrará de manera previa o durante la realización de un acto u operación o, en su

caso, con anterioridad o al momento del establecimiento de una Relación de Negocios; mismo que
deberá cumplir con los requisitos siguientes:
• I. Respecto del Cliente o Usuario que sea persona física y que declare ser de nacionalidad
mexicana o de nacionalidad extranjera con las condiciones de residente temporal o residente
permanente, en términos de la Ley de Migración, asentar los datos e incluir copia de los
documentos señalados en el Anexo 3 de las presentes Reglas.
• II. Respecto del Cliente o Usuario que sea persona moral de nacionalidad mexicana, asentar los
datos e incluir copia de los documentos señalados en el Anexo 4 de las presentes Reglas.
EXPEDIENTE ÚNICO
• II. Respecto del Cliente o Usuario que sea persona física extranjera con
las condiciones de estancia de visitante o distinta a las establecidas en la
fracción I del presente artículo, en términos de la Ley de Migración,
asentar los datos e incluir copia de los documentos señalados en el Anexo
5 de las presentes Reglas.
• IV. Respecto del Cliente o Usuario que sea persona moral de

nacionalidad extranjera, asentar los datos e incluir copia de los
documentos señalados en el Anexo 6 de las presentes Reglas:
• V. Tratándose de las personas morales, dependencias y entidades a

que hace referencia el Anexo 7-A de las presentes Reglas, quienes realicen
las Actividades Vulnerables podrán aplicar lo previsto en el artículo 15 del
Reglamento, por lo que en todo caso, integrarán el expediente de
identificación respectivo con los datos señalados en el Anexo 7 de las
presentes Reglas.
EXPEDIENTE ÚNICO
Los expedientes de identificación que integren quienes realicen Actividades
Vulnerables, podrán ser utilizados en todos los actos u operaciones que lleven a
cabo con el mismo Cliente o Usuario.
Al recabar las copias de los documentos que deban integrarse a los expedientes de
identificación del Cliente o Usuario, quien realice la Actividad Vulnerable de que se
trate deberá asegurarse de que éstas sean legibles y cotejarlas contra los
documentos originales o copias certificadas correspondientes.
Quienes realicen Actividades Vulnerables podrán conservar en forma física los

datos y documentos que deban formar parte de los expedientes de identificación
de sus Clientes o Usuarios, sin necesidad de conservarlos de manera electrónica,
siempre y cuando cuenten con todos los datos y documentos del expediente de
identificación respectivo dentro de un mismo archivo físico único.
Los expedientes de identificación deberán mantenerse disponibles para su

consulta por la UIF o el SAT, en términos de la Ley, el Reglamento, estas Reglas y
demás disposiciones aplicables.
VISITAS DE VERIFICACIÓN
Dentro del Capítulo V de la Ley, se regula que la Secretaría de Hacienda y Crédito

y Público (SHCP), podrá en cualquier tiempo hacer visitas a las sujetos que
realicen Actividades Vulnerables, así como las Entidades Colegiadas, para
verificar que hayan cumplido con las obligaciones previstas en la Ley, es
importante comentar que para el desarrollo de las visitas de verificación se
sujetará a lo previsto en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Esto
debido a que en la Ley, no se establece un procedimiento especial para las visitas
de verificación, como se sabe en materia fiscal, que si existe un procedimiento
perfectamente regulado en el Código Fiscal de la Federación, pero en materia de
aplicación de esta Ley, el citado Código, no es aplicación supletoria.
Conforme a lo previsto en el artículo 36 de Ley, la SHCP sólo podrá verificar sobre

actos u operaciones consideradas como Actividades Vulnerables, realizados
dentro de los cinco años inmediatos anteriores a la fecha de inicio de la visitas.
USO DE EFECTIVO Y METALES
Art.32
Queda prohibido dar cumplimiento a obligaciones y, en
general, liquidar o pagar, así como aceptar la liquidación o el
pago, de actos u operaciones mediante el uso de monedas y
billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos,
en los supuestos siguientes:
.
RESTRICCIONES AL USO DEL EFECTIVO
RESTRICCIÓN A PARTIR DE
OPERACIÓN
VSMGDF PESOS
1. Constitución o transmisión de derechos reales sobre bienes inmuebles
8,025 $540,002.25
2. Transmisiones de propiedad o constitución de derechos reales sobre vehículos, nuevos

o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres
3,210 $216,000.90
3. Transmisiones de propiedad de relojes, joyería, Metales Preciosos y Piedras Preciosas,

ya sea por pieza o por lote, y de obras de arte
3,210 $216,000.90
4. Adquisición de boletos que permita participar en juegos con apuesta, concursos o

sorteos, así como la entrega o pago de premios por haber participado en dichos juegos
con apuesta, concursos o sorteos
3,210 $216,000.90
5. Prestación de servicios de blindaje para cualquier vehículo, o bien para bienes inmuebles
3,210 $216,000.90
6. Transmisión de dominio o constitución de derechos de cualquier naturaleza sobre los

títulos representativos de partes sociales o acciones de personas morales
3,210 $216,000.90
7. Constitución de derechos personales de uso o goce de inmuebles, vehículos, y de

blindajes. 3,210 mensuales $216,000.90
NO DEDUCIBLES CRITERO
NORMATIVO 2013
61/2013/ISR Actos u operaciones prohibidos por la Ley Federal para la Prevención e Identificación
de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. La realización de dichos actos u
operaciones implica la no deducción de las erogaciones relacionadas con aquéllos.
Los artículos 31, fracción I y 125, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta establecen que
las deducciones autorizadas previstas en los artículos 29 y 123 de la citada Ley, deberán cumplir,
entre otros requisitos, ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del
contribuyente o para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago del
impuesto sobre la renta, respectivamente.
El artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos

de Procedencia Ilícita, prohíbe dar cumplimiento a obligaciones y, en general, liquidar o pagar,
así como aceptar la liquidación o el pago, de actos u operaciones mediante el uso de monedas y
billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos, en los supuestos a que se refiere
dicho artículo.
NO DEDUCIBLES
En ese sentido, el realizar cualquiera de los actos u operaciones a que se refiere el mencionado
artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, implica que las erogaciones efectuadas por el contribuyente relacionadas
con dichos actos y operaciones, habrán sido efectuadas en contravención a una Ley de orden
público.
Lo anterior, conforme a los artículos 1830 y 1831 del Código Civil Federal, en relación con el 8 de
dicho Código, que establecen que es ilícito el hecho que es contrario a las leyes de orden
público y que el fin o motivo determinante de la voluntad tampoco debe ser contrario a dichas
leyes, resultando como sanción su nulidad; por lo que las erogaciones, para ser consideradas
deducciones autorizadas, no deben ser contrarias a las leyes de orden público.
Por lo tanto, las erogaciones relacionadas con actos u operaciones prohibidos por el artículo 32
de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, no serán estrictamente indispensables para los fines de la actividad del
contribuyente ni para la obtención de los ingresos por los que se esté obligado al pago del
impuesto sobre la renta y, por ende, tampoco serán deducibles en los términos de los artículos
31, fracción I y 125, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, respectivamente.
.
RESTRICCIONES AL USO DEL EFECTIVO
Los Fedatarios Públicos, en los instrumentos en los que

hagan constar cualquiera de los actos u operaciones a que se
señalan en la tabla anterior, deberán identificar la forma en
la que se paguen las obligaciones que de ellos deriven
cuando las operaciones tengan un valor igual o superior al
equivalente a ocho mil veinticinco veces el salario mínimo
vigente en el Distrito Federal, es decir por un monto igual o
superior a $ 519,699.00.
En caso de que el valor de la operación sea inferior a la

cantidad antes referida, o cuando el acto u operación haya
sido total o parcialmente pagado con anterioridad a la firma
del instrumento, bastará la declaración que bajo protesta de
decir verdad hagan los clientes o usuarios.
CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN
SI SE CANCELA LA OPERACIÓN, SE DEVOLVER CO
MIS FORMA QUE SE HIZO EL PAGO CON LA
MISMA MONEDA O DIVISA, CONFORME A LO
QUE SEÑALA EL ARTÍCULO 43 DEL
REGLAMENTO.
EJEMPLO: DEPOSITAN LA COMPRA DE UN

CARRO EN EL BANCO POR MONTOS MAYORES
EN EFECTIVO.
AVISOS POR OPERACIONES MAYORES A
$100,000.00 EN EFECTIVO
.
INICIO DE VIGENCIA DE RESTRICCIONES AL EFECTIVO
Las operaciones citadas con anterioridad

deberán estar restringidas a partir del día 31
de octubre del 2013, de conformidad con lo
dispuesto en el artículo segundo transitorio
del Reglamento de la Ley.
MULTAS POR INCUMPLIENTO
El artículo 55 de la Ley, establece que no se

impondrá sanción al infractor, por una sola
vez, en caso de que se trate de infracción en
que incurra, siempre y cuando cumpla, de
manera espontánea y previa al inicio de
facultades de verificación de la autoridad, y
además reconozca expresamente la falta en
que incurrió.
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
• DOF 23-Ago-2013 Reglas de carácter general

de la Ley Federal para la Prevención e
Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, por SHCP (L. Videgaray)
• En vigor, 1º Septiembre, 2013
• Se detallan los mecanismos de identificación y
aviso que deberán seguir las empresas que
realizan actividades vulnerables.
• Los sujetos obligados deben registrarse en

internet en una página habilitada por el SAT
• Las PM efectuarán el registro con la FIEL
(asociada al RFC de la empresa, no del
Representante)
• El SAT expedirá acuse electrónico de alta,
junto con un sello digital y otorgará a los
contribuyentes registrados acceso a la web
para la presentación de los avisos.
• Todas las notificaciones que envíe SHCP, SAT o

la Unidad de Inteligencia Financiera serán
electrónicas.
• La empresa deberá designar un representante
quien aceptará el cargo por internet
• Elaborar una política de identificación del
cliente y usuario, cuyos datos y documentos
serán actualizados cada año.
Resolución alta y registro actividades
vulnerables
• Se establece el formato oficial

• Presentarse a través del Portal en Internet
https://sppld.sat.gob.mx/sppld/
• A partir de la fecha de entrada en vigor (1°
oct) se pondrá a disposición la versión
electrónica
AVISO DE ALTA
Incluyen 165 espacios que deberán llenarse
de manera obligatoria, destacan:
– los datos fiscales de la persona que efectúa actividades
vulnerables;
– el tipo de negocio que lleva a cabo;
– los detalles sobre el órgano de administración del
consorcio;
– la identificación de los accionistas y de los apoderados
legales;
– los datos de quien será responsable (encargado), y
– la información relativa al “beneficiario controlador”.
INSCRIPCIÓN AL PADRÓN DE ACTIVIDADES
VULNERABLES
Una vez realizado el trámite a que se refiere el párrafo anterior, el SAT a

través de su Portal en Internet, en términos del artículo 5 de las Reglas,
generará un acuse electrónico de alta y registro con sello digital en el que
se hará constar la información capturada en el Formato Electrónico,
número de folio, fecha de envío, así como fecha y hora de recepción por
parte del referido órgano desconcentrado.
La información relacionada con los campos identificados con los números

“5, 6 y 7” del Formato Electrónico que acompañan a la presente
Resolución como Anexo “A”, no será necesario que se capture al momento
del alta y registro, debiendo enviarla, en caso de ser aplicable, a más
tardar dentro de los sesenta días naturales siguientes a la fecha en que
realizó el alta y registro, mediante el trámite de actualización a que se
refiere el artículo 7 de las Reglas, en términos de lo establecido en el
artículo 4 de la presente Resolución
Resolución
formatos de avisos
• 30-Agos-2013 DOF Resolución por la que se
expiden los formatos oficiales de los avisos e
informes que deben presentar quienes
realicen actividades vulnerables
• Emitido por la UIF
• En vigor el 31 de octubre,2013.
• A partir de la fecha de entrada en vigor se
pondrá a disposición, en versión electrónica,
los catálogos, para la presentación de avisos.
SE DEBERÁ UTILIZAR LA FIEL
SE SELECCIONA LA ACTIVIDAD VULNERABLE
DATOS DE LA EMPRESA
SE PUEDE UTILIZAR
PLANTILLAS
¿SE PUEDEN HACER AVISOS COMPLEMENTARIOS?
El artículo 8 de la Resolución que expide los formatos oficiales, señala lo

siguiente:
“La información a que se refiere el artículo 3 (AVISOS) de la presente

Resolución únicamente se podrá modificar por una sola
ocasión, mediante la transmisión de un Aviso, dentro de los 30
días siguientes a la presentación del Aviso que se
pretende modificar, en el que deberán establecer si el Aviso es
modificatorio y la descripción de dicha modificación, así como capturar
nuevamente la información contenida en el Aviso que se modifica, para lo
que, en caso de presentar los Avisos en términos del artículo 5 de la
presente Resolución, deberá incluir la etiqueta <modificatorio> conforme
se establece en el campo "3.2" "Datos si el aviso es modificatorio" y
capturar la información que derive de ésta, utilizando para tal efecto el
Formato Electrónico”
DISPREPANCIA FISCAL
CONCEPTO DE DISCREPANCIA FISCAL(ART 107 LISR)
Articulo 107. Cuando una persona física, aun cuando no este inscrita en el
registro federal de contribuyentes, realice en un año de calendario erogaciones
superiores a los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año, las
autoridades fiscales procederán como sigue:
I. Comprobaran el monto de las erogaciones y la discrepancia con la
declaración del contribuyente y darán a conocer a este el resultado de dicha
comprobación.
II. El contribuyente, en un plazo de quince días, informara por escrito a las
autoridades fiscales las razones que tuviera para inconformarse o el origen
que explique la discrepancia y ofrecerá las pruebas que estimare
convenientes, las que acompañara a su escrito o rendirá a mas tardar dentro
de los veinte días siguientes. En ningún caso los plazos para presentar el
escrito y las pruebas señaladas excederán, en su conjunto, de treinta y cinco
días.
.
MULTAS POR INCUMPLIMIENTO
MULTA EQUIVALENTE EN
MULTA EN VSMGDF
INFRACCIÓN PESOS
MÍNIMA MÁXIMA MÍNIMA MÁXIMA
1. No atender los requerimientos de 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00
la SHCP.
2. No identificar a los clientes y 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00

usuarios con quienes se
realizan actividades
vulnerables
3. No solicitar al cliente sobre su 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00

actividad ocupación, cuando se
establezca relación de
negocios.
4. No solicitar al cliente que 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00

participa en actividades
vulnerables si tiene
conocimiento del dueño
beneficiario.
5. No custodiar, proteger, resguardar y evitar 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00
la destrucción o ocultamiento de la
información o documentación que sirva
de soporte de la actividad vulnerable.
6. No brindar las facilidades necesarias para 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00

que se lleven a cabo las visitas de
verificación.
7. No presentar los avisos en los tiempos y 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00
bajo la forma prevista por la ley.
8. Presentar de manera extemporánea los 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00
avisos por la realización de actividades
vulnerables dentro de los 30 días
siguientes a su vencimiento.
9. Presentar los avisos con errores o sin los 200 2,000 $13,458.00 $134,580.00
requisitos correspondientes.
10. No identificar la forma de pago de las 2,000 10,000 $134,580.00 $672,900.00

operaciones en los comprobantes que se
expidan.
11. Omitir presentar avisos por las 10,000 65,000 $672,900.00 $4´373,850.00
actividades vulnerables.
12. No cumplir con las restricciones al 10,000 65,000 $672,900.00 $4´373,850.00

efectivo.
11. Omitir presentar avisos por las 10,000 65,000 $672,900.00 $4´373,850.00
actividades vulnerables.
12. No cumplir con las restricciones al 10,000 65,000 $672,900.00 $4´373,850.00

efectivo.
SANCIONES ESPECIALES
NOTARIOS PÚBLICOS
Para el caso de los notarios públicos el artículo 58 de la Ley, dispone que, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público informará de la infracción cometida a la autoridad competente para
supervisar la función notarial, a efecto de que ésta proceda a la cesación del ejercicio de la
función del infractor y la consecuente revocación de su patente. Los casos que darán lugar la
sanción de revocación, por ser consideradas de notorias deficiencias en el ejercicio de sus
funciones, los siguientes supuestos:
• 1. La reincidencia en las violaciones siguientes:
• No cumplir con los requerimientos de las autoridades.

• Incumplir con las obligaciones en materia de identificación de su cliente.
• No presentar los avisos por Actividades Vulnerables dentro de los 30 días siguientes a su
vencimiento.
• Presentar los avisos de Actividades Vulnerables, sin los requisitos legales.
• No identificar en los instrumentos jurídicos que celebren la forma de pago.
• 2. La violaciones siguientes:
• Omitir presentar avisos por las Actividades Vulnerables

• Participen en cualquier de los actos u operaciones, a lo cual está restringido el uso del efectivo.
CORREDORES PÚBLICOS
Conforme a lo previsto en el artículo 57 de la Ley, será motivo de cancelación

definitiva de la habilitación que le haya sido otorgada al corredor público, la
reincidencia por:
1. No cumplir con los requerimientos de las autoridades.

2. Incumplir con las obligaciones en materia de identificación de su cliente.
3. No presentar los avisos por Actividades Vulnerables.
4. Presentar los avisos de Actividades Vulnerables, sin los requisitos legales.
Una vez que haya quedado firme la sanción impuesta por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), ésta informará de su resolución a la Secretaría
de Economía y le solicitará que proceda a la cancelación definitiva de la
habilitación del corredor público que hubiere sido sancionado, y una vez
informada, la Secretaría de Economía contará con un plazo de diez días hábiles
para proceder a la cancelación definitiva solicitada.
AGENTES Y APODERADOS ADUANALES
• En el caso de los agentes y apoderados aduanales, el artículo 59 de la Ley, dispone que serán
causales de cancelación de la autorización otorgada por la SHCP, las siguientes:
1. La reincidencia en las violaciones siguientes:
No cumplir con los requerimientos de las autoridades.

Incumplir con las obligaciones en materia de identificación de su cliente.
No presentar los avisos por Actividades Vulnerables dentro de los 30 días siguientes a su vencimiento.
Presentar los avisos de Actividades Vulnerables, sin los requisitos legales.
2. La violaciones siguientes:
Omitir presentar avisos por las Actividades Vulnerables

Participen en cualquier de los actos u operaciones, a lo cual está restringido el uso del efectivo.
En estos casos, se informará de la infracción respectiva a la autoridad aduanera, a efecto de que ésta
proceda a la emisión de la resolución correspondiente, siguiendo el procedimiento que al efecto
establezcan las disposiciones jurídicas que rijan su actuación.
¿INCONSTITUCIONAL LAS
VISITAS DE VERIFICACIÓN?
ART. 16. CPEM
“…
LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PODRA PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS UNICAMENTE
PARA CERCIORARSE DE QUE SE HAN CUMPLIDO LOS REGLAMENTOS SANITARIOS Y DE
POLICIA; Y EXIGIR LA EXHIBICION DE LOS LIBROS Y PAPELES INDISPENSABLES PARA
COMPROBAR QUE SE HAN ACATADO LAS DISPOSICIONES FISCALES, SUJETANDOSE EN
ESTOS CASOS, A LAS LEYES RESPECTIVAS Y A LAS FORMALIDADES PRESCRITAS PARA LOS
CATEOS.”
Artículo 34. VISITAS DE VERIFICACIÓN, LEY ANTILVADO
“La Secretaría podrá comprobar, de oficio y en cualquier tiempo, el cumplimiento de las

obligaciones previstas en esta Ley, mediante la práctica de visitas de verificación a quienes
realicen las Actividades Vulnerables previstas en la Sección Segunda del Capítulo III de esta
Ley, a las Entidades a que se refiere el artículo 26 de esta Ley o, en su caso, al órgano
concentrador previsto en el penúltimo párrafo del artículo 27 de la misma.”
La Ley Antilavado, no es una ley fiscal, por ello las visitas de verificación, no
están destinadas al verificar el cumplimiento de disposiciones fiscales, por lo que
entonces resulta contrario al artículo 16 constitucional.
RESTRICCIÓN DEL EFECTIVO
¿CONSTITUCIONAL?
Nuestra carta magna protege en su numeral 25, el

desarrollo sustentable de la nación, en el que el estado
debe ser garante para fomentar el crecimiento económico
del país, mediante el impulso al crecimiento de todas las
actividades económicas, por lo que en nuestra opinión el
artículo 33 de la Ley Antilavado al prohibirse el uso del
efectivo, es contrario al espíritu y letra de la constitución,
ello es así porque desalienta el crecimiento económico del
país, al limitarse el libre uso y destino del efectivo, ya que
no necesariamente todo dinero en efectivo, proviene de
actividades ilícitas, como injusta e arbitrariamente lo
presupone la Ley, de igual manera es contrario al artículo 5
de la Constitución al violarse el principio de libertad en su
modalidad de comercio.
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN.

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ANÁLISIS DE LA LEY ANTILVADO DE DINERO

L.C.P. ALFREDO VIVAR ÁLVAREZ

ciatsc12@gmail.com Tel: 01(951)50-12418

ciatsc12@gmail.com Tel: 01(951)50-12418

Otro antecedente relevante, es el relativo a

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CAPITULO IV DEL USO DE EFECTIVO Y METALES ARTICULOS 32 AL 33

CAPITULO V DE LAS VISITAS DE VERIFICACIÓN ARTÍCULOS 34 AL 37

CAPITULO VI DE LA RESERVA Y MANEJO DE LA INFORMACIÓN ARTÍCULOS 38 AL 51

CAPITULO VII DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS ARTÍCULOS 52 AL 61

CAPITULO VIII DE LOS DELITOS ARTÍCULOS 62 AL 65

ARTICULOS TRANSITORIOS (SIETE)

1. El día 13 de mayo del año 2000, México firma la Convención de las

2. En año 2000 México ingresa al Grupo de Acción Financiera sobre

4. Se publica en el Diario Oficial de la Federación la Ley Federal para la Prevención

5. El día 16 de agosto del 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el

6. El día 23 de agosto del 2013, se publica en el Diario Oficial de la

7. El día 30 de agosto del 2013, se publica en el Diario Oficial de la

8. El día 30 de agosto del 2013, se publica la Resolución por lo que se

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IV. El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de

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a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;

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c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;

d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la

e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o

• b) La constitución de personas morales mercantiles, su modificación patrimonial derivada de

• c) La constitución, modificación o cesión de derechos de fideicomiso, en los que de acuerdo

• d) El otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o créditos mercantiles en los que de

“ENTONCES HAY QUE LLEVAR