CAPITOLUL 2.

BILANŢUL BANCAR ŞI PRINCIPIILE

DE ÎNTOCMIRE A LUI
2.1. De întocmit bilanţul operaţional, utilizând următoarele date:
lei
1. Acțiuni ordinare 170 000
2. Surplus de capital 2400
3. Contul “Nostro” la Banca Naţională 158 000
4. Contul “Nostro” în bănci 3000
5. Clădiri și edificii 15 000
6. Credite acordate industriei 10 000
7. Depozite de economii 1460
8. Amortizarea mobilei și utilajului 5000
9. Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri de plată 12000
10. Valori mobiliare păstrate până la scadență 3000
11. Împrumuturi de la alte bănci 14 000
12. Numerar în casierie 8160
13. Imobilizări necorporale 3000
14. Dobânda calculată la creditele de consum 4000
15. Carduri de credit 2000
16. Depozite de economii 5200
17. Credite de consum 5630
18. Alte active 1000
19. Profit (anul curent) 3780
20. Decontări cu salariaţii băncii (creanţe) 1050
► Indicaţi periodicitatea întocmirii bilanţului contabil la bancă.
....................................................................................................
....................................................................................................
► Numiţi metoda de gestionare a evidenţei contabile pe conturile
de bilanţ.
....................................................................................................
► Numiţi metoda de gestionare a evidenţei contabile pe conturile
de memorandum.
.......................................................................................................
Să se indice simbolurile conturilor din exerciţiul precedent utilizând planul de conturi.
 ► Cum sunt repartizate conturile din clasa activelor?
.......................................................................................................................
........................................................................................................................
► Din câte cifre este format simbolul contului sintetic?
........................................................................................................................
► Care este destinaţia conturilor de memorandum?
.......................................................................................................................
► Numiţi principiul ce semnifică utilizarea Planului de conturi.
.......................................................................................................................
► Pentru care clase de conturi se gestionează metoda dublei
înregistrări?
……………………………………………………………………………………….

Bilanţul contabil se întocmeşte în următorul tabel (respectaţi structura bilanţului

contabil).
Denumirea indicatorilor Suma
Active

Total active
Obligaţiuni

Total obligaţiuni
Capital şi rezerve
 Total capital şi rezerve
Total obligaţiuni, capital şi rezerve
2.2. La BC ”Moldindconbank” SA au avut loc următoarele operaţiuni economice:

Conţinutul operaţiei Suma, lei

1. S-a încasat în numerar pentru deschiderea unui cont curent fără 1000
dobândă persoanelor fizice
2.S-a eliberat în numerar depozitul la termen al persoanelor juridice 5000

3.De la contul curent al persoanei juridice s-a plătit:

Delegaţia în numerar 3000
Ordinul de plată pentru transferarea datoriei unui client, 15 000
deservit de aceeaşi instituţie bancară
Ordinul de plată pentru transferarea datoriei furnizorului 20 000
deservit de altă instituţie bancară prin contul ,,Nostro” la
BNM
4.S-a înregistrat la contul “Nostro” suma pentru deschiderea unui 3500
depozit de economii personelor fizice .
5.S-a eliberat din casă avans spre decontare lucrătorilor băncii. 2500
Se cere:
► de întocmit formulele contabile pentru operaţiunile prezentate;
1.Dt 2.Dt 3.aDt 2224
Ct Ct Ct 1001

3.b.Dt 3.c.Dt 4.Dt 1031

Ct Ct Ct 2311
5.Dt 1810
Ct 1001

► de explicat noţiunea de “formulă contabilă”;

.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
► de descris tipurile de formule contabile;
.............................................................................................................................
 ............................................................................................................................
............................................................................................................................

► de caracterizat conturile de activ şi conturile de pasiv.

.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
....................................................................................................................

2.3. Soldul conturilor la 01 aprilie 2015 la ”Victoriabank” SA constituie:

lei
1. Contul „Nostro” în BNM 158 000
2. Acţiuni preferenţiale 170 000
3. Mobilă și utilaj 15 000
4. Alte stocuri de materiale și consumabile 6630
5. Amortizarea mobilei și utilajului 4000
6. Depozite de economii 20 000
7. Conturile curente ale persoanelor juridice 5200
8. Numerar în casierie 6180
9. Valori mobiliare păstrate până la scadență 10 000
10. Imobilizări necorporale 3000
11. Alte stocuri de materiale și consumabile 1890
12. Rezultat al exercițiului curent 3780
13. Decontări cu salariaţii(creanţe) 100
14. Valori mobiliare emise 3000
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 5400
16. Credite de consum 10500
17. Credite acordate industriei şi comerţului 10 000
18. Surplus de capital 4700
19. Alte rezerve 5220

În cursul zilei au avut loc următoarele operaţiuni economice:

1. S-a încasat numerar pentru deschiderea unui cont curent persoanelor juridice - 6000 lei.
Dt 1001
Ct 2224
2. S-a încasat plata de comision pentru ţinerea conturilor în numerar -100 lei
Dt 1001
Ct
3. S-a deschis un certificat de depozit la termen persoanei fizice prin transfer la contul
„Nostro” - 4000 lei.
Dt 1031
Ct 2374
4. S-au procurat mijloace fixe de la furnizori (mobilă). Contul nu este achitat –
10 000 lei.
Dt 10604
Ct 2805(furnizori)
5. S-a achitat factura furnizorului din contul “Nostro” - 10 000 lei.
Dt 2805
Ct 1031
6. S-au consumat valori materiale:
a) pentru reparaţia mijloacelor de transport - 500 lei
b) pentru reparaţia utilajului - 300 lei.
Dt
Ct
7. S-a eliberat în numerar suma depozitului de economii - 1000 lei.
Dt
Ct 1001
8. S-a deschis în numerar un depozit la vedere fără dobândă persoanei fizice - 300 lei.
Dt 1001
Ct 2225
9. De la contul “Nostro” este transferată suma datoriei faţă de buget privind impozitul de
venit - 2500 lei.
Dt
Ct
10. Salariatul băncii (titularul de avans) restituie în casă suma neutilizată a avansului - 100
lei.
Dt
Ct
11. Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie faţă de buget - 400 lei.
Dt 5782
Ct 2802
12. S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe ale băncii (mobilă) - 500 lei.
Dt
Ct
13. S-a calculat amortizarea activelor nemateriale -100 lei.
Dt 5619
Ct 1691
14. S-au procurat active financiare cu achitare din contul „Nostro” în BNM -
10 000 lei.
Dt 1180
Ct 1031
15. S-au plasat valori mobiliare emise cu încasarea mijloacelor băneşti în „Contul Nostro în
bănci” - 1000 lei.
Dt 1032
Ct 2180
Se cere:
► de deschis conturile sintetice şi de înregistrat soldurile iniţiale;
Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

► de întocmit formulele contabile pentru operaţiunile economice

prezentate;
1.Dt 2.Dt 3.Dt 4.Dt
Ct Ct Ct Ct

5.Dt 6.Dt 7.Dt 8.Dt

Ct Ct Ct Ct

9.Dt 10.Dt 11.Dt 12.Dt

Ct Ct Ct Ct

13.Dt 14.Dt 15.Dt

Ct Ct Ct
► de calculat rulajele şi soldurile finale;
► de întocmit bilanţul operaţional al băncii la sfârşitul zilei.

Denumirea indicatorilor Suma

Active

Total active
Obligaţiuni

Total obligaţiuni
Capital şi rezerve

Total capital şi rezerve

Total obligaţiuni, capital şi rezerve

2.4. Completaţi sumele ce lipsesc şi indicaţi simbolul contului:

Simbolul Denumirea contului Sold Rulaj Rulaj Sold

contului iniţial debitor creditor final
Credite acordate industriei 2200 3500 7000
Acţiuni ordinare 22500 7000 9000
Alte active financiare păstrate 12000 14500 18000
până la scadență
Împrumuturi de la bănci 11000 17300 12600