Sunteți pe pagina 1din 4

CASA DE AJUTOR RECIPROC A

PENSIONARILOR - BAIA MARE


STR.CRISAN NR.17
CUI : 723017

PROCEDURA OPERAȚIONALĂ
ORGANIZAREA ȘI FUNCȚIONAREA
CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV LA CAR A
PENSIONARILOR BAIA MARE

DOCUMENTE DE REFERINTĂ :
- Prevederile Ordonanței Guvernului nr.119/1999 , privind auditul intern și
controlul financiar preventiv , aprobată prin Legea nr.310/2002 ;
- Prevederile art.13 , alin.(1),(5) si (7) din Legea nr.84/2003,privind
modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr.119/1999;
- Ordinul 923/11.07/2014

1. SCOPUL PROCEDURII :
De a stabili un set de reguli unitare pentru reglementarea etapelor ce
trebuie urmate pentru organizarea controlului financiar preventiv.
2. DOMENIU DE APLICARE :
Controlul financiar preventiv se exercită asupra tuturor operațiunilor
care afectează patrimoniul asociației.
Controlul financiar preventiv constă în verificarea sistematică a
operațiunilor care fac obiectul acestuia , din punct de vedere al :
a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile , în
vigoare la data efectuării operațiunii ( controlul legalității ) ;
b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor și a regulilor
procedurale și metodologice care sunt aplicabile categoriilor de
operațiuni din care fac parte operațiunile supuse controlului
(control de regularitate ) ;

c) încadrării în limitele și destinația prevederilor din Bugetul de


venituri și cheltuieli (control bugetar )

d) La verificarea documentelor prezentate pentru obținerea vizei de


control financiar preventiv , se vor urmării următoarele elemente : completarea
documentelor în concordanță cu conținutul acestora , existența semnăturilor
persoanelor autorizate din cadrul compartimentului financiar contabil ,
existenta documentelor justificative .

Controlul financiar preventiv se exercită , prin viză , respectiv prin


semnătura persoanei desemnate și prin aplicarea sigiliului personal , care va
cuprinde următoarele informații: denumirea asociației ; mențiunea ,, Vizat
pentru control financiar preventiv ,, ; numărul sigiliului ( numărul de
identificare a titularului ) ; data acordării vizei ;
Documentele ce conțin operațiuni supuse Controlului Financiar
-Preventiv propriu nu pot fi aprobate și exercitate dacă în prealabil nu s-a
exercitat acest control asupra lor.
Documentele care cuprind operațiuni supuse Controlului Financiar
Preventiv propriu pentru care nu s-a acordat viza de către persoana
împuternicită a unității și nu s-a cerut aprobarea efectuării de către
conducătorul unității , nu vor fi înregistrate în contabilitate , ci vor fi evidențiate
distinct . Se interzice emiterea de comenzi , încheierea de contracte sau alte
acte cu caracter patrimonial fără semnătura.
Persoana ce exercită controlul financiar preventiv propriu răspunde de
legalitatea și eficienta operațiunilor cuprinse în documentele prezentate la viză.
În vederea acordării vizei de control financiar preventiv propriu , actele se
prezintă însoțite de documente justificative.
Persoana în drept să exercite controlul financiar preventiv propriu ,
răspunde solitar pentru legalitatea , regularitatea în termenele și limitele
angajamentelor bugetare aprobate , în privința operațiunilor pentru care s-a
acordat viza de control financiar preventiv propriu.
Operațiunile care se supun în mod obligatoriu controlului financiar
preventiv propriu sunt cele prevăzute la anexa 1. la prezenta Procedură.
Dacă în urma controlului se constată ca cel puțin un element de fond nu
este îndeplinit , în esență operațiunea nu întrunește condițiile de legalitate ,
regularitate, și , după caz, de încadrare în limitele și destinația angajamentelor
bugetare , persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv
va refuza motivat , în scris , acordarea vizei de control financiar preventiv .
Refuzul de viză , însoțit de documente justificative semnificative , cu
indicarea elementelor a cărui cerință nu este îndeplinită ,va fi adus la
cunoștința conducătorului unității , iar celelalte documente se vor restitui , sub
semnătură , compartimentului care a inițiat operațiunea.
Cu excepția cazurilor în care refuzul de viză se datorează depășirii
angajamentelor bugetare , operațiunile refuzate la viză se pot efectua pe
propria răspundere a conducătorului unității.
Efectuarea pe proprie răspundere a operațiunii refuzate la viza de control
financiar preventiv se face printr-un act de decizie interna emis de
conducătorul unității. O copie de pe actul de decizie internă va fi transmisă
persoanei care a refuzat viza precum și comisiei de cenzori .
Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv va
informa organul ierarhic superior al unității asupra operațiunilor refuzate la viză
și efectuate pe propria răspundere . Informarea organului ierarhic superior se
va face de îndată ce efectuarea operațiunii a fost dispusă , prin transmiterea
unei copii de pe actul de decizie internă și de pe motivația refuzului de viză.
Dacă prin operațiune refuzată la viză , dar efectuată pe propria
răspundere de către conducătorul unității , se prejudiciază patrimoniul unității
atunci va fi sesizată inspecția teritorială a Ministerului Finanțelor Publice.
În perioada în care persoana desemnată lipsește din unitate , acest
control se va efectua de către persoane împuternicite care vor fi numite prin
decizie de către conducătorul asociației .
PRESEDINTE ,
Babiciu Ioan

S-ar putea să vă placă și