UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

Facultad de Ciencias Juridicas y Empresariales

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso: Formulacion y valuacion de EE FF I

Practica

Planteamiento:
La empresa industrial Ital S.A., inicia sus operaciones del Ejercicio 2018 con el siguiente
Inventario.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 119,800

101 Caja 3,800
102 Fondos fijos 14,000
104 Cuentras corrientes en instituciones financieras 102,000
1041 Moneda Nacional - Bco Credito 120,000
1042 Moneda Extranjera - Bco Continental (18,000)
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 56,400
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 46,600
122 Anticipo de clientes (7,400)
123 Letras por cobrar 17,200
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES 61,700
Y GERENTES.
1411 Personal 21,400
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 29,600
143 Directores 10,700
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 64,610
1611 Prestamos con garantia 21,860
164 Depositos otorgados en garantia
1641 Prestamos de instituciones no financieras 9,750
168 Otros cuentas por cobrar diversas 33,000
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 78,000
182 Poliza de seguro 3,000
183 Alquileres pagados por adelantado 75,000
19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA (25,600)
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros (8,600)
194 Cuentas por cobrar diversas terceros (17,000)
32 ACTIVOS ADQ EN ARREANDAMINETO FINANCIERO 88,800
322 Inmueble Maq y Equipo - edificaciones 88,800
21 PRODUCTOS TERMINADOS 237,600
211 Productos manufacturados 237,600
23 PRODUCTOS TERMINADOS 110,000
231 Productos e proceso de manufactura 110,000
24 MATERIAS PRIMAS 227,700
241 Materias primas para productos manufacturados 227,700
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 45,600
302 Instrum financieros, representativos de derecho patrimonial
 3022 Aciones representativas de capital social comunes 45,600
31 INVERSIONES IMOBILIARIAS 21,900
311 Terrenos - Valor razonable 6,900
312 Edificaciones - 3121 Edificaciones 15,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 855,800
3321 Edificaciones administrativas 189,400
3331 Maquinarias y equipos de explotación 92,400
3341 Unidades de transporte 370,000
3351 Muebles y Enseres 204,000
34 INTANGIBLES 88,410
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones, licencias y otros derechos 70,410
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes 18,000
11 INVERSIONES FINANCIERAS 36,200
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 36,200
37 ACTIVO DIFERIDO 98,000
371 Impuesto a la renta diferido 98,000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS (132,800)
391 Depreciación acumulada (120,400)
392 Amortización acumulada (12,400)
2,032,120
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 5,400
401 Gobierno Central (9,400)
4011 Impuesto general a las ventas 6,400
4017 Impuesto a la renta (15,800)
403 Instituciones publicas 14,800
4031 Essalud 7,000
4032 ONP 7,800
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 48,100
411 Remuneraciones por pagar 34,200
4115 Vacaciones por pagar 34,200
413 Participacion de los trabajadores 4,500
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 24,400
4152 Adelanto por CTS (15,000) (15,000)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,500
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 24,000
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar 30,500
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000
451 Prestamos de inst. financieras y otras entidades 20,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 80,320
461 Reclamaciones de terceros 80,320
48 PROVISIONES 13,400
481 Provision por litigio 13,400
49 PASIVO DIFERIDO 48,500
491 Impuesto a la Renta diferido 48,500
50 CAPITAL 1,410,000
501 Capital social 1,410,000
52 CAPITAL ADICIONAL 13,500
521 Primas (descuento) de acciones 13,500
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 128,900
561 D.C. de inversiones permanentes en entidades extranjeras 38,500
563 Ganancia o perdida en activos o pasivos disp para la venta 90,400
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 85,400
 571 Excedente de revaluación 85,400
58 RESERVAS 36,500
582 Legal 36,500
59 RESULTADOS ACUMULADOS 87,600
591 Utiliddes no distribuidas 87,600
Se pide: Formular el Estado de Situacion Financiera. 2,032,120
 INDUSTRIAL ITAL S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre 2018
(Expresado en Soles)
Notas
Activo 2018
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 137,800
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/ 55,200
Otras cuentas por Cobrar a partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar S/ 110,510
Existencias S/ 575,300
Servicios y otros Contratos por Anticipado S/ 78,000
Activ. no corrientes mantenidos venta (neto)
Total Activo Corriente S/ 956,810
Activo no Corriente
Otras Cuentas por Cobrar
Inversiones Financieras S/ 81,800
Inversiones Inmobiliarias S/ 21,900
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) S/ 824,200
Intangibles (neto) S/ 76,010
Activos por Imp a la Renta y Participaciones S/ 98,000

Total del Activo no Corriente S/ 1,101,910

Total del Activo S/ 2,058,720
 TRIAL ITAL S.A.
Situación Financiera
Diciembre 2018
esado en Soles)
Notas
Pasivo y Patrimonio 2018
Pasivo Corriente
Sobregiros y Pagarés Bancarios S/ 18,000
Obligaciones Financieras S/ 20,000
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 54,500
Impuesto a la Renta y Participaciones
Otras Cuentas por Pagar S/ 91,700
Total Pasivo Corriente S/ 184,200
Pasivo no Corriente
Obligaciones Financieras
Pasivo por impuesto a la Renta S/ 48,500
Otras Cuentas por Pagar S/ 80,320
Provisiones S/ 13,400
Total Pasivo no Corriente S/ 142,220
Total Pasivo S/ 326,420
Patrimonio Neto
Capital S/ 1,380,400
Capital adicional S/ 13,500
Resultados no Realizados S/ 128,900
Reservas S/ 36,500
Excedente de Revaluacion S/ 85,400
Resultados Acumulados S/ 87,600
Total Patrimonio Neto S/ 1,732,300
Total Pasivo y Patrimonio S/ 2,058,720

S/ -
 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
------------------------------------- 1 -------------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 135,800

101 Caja 26,300
102 Fondos fijos 12,000
104 Cuentras corrientes en instituciones financieras 97,500
1041 Moneda Nacional - Bco Credito 185,000
1042 Moneda Extranjera - Bco Continental (87,500)
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 57,200
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 51,800
122 Anticipo de clientes (9,600)
123 Letras por cobrar 15,000
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES 81,740
Y GERENTES.
1411 Personal - prestamos 33,500
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 38,640
143 Directores 9,600
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 85,100
1611 Prestamos con garantia 20,100
164 Depositos otorgados en garantia
1641 Prestamos de instituciones no financieras 19,600
168 Otros cuentas por cobrar diversas 45,400
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 105,000
182 Poliza de seguro 30,000
183 Alquileres pagados por adelantado 75,000
19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA (21,800)
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros (6,800)
194 Cuentas por cobrar diversas terceros (15,000)
32 ACTIVOS ADQ EN ARREANDAMINETO FINANCIERO 120,000
322 Inmueble Maq y Equipo - edificaciones 120,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 333,720
211 Productos manufacturados 333,720
23 PRODUCTOS TERMINADOS 240,000
231 Productos e proceso de manufactura 240,000
24 MATERIAS PRIMAS 97,640
241 Materias primas para productos manufacturados 97,640
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 54,000
302 Instrum financieros, representativos de derecho patrimonial
3022 Aciones representativas de capital social comunes 54,000
31 INVERSIONES IMOBILIARIAS 649,500
311 Terrenos - Valor razonable 165,000
312 Edificaciones - 3121 Edificaciones 484,500
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,605,800
3321 Edificaciones administrativas 350,000
3331 Maquinarias y equipos de explotación 550,400
3341 Unidades de transporte 485,400
3351 Muebles y Enseres 220,000
34 INTANGIBLES 166,200
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones, licencias y otros derechos 150,000
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes 16,200
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,600
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 12,600
37 ACTIVO DIFERIDO 40,600
371 Impuesto a la renta diferido 40,600
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS (203,600)
391 Depreciación acumulada (186,000)
392 Amortización acumulada (17,600)
27 ACTIVOS NO CTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 98,600
272 I.M.E. 185,000
2722 Edificaciones 185,000
 276 Depreciacion, acumulada IME (86,400)
2762 Edificaciones (86,400) 3,658,100

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 92,535
401 Gobierno Central 69,635
4011 Impuesto general a las ventas 30,600
4017 Impuesto a la renta (38,500)
40172Impuesto a la Renta anual 77,535
403 Instituciones publicas 22,900
4031 Essalud 12,400
4032 ONP 10,500
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 257,300
411 Remuneraciones por pagar 174,300
4115 Vacaciones por pagar 174,300
413 Participacion de los trabajadores 32,700 32,700
415 Beneficios sociales de los trabajadores por 80,900 50,300
4152 Adelanto por CTS (30,600)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 45,400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 35,400
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar 10,000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000
451 Prestamos de inst. financieras y otras entidades 100,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 487,050
461 Reclamaciones de terceros 487,050
48 PROVISIONES 110,600
481 Provision por litigio 110,600
49 PASIVO DIFERIDO 35,000
491 Impuesto a la Renta diferido 35,000
50 CAPITAL 2,000,000
501 Capital social 2,000,000
52 CAPITAL ADICIONAL 35,600
521 Primas (descuento) de acciones 35,600
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 207,500
561 D.C. de inversiones permanentes en entidades extranjeras 120,000
563 Ganancia o perdida en activos o pasivos disp para la venta 87,500
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 120,000
571 Excedente de revaluación 120,000
58 RESERVAS 15,600
582 Legal 15,600
59 RESULTADOS ACUMULADOS 151,515
591 Utiliddes no distribuidas 151,515 3,658,100
 INDUSTRIAL ITAL S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre 2019 - 2018
(Expresado en Soles)
Notas
Activo 2019 2018
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 223,300 S/ 137,800
Inversiones Financieras S/ 12,600 S/ -
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/ 60,000 S/ 55,200
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas S/ -
Otras Cuentas por Cobrar S/ 143,800 S/ 110,510
Existencias S/ 671,360 S/ 575,300
Activ. no corrientes mantenidos venta (neto) S/ 98,600
Servicios y otros Contratos por Anticipado S/ 105,000 S/ 78,000

Total Activo Corriente S/ 1,314,660 S/ 956,810

Activo no Corriente
Otras Cuentas por Cobrar
Inversiones Financieras S/ 54,000 S/ 81,800
Inversiones Inmobiliarias S/ 649,500 S/ 21,900
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) S/ 1,539,800 S/ 824,200
Intangibles (neto) S/ 148,600 S/ 76,010
Activos por Imp a la Renta y Participaciones S/ 40,600 S/ 98,000

Total del Activo no Corriente S/ 2,432,500 S/ 1,101,910

Total del Activo S/ 3,747,160 S/ 2,058,720

NOTA: Llamamos personal clave cuando hablamos de una empresa relacionada

 INDUSTRIAL ITAL S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre 2019 - 2018
(Expresado en Soles)
Notas
Pasivo y Patrimonio 2019 2018
Pasivo Corriente
Sobregiros y Pagarés Bancarios S/ 87,500 S/ 18,000
Obligaciones Financieras S/ 20,000
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 45,400 S/ 54,500
Impuesto a la Renta y Participaciones S/ 39,035 S/ -
Otras Cuentas por Pagar S/ 351,000 S/ 91,700
Total Pasivo Corriente S/ 522,935 S/ 184,200
Pasivo no Corriente
Obligaciones Financieras S/ 100,000
Pasivo por Impuesto a la Renta S/ 35,000 S/ 48,500
Otras Cuentas por Pagar S/ 487,050 S/ 80,320
Provisiones S/ 110,600 S/ 13,400
Total Pasivo no Corriente S/ 732,650 S/ 142,220
Total Pasivo S/ 1,255,585 S/ 326,420
Patrimonio Neto
Capital S/ 1,961,360 S/ 1,380,400
Capital adicional S/ 35,600 S/ 13,500
Resultados no Realizados S/ 207,500 S/ 128,900
Reservas S/ 15,600 S/ 36,500
Excedente de Revaluacion S/ 120,000 S/ 85,400
Resultados Acumulados S/ 151,515 S/ 87,600
Total Patrimonio Neto S/ 2,491,575 S/ 1,732,300
Total Pasivo y Patrimonio S/ 3,747,160 S/ 2,058,720

S/ -