CUESTIONARIO RENTA, IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

1. Es un impuesto directo, que recae sobre los contribuyentes individualmente

considerados y grava a quienes en la ley están previstos como sujetos pasivos que hayan percibido ingresos -
hecho generador del impuesto - susceptibles de producir un incremento neto de patrimonio

A. Impuesto al Patrimonio
B. Impuesto de Valorización
C. Impuesto de Renta
D. Retención en la fuente

2. El régimen tributario especial esta previsto para los contribuyentes indicados en el Artículo 19 del Estatuto
Tributario; estos contribuyentes están sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre el beneficio neto o
excedente a la tarifa única del:

A. 20% (Art 356 E.T.) B. 25% (Art 341 E.T.) C. 15% (Art 276 E.T.) D. 35% (Art 234 E.T.)

3. ¿Cuál de las siguientes, NO es una condición que las Corporaciones, Fundaciones y Asociaciones sin ánimo
de lucro que con excepción de las contempladas en el artículo 23 del estatuto tributario deben cumplir para ser
responsables del impuesto de renta especial?

A. Estar regulada por el Ministerio del Interior.

B. Que el objeto social principal, sea la realización de actividades de salud, deporte, educación formal,
investigación científica o tecnológica, ecología, protección ambiental o programas de desarrollo social.
C. Que las actividades que realicen sean de interés general
D. Que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social y este, corresponda a las
actividades enunciadas en la opción B.

4. ¿Cuál de los siguientes organismos, NO es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios?

A. Empresas unipersonales
B. Sociedades anónimas y sus asimiladas
C. Las corporaciones autónomas regionales
D. Sociedad en comandita por acciones
5. Las iglesias católicas, están obligadas a presentar: A. Declaración de renta ordinaria
B. Declaración de renta especial
C. Declaración de Ingresos y Patrimonio
D. Declaración de bienes y rentas

6. ¿Cuál de las siguientes situaciones NO es causal para dar por no

presentada una declaración?

A. Cuando la declaración no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables
B. Cuando la declaración no esté firmada por quien debe cumplir el deber formal de declarar o cuando
Se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
C. Cuando existiendo la obligación de presentar la declaración utilizando los sistemas informáticos electrónicos,
esta sea presentado por un medio diferente sin autorización de la DIAN.
D. Cuando la declaración sea presentada con saldo a favor
7. Si una declaración de renta se presenta con posterioridad al vencimiento del plazo para declarar y antes del
emplazamiento:

A. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo igual al 5% del
valor total del impuesto sin exceder del 100% del valor del impuesto a cargo.
B. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo igual al 7% del
valor total del impuesto sin exceder del 80% del valor del impuesto a cargo.
C. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo igual al 10% del
valor total del impuesto sin exceder del

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100% del valor del impuesto a cargo.
D. Deben liquidar y pagar una sanción que no exceda el 100% del valor del impuesto a cargo.

8. Cuando una entidad que está obligada a presentar declaración de ingresos y patrimonio no cumple con dicha
obligación, tendrá una sanción hasta del 1% de su patrimonio líquido.

De acuerdo al artículo 645 del E.T. la sanción propuesta en el pliego de cargos, se reducirá al 50%, si la entidad
declara o paga dentro de:

A. Los 6 meses siguientes a la notificación del pliego de cargos

B. Los 3 meses siguientes a la notificación del pliego de cargos
C. Los 2 meses siguientes a la notificación del pliego de cargos
D. Dentro del mes siguiente a la notificación del pliego de cargos

9. Según el artículo 658-3 del E.T. La sanción por no exhibir el Registro Único
Tributario (RUT) por parte del responsable del régimen simplificado será de:

A. Decomiso de la mercancía que se encuentre en el establecimiento, sede local o negocio u oficina

B. Una multa de 25 salarios mínimos legales vigentes
C. Clausura del establecimiento, sede, local o negocio u oficina por el término de tres días
D. Clausura permanente del establecimiento de comercio, sede, local o negocio u oficina

10. Según el Art. 658-3 del E.T. La sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados en el
Registro Único Tributario RUT será de:

A. 100 UVT
B. Clausura del establecimiento, sede, local o negocio u oficina por el término de tres días
C. Una multa de 25 salarios mínimos legales vigentes
D. Decomiso de la mercancía que se encuentre en el establecimiento, sede local o negocio u oficina

11. Una declaración del impuesto de renta que ha sido presentada con los requisitos exigidos para ser objeto del
beneficio de auditoría, en las cuales se determinen o compensen pérdidas fiscales quedara en firme a los:

A. 6 años
B. 2 años
C. 5 años
D. 3 años

12. ¿Cuál de los siguientes NO es un requisito para acogerse al beneficio de auditoría?

A. Que la declaración a la cual se le solicite beneficio de auditoría sea presentada en forma oportuna
B. Que el pago de la declaración sea realizado dentro de los plazos señalados por la ley
C. Que no existan beneficios tributarios para el contribuyente en razón a su ubicación o zona geográfica
determinada
D. Que el valor a pagar de la declaración sea superior a 100 salarios mínimos legales vigentes

13. ¿Qué es la UVT?

A. Es la Unidad de valor tributario, la cual se ajusta anualmente en la variación del índice de precios al
consumidor para ingresos medios que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a
los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.
B. Es la unidad de valor que se toma como referente a los impuestos nacionales y que es calculada
teniendo en cuenta el PIB del año inmediatamente anterior
C. Es la unidad de valor tributario que brinda beneficios en cuanto a la disminución del impuesto a cargo en la
declaración de renta.
D. Es la unidad de valor que simplifica la determinación del porcentaje neto aplicable al patrimonio bruto en la
declaración de renta, esta se calcula de acuerdo al índice de inflación anual

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14. Según el decreto 775 del Estatuto Tributario, en el evento en que se presenten diferencias entre la
declaración de renta presentada por el contribuyente y los asientos de contabilidad del mismo contribuyente
¿Cuál de estos dos prevalece?

A. Prevalece la declaración de renta

B. Prevalecen los libros de contabilidad
C. Prevalece el que el contribuyente disponga
D. Prevalece el que la entidad recaudadora disponga

15. Con la derogatoria de los artículos 318 y 352 del Estatuto Tributario,
vuelve a regir la tributación sobre ganancias ocasionales para todos los sujetos y por ende:
A. las perdidas ocasionales serán deducibles de la renta bruta
B. Las perdidas ocasionales NO serán deducibles de la renta bruta, sino de las ganancias ocasionales
C. Las perdidas ocasionales serán deducidas de la renta exenta
D. Las perdidas ocasionales serán deducidas del patrimonio bruto

16. El error u omisión en la casilla 24 de la declaración de renta que se refiere a la actividad económica:

A. Debe corregirse con sanción por parte del contribuyente

B. Debe corregirse con sanción por parte de la DIAN
C. Debe corregirse sin sanción por parte de la DIAN o a solicitud del contribuyente
D. Debe corregirse con un proyecto de corrección

17. El patrimonio bruto de un contribuyente está constituido por el total de sus bienes y derechos apreciables
en dinero poseídos en el último día de año o periodo gravable. El patrimonio bruto incluye los bienes poseídos en
el exterior para los contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia, excepto para:

A. Las sucursales o sociedades extranjeras

B. Para los contribuyentes colombianos con residencia en Colombia
C. Para los exportadores de bienes o servicios
D. Para los no contribuyentes del impuesto al patrimonio

18. Según el Artículo 35 del Estatuto Tributario, los préstamos en dinero que
otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, generan intereses presuntivos
equivalentes a:

A. La tasa DRF vigente a 1 de enero del año gravable.

B. La tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
C. La tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año gravable.
D. La tasa representativa del mercado proyectada del año siguiente al gravable.

19. ¿Qué se entiende por activos fijos o inmovilizados?

A. Bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que no se enajenen dentro del giro ordinario de los
negocios del contribuyente.
B. Bienes corporales mueble o inmuebles que se enajenen dentro del giro ordinario de los negocios del
contribuyente.
C. Bienes incorporales que se enajenen dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente.
D. Bienes muebles o inmuebles que hayan sido donados dentro del año fiscal objeto de la declaración

20. ¿Qué se entiende por activos no depreciables?

A. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
B. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los vehículos
C. Los terrenos y los activos intangibles, además de los bienes respecto de los cuales se enajeno el derecho de
usufructo

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D. Los activos fijos intangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.

21. ¿Qué se entiende por activos depreciables?

A. Los activos fijos intangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
B. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los vehículos
C. Los terrenos y los activos intangibles, además de los bienes respecto de los cuales se enajeno el derecho de
usufructo
D. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
22. ¿Qué se entiende por pasivos en una declaración de renta? A. Las inversiones realizadas dentro del año gravable.
B. El ahorro realizado con corte a 31 de diciembre del año gravable.
C. Las obligaciones a cargo del contribuyente vigentes a 31 de diciembre del año gravable que afecten el patrimonio
bruto del contribuyente.
D. Los giros del exterior que ha recibido el contribuyente durante el año gravable a declarar.

23. La renta obtenida por alguna sociedad extranjera no residente en

Colombia que presta en forma regular el servicio de transporte marítimo entre lugares colombianos y extranjeros se
puede denominar:

A. Renta exenta
B. Renta mixta
C. Renta presuntiva
D. Renta especial

24. Según el artículo 36 del Estatuto Tributario para que el ingreso proveniente de una prima en
colocación de acciones, sea considerado como no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional:

A. Se debe llevar a la contabilidad como una cuenta de superávit de capital no susceptible de ser distribuida como
dividendo.
B. Se debe llevar a la contabilidad como ganancia ocasional. C. Se debe declarar como ingreso exento.
D. Se debe catalogar como menor ingreso, respecto al ingreso bruto proveniente de la actividad económica.

25. El monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador o el empleador al fondo de pensiones de jubilación
o invalidez, mientras se cumplan los requisitos de permanencia, será considerado como:

A. Ingreso constitutivo de renta

B. Ingreso mixto
C. Ingreso bruto operacional
D. Ingreso no constitutivo de renta

26. Según el artículo 56-2 del Estatuto Tributario, el aporte a los fondos de
cesantías que efectúe el empleador a titulo de cesantías mensuales o anuales:

A Constituye renta para el beneficiario o participe de los fondos de cesantías. B. No constituye renta para el
beneficiario o participe de los fondos de cesantías.
C. Se considera como un pasivo en la declaración de renta.
D. Se considera como un beneficio tributario en la declaración de renta.

27. Cuál de las siguientes características NO es una condición para que un costo sea fiscalmente aceptado en una
declaración de renta.

A. Que su deducción no esté limitada o prohibida por la ley

B. Que se haya cancelado el impuesto de timbre cuando a ello hubiere lugar
C. Que el bien mueble o inmueble haya sido comprado en efectivo.
D. Que se conserve la información o prueba de los mismos por el término de firmeza de la declaración de renta.

28. Teniendo en cuenta el Artículo 86 del Estatuto Tributario, que se refiere a costo o deducciones en la
declaración de renta, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

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A. En ningún caso, el IVA que deba ser tratado como descuento, podrá ser tomado como costo o deducción.
B. En todos los casos, el IVA que deba ser tratado como descuento, podrá ser tomado como costo o deducción.
C. En ningún caso, el valor de la retención que es tratada como descuento, podrá ser tomado como costo o
deducción.
D. En todos los casos, el valor de la retención que es tratada como descuento, podrá ser tomado como
costo o deducción.

29. El sistema de inventario periódico o juego de inventarios, es uno de los sistemas para determinar el costo de
los activos movibles; de acuerdo con esto, el sistema de inventario periódico se determina de la siguiente manera:

A. Inventario inicial + Compras realizadas en el año - Inventario final

B. Inventario final + Inventario inicial - Compras realizadas en el año
C. Inventario inicial + Inventario final + Compras realizadas en el año
D. Inventario inicial - Compras realizadas en el año - Inventario final

30. Según el Estatuto Tributario, los consorcios y las uniones temporales no son contribuyentes del impuesto a la
renta ¿de qué manera se pueden determinar los costos y deducciones para el consorcio?

A. Cada miembro del consorcio o la unión temporal debe llevar contabilidad y determinar de manera independiente
sus costos y deducciones de acuerdo con su participación en los costos y deducciones del consorcio.
B. El consorcio puede realizar una declaración de renta extraordinaria para poder determinar sus costos y
deducciones.
C. Esos costos y deducciones se pierden porque no existe la forma de deducir costos y deducciones
D. El consorcio mediante oficio dirigido a la DIAN puede solicitar anualmente sus costos y deducciones

31. ¿Qué se entiende por deducciones en una declaración de renta?

A. Son ingresos relacionados con la actividad o hecho generador de renta y que pueden ser deducidos en la
declaración de renta.
B. Son las obligaciones contraídas durante el año gravable objeto de la declaración que pueden recibir un
auxilio para amortizar el monto de las mismas.
C. Son ganancias ocasionales obtenidas durante el año gravable objeto de la declaración.
D. Son egresos o gastos indispensables dentro de la actividad generadora de renta, relacionada con los gastos de
transporte, gastos de publicidad, gastos de ventas etc.

32. Las regalías causadas en el país por aprovechamiento, uso o explotación de intangibles como marcas, patentes,
privilegios, etc.; en una declaración de renta se pueden catalogar como:

A. Valores no deducibles
B. Valores deducibles
C. ganancias ocasionales
D. Costos indirectos

33. Según el Artículo 690-1. ¿De qué manera la Administración Tributaria,

puede determinar la renta o ganancia ocasional, cuando se encubre la enajenación de bienes con la venta de
acciones?

A. La Administración de Impuestos, determinara la renta o ganancia ocasional generada por dicha

operación como el valor en que se encuentre dichas acciones actualmente en el mercado.
B. La Administración de Impuestos, determinara la renta o ganancia ocasional generada por dicha
operación como la diferencia entre el precio de venta de las acciones y su precio de adquisición.
C. La Administración de Impuestos, determinara la renta o ganancia ocasional generada por dicha
operación solicitando de manera formal la apreciación del Banco de la Republica como ente idóneo en la
determinación de este valor.
D. Ninguna de las anteriores.
34. ¿De los siguientes bienes cual NO está excluida del IVA? A. Pan

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B. Semillas para siembre
C. Preservativos
D. Controles remotos

35. En cuanto a las ventas de bienes o servicios, ¿Cuál es el momento de causación del IVA?

A. En la fecha de emisión de la factura o documento equivalente.

B. Cuando el usuario del bien o servicio quede satisfecho con el mismo.
C. Cuando el cliente del bien o servicio muestre interés por el mismo, sin que haya comprado el bien o servicio-
D. Cuando se haga uso de la garantía del bien o servicio.

36. En el caso de bienes importados ¿En qué momento se causara el IVA?

A. En el momento cuando es embarcada la mercancía desde su punto de partida.

B. Al momento de nacionalizar el bien importado.
C. Al momento de realizar el trato o negocio de importación. D. Ninguna de las anteriores.

37. El Artículo 450 del Estatuto Tributario, habla sobre los casos de vinculación económica, ¿Cuál de
los siguientes casos NO representa vinculación económica?

A. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre una sociedad matriz y una subordinada.
B. Cuando se realice una importación temporal para perfeccionamiento pasivo de bienes excluidos del IVA.
C. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre dos subordinadas de una misma matriz.
D. Cuando la operación tiene lugar entre la empresa y el socio o los socios, accionistas o comuneros que tengan
derecho de administrarla.

38. El Artículo 459 del Estatuto Tributario, habla sobre La base gravable del IVA en el caso de las mercancías
importadas. ¿Cuál es el valor que se toma como base gravable para este caso?

A. La base gravable es el valor del flete cargado al producto.

B. La base gravable es cero, puesto que es una mercancía importada.
C. La base es un 10% más de la que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el
valor de este gravamen.
D. La base es la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de
este gravamen.

39. Según el Artículo 477 del Estatuto Tributario ¿De los siguientes bienes cual NO se encuentra exento del IVA?

A. Bombillos de 50 KW
B. Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada. C. Cuadernos de tipo escolar.
D. Huevos para incubar, y los pollitos de un día de nacidos

40. ¿Qué se entiende por IVA?

A. Es un impuesto que tiene por objeto obtener en forma gradual el recaudo sobre documentos que constituyen
valor.
B. Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de suerte y
azar. Es un impuesto indirecto, de naturaleza real, de causación instantánea, es un impuesto de orden nacional
y por ende es de régimen general.
C. Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto sobre la renta. D. Ninguna de las anteriores.

41. ¿Cuáles son las etapas del ciclo económico sobre el cual se aplica el
IVA?

A. Producción, manufactura y exportación

B. Comercialización, exportación y presencia comercial en el exterior. C. Producción y soporte post venta
D. Producción, distribución, comercialización e importación

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42. ¿Cuál es la diferencia entre bienes exentos del IVA y bienes excluidos del IVA?

A. Los bienes excluidos si están sometidos al impuesto de IVA a la tarifa 0%

y los exentos simplemente no están sometidos al impuesto. B. No existe diferencia
C. Los bienes exentos si están sometidos al impuesto de IVA a la tarifa 0% y los excluidos simplemente no están
sometidos al impuesto.
D. Ninguna de las anteriores.

43. De los siguientes contribuyentes ¿Cuáles NO son responsables del impuesto a las ventas?

A. Los productores de bienes excluidos. B. Los productores de bienes gravados. C. Los productores de bienes
exentos. D. Ninguna de las anteriores.

44. El Artículo 15 del decreto 380 de 1996, estable las prohibiciones que tienen los responsables del régimen
simplificado. ¿Cuál de las siguientes NO representa una de dichas prohibiciones?

A. Determinar impuesto a cargo y determinar impuestos descontables. B. Presentar declaraciones de IVA.

C. Adicionar al precio de los bienes que venda o los servicios que preste alguna suma por concepto de IVA.
D. Estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT)

45. ¿En el caso en que un contribuyente que se dedica a la venta de

electrodomésticos, responsable de IVA en el Régimen Simplificado, quiera expedir facturas puede solicitar ante la
DIAN resolución de autorización de facturación?

A. Si puede obtener resolución de facturación emitida por la DIAN. B. No puede obtener resolución de facturación
emitida por la DIAN. C. Debe obtener resolución de aprobación del Ministerio del Interior. D. Ninguna de las
anteriores.

46. Según el artículo 66, Ley 488/98. Los consorcios y uniones temporales, cuando realicen en forma directa
actividades gravadas, serán responsables delimpuesto a las ventas en el Régimen Común, ¿Si uno de los
consorciados, realiza individualmente actividades sujetas al impuesto a las ventas, sobre quien recae la
responsabilidad de IVA?

A. Sobre el consorciado
B. Sobre el consorcio
C. Sobre nadie porque al ser un consorciado se elimina la responsabilidad de
IVA
D. Ninguna de las anteriores.

47. ¿Un comerciante que introduce mercancías de procedencia extranjera al territorio Aduanero Nacional, a que
régimen debe pertenecer?

A. Régimen Común.
B. Régimen simplificado.
C. Régimen sanciona torio. D. No tiene régimen.

48. ¿A qué régimen deben pertenecer los productores de bienes gravados

que posteriormente van a ser exportados directamente o por medio de sociedades de comercialización
internacional?

A Régimen simplificado. B. Régimen Común.

C. No tienen régimen.
D. Ninguna de las anteriores.

49. ¿Qué se entiende por retención en la fuente?

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A. Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto sobre la renta, al igual que se ha establecido para
recaudar anticipadamente parte del impuesto sobre las ventas y el impuesto de timbre.
B. Es un impuesto que grava documentos públicos a la tarifa del 40% por cada transacción.
C. Es un impuesto que se aplica solo a los bienes o servicios que se importan.
D. Es un impuesto que grava las transacciones bancarias y toma como base cierto valor establecido por la ley.

50. De las siguientes afirmaciones ¿Cuál no representa una forma en la que se puede efectuar la retención en la
fuente?

A. Retención a titulo de renta y complementarios. B. Retención a titulo de IVA.

C. Retención a titulo de patrimonio. D. Retención a títulos de timbre.

51. ¿Con que periodicidad debe presentarse por parte de los obligados
declaración de retención en la fuente?

A. Trimestral.
B. Cuatrimestral. C. Mensual.
D. Anual.

52. Una persona jurídica que se dedica a la comercialización de productos de aseo que en el desarrollo de su
actividad económica, posee varios establecimientos de comercio ¿Cuántas declaraciones de retención en la
fuente debe presentar en cada periodo?

A. Se debe presentar declaración de retención en la fuente por cada uno de los establecimientos de comercio que
posea la empresa.
B. Solo debe presentar declaración de retención en la fuente cuando tenga algún tipo de movimiento.
C. Solo debe realizar declaración de retención en la fuente cuando de carácter voluntario lo desee el
contribuyente
D. Se debe presentar obligatoriamente la declaración de retención en la fuente de manera consolidada.

53. Teniendo en cuenta lo establecido en el Articulo 11 de la ley 1066 de

2006, en el caso de un contribuyente responsable de retención en la fuente que dentro del mes no hubiese
realizado operaciones sujetas a retención en la fuente, tiene que:

A. No tiene que presentar declaración de retención en la fuente.

B. Tiene que presentar declaración de retención en la fuente en ceros dentro del plazo establecido para hacerlo.
C. Puede presentar la declaración de retención en la fuente, fuera de los plazos establecidos sin sanción de
extemporaneidad
D. Debe presentar la declaración de retención colocando por lo menos un valor mayor que cero así este no sea
real.

54. ¿Qué característica debe tener una persona natural para ser agente de retención a titulo de renta?

A. Ser comerciante y que en año inmediatamente anterior hubiese tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 15.000 UVTs.
B. Ser comerciante y que en año inmediatamente anterior hubiese tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 10.000 UVTs.
C. Ser comerciante y que en año inmediatamente anterior hubiese tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVTs.
D. Ninguna de las anteriores.

55. De acuerdo al concepto, la retención se puede practicar a titulo de renta,

a titulo de IVA o a titulo de timbre. ¿De los siguientes, cual es un concepto al cual se le aplica retención en la fuente
a titulo de renta?

A. Comisiones.
B. Ventas gravadas de bienes corporales muebles. C. Instrumentos públicos.

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D. Documentos privados incluidos títulos valores.

56. Según el Artículo 639 del Estatuto Tributario. Cuando una persona o entidad debe liquidar el valor de una
sanción, en ningún caso puede ser inferior a la sanción mínima determinada para cada año ¿Cuál es el valor en
UVTs de la sanción mínima?

A. 100 UVTs B. 10 UVTs C. 30 UVTs

D. 1000 UVTs

57. En el caso de que un contribuyente presente su declaración de retención

en la fuente después de vencidos los plazos señalados por la ley para hacerlo; El agente de retención en el
caso que la declaración tenga un saldo a pagar, debe liquidar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo equivalente a:

A. Al cinco (5%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder del ciento por ciento (100%) de
las mismas.
B. Al diez (10%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder del cincuenta por ciento (50%)
de las mismas.
C. Al quince (15%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder del ciento por ciento
(100%) de las mismas.
D. No debe liquidar sanción alguna.

58. Según el Artículo 672 del Estatuto Tributario. En el caso de que los notarios y demás funcionarios que
autoricen escrituras o traspasos no acrediten previamente la cancelación del impuesto retenido por estos
conceptos y este hecho sea comprobado, incurrirán en una multa equivalente a:

A. La sanción mínima establecida para el año en que ocurra la omisión. B. El quince (15%) del valor de la escritura o
traspaso.
C. El treinta (30%) del valor de la escritura o traspaso. D. Al doble del valor que ha debido ser cancelado.

59. Según el (Articulo 657 Literal f) del Estatuto Tributario, cuando un

contribuyente del Régimen común agente retenedor, no haya presentado declaración de retención en la fuente
o este en mora en la cancelación del valor a pagar por un tiempo superior a tres meses, contados a partir de la
fecha de vencimiento para presentar y pagar dichas declaraciones se impondrá una sanción de:

A. Cierre o clausura del establecimiento de comercio por el termino de tres

(3) dais.
B. Al doble del valor que ha debido ser cancelado. C. 50 UVTs.
D. Cierre o clausura del establecimiento de comercio de manera permanente.

60. ¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente?

A. Su finalidad es que el impuesto se recaude, en el momento en que se cause.

B. Su finalidad es otorgar beneficios tributarios como descuentos, exenciones para quienes están obligados.
C. Su finalidad es gravar las ganancias ocasionales y las remesas del exterior, que son las que más evasión
generan.
D. Ninguna de las anteriores.

61. De los siguientes ¿Cuál NO representa un elemento por el cual se fundamenta el proceso de Retención
en la Fuente?

A. Agente retenedor.
B. Momento de verdad. C. Sujeto Pasivo
D. Pago o abono en cuenta

62. ¿Qué se entiende por Auto retención?

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A. Es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos
y obligaciones administrados por la DIAN.
B. Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto sobre la renta, al igual que se ha establecido para
recaudar anticipadamente parte del impuesto sobre las ventas y el impuesto de timbre.
C. Es cuando el agente retenedor se abstiene de practicar la retención, para que sea el mismo sujeto pasivo
quien responda por los valores sujetos a retención.
D. Ninguna de las anteriores.

HOJA DE RESPUESTAS

1. C. Impuesto de renta.
2. A. 20% (Art 356 E.T.)
3. A. Estar regulada por el Ministerio del Interior.
4. C. Las corporaciones autónomas regionales.
5. C. Declaración de Ingresos y patrimonio.
6. D. Cuando la declaración sea presentada con saldo a favor.
7. A. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo igual al 5% del
valor total del impuesto sin exceder del 100% del valor del impuesto a cargo.
8. D. Dentro del mes siguiente a la notificación del pliego de cargos.
9. C. Clausura del establecimiento, sede, local o negocio u oficina por el término de tres días.
10. A. 100 UVT
11. C. 5 Años.
12. D. Que el valor a pagar de la declaración sea superior a 100 salarios mínimos legales vigentes.
13. A. Es la Unidad de valor tributario, la cual se ajusta anualmente en la variación del índice de precios al
consumidor para ingresos medios que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas
a los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.
14. B. Prevalecen los libros de contabilidad.
15. B. Las perdidas ocasionales NO serán deducibles de la renta bruta, sino de las ganancias ocasionales.
16. C. Debe corregirse sin sanción por parte de la DIAN o a solicitud del contribuyente.
17. A. Las sucursales o sociedades extranjeras.
18. B. La tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.

19. A. Bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que no

se enajenen dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente.
20. C. Los terrenos y los activos intangibles, además de los bienes respecto de los cuales se enajeno el
derecho de usufructo.
21. D. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
22. C. Las obligaciones a cargo del contribuyente vigentes a 31 de diciembre del año gravable que afecten
el patrimonio bruto del contribuyente.
23. B. Renta mixta.
24. A. Se debe llevar a la contabilidad como una cuenta de superávit de capital no susceptible de ser distribuida
como dividendo.
25. D. Ingreso no constitutivo de renta.
26. B. No constituye renta para el beneficiario o participe de los fondos de cesantías.
27. C. Que el bien mueble o inmueble haya sido comprado en efectivo.
28. A. En ningún caso, el IVA que deba ser tratado como descuento, podrá ser tomado como costo o deducción.
29. A. Inventario inicial + Compras realizadas en el año - Inventario final.
30. A. Cada miembro del consorcio o la unión temporal debe llevar contabilidad y determinar de manera
independiente sus costos y deducciones de acuerdo con su participación en los costos y deducciones del
consorcio.
31. D. Son egresos o gastos indispensables dentro de la actividad generadora de renta, relacionada con los
gastos de transporte, gastos de publicidad, gastos de ventas etc.
32. B. Valores deducibles.
33. B. La Administración de Impuestos, determinara la renta o ganancia ocasional generada por dicha operación
como la diferencia entre el precio de venta de las acciones y su precio de adquisición.
34. D. Controles remotos.

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35. A. En la fecha de emisión de la factura o documento equivalente.
36. B. Al momento de nacionalizar el bien importado.
37. B. Cuando se realice una importación temporal para perfeccionamiento pasivo de bienes excluidos del IVA.
38. D. La base es la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el
valor de este gravamen.
39. A. Bombillos de 50 KW.
40. B. Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de suerte y azar.
Es un impuesto indirecto, de naturaleza real, de causación instantánea, es un impuesto de orden nacional y por
ende es de régimen general.
41. D. Producción, distribución, comercialización e importación.
42. C. Los bienes exentos si están sometidos al impuesto de IVA a la tarifa
0% y los excluidos simplemente no están sometidos al impuesto.
43. A. Los productores de bienes excluidos.
44. D. Estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT)
45. B. No puede obtener resolución de facturación emitida por la DIAN.
46. A. Sobre el consorciado.
47. A. Régimen Común.
48. B. Régimen Común.
49. A. Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto sobre la renta, al igual que se ha establecido
para recaudar anticipadamente parte del impuesto sobre las ventas y el impuesto de timbre.
50. C. Retención a titulo de patrimonio.
51. C. Mensual.
52. D. Se debe presentar obligatoriamente la declaración de retención en la fuente de manera consolidada.
53. B. Tiene que presentar declaración de retención en la fuente en ceros dentro del plazo establecido para hacerlo.

54. C. Ser comerciante y que en año inmediatamente anterior hubiese

tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000
UVTs.
55. A. Comisiones.
56. B. 10 UVTs
57. A. Al cinco (5%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder del ciento por
ciento (100%) de las mismas.
58. D. Al doble del valor que ha debido ser cancelado.
59. A. Cierre o clausura del establecimiento de comercio por el termino de tres (3) dais.
60. A. Su finalidad es que el impuesto se recaude, en el momento en que se cause.
61. B. Momento de verdad.
62. C. Es cuando el agente retenedor se abstiene de practicar la retención, para que sea el mismo sujeto
pasivo quien responda por los valores sujetos a retención.

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