UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DE DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

CURRICULUM

la disciplina

DREPT FISCAL

Ciclu I, Licență

AUTOR
VLAICU Vlad
doctor în drept, conferenţiar universitar

CHIŞINĂU 2017
APROBAT:
la şedinţa Departamentului Şef Departament ____________ Negru Andrei,
din „ ____” __________ 2017 doctor habilitat în drept, conferenţiar universitar
 Preliminarii

Disciplina „Dreptul fiscal” formează, consolidează şi dezvoltă cunoştinţe privind normele

juridice care reglementează sistemul de impunere a statului şi particularităţile concrete de
percepere ale impozitelor și taxelor atât generale de stat cât și locale.
Disciplina Drept fiscal are un rol foarte important la formarea competențelor specifice
programului de studiu Drept, aceasta având ca scop crearea de competențe în cunoașterea
procedurii fiscale, a impozitelor și taxelor, a răspunderii juridice pentru încălcarea legislației
fiscale, a convențiilor internaționale în materie fiscală etc.
Disciplina este una absolut necesară specialiştilor care în activitatea practică se confruntă cu
situaţii legate de determinarea subiecților impunerii, obiectelor impunerii, aplicarea scutirilor
fiscale, înregistrarea în calitate de contribuabil, aplicarea practicii convenţiilor internaţionale în
materie fiscală, aplicarea răspunderii pentru încălcările legislaţiei fiscale, contestării acţiunilor
ilicite ale organelor fiscale în procesul aplicării legislației fiscale şi întocmirii diverselor documente
legate de aceasta (contestaţii, declaraţii, cereri etc.), respectiv, au nevoie de cunoştinţe şi aptitudini
specifice. Disciplina este una absolut necesară avocaților, judecătorilor, juriștilor de la
întreprinderi, administratorilor de insolvabilitate, mediatorilor, procurorilor, notarilor etc.
Limba de predare este limba română.
Beneficiari sunt studenții Facultății de Drept, Ciclu I, licență secția cu frecvență la zi și cu
frecvență redusă.
I. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI
Ore total: Ev
Nr.
Forma al
de
Responsabil ua
de Codul Denumirea
de
Semest inclusiv credit
Tota re
învăţăm disciplinei disciplinei rul e
disciplină l a
ânt C S L LI

frecvenţă
Dreptul Vlaicu VI 150 30 30 0 90 Ex 5
la zi
fiscal Vlad
frecvenţă
Dreptul Vlaicu VIII 150 20 4 0 126 Ex 5
redusă*
fiscal Vlad

II. TEMATICA ȘI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR

Ore
Curs Seminar Lucru
Nr. individual
Modulul
zi f/r zi f/r zi f/r
1. Elementele definitorii ale Dreptului fiscal şi a 2 2 8 10
legislaţiei fiscale. 2
2. Contribuţii fiscale principale. 2 2 8 10
2
3. Elementele legii fiscale. 4 2 2 8 12
4. Raportul juridic de drept fiscal. 2 2 2 8 10
5 Organele cu atribuţii de administrare fiscală. 2 2 2 8 12
6. Obligația fiscală. Executarea obligaţiei fiscale. 2 2 4 8 12
7. Executarea silită a obligaţiilor fiscale. 4 2 4 8 12
8. Controlul fiscal. 2 2 2 8 12
9. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei 2 2 2 8 12
fiscale.
2
10. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor 4 2 4 10 12
generale de stat.
11. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale. 4 2 4 8 12
Total 30 20 30 4 90 126

III. COMPETENȚE PROFESIONALE ȘI FINALITĂȚI DE STUDIU

FINALITĂŢI DE STUDIU
COMPETENŢE
1. Cunoaşterea - a defini conceptele de bază ale dreptului fiscal (impozit, taxă,
conceptelor, teoriilor, penalitate, amendă, răspundere pentru încălcarea legislației fiscale,
paradigmelor şi control fiscal ş.a.);
metodologiei din - a distinge noţiunile legale şi doctrinare ale dreptului fiscal;
domeniul juridic; - a relata despre evoluţia instituţiilor dreptului fiscal în diferite etape
istorice de dezvoltare a societăţii şi în diferite sisteme de drept;
- a face generalizări referitoare la diferite fenomene şi instituţii de drept
fiscal;
- a demonstra temeinicia teoriilor ştiinţifice privind impozitele și
impunerea;
- a stabili locul şi rolul dreptului fiscal în sistemul ramurilor de drept;
- a argumenta esenţa unor fenomene sau instituţii de drept fiscal;
2. Utilizarea - a identifica problemele de drept, specifice ramurii Drept fiscal;
cunoştinţelor în - a alege metoda/ procedeul cel mai eficient pentru acumularea datelor şi
culegerea datelor şi informaţiilor referitoare la problema concretă de Drept fiscal;
informaţiilor referitoare - a demonstra temeinicia teoriilor ştiinţifice privind impozitele și
la probleme concrete de impunerea;
drept; - a argumenta eficienţa modalităţii utilizate pentru culegerea datelor şi
informaţiilor referitoare la problemele de Drept fiscal;
- a evalua datele şi informaţiile culese/ acumulate, prin prisma utilităţii
pentru problematica Dreptului fiscal.
3. Aplicarea legislaţiei - a distinge actele normative naţionale, europene / internaţionale din
Republicii Moldova, a domeniul Dreptului fiscal;
altor instrumente - a identifica normele juridice fiscale aplicabile;
juridice europene şi - a interpeta corect norma juridică fiscală aplicabilă;
internaţionale; - a raporta norma juridică fiscală aplicabilă la situaţia concretă;
- a stabili coraportul dintre norma juridică fiscală naţională şi cea
europenă/international;
- a formula propuneri de compatibilizare a prevederilor normelor
juridice fiscale autohtone cu prevederile legislaţiei europene/
international.
4. Aplicarea tehnicilor şi - a cunoaşte descrie/ a identifica tehnici şi instrumente specifice
instrumentelor specifice domeniului Dreptului fiscal;
din domeniul juridic în - a identifica problemele de ordin practic din domeniul Dreptului fiscal;
soluţionarea - a selecta tehnica / instrumentul corect din punct de vedere legal pentru
problemelor de ordin a soluţiona problema de ordin practic;
practic; - a determina soluţiile corecte pentru problemele de ordin practic vizând
material dreptului fiscal;

5. Exprimarea viziunilor
proprii faţă de
reglementări sau
coliziuni sau de drept;
6. Utilizarea de tehnici,
metode şi procedee în
vederea formulării
soluţiilor interpretative
ale normelor juridice;
7. Formularea -
propunerilor în vederea -
perfecţionării cadrului
legal existent. - a stabili legături între normele Părţii Generale a legii fiscal şi normele
8. Îndeplinirea la
termen, riguroasă şi
responsabilă, în condiţii
de eficienţă şi eficacitate,
a sarcinilor profesionale,
cu respectarea
principiilor eticii
juridice;
9.Utilizarea eficientă a
resurselor de
comunicare, a surselor
de formare profesională
asistată, atât în limba
română, cât şi într-o
limbă de circulaţie
internaţională.
- a decide asupra diverselor situaţii practice în baza cunoştinţelor
acumulate şi ţinând cont de prevederile legii fiscale;
- a elabora planuri de acţiune ce pot fi raportate la situaţiile concrete din
practica judiciară a Dreptului fiscal.
- a identifica lacunele şi carenţele din domeniul Dreptului fiscal;
- a analiza critic cadrul normativ existent în domeniul Dreptului fiscal;
- a estima eficienţa normelor care alcătuiesc legislaţia fiscală a
Republicii Moldova;
- a expune opinia proprie referitoare la lacunele şi carenţele din
domeniul Dreptului fiscal;
- a argumenta opinia proprie expusă referitoare la lacunele şi carenţele
din domeniul Dreptului fiscal.
- a compara experienţa doctrinară şi practică în vederea alegerii soluţiei
interpretative corecte a normei juridice fiscale;
- a interpreta norme juridice fiscale ce formează disciplina Dreptului
fiscal;
- a utiliza metodele specifice dreptului fiscal în procesul de elucidare a
esenţei juridice a unei sau altei instituţii de drept fiscal.
a stabili normele juridice fiscale care conţin carenţe;
a determina interdependenţa dintre normele din Partea Generală şi
Partea Specială ale dreptului fiscal;
de referinţă din actele normative extrafiscale;
- a propune concepţii pentru ameliorarea conţinutului normelor sau
instituţiilor de drept fiscal;
- a face propuneri de lege ferenda;
- a determina perspectivele dezvoltării dreptului fiscal ca instrument de
realizare a politicii fiscale a Republicii Moldova.
 IV.UNITĂȚI DE ÎNVĂȚARE
Subiectul 1.
Elementele definitorii ale dreptului fiscal şi a legislaţiei fiscale.

Obiective Unităţi de conţinuturi

- să definească noţiunea de drept fiscal; 1. Definiția dreptului fiscal.
- să identifice obiectul şi metoda de reglementare a 2. Obiectul şi metoda reglementării juridice
dreptului fiscal de obiectul şi metoda de în dreptului fiscal.
reglementare a altor ramuri de drept; 3. Normele juridice fiscale.
- să explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte 4. Relațiile dreptului fiscal cu alte ramuri
ramuri de drept; de drept.
- să structureze şi să clasifice normele juridice fiscale 5. Principiile dreptului fiscal.
după construcţia lor logico-juridică, subiect, obiect, 6. Izvoarele dreptului fiscal.
domeniu de aplicare etc.; 7. Acţiunea legislaţiei fiscale în timp, în
- să stabilească locul şi rolul dreptul fiscal în spaţiu şi asupra persoanelor.
sistemul dreptului; 8. Știința dreptului fiscal.
- să determine principiile dreptului fiscal;
- să determine izvoarele dreptului fiscal;
- să analizeze modul de acţiune a legislaţiei fiscale în
timp, spaţiu şi cu privire la persoane;
- să estimeze starea şi locul actual al ştiinţei dreptului
fiscal.

Subiectul 2.
Contribuţii fiscale principale.

Obiective Unităţi de conţinuturi

- să relateze despre apariţia şi evoluţia istorică a 1. Apariţia şi evoluţia istorică a
impozitelor şi taxelor; impozitelor şi taxelor.
- să definească noţiunea impozitului şi taxei; 2. Concepţii tradiţionale şi moderne
- să identifice principiile impunerii fiscale; privind impozitele şi impunerea.
- să compare analizând concepţiile tradiţionale cu cele 3. Definiţia impozitului.
moderne privind impozitele şi impunerea; 4. Caracterele juridice ale impozitului.
- să clasifice veniturile bugetare fiscale; 5. Funcţiile impozitelor.
- să cunoască deosebirile dintre impozite şi taxe; 6. Taxele.
- să evidenţieze caracterele juridice ale impozitelor; 7. Principiile impunerii fiscale.
- să explice mecanismul aplicării funcţiilor impozitelor
şi efectul aplicării acestora;
- să argumenteze că funcţiile impozitelor reglează
fenomene economice;
- să estimeze modul de acţiune a funcţiei de reglare a
impozitelor.
 Subiectul 3.
Elementele legii fiscale.
Obiective Unităţi de conţinuturi
- să definească noţiunea de elemente ale legii fiscale, 1. Definirea elementelor legii fiscale.
reședință fiscală, bază impozabilă; 2. Subiectul impunerii.
- să identifice tipurile de subiecţi impozabili şi să
3. Obiectul impunerii.
determine statutul fiscal al acestora;
- să clasifice tipurile de reprezentanţe permanente în 4. Sursa de plată a impozitului sau taxei.
scopuri fiscale; 5. Cotele impozitelor şi taxelor.
- să determine sursele impozabile şi sursele 6. Termenele de achitare a impozitelor și
neimpozabile, sursele de venit active şi sursele de taxelor.
venit pasive; 7. Facilităţi(înlesniri) privind impozitele şi
- să clasifice impozitele și taxele și cotele acestora; taxele.
- să caracterizeze termenele de executare a obligaţiei 8. Clasificarea impozitelor și a taxelor.
fiscale;
- să argumenteze necesitatea existenţei termenilor de
achitare a impozitelor, cotelor impozitelor şi
taxelor şi a mărimii acestora;
- să compare tipurile şi formele de facilităţi fiscale;
- să analizeze și să delimiteze obiectul impunerii de
materia impozabilă, sursele impozabile de surse
neimpozabile.

Subiectul 4.
Raportul juridic de drept fiscal.

Obiective Unităţi de conţinuturi

1. Noţiunea raportului juridic de drept
- să definească raportul juridic de drept fiscal; fiscal.
- să identifice structura raportului juridic de drept 2. Structura raportului juridic de drept
fiscal; fiscal.
- să identifice temeiul apariţiei, modificării şi 3. Particularităţile raportului juridic de
stingerii raporturilor juridice de drept fiscal; drept fiscal.
- să clasifice subiecţii raportului juridic de drept
fiscal;
- să stabilească particularităţile raporturilor juridice
fiscale;
- să determine obiectul raportului juridic de drept
fiscal şi conţinutul raportului juridic de drept fiscal;
- să compare şi diferenţieze raporturile juridice
fiscale de alte raporturi juridice;
- să identifice potenţialii participanţi în raporturile
juridice fiscale;
- să argumenteze caracterul public al raporturilor
juridice fiscale.

Subiectul 5.
Organele cu atribuţii de administrare fiscală.
Obiective Unităţi de conţinuturi
- să determine structura, funcţiile şi atribuţiile 1. Noțiuni generale.
organului fiscal; 2. Organul fiscal.
- să identifice atribuţiile Serviciului Vamal în 3. Serviciul Vamal.
domeniul fiscal; 4. Serviciul de colectare a impozitelor şi
- să stabilească deosebirile dintre atribuţiile taxelor din cadrul primăriilor.
organului fiscal cu cele ale altor organe investite cu
atribuţii de administrare fiscală;
- să clasifice drepturile organului fiscal în funcţie de
scopul exercitării acestora;
- să caracterizeze atribuţiile de control ale organului
fiscal şi ale Serviciului Vamal.
- să estimeze locul, rolul şi importanţa Organului
Fiscal în procesul combaterii încălcărilor de ordin
fiscal;
- să caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de
colectare a impozitelor şi taxelor din cadrul
primăriilor;
- să întocmească proiecte de acte.

Subiectul 7.
 Subiectul 8.
Executarea silită a obligaţiei
Controlul fiscal fiscale
Obiective
Obiective Unităţi
Unităţi dedeconţinuturi
conţinuturi
-- să definească noţiunea de executare
să definească noţiunea de control fiscal; silită în 1. Noţiunea şi caracterele
1. Noţiunea de control fiscal. executării silite în
- cadrul raporturilor juridice fiscale.; cadrul
să cunoască actele normative care reglementează 2. Formele şi metodele de raporturilor juridice fiscale.
efectuare a
- să determine caracterele juridice
modul de efectuare a controlului fiscal; ale executării 2. Condiţiile declanşării
controlului fiscal. executării silite.
- silite în cadrul dreptului fiscal;
să caracterizeze procedura de contestarea a actelor 3. Subiecții și modalitățile
2.1 Noțiunea de formă și metodă de de executare
- şisăacţiunilor
stabilească condiţiile
de control executării
ale organului silite a
fiscal; silită a obligației
efectuare fiscale. fiscal.
a controlului
- obligaţiilor fiscale;
să clasifice formele şi metodele de efectuare a 4. Încasarea
2.2. Controlul fiscal labănești
mijloacelor de pe
oficiul organului
- să identifice
controlului fiscal; subiecții și modalitățile de conturile bancare
fiscal(cameral). ale contribuabililor.
- executare silită a obligației fiscale;
să întocmească proiecte de Act de control, cereri de 5. Perceperea restanţelor
2.3. Controlul fiscal ladin
fațacontul
locului. altor
- să identifice modalităţile de executare
contestare a acţiunilor de control, citaţii la oficiul silită a bunuri ale contribuabililor.
2.3.1. Postul fiscal.
obligaţiilor
organului fiscal; fiscale, a procedurile de încasare a 5.1. Procedura
2.3.2. Modalitățile ridicării
speciale dede la
- mijloacelor băneşti de pe conturile
să posede abilitatea de a consulta şi reprezenta bancare ale contribuabil a mijloacelor bănești
verificare aplicate în cadrul controlului în
contribuabililor, procedura ridicării
clienţii în cadrul efectuării de către organele cu banilor în numerar.
fiscal la fața locului.
numerar,deurmăririi
atribuţii bunurilor
administrare contribuabililor
fiscală a controalelor şi 5.2.2.4. MetodeleUrmărirea
de efectuare a bunurilor
controlului
a datoriei debitoare;
fiscale. contribuabililor.
fiscal.
- să caracterizeze procedura de comercializare a 5.2.1.
2.5. Controlul Sechestrarea
fiscal repetat. bunurilor
bunurilor sechestrate; 3.contribuabililor.
Documentele aferente controlului fiscal.
- să analizeze modalitatea de contestare a 5.2.2. Particularitățile
4. Contestarea acţiunilor și actelorsechestrării
de
deciziilor şi acţiunilor de executare silită a unor categorii
control fiscal. debunuri.
obligaţiei fiscale; 5.2.3. Cazurile de ridicare a
- să aplice regulile generale de executare silită; Subiectul 9. sechestrului aplicat pe bunuri.
- să întocmească decizia privind executarea
Răspunderea silită, încălcarea
juridică pentru 6. Comercializarea bunurilor sechestrate.
legislaţiei fiscale
Act de sechestru, Procese
Obiective – verbale ale 6.1. Încheierea contractului
Unităţi de conţinuturi de vînzare-
- sălicitaţiilor
defineascăde bunuri,
noţiuneacontract de vânzare
răspunderii pentru 1.cumpărare și
Noţiunea răspunderii achitarea juridice prețului
pentru
cumpărare a bunurilor
încălcarea legislaţiei fiscale; sechestrate; bunurilor comercializate.
încălcarea legislaţiei fiscale.
-- săsă determine
determine cazurile
caracterelede răspunderii
imposibilitatepentru a 2.6.2.Temeiurile
Ridicarea tragerii
bunurilor. la răspundere pentru
executării silite a obligației
încălcarea legislaţiei fiscale; fiscale; 7. Urmărirea datoriei
încălcările fiscale. debitoare a
-- să întocmească proiecte de contestare a actelor contribuabilului..
să identifice temeiurile tragerii la răspundere pentru 3. Tipuri de sancţiuni aplicate.
şi acţiunilorfiscale
încălcările de executare
şi tipurilesilitădea obligaţiilor
încălcări ale8. 4.Procedura
Subiecţii de distribuire
răspunderii în faza
pentru de
încălcarea
fiscale, inclusiv
legislaţiei fiscale; a cererilor în instanţa de executare silită
legislaţiei fiscale. a sumelor încasate și
- săjudecată.
delimiteze tipurile de sancţiuni aplicate pentru 5.categoriile Noţiuneade şi creanțe.
caracterele încălcării fiscale.
încălcările fiscale; 9. Cazurile de imposibilitate
6. Tipuri de încălcări ale legislaţiei a executării
fiscale.
- să compare subiecţii răspunderii pentru încălcarea 7.silite a obligației fiscale.
Temeiurile de eliberare a
legislaţiei fiscale; 10. Contestarea
contribuabililor deciziilor și acțiunilor
de răspundere pentru
- să individualizeze sancţiunea aplicata privind executarea
încălcarea legislaţieisilită
fiscale.a obligației
contribuabilului; fiscale.
8. Procedura de examinare a cazurilor de
- să aplice procedura de examinare a cazurilor de încălcare fiscală. Contestări.
încălcare fiscală; 9. Alte forme de răspundere pentru
- să determine competenţele organului fiscal de încălcarea legislaţiei fiscale.
examinare a cazurilor de încălcare fiscală;
- să întocmească decizii privind aplicarea
sancţiunilor, contestaţii, cereri legate de aplicarea
răspunderii pentru încălcările fiscale şi alte forme
de răspundere pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

Subiectul 10.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat.
 Obiective de referinţă Conţinuturi
- să cunoască şi să explice subiectul impunerii, 1. Aspecte generale privind impozitul pe
obiectul impunerii, cotele, sursele impozabile şi venit.
neimpozabile şi termenii de plată a impozitului 2. Taxa pe valoare adăugată.
pe venit; 3. Accizele.
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor 4. Impozitul privat.
persoanelor ce practică activitatea de 5. Taxele vamale.
antreprenoriat; 6.Taxele percepute în fondul rutier.
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor
organizaţiilor necomerciale;
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor
persoanelor juridice străine;
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor
persoanelor fizice;
- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea
adăugată;
- să cunoască şi să explice accizele;
- să cunoască şi să explice impozitul privat;
- să cunoască şi să explice taxele vamale;
- să cunoască şi să explice taxele percepute în
fondul rutier;
- să explice clienţilor impozitele şi taxele generale
de stat, să depisteze norma legală încălcată şi să
formuleze o petiţie adresată organului fiscal
ierarhic superior sau instanţei de judecată;
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în
parte.
Subiectul 11.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- să cunoască competenţa autorităţilor publice 1.Competenţa autorităţilor publice locale în
locale în domeniul fiscal; domeniul fiscal.
- să cunoască şi să explice impozitul pe bunurile 2. Impozitul pe bunuri imobiliare.
imobiliare; 3. Impozitul pentru folosirea resurselor
- să cunoască şi să explice impozitul pentru naturale.
folosirea resurselor naturale; taxa pentru 4. Taxele locale.
amenajarea teritoriului; taxele pentru organizarea
licitaţiilor, loteriilor, amplasarea publicităţii,
folosirea simbolicii locale;
- să cunoască şi să explice taxa pentru unităţile
comerciale şi taxa de piaţă; taxa pentru cazare şi
taxa balneară;
- să cunoască şi să explice taxele pentru prestarea
serviciilor de transport auto şi taxa de parcare;
- să cunoască şi să explice taxa de la posesorii de
câini;
- să explice clienţilor impozitele şi taxele locale, să
depisteze norma legală încălcată şi să formuleze
o petiţie adresată organului fiscal ierarhic
superior sau instanţei de judecată;
- să argumenteze rolul autorităţilor locale în
colectarea impozitelor şi a taxelor.

V. LUCRUL INDIVIDUAL AL STUDENTULUI

Nr. Produsul Strategii de realizare Criterii de evaluare Term

preconizat de
realiz
e
 profunzimea studiului;
 studierea nu numai a legilor cât
şi a actelor normative
subordonate legii şi anume a
- studiul actelor normative ce Hotărârilor Guvernului şi a
Referat
reglementează activitatea Regulamentelor, Instrucţiunilor
aplicativ pe
organele ce au atribuţii de Ministerului Finanţelor,
tema: Organele
administrare fiscală; Instrucţiunilor S.F.S. etc.;
cu atribuţii de Luna
- studiul practicii Serviciului Fiscal
1 administrare  analiza critică a rezultatelor febru
de Stat; a Organului Vamal, şi a
fiscală prezentate; e
Serviciului de colectare a
 aplicarea practicii S.F.S., S.V.
impozitelor şi taxelor;
şi a S.C.I.T.
- studiul doctrinei juridice şi
practicii judiciare în domeniu.  analiza doctrinei juridice
naţionale, europene, ruse etc.;
 analiza practicii judiciare în
domeniu etc.;
 volumul (10-15 pag.).

- autorul să aplice corect

dispoziţiile legale;
- să utilizeze hotărâri judecătoreşti
Cerere de referitoare la încălcarea
 analiza normelor juridice ce procedurii de executare silită;
chemare în
reglementează executarea silită a - să folosească materiale ale
judecată
obligaţiei fiscale; Serviciului Fiscal de Stat
referitor la
 studierea doctrinei naţionale, referitor la întoarcerea executării
încălcarea
române, europene etc. în fiscale;
drepturilor Luna
2 domeniu; - să folosească interpretările date
contribuabilulu marti
i în procesul  studierea practicii S.F.S. de instanţele de judecată aplicate
executării silite  studierea practicii judiciare; în hotărâri irevocabile;
a obligaţiilor  scrierea cererii de chemare în - să folosească interpretările
fiscale judecată. teoretice făcute în literatura
juridică;
- să formuleze corect cererea de
chemare în judecată în
conformitate cu legislaţia
procesual-civilă.
  profunzimea studiului;
 studierea nu numai a legilor cât
- să studieze actele normative ce şi a Instrucţiunilor Ministerului
reglementează procedura de Finanţelor, S.F.S. în materia
Referat pe efectuare a controlului fiscal; controlului fiscal;
tema: - să studieze practica S.F.S. în  analiza critică a rezultatelor Luna
3.
Controlul domeniu; prezentate; aprili
fiscal - să studieze doctrina juridică şi  aplicarea practicii S.F.S. şi
practica judiciară referitoare la S.F.S.;
controlul fiscal.  analiza doctrine juridice
naţionale, europene, ruse etc.;
 volumul (10-15 pag.).

 cazul este reprezentativ pentru

practica judiciară din domeniu;
- studiul actelor normative
 oferă posibilitatea de formare a
naţionale ce reglementează
competenţei de a lua decizii şi a
răspunderea penală pentru
oferi soluţii;
încălcarea legislaţiei fiscale;
 se bazează pe studierea nu
Studiu de caz: - studiul practicii S.F.S. şi a
numai a legilor cât şi a actelor
Răspunderea instanţelor judecătoreşti în
normative subordonate legii şi
penală pentru materia răspunderii penale pentru Luna
4 anume a Hotărârilor
încălcarea evaziunea fiscală; mai
Guvernului şi a
legislaţiei - studiul doctrinei juridice şi
Regulamentelor, Instrucţiunilor
fiscale practica judiciară referitoare la
Ministerului Finanţelor,
răspunderea juridică pentru
Instrucţiunilor S.F.S. etc.;
încălcarea legislaţiei fiscale;
- studiul cazului.  analiza cazului reflectă relaţia
cauză – efect, ce conţine
argumente relevante;
 volumul (2-3 pag.).

- analiza normelor juridice ce

reglementează răspunderea - aplicarea corectă a dispoziţiilor
Notă
contravenţională pentru legale;
informativă
încălcarea legislaţiei fiscale; - volumul - cel puţin 3 pagini;
pe tema:
- studierea doctrinei naţionale, - sânt utilizate cel puţin 3 hotărâri
Răspunderea
române, europene etc. în judecătoreşti de atragere la
contravenţional Luna
5 domeniu; răspundere contravenţională a
ă pentru mai
- elaborarea planului notei contravenienţilor pentru
încălcarea
informative; încălcarea legislaţiei fiscale;
legislaţiei
- studierea practicii S.F.S. şi a - are caracter analitic;
fiscale
instanţelor de judecată; - conţine recomandări pentru o
- studierea practicii judiciare. soluţionare corectă a cazului.
 Să includă obligatoriu:
1.Proiect de Act de sechestru;
2.Dispoziţie de suspendare a
operaţiunilor pe conturile
bancare;
3.Decizie privind executarea
silita a obligaţiilor fiscale;
4.Aviz de plata a obligaţiei
fiscale;
5.Citaţie bancara;
6.Citaţie la oficiul Organului
fiscal;
cu o
7.Act de control;
- identificarea tematicii. luna
8.Contract de amânare a
- elaborarea planului. înainte
termenului de executare a
- întocmirea proiectelor de acte. de
obligaţiei fiscale.
- prezentarea actelor examen
Portofoliu 9.Declaraţie pe venit
6
tematic 10.Cerere privind solicitarea
scutirilor personale;
11.Cerere privind restituirea din
să
buget a plaţilor in plus a
impozitelor.
12.Proces –verbal al licitaţiei
privind comercializarea
bunurilor sechestrate;
13.Proces-verbal privind
examinarea loturilor expuse la
licitaţie;
14.Proces-verbal privind
organizarea licitaţiilor;
15.Contract de vânzare –
cumpărare a bunurilor de la
licitaţie.
Să conţină 3-6 acte întocmite.
cu două
săptăm
âni
înainte
de
- Identificarea tematicii. 1. să conţină cel puţin 3 hotărâri examen
Culegere de - Selectare de dosare. judecătoreşti.
practică - Analizarea practicii 2. să analizeze modul de aplicare
7
judecătoreas selectate. a normelor juridice.
că - Formularea concluziilor 3. argumentarea concluziilor.
 VI. SUGESTII METODOLOGICE DE PREDARE-ÎNVĂȚARE-EVALUARE
În cadrul disciplinei Drept fiscal accentul se pune pe student, pe nevoile, pe interesele şi
aspiraţiile sale, pe subiectivitatea sa, impune o reconsiderare a competenţelor necesare pentru
exercitarea viitoarei profesii, respectiv a standardelor specifice acesteia.
Valorizând studenții, aplicând principiile pedagogiei diferenţierii şi ale constructivismului
pedagogic, profesorul îşi proiectează strategia didactică astfel încât de intervenţia sa formativă să
beneficieze fiecare student, iar învăţarea să devină un proces constructiv. În organizarea şi
implementarea demersului lui strategic, cadrul didactic trebuie pornește de la următoarele idei cu
valoare de principii aplicative:
- deplasarea accentului dinspre activitatea de predare spre cea de învăţare, centrată pe
student;
- reconsiderarea rolului profesorului ca organizator şi facilitator al procesului de învăţare în
care sunt implicaţi studenții săi;
- conştientizarea studenților cu privire la necesitatea implicării lor în procesul propriei
formări;
- încurajarea şi stimularea participării active a studenților în planificarea şi gestionarea
propriului parcurs universitar;
- diferenţierea demersurilor didactice în raport cu diferitele stiluri de învăţare practicate de
către student.
În procesul studierii disciplinei Drept fiscal se folosesc strategii centrate pe student, strategii
didactice bazate pe învățarea prin colaborare, metode și tehnici bazate pe rezolvarea de spețe
precum brainstorming-ului (asalt de idei, furtună în creier), metode și tehnici de dezvoltare a
gândirii critice în cadrul evaluărilor fiind folosite metode modern de evaluare.

VII. BIBLIOGRAFIA RECOMANDATĂ

I. Actele normative în domeniu:

1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.
Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.
2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.
Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
3. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat în M. Of. al R.
Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediţie specială.
4. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din
13.09.2002.
5. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.
6. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // republicat în M. Of. al R.
Moldova Nr. 397-399 din 31.12.2014.
7. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // republicat în M. Of. al R. Moldova
Nr.247-251 din 17.12.2010.
8. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.
9. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat în M. Of. al R. Moldova din
01.01.2007, ediţie specială.
10. Legea insolvabilităţii nr.149 din 29.06.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.193-197 din
14.09.2012.
11. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.
12. Legea privind bugetul de stat pe anul 2018 nr.289 din 15.12.2017 // M. Of. al R. Moldova
Nr.464-470 din 29.12.2017.
13. Legea privind Codul de conduită a funcționarului public nr.25 din 22.02.2008 // M. Of. al R.
Moldova Nr.74-75 din 11.04.2008.
14. Regulamentul privind serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale din cadrul
primăriei, anexa nr. 1 la Hotărârea Guvernului nr.998 din 20.08.2003 // M. Of. al R.
Moldova Nr.191-195 din 05.09.2003.
15. Regulamentul privind funcţionarea posturilor fiscale, aprobat prin Ordinul Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat nr.409 din 18.05.2015// M. Of. al R. Moldova Nr. 241-246 din
28.08.2015.
16. Regulamentului cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vânzare a bunurilor confiscate,
fără stăpân, sechestrate uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat,
a corpurilor delicte, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a
comorilor, aprobat prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.972 din 11.09.2001 //
M. Of. al R. Moldova Nr.112 din 18.09.2001.
17. Regulamentul cu privire la modalitatea efectuării amnistiei fiscale în sistemul de evidenţă al
Serviciului Fiscal de Stat aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 638 din 08.06.2007 // M.
Of. al R. Moldova Nr.82-85 din 15.06.2007.
18. Regulamentul cu privire la funcţionarea Comisiei republicane permanente pentru
organizarea expertizei, evaluării şi comercializării bunurilor sechestrate, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 591 din  20.05.2003 //M. Of. al R. Moldova Nr.091 din 30.05.2003.
19. Regulamentul cu privire la aplicarea maşinilor de casă şi control pentru efectuarea
decontărilor în numerar, Anexa nr.5 la  Hotărîrea Guvernului nr. 474 din 28 aprilie 1998//
M. Of. al R. Moldova Nr.62-65 din 09.07.1998.
20. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit,
aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din
15.02.2008.
21. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit al
persoanelor fizice care nu practică activitate de întreprinzător, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.
22. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din alte plăţi
decât salariul, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R.
Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.
23. Regulamentul cu privire la reţinerea
impozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi efectuate
de către patron în folosul angajatului precum și di plățile achitate în folosul persoanelor
fizice care nu practică activitatea de întreprinzător pentru serviciile prestate și/sau
efectuarea de lucrări, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 697 din 22.08.2014 // M. Of. al
R. Moldova Nr.256-260 din 29.08.2014.
24. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din
sursele din R. Moldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.
25. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 93 din 01 februarie 2013 // M. Of. al R. Moldova Nr. 27-30 din 08.02.2013.
26. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu „Timbru de acciz. Marcă comercială de
stat” a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1481 din
26.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.
27. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1123 din
28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.
28. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor
accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.
 29. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectării
actelor şi perceperii plăţilor vamale la importul în R. Moldova a mărfurilor supuse accizelor //
M. Of. al R. Moldova Nr.097 din 29.10.1998.
30. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind evidenţa contribuabililor,
aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.299 din 02.05.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.99-102 din
25.05.2012.
31. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la
reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din
10.01.2002.
32. Instrucţiunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din
17.11.2005 // M. Of. al R. Moldova Nr.001 din 06.01.2006.
33. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor
T.V.A. // M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.
34. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la
populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi taxelor locale de către primării // M. Of. al R.
Moldova Nr.12 din 03.02.2000.
35. Instrucţiunea privind modul de calculare, evidenţă şi achitare a impozitelor şi taxelor locale
 administrate de serviciul de colectarea impozitelor şi taxelor
locale din cadrul primăriei, anexa nr.2 la Hotărîrea Guvernului nr.998 din 20 august 2003//
M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din 05.09.2003.
36. Concepţia Reformei Fiscale, aprobată prin Hotărârea Parlamentului nr.1165-XIII din
24.04.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.046 din 17.07.1997.
37. Codul de conduita al funcționarului fiscal aprobat prin Ordinul IFPS nr.357 din 28 mai
2012.

II. Bibliografie:
Bibliografie obligatorie:
1. Bălan Emil, Drept fiscal, Ediţia 4, Editura CH BECK, 2007.
2. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
3. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
4. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 5, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2013.
5. Vlaicu Vlad, Rotaru Aureliu, Boaghi Viorica, Vidaicu Mihaela, Drept fiscal, Editura U.S.M.,
Chișinău, 2014.
6. Крохина A., Налоговое право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана", 2009.

Bibliografie suplimentară în limba română

1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine,
Bucureşti, 2010.
2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chişinău, 2001.
3. Ben Terra etc. Ghidul Directivelor europene privind TVA, Editura Hamangiu, Bucureşti,
2015.
4. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timişoara, 2003.
5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea Generală, Editura Lumina-Lex, Bucureşti, 2005.
6. Bota M., Drept financiar şi fiscal, Note de curs, 2003.
7. Condor Ioan, Procedura fiscală, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2000.
8. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscală, Editura Juris Argesis, 2010.
9. Costaş C. F., Minea Şt. M., Drept fiscal, Editura Universul Juridic, Bucureşti, 2015.
10. Dascălu Daniel, Tratat de contencios fiscal, Editura Hamangiu, Bucureşti, 2014.
11. Duca Emilian, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2014.
12. Duca Emilian, Codul de procedură fiscală – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2015.
13. Manole T., Finanţele publice locale, Chişinău, Editura Cartier, 2000.
14. Munteanu Igor, Lariușina Tatiana, Ioniță Veaceslav, Sistemul impozitării neoficiale, Editura
Cartier, Chișinău, 2007.
15. Niculeasa Madalin Irinel, Creanţele şi obligaţiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureşti, 2009.
16. Niculeasa Madalin Irinel, Politica fiscală, Aspecte teoretice şi practice, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
17. Niculeasa Madalin Irinel, Soluţionarea contestaţiilor în materie fiscală, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
18. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,
Bucureşti, 2011.
19. Niță Nelu, Drept financiar și fiscal, Editura Tipo Moldova, Iași, 2010.
20. Olcescu P., Tratat de drept financiar şi fiscal, Iaşi, Editura Contes, 2000.
21. Popa D. Constantin, Drept financiar şi fiscal – curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.
22. Stancu Radu, Stănciulescu Sorin, Alecu Gheorghe, Drept financiar şi fiscal, Editura
Fundației Româniaa de Mâine, Bucureşti, 2009.
23. Şaguna Dan Drosu, Procedura fiscală, Bucureşti, 1996.
24. Şaguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar şi fiscal european, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2010.
25. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Editura All Beck, Bucureşti, 2017.
26. Şova Dan, Drept fiscal, Editura C.H.Beck, Bucureşti, 2011.
27. Tofan Mihaela, Drept fiscal, București, 2016.
28. Văcărel I., Bercea Fl., Bistriceanu Gh. etc., Finanţe publice, Editura Didactică şi
Pedagogică, Bucureşti, 1992.

III. Bibliografie suplimentară în alte limbi:

1. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgétaire, Paris, 1998.
2. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence
fiscale, 3eme, Ed. Dalloz, 2000.
3. Демин А.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство РУМЦ ЮО, 2006.
4. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство
Юстицинформ, 2006.
5. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.
6. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое
право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.
7. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.
8. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К,
2004.
9. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los
Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.
10. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.
11. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, Юрист, 2004.
12. Виницкий Д. В., Субъекты налогового права, Мoscova, Editura М. Норма, 2000.
13. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, Editura М. Норма, 2004.
14. Землин А. И., Налоговое право, Мoscova, Editura ИНФРА-М, 2005.
15. Зрелов Александр, Кваша Юрий, Харламов Михаил, Налоговое право: конспект
лекций, Мoscova, 2009.