Universidad Nacional del Altiplano – Puno

ESCUELA DE POSTGRADO

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN

MONOGRAFÍA
ACCIONES PREVENTIVAS GERENCIALES

PRESENTADO POR:
EVA MARIZA YANA MACHACA
GEMA MAGALY LUQUE QUISPE
MARIO VIRGILIO GUZMAN MEJIA

MAGISTER SCIENTIAE EN GESTIÓN GUBERNAMENTAL Y DESARROLLO

EMPRESARIAL

PUNO, PERÚ

AÑO 2020
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN

MONOGRAFÍA
ACCIONES PREVENTIVAS GERENCIALES

PRESENTADO COMO REQUISITO PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE:

MAGISTER SCIENTIAE EN GESTION GUBERNAMENTAL Y DESARROLLO
EMPRESARIAL

EVA MARIZA YANA MACHACA : ……………………………….

GEMA MAGALY LUQUE QUISPE : ……………………………….
MARIO VIRGILIO GUZMAN MEJIA : ……………………………….

Dr. PERCY QUISPE PINEDA : ……………………………….

PUNO, PERÚ
AÑO 2020
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ESCUELA DE POSTGRADO

ÍNDICE

Dedicatoria.....................................................................................................................5

Agradecimiento..............................................................................................................6

Resumen.........................................................................................................................7

Palabras clave:...............................................................................................................8

CAPITULO I

Introducción

1. Análisis de Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG Normas de Control

Interno..........................................................................................................................10

1.1. Comentarios respecto a la Resolución de Contraloría..................................10

1.2. Comentarios respecto las Normas Generales de Supervisión.......................10

1.3. Comentarios respecto a las Normas de ISO 9001-2015................................11

1.4. Comentarios respecto a Alexander................................................................12

1.5. Comentario respecto a los usos de las acciones preventivas.........................12

1.6. Comentarios respecto a la diferencia entre acciones preventivas y acciones

correctivas................................................................................................................12

1.7. Comentario respecto a Gestión de Acción preventiva..................................13

1.8. Comentarios respecto al Paso 1: Detectar un posible fallo o riesgo.............14

1.9. Comentario respecto al Paso 2: Estudiar la repercusión de si se materializa

ese fallo o riesgo......................................................................................................14

1.10. Comentario respecto al Paso 3: Identificar la causa potencial por la que

puede aparecer ese fallo o riesgo y estudiar si hay otras posibles causas...............14

1.11. Comentario respecto al Paso 4: Plantear una solución para adelantarte a

ese posible fallo o riesgo.........................................................................................14

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1.12. Comentario respecto al Paso 5: Estudiar el coste de implementar esa

solución....................................................................................................................15

1.13. Comentario respecto al Paso 6: Implementar la solución.........................15

CAPITULO II

Desarrollo del tema

1. Acerca de los conceptos de Acciones Preventivas...............................................16

2. Acerca de los conceptos de Acciones Preventivas según Alexander...................17

3. Acerca de los conceptos de Propósitos de la norma ISO 9001:2015 en acciones

preventivas gerenciales................................................................................................18

Conclusiones................................................................................................................19

Referencias Bibliográficas...........................................................................................21

Índice de Tablas
Tabla 1. Diferencia entre acciones preventivas y acciones correctivas.......................................13

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Dedicatoria

Dedicamos este trabajo a todas las personas

que de un modo u otro nos han apoyado a
terminar nuestros estudios de maestría.
Eva, Gema y Mario

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Agradecimiento

Agradecemos a la Universidad Nacional del Altiplano, que nos permite realizar

nuestros estudios en la escuela de postgrado de la Maestría en Contabilidad y
Administración, con mención en Gestión Gubernamental y Desarrollo Empresarial.

Agradecemos también al personal directivo, administrativo y docente de la

Universidad Nacional de Altiplano de Puno, por brindarnos todas las facilidades para
lograr realizar este trabajo monográfico.

Además, agradecemos al docente de la asignatura de Control Gerencial, Dr.

Percy Quispe Pineda, por permitirnos desarrollar y ampliar mis conocimientos acerca
del Control Gerencial, por medio de este trabajo monográfico.

Agradezco también, a todas las personas que de un modo u otro nos han apoyado
en el diseño, diagramación y redacción del presente informe monográfico, y por los
consejos aportados para el correcto desarrollo del presente trabajo.

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Resumen

El presente trabajo monográfico es compilatorio, de tipo descriptivo, cualitativo,

bibliográfico, dogmático, en razón a que describimos las diferentes interpretaciones
realizadas por los autores, para concluir en un texto representativo de todo el bagaje
literal examinado.
Se realiza una exhaustiva crítica respecto de algunas contradicciones, confusiones y
falencias que pueden advertirse en las definiciones y clasificaciones de las acciones
preventivas gerenciales, explicando las diferencias básicas y normativas que se deben
tener en cuenta para entender los términos: Acciones gerenciales, Acciones preventivas,
clasificación de las acciones preventivas y puntos a considerar para proponer acciones
preventivas gerenciales.
Las acciones preventivas gerenciales, guardan estrecha relación las normas del Control
Interno, como instrumento de gestión que se utiliza para para proporcionar una garantía
razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario
designado. Y es su estructura el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras
medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee una institución para ofrecer
una garantía razonable, que cumple: promover las operaciones metódicas, económicas,
eficientes y eficaces, así como los productos y servicios con calidad de acuerdo con la
misión de la institución; preservar los recursos frente a cualquier pérdida por
despilfarro, abuso, mala gestión, error y fraude; respetar las leyes, reglamentaciones y
directivas de la Dirección ; y de elaborar y mantener datos financieros de gestión
fiables, presentados correcta y oportunamente en los informes.
Dentro de las Normas Generales para la Supervisión[CITATION Vic06 \l 10250 ] se
establece un sistema de control interno según Resolución de contraloría N° 320-2006-
CG. , para valorar la eficacia y calidad del funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentación, obteniendo normas básicas para las actividades de prevención y
monitoreo. Así, el monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir
conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus
objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de

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prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad

de los mismos.
La prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e
interés por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias, desviaciones y
demás situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la base de la
observación y análisis de sus procesos y operaciones efectuados de manera diligente,
oportuna y comprometida con la buena marcha institucional; de tal forma está
estrechamente relacionado y opera como resultado de las acciones de monitoreo, que
provee bases para estrategias adicionales de manejo de riesgos, actualiza las existentes y
vuelve a analizar los riesgos ya conocidos, facilitando el cabal cumplimiento de la
normativa legal o administrativa aplicable a las operaciones de la entidad, de acuerdo a
su finalidad y formalidades, brindando seguridad razonable con respecto a potenciales
objeciones e inconformidades. Las modalidades de rango y frecuencia de las
evaluaciones, dependen del riesgo y efectividad de los procedimientos, según
categorización del control gubernamental previsto en la Ley N° 27785 (artículos 7° y
8°) que diferencian del control previo, simultáneo y posterior.
Las oportunidades de mejora, para el control interno dependen de las medidas
preventivas o correctivas necesarias, que anticiparán a los errores, deficiencias o
desviaciones en la gestión, de tal forma que sean identificadas y comunicadas
oportunamente a quien corresponda en la entidad para que determine una acción
preventiva.[ CITATION Vic06 \l 10250 ]
Palabras clave:
Acción preventiva, Control interno, Deficiencias, Eficiencia, Eficacia, Riesgos.

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CAPITULO I
Introducción

Un nuevo panorama jurídico enfrentan las empresas públicas al ser publicada la Normas
de Control Interno[ CITATION Vic06 \l 10250 ], donde se hace hincapié en las Normas
Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo, hacemos mención a las
Acciones de prevención gerenciales, que responden a monitorear procesos y
operaciones de la entidad, permitiendo conocer oportunamente la forma adecuada del
logro de sus objetivos y si en el desempeño de sus funciones asignadas, se adoptan
acciones de prevención, cumplimiento y corrección para garantizar la idoneidad y
calidad de los insumos.[ CITATION Vic06 \l 10250 ].

Según [CITATION ISO \l 10250 ] Una acción preventiva es una decisión que se toma
para evitar que aparezca una situación no deseada que hemos identificado que podría
ocurrir.
En el ámbito empresarial, se trata de adelantarte al problema, riesgo, fallo o esa
situación que has identificado con posibilidad de que surja en tu organización, pero no
quieres que aparezca y por lo tanto implementas una acción para evitarlo.

La acción preventiva, es cuando se orienta para eliminar la causa de una no

conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable; [ CITATION SAA02
\l 10250 ]. Es decir que puede haber más de una causa para una no conformidad
potencial; y se toma para prevenir que algo suceda.

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1. Análisis de Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG Normas de Control

Interno
1.1. Comentarios respecto a la Resolución de Contraloría
a) Control Interno
instrumento de gestión que se utiliza para para proporcionar una garantía razonable
del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario
designado. Y es su estructura el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras
medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee una institución para
ofrecer una garantía razonable, que cumple: promover las operaciones metódicas,
económicas, eficientes y eficaces, así como los productos y servicios con calidad de
acuerdo con la misión de la institución; preservar los recursos frente a cualquier
pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, error y fraude; respetar las leyes,
reglamentaciones y directivas de la Dirección ; y de elaborar y mantener datos
financieros de gestión fiables, presentados correcta y oportunamente en los
informes.[ CITATION Vic06 \l 10250 ]

1.2. Comentarios respecto las Normas Generales de Supervisión

a) Normas Generales de Supervisión
Dentro de las Normas Generales para la Supervisión (Contraloría General de la
República, 2006) se establece un sistema de control interno según Resolución de
contraloría N° 320-2006-CG. , para valorar la eficacia y calidad del funcionamiento
en el tiempo y permitir su retroalimentación, obteniendo normas básicas para las
actividades de prevención y monitoreo. Así, el monitoreo de los procesos y
operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan
de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las
funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y
corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.

La prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e

interés por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias,
desviaciones y demás situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la

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base de la observación y análisis de sus procesos y operaciones efectuados de

manera diligente, oportuna y comprometida con la buena marcha institucional; de tal
forma está estrechamente relacionado y opera como resultado de las acciones de
monitoreo, que provee bases para estrategias adicionales de manejo de riesgos,
actualiza las existentes y vuelve a analizar los riesgos ya conocidos, facilitando el
cabal cumplimiento de la normativa legal o administrativa aplicable a las
operaciones de la entidad, de acuerdo a su finalidad y formalidades, brindando
seguridad razonable con respecto a potenciales objeciones e inconformidades. Las
modalidades de rango y frecuencia de las evaluaciones, dependen del riesgo y
efectividad de los procedimientos, según categorización del control gubernamental
previsto en la Ley N° 27785 (artículos 7° y 8°) que diferencian del control previo,
simultáneo y posterior.
Las oportunidades de mejora, para el control interno dependen de las medidas
preventivas o correctivas necesarias, que anticiparán a los errores, deficiencias o
desviaciones en la gestión, de tal forma que sean identificadas y comunicadas
oportunamente a quien corresponda en la entidad para que determine una acción
preventiva.[ CITATION Vic06 \l 10250 ]

b) Normas Básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo

hacemos mención a las Acciones de prevención gerenciales, que responden a
monitorear procesos y operaciones de la entidad, permitiendo conocer
oportunamente la forma adecuada del logro de sus objetivos y si en el
desempeño de sus funciones asignadas, se adoptan acciones de prevención,
cumplimiento y corrección para garantizar la idoneidad y calidad de los
insumos.[ CITATION Vic06 \l 10250 ]

1.3. Comentarios respecto a las Normas de ISO 9001-2015

a) ISO 9001.2015.
Según (ISO9001, 2015) Una acción preventiva es una decisión que se toma para
evitar que aparezca una situación no deseada que hemos identificado que podría
ocurrir.
En el ámbito empresarial, se trata de adelantarte al problema, riesgo, fallo o esa
situación que has identificado con posibilidad de que surja en tu organización, pero

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no quieres que aparezca y por lo tanto implementas una acción para evitarlo.
[CITATION ISO \l 10250 ]

1.4. Comentarios respecto a Alexander

La acción preventiva, es cuando se orienta para eliminar la causa de una no
conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable; (Alexander,
2002). Es decir que puede haber más de una causa para una no conformidad
potencial; y se toma para prevenir que algo suceda.[ CITATION SAA02 \l 10250 ]

Ejemplo; - En la empresa de ingeniería de consulta:

Problema: no entrega oportuna de propuestos;
Acción preventiva: Crear bases de datos para manipular la información de la
organización y definir dentro de las políticas de la organización entregar las
propuestas con por lo menos 24 horas de anticipación

1.5. Comentario respecto a los usos de las acciones preventivas

Siempre se detecta una no conformidad potencial, un posible fallo o error, un

posible riesgo, entonces para prevenir se debe de implementar una acción preventiva
para evitar el fallo, error, y los riesgos. Los fallos existen cuando hay: [ CITATION
SAA02 \l 10250 ]
 Fallos en comunicación,
 Fallos en la operatividad del día a día de tu empresa.
 Fallos en la entrega de tu producto o servicio; entre otros

1.6. Comentarios respecto a la diferencia entre acciones preventivas y acciones

correctivas

La principal diferencia entre acción preventiva y acción correctiva radica en el

momento en que se implementa la acción.[ CITATION SAA02 \l 10250 ]
 La acción preventiva se implementa antes de que ocurra la no conformidad.
 Las acciones correctivas se implementan después de que haya ocurrido la no
conformidad.

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Tabla 1. Diferencia entre acciones preventivas y acciones correctivas

Acción preventiva Acción correctiva

Cualquier persona ¿Quién las detecta? Cualquier persona
dentro de la dentro de la
organización organización
Una no conformidad ¿Qué solucionan? Una no conformidad
que podría aparecer. que ya ha aparecido
Antes de que aparezca ¿En qué momento se Una vez haya
la no conformidad implementan? aparecido la no
conformidad
Estudiando la causas ¿Cómo se Estudiando la causa
raíz de la no implementa? raíz de la no
conformidad potencial conformidad real
y estableciendo una ( que ya ha aparecido)
acción para que no y establecido una
ocurra acción para que no
vuelva a ocurrir
Fuente: [ CITATION SAA02 \l 10250 ]

1.7. Comentario respecto a Gestión de Acción preventiva

Se debe de realizar los pasos para gestionar de forma correcta una acción preventiva,
sin embargo los más importantes son:
 Paso 1. Detectar un posible fallo o riesgo.
 Paso 2: Estudiar la repercusión de si se materializa ese fallo o riesgo
 Paso 3: Identificar la causa potencial por la que puede aparecer ese fallo o riesgo
y estudiar si hay otras posibles causas.
 Paso 4: Plantear una solución para adelantarte a ese posible fallo o riesgo.
 Paso 5: Estudiar el coste de implementar esa solución.
 Paso 6: Implementar la solución.

1.8. Comentarios respecto al Paso 1: Detectar un posible fallo o riesgo.

Lo primero es detectar una situación en la que pueda ocurrir un posible fallo, error o
un riesgo en la empresa, y esto se debe de identificar.

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Esta identificación podría venir por parte de cualquier integrante de la organización.

Lo ideal es que no sea sólo de la alta dirección la que esté alerta a posibles fallos o
errores, sino cualquier persona que trabaje en su área.
Se tiene entendido que dentro de la cultura de la empresa, se encuentra establecido
el escuchar a los empleados, sus ideas y barajar la posibilidad de implementar esas
ideas como mejoras, entonces hay la posibilidad de conseguir trabajadores más
implicados con la organización; porque en una organización o empresa la mayoría
de los trabajadores deberían ser escuchados con sus nuevas ideas motivadoras.

1.9. Comentario respecto al Paso 2: Estudiar la repercusión de si se materializa

ese fallo o riesgo.
Una vez identificado el posible fallo, error o riesgo, entonces se tendrá que valorar
el daño en la organización si se materializa. Analizando las interrogantes como:
 ¿Cómo de negativo o cuánto daño puede hacer a la empresa si ocurre lo que has
identificado?,
 ¿Cuáles son las consecuencias?

1.10. Comentario respecto al Paso 3: Identificar la causa potencial por la que puede
aparecer ese fallo o riesgo y estudiar si hay otras posibles causas.
Identificar la causa del posible fallo, error o riesgo y determinar si esa es la única
causa o pueden aparecer otras causas que provoquen ese error.
En la mayoría de las ocasiones se tiene que hacer un buen análisis para poder llegar
a una única causa. Si se tiene el logro de llegar a esa causa, entonces uno obtiene en
detectar la raíz del problema y por tanto la solución.

1.11. Comentario respecto al Paso 4: Plantear una solución para adelantarte a ese
posible fallo o riesgo.
Conociendo la causa raíz es muy fácil plantear la solución que elimine ese posible
fallo, error o riesgo.
Imagina en identificar que puede haber confusión en la entrega de ciertos pedidos
solicitados por el cliente.

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Analizando las causas uno se da cuenta de que esos errores pueden venir derivados a
que no se está utilizando ningún documento que detalle cuáles son las características
del producto que se solicita el cliente entre todos los atributos que tiene tu producto.
La solución por tanto es crear ese documento que recoja lo que quiere el cliente con
detalle (una toma de datos, plantilla de pedido o algo parecido).

1.12. Comentario respecto al Paso 5: Estudiar el coste de implementar esa solución.

Todo lo que se hace en un negocio tiene un coste, en tiempo o en dinero.
En el caso de la solución propuesta se deberá calcular por una parte el coste de esa
implementación y por otra parte el beneficio que aportará esa solución para evitar
que ese fallo, error o riesgo aparezca.
Por ejemplo, en una empresa se utiliza el análisis de:
 Beneficio de la solución > coste de la solución --> Sí implementar la solución
 Beneficio de la solución < coste de la solución --> No implementar la solución
Para calcular el coste tener en cuenta que el tiempo de los empleados y de gerencia
es dinero.

1.13. Comentario respecto al Paso 6: Implementar la solución.

Una vez tenido claro que el beneficio de la implementación de la solución es
superior al coste de implementación, lo que se tendrá que hacer es planificar esa
implementación.
Detalla para ello:
 las tareas a realizar
 quién las va a realizar
 en qué momento se van a realizar esas tareas
[ CITATION SAA02 \l 10250 ]

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CAPITULO II
Desarrollo del tema

1. Acerca de los conceptos de Acciones Preventivas

Imagina una empresa que realiza transporte de viajeros en autobús en una localidad
determinada. Su principal cliente es Kat y los trabajos a Kat representan el 75% de la
facturación de esa empresa.
Riesgo: si Kat toma la decisión de establecerse en esa localidad con su propia flota de
vehículos, ¿cuánto daño haría a la empresa? La respuesta está más que clara. Esta
empresa pierde un 75% de su facturación y con las consecuencias que ello conllevaría
(reducción de personal para poder pagar los costes fijos, peligro de la continuidad del
negocio, etc.).
Entonces se aplicará los 6 pasos antes mencionados:

Paso 1:
 Posibilidad de que Kat se implante en nuestra localidad con su propia flota de
vehículos.
 Probabilidad de que ocurra: alta (ya que nuestra localidad recibe más de 300,000
turistas al año)

Paso 2:
 Perdemos un 75% de nuestra facturación. Tenemos que despedir personal y
reestructurar nuestra empresa.

Paso 3:
 Tenemos una dependencia muy alta de Kat. Tenemos pocos clientes propios que nos
compran directamente a nosotros.

Paso 4:
 Debemos buscar nuestros propios clientes mediante:
 Publicidad de nuestros servicios en Google Adwords
 Negociar con agencias de viaje y colegios para llegar a acuerdos comerciales

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Paso 5:
 Coste de publicidad Facebook y Google Adwords = 300$/mes
 Coste reuniones y acuerdos con agencias de viaje = 7 horas de trabajo * recio mano
de obra = xx$
 Beneficio = ganar 3 clientes al mes lo cual nos lleva a incrementar la facturación en
1.200$ más cada mes

Paso 6:
 Realización de campañas en Facebook y Google Adwords
 Llamadas y reuniones comerciales con las distintas agencias de viaje y directores de
centros educativos

2. Acerca de los conceptos de Acciones Preventivas según Alexander

Una Empresa que se dedica a realizar distribución de equipos y materiales de
construcción. La distribución se realiza desde una nave que es propiedad de la empresa.
Riesgo: existe un cambio de normativa relacionada con la protección contra incendios y
eso supone adecuar la nave a la nueva normativa que implica hacer reformas y ciertos
cambios en la instalación eléctrica.

Entonces se aplicará los 6 pasos antes mencionados:

Paso 1:
 Aparición de nueva normativa contra incendios que nos obliga a realizar cambios en
la infraestructura (instalación eléctrica)
Paso 2:
 En caso de ocurrir un incendio que afecte a los equipos o la mercancía almacenada,
nuestro seguro no se haría responsable ya que la nave no está adecuada a la nueva
normativa legal. Valor del contenido de la nave 3.700000 $
Paso 3:
 No cumplimos la nueva normativa de protección contra incendios
Paso 4:
 Adaptarnos a la nueva normativa realizando los cambios oportunos en la instalación
eléctrica

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Paso 5:
 Coste de la solución = 80 000$ aprox.
 Beneficio = mantener asegurado el contenido de la nave valorado en 3 700 000$
 Beneficio = evitar multas y sanciones valoradas como leves = 60 000$, y valoradas
como graves 6 000 000$
Paso 6:
 Planificar las tareas para llevar a cabo la reforma en las instalaciones y como
afectara a nuestra operatividad diaria (evitar interrupciones en nuestra continuidad
del negocio).

3. Acerca de los conceptos de Propósitos de la norma ISO 9001:2015 en acciones

preventivas gerenciales

Es actuar como una herramienta de trabajo con un pensamiento basado en riesgos.

Es por ello se trata de situaciones en las que pueden materializarse riesgos y sus
impactos en la organización.[ CITATION ISO \l 10250 ]

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Conclusiones

 Las acciones preventivas gerenciales, guardan estrecha relación las normas del
Control Interno, como instrumento de gestión que se utiliza para para proporcionar
una garantía razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o
funcionario designado. Y es su estructura el conjunto de planes, métodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee
una institución para ofrecer una garantía razonable, que cumple: promover las
operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, así como los productos y
servicios con calidad de acuerdo con la misión de la institución; preservar los
recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, error y
fraude; respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la Dirección ; y de
elaborar y mantener datos financieros de gestión fiables, presentados correcta y
oportunamente en los informes.
 Dentro de las Normas Generales para la Supervisión (Contraloría General de la
República, 2006) se establece un sistema de control interno según Resolución de
contraloría N° 320-2006-CG. , para valorar la eficacia y calidad del funcionamiento
en el tiempo y permitir su retroalimentación, obteniendo normas básicas para las
actividades de prevención y monitoreo. Así, el monitoreo de los procesos y
operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan
de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las
funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y
corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
 La prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e
interés por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias,
desviaciones y demás situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la
base de la observación y análisis de sus procesos y operaciones efectuados de
manera diligente, oportuna y comprometida con la buena marcha institucional; de tal
forma está estrechamente relacionado y opera como resultado de las acciones de
monitoreo, que provee bases para estrategias adicionales de manejo de riesgos,
actualiza las existentes y vuelve a analizar los riesgos ya conocidos, facilitando el
cabal cumplimiento de la normativa legal o administrativa aplicable a las

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operaciones de la entidad, de acuerdo a su finalidad y formalidades, brindando

seguridad razonable con respecto a potenciales objeciones e inconformidades. Las
modalidades de rango y frecuencia de las evaluaciones, dependen del riesgo y
efectividad de los procedimientos, según categorización del control gubernamental
previsto en la Ley N° 27785 (artículos 7° y 8°) que diferencian del control previo,
simultáneo y posterior.
 Las oportunidades de mejora, para el control interno dependen de las medidas
preventivas o correctivas necesarias, que anticiparán a los errores, deficiencias o
desviaciones en la gestión, de tal forma que sean identificadas y comunicadas
oportunamente a quien corresponda en la entidad para que determine una acción
preventiva. (Contraloría General de la República, 2006).
 Un nuevo panorama jurídico enfrentan las empresas públicas al ser publicada la
Normas de Control Interno (Contraloría General de la República, 2006), donde se
hace hincapié en las Normas Básicas para las Actividades de Prevención y
Monitoreo, hacemos mención a las Acciones de prevención gerenciales, que
responden a monitorear procesos y operaciones de la entidad, permitiendo conocer
oportunamente la forma adecuada del logro de sus objetivos y si en el desempeño de
sus funciones asignadas, se adoptan acciones de prevención, cumplimiento y
corrección para garantizar la idoneidad y calidad de los insumos. (Contraloría
General de la República, 2006).
 Según (ISO 9001, 2015) Una acción preventiva es una decisión que se toma para
evitar que aparezca una situación no deseada que hemos identificado que podría
ocurrir. En el ámbito empresarial, se trata de adelantarte al problema, riesgo, fallo o
esa situación que has identificado con posibilidad de que surja en tu organización,
pero no quieres que aparezca y por lo tanto implementas una acción para evitarlo.
 La acción preventiva, es cuando se orienta para eliminar la causa de una no
conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable; (Alexander,
2002). Es decir que puede haber más de una causa para una no conformidad
potencial; y se toma para prevenir que algo suceda.
 En general es para eliminar una situación potencial.

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Referencias Bibliográficas

Alexander. (2002). Mejora continua y acción correctiva. México: Pearson, Prentice

Hall.
Contraloría General de la República. (3 de Noviembre de 2006). Normas de Control
Interno. Diario Oficial El Peruano, págs. 332141-332156. Obtenido de
http://www.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2016/06/RC_320_2006_CG.pdf
ISO 9001. (2015). Curso ISO 9001. Bruselas: Organización Internacional de Estándares
(ISO).

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