UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Cebotari Victoria

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Iacob Aliona, lector universitar

Autorul: Cebotari Victoria

Chişinău - 2019

1
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL „Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul

perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016 (Tabelul 1).
Pe parcursul anului 2016, SRL „Farmecul” a efectuat operaţiuni economice care sînt prezentate în
tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile inițiale ale entității economice analizate şi conţinutul
operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea
mare la 01.01.2016;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2016 în formule contabile, de determinat
sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2016
(Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016
SRL „Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
2
 29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2016
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 150 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 150 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 150 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 650 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 400 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 150 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 750 211 521
- TVA 20% 2 150 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 150 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 150 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 150 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (18 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 5 427 811 533.1
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1 107 821 533.1
- personalului administrativ şi de conducere 2 727 713 533.1
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1 356,75 811 533.2
- personalului administrativ al secţiei de producţie 276,75 821 533.2
- personalului administrativ şi de conducere 681,75 713 533.2
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 550 821 521
- TVA 20% 1 910 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 150 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 350 221 611
- TVA 20% 5 070 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 150 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 150 216 811
3
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 150 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 150 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 650 713 521
- TVA 20% 130 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 150 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 500 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 950 531 533.1
- defalcări pentru medicina asigurată 1 250 531 533.2
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 150 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 650 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 350 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 250 226 241
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 150 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 350 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 150 712 521
- TVA 20% 430 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 150 241 621
- TVA 20% 5 030 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 150 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30 180 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 850 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 150 244 242
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 300 713 226
- documente băneşti procurate 350 244 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 200 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 150 224 242
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 450 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 150 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 150 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 1 550 533.2 242
- comisioanele băncii 170 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 150 723 123
4
 - amortizare acumulată 18 150 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 350 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2 400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2 880 226 535
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 650 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 730 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 350 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 150 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 150 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 22 383,75 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 86 317,5 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 611
perioadei de gestiune 73 050 621
612 351
622
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 711
perioadei de gestiune 712
88 828,75 351 713
714
723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 15 778,75 333 351

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

5
 Conturile contabile

Debit 112 – Imobilizări necorporale Credit

Si = 15 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 15 000

Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Si = 1 200
400

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 400

Sold final = 1 600

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Si = 540 000
20 150 20 150
18 150
Total rulaj debit = 20 150 Total rulaj credit = 38 300
Sold final = 519 850

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Si = 150 000
18 150 3 150
1 650
Total rulaj debit = 18 150 Total rulaj credit = 4 800
Sold final = 145 200

Debit 161 – Creanțe pe termen lung Credit

Si = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

6
Debit 211 – Materiale Credit
Si = 85 000
10 750 60 150
13 650 2 350
Total rulaj debit = 24 400 Total rulaj credit = 62 500
Sold final = 46 900

Debit 213 – Obiecte de mică valoare și scurtă durată Credit

Si = 4 100

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 4 100

Debit 214 – Uzura OMVSD Credit

Si = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Si = 12 000
86 317,5 12 000

Total rulaj debit = 86 317,5 Total rulaj credit = 12 000

Sold final = 86 317,5

Debit 216 – Produse Credit

Si = 48 000
45 150 17 150
18 150
Total rulaj debit = 45 150 Total rulaj credit = 35 300
Sold final = 57 850

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

Si = 30 500
25 350 18 850
5 070
Total rulaj debit = 30 420 Total rulaj credit = 18 850
Sold final = 42 070

7
Debit 224 – Avansuri acordate curente Credit
Si = 5 600
17 150 5 150
5 150 6 150

Total rulaj debit = 22 300 Total rulaj credit = 11 300

Sold final = 16 600

Debit 225 – Creațe ale bugetului Credit

Si = 6 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6 000

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Si = 2 000
1 350 1 300
250 350
2 400 200
480
Total rulaj debit = 4 480 Total rulaj credit = 1 850
Sold final = 4 630

Debit 241 – Casa Credit

Si = 500
40 150 20 650
25 150 1 350
5 030 250
200 30 180
Total rulaj debit = 70 530 Total rulaj credit = 52 430
Sold final = 18 600

Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit

Si = 80 700
50 150 17 150

8
5 150 40 150
80 150 4 150
30 158 350
18 850 19 150
5 150
5 450
18 150
3 150
1 550
170
Total rulaj debit = 185 458 Total rulaj credit = 114 570
Sold final = 151 588

Debit 243 – Conturi curente în valută străină Credit

Si = 9 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9 000

Debit 244 – Alte conturi bancare Credit

Si = 0
19 150
350
Total rulaj debit = 19 500 Total rulaj credit = 0
Sold final = 19 500

Debit 251 – Investiții financiare curente în părți neafiliate Credit

Si = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 311 – Capital social Credit

9
 Sold iniţial = 300 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 300 000

Debit 312 – Capital suplimentar Credit

Sold iniţial = 3000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3000

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold iniţial = 55 000
10 150

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 150

Sold final = 65 150
Debit 323 – Alte rezerve Credit
Sold iniţial = 5 400

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 5 400

Debit 332– Profit nerepartizat al anilor precedenți Credit

Sold iniţial = 102 420
10 150

Total rulaj debit = 10 150 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 270

Debit 333 – Profit net al perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial = 0
15 778,75

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 15 778,75

Sold final = 15 778,75
10
11
 Debit 351 – Rezultat financiar total Credit
Sold iniţial = 0

88 939,75 73 050
15 778,75
Total rulaj debit = 88 939,75 Total rulaj credit = 88 939,75
Sold final = 0
Debit 411 – Credite bancare pe termen lung Credit
Sold iniţial = 0

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 150

Sold final = 50 150

Debit 423 – Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniţial = 16 080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 080

Debit 511 – Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniţial = 150 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150 000

Debit 521 – Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial = 39 500
4 150 10 750
350 2 150

12
18 150 2 150
16 350 9 550
1 910
2 730
650
130
2 150
430
13 650

Total rulaj debit = 39 000 Total rulaj credit = 46 250

Sold final = 46 250
Debit 523 – Avansuri primate curente Credit
Sold iniţial = 0
80 150

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 150

Sold final = 80 150

13
Debit 531 - Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit
Sold iniţial = 16 200
11 500 30 150
1 950 6 150
1 250 15 150
Total rulaj debit = 14 700 Total rulaj credit = 51 450
Sold final = 52 950

Debit 533 – Datorii privind asigurările sociale și medicale Credit

Sold iniţial = 6 800
3 150 5 427
1 550 1 107
2 727
1 356,75
276,75
681,75
1 950
1 250
Total rulaj debit = 4 700 Total rulaj credit = 14 776,26
Sold final = 16 876,26

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold iniţial = 3 200
2 150 5 070
1 910 11 500
130 5 030
430 480
5 450
2 730
Total rulaj debit = 12 800 Total rulaj credit = 22 080
Sold final = 12 480

14
 Debit 535 – Venituri anticipate curente Credit
Sold iniţial = 0
2 880

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 2 880

Sold final = 2 880

Debit 538 – Provizioane curente Credit

Sold iniţial = 8 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 8 800

Debit 611 – Venituri din vinzari Credit

Sold iniţial = 0
25 350 25 350

Total rulaj debit = 25 350 Total rulaj credit = 25 350

Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operationala Credit

Sold iniţial = 0
2400 2 400

Total rulaj debit = 2400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 621 – Venituri din operatiuni cu active imobilizate Credit

Sold iniţial = 0
25 150 25 150

Total rulaj debit = 25 150 Total rulaj credit = 25 150

Sold final = 0

Debit 622 – Venituri financiare Credit

Sold iniţial = 0
20 150 20 150

Total rulaj debit = 20 150 Total rulaj credit = 20 150

15
 Sold final = 0

Debit 711 – Costul vinzarilor Credit

Sold initial = 0
17 150 35 300
18 150

Total rulaj debit = 35 300 Total rulaj credit = 35 300

Sold final = 0

Debit 712 – Cheltuieli de distribuire Credit

Sold initial = 0
2 150 2 150

Total rulaj debit = 2 150 Total rulaj credit = 2 150

Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold initial = 0
1 650 22 728,75
400
15 150
2 727
681,75
650
1 300
170
Total rulaj debit = 22 728,75 Total rulaj credit = 22 728,75
Sold final = 0
Debit 714 –Alte cheltuieli din activitatea operationala Credit
Sold initial = 0
6 150 8 500
2 350

Total rulaj debit = 8 500 Total rulaj credit = 8 500

Sold final = 0
Debit 723 – Cheltuieli exceptionale Credit
Sold initial = 0
20 150 20 150

16
Total rulaj debit = 20 150 Total rulaj credit =20 150
Sold final = 0

Debit 811 – Activitati de baza Credit

Si = 0
12 000 45 150
60 150 86 317,5
30 150
5 427
1 356,75
22 383,75
Total rulaj debit = 131 467,5 Total rulaj credit = 131 467,5
Sold final = 0

Debit 821 – Costuri indirecte de productie Credit

Si = 0
3 150 22 383,75
6 150
1 107
2 150
276,75
9 550
Total rulaj debit = 22 383,75 Total rulaj credit = 22 383,75
Sold final = 0

17
Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

112 15 000 15 000

113 1 200 400 1 600
123 540 000 20 150 38 300 519 850
124 150 000 18 150 4 800 145 200
161 10 000 10 000
211 85 000 24 400 62 500 46 900
213 4 100 4 100
214 800 800
215 12 000 86 317,5 12 000 86 317,5
216 48 000 45 150 35 300 57 850
221 30 500 30 420 18 850 42 070
224 5 600 22 300 11 300 16 600
225 6 000 6 000
226 2 000 4 480 1 850 4 630
241 500 70 530 52 430 18 600
242 80 700 185 458 114 570 151 588
243 9 000 9 000
18
 244 19 500 19 500
251 10 000 10 000
311 300 000 300 000
312 3 000 3 000
322 55 000 10 150 65 150
323 5 400 5 400
332 102 420 10 150 92 270
333 15 778,75 15 778,75
351 88 939,75 88 939,75
411 50 150
423 16 080 16 080
511 150 000 150 000
521 39 500 39 000 46 250 46 250
523 80 150 80 150
531 16 200 14 700 51 450 52 950
533 6 800 4 700 14 776,26 16 876,26
534 3 200 12 800 22 080 12 480
535 2 880 2 880
538 8 800 8 800
TOTAL 858 400 858 400 697 145,25 697 145,2 1 013 905,5 1 013 905,5
5

19
 Anexa 5.

BILANŢUL
la __31 decembrie__ 2016

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13 800 13 510
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390 000 385 420
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413 800 408 930
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85 000 46 900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3 300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60 000 143 678
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 42 048
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5 600 16 600
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6000
Creanţe ale personalului 230 2 000 4 850
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 178 958
Alte elemente de numerar 260 19 280
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292 600 468 204
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706 400 887 614
(rd.130+rd.300)

20
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000
Rezerve 330 60 400 70 550
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92 380
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X (14 764)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465 820 451 056
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50 150
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440 16 080 66 120
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 46 339
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80 150
Datorii faţă de personal 500 16 200 52 950
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 16 802
Datorii faţă de buget 520 3 200 12 627
Venituri anticipate curente 530 2 880
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224 500 370 438
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706 400 887 614
(rd.390+rd.440+rd.580)

21
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la _________________pînă la _______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 25 350
Costul vînzărilor 020 35 300
Profit brut (pierdere brută) 030 (9 950)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2 400
Cheltuieli de distribuire 050 2 150
Cheltuieli administrative 060 22 044
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8 500
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere) (20 344)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 (20 344)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 (20 344)
(rd.100-rd.110)

22
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la ____01.01____pînă la ______31.12_________2016___

Nr Indicatori Cod Sold la Sold la

. rd. începutul sfîrşitul
d/o perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar    300 000      300 000
Capital social 010
  Capital suplimentar 020 3 000 3 000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060 303 000 303 000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve        
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55 000 10 040 65 040
  Alte rezerve 090 5 400 5 400
  Total rezerve 100 60 400 10 040 70 440
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al 102 420 10 040 92 380
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x 14 764 (14 764)
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere 102 420 24 804 77 616
neacoperită) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu 180 465 820 10 040 24 804 451 056
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

23
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la __01.01________ pînă la _____31.12_____ 2016

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. Precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 30 048
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 22 320
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 26 460
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050 5340
Alte încasări 060 5 150
Alte plăţi 070 22 170
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080 111 378
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 80 150
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140 80 150
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară 50 150
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50 150
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210 241 458
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 90 200
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240 331 658
(±rd.210±rd.220+rd.230)

24