ACTIVIDAD N° 6

TALLER REGISTROS CONTABLES Y FORMULARIO 300

Presentado
WILSON DAYNER CLAVIJO ID 614618
GLORIA ENITH CONTRERAS GARZON ID.612872
VIVIAN YUDITH MARIN LOPEZ ID 644174
ELVER JULIAN NINO JOYA ID 638269

Docente
DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA
TRBUTARIA I NCR 1277
VII SEMESTRE
VILLAVICENCIO
2020
 COMERCIALIZADORA DGIV S.A.
Nit 860.512.330-2
REGISTROS CONTABLES

1. Le compra a Distribuidora la 14 S.A. Responsable del IVA, según factura N.º . EP12, la siguiente
mercancía, se gira cheque por valor de $ 21.750.000 y el saldo a crédito, retención del 2,5%

DESCIRPCION CANT U.M VR. UNIT VR TOTAL TARIFA VR. IVA

producto A 120 uni 96.000,00 11.520.000,00 5% 576.000,00
producto B 80 uni 114.000,00 9.120.000,00 19% 1.732.800,00
producto C 90 uni 120.000,00 10.800.000,00 0 - EXCENTO
producto D 90 uni 95.000,00 8.550.000,00 0 - ECLXUIDO
SUBTOTAL 39.990.000,00 2.308.800,00
IVA TOTAL 2.308.800,00
RTE FTE 999.750,00
TOTAL 41.299.050,00
AB CHEQ 21.750.000,00
SALDO 19.549.050,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Inventarios de mercancias 39.990.000,00
240805 IVA Generado 5% 576.000,00
240819 IVA Generado 19 1.732.800,00
2365 Retencion en la fuente 999.750,00
1110 Bancos Nacionales 21.750.000,00
2205 Proveedores nacionales 19.549.050,00
TOTALES 42.298.800,00 42.298.800,00

2. Le compra a Comercializadora Corbeta S.A., Gran contribuyente Auto Retenedor, la siguiente

mercancía, a crédito

DESCIRPCION CANT U.M VR. UNIT VR TOTAL TARIFA VR. IVA

Producto A 30 uni 112.000,00 3.360.000,00 5% 168.000,00
Producto C 40 uni 135.000,00 5.400.000,00 0% - ECLXUIDO
SUBTOTAL 8.760.000,00 0,24 168.000,00
IVA TOTAL 168.000,00
RTE FTE 219.000,00
TOTAL 8.709.000,00
AB CHEQ -
SALDO 8.709.000,00
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 Inventarios de mercancias 8.760.000,00
240805 IVA 5% 168.000,00
2365 Retencion en la fuente 219.000,00
1110 Bancos Nacionales 0,00
2205 Proveedores nacionales 8.709.000,00
TOTALES 8.928.000,00 8.928.000,00

3. Se le vende a Tiendas El Sol Ltda.., responsable del IVA, la siguiente mercancía, nos giran cheque del
banco Popular por $ 16.500.000, retención del 2,5% Autorretención del 0,80% así:

DESCIRPCION CANT U.M VR. UNIT VR TOTAL TARIFA VR. IVA

producto A 60 uni 186.000,00 11.160.000,00 5% 558.000,00
producto B 50 uni 219.000,00 10.950.000,00 19% 2.080.500,00
producto C 40 uni 240.000,00 9.600.000,00 0% - EXCENTO
producto D 40 uni 150.000,00 6.000.000,00 0 - EXCLUIDO
SUBTOTAL 37.710.000,00 2.638.500,00
IVA TOTAL 2.638.500,00
RTE FTE 942.750,00
TOTAL 39.405.750,00 150.840,00
CHEQUE 16.500.000,00
SALDO 22.905.750,00
AUTORRETENCI 301.680,00

Costo d e Venta: 12.320.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos Nacionales 16.500.000,00
1305 Clientes Nacionales 22.905.750,00
135515 Anticipo de Retencion 942.750,00
135599 Autorretenciones 301.680,00
235599 Autorretenciones 301.680,00
240805 IVA descontable 5% 558.000,00
240819 IVA descontable 19% 2.080.500,00
4135 Comercio al x mayor 37.710.000,00
TOTALES 40.650.180,00 40.650.180,00

6135 Comercio al x mayor y menor 12.320.000,00

1435 Inventario de mercancias 12.320.000,00
 5. se le vende a Distribuciones EL FARO Ltda. Gran contribuyente auto retenedor, la siguiente
mercancía, Calcula los anticipos de retención 2,5%, Reteiva del 15%, ReteICA 4X1000, la autorretenta
especial del 0,80% nos giran cheque por $ 8.752.000 y el saldo a crédito, así:

DESCIRPCION CANT U.M VR. UNIT VR TOTAL TARIFA VR. IVA

producto A 30 uni 186.000,00 5.580.000,00 5% 279.000,00
producto B 10 uni 219.000,00 2.190.000,00 19% 416.100,00
producto C 60 uni 240.000,00 14.400.000,00 0% - EXCENTO
SUBTOTAL 22.170.000,00 695.100,00
IVA TOTAL 695.100,00
RTE FTE 554.250,00
RTE IVA 104.265,00
RTE ICA 88.680,00
TOTAL 22.117.905,00
CHEQUE 8.752.000,00
SALDO 13.365.905,00
AUTORRETENCI 177.360,00

Costo d e Venta: 8.400.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos Nacionales 22.117.905,00
135515 Anticipo de Retencion 554.250,00
135517 Retencion IVA 104.265,00
135518 Retencion ICA 88.680,00
135599 Autorretenciones 177.360,00
235599 Autorretenciones 177.360,00
240805 IVA descontable 5% 279.000,00
240819 IVA descontable 19% 416.100,00
4135 Comercio al x mayor 22.170.000,00
TOTALES 23.042.460,00 23.042.460,00

6135 Comercio al x mayor y menor 8.400.000,00

1435 Inventario de mercancias 8.400.000,00

6. Se le cancela a LLANOINMUBLES LTDA. Responsable del IVA la suma de $2.350.000, por el

mantenimiento de los aires acondicionados de las oficinas, giramos cheque, Calcule Iva 19% y retención
4%

SUBTOTAL 2.350.000,00
IVA 19% 446.500,00
Rete Fte. 4% 94.000,00
TOTAL 2.702.500,00
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
514525 Mantenimiento equipo de comp 2.350.000,00
240819 IVA descontable 446.500,00
236525 Retencion por Servicios 4% 94.000,00
1110 Bancos nacionales 2.702.500,00
TOTALES 2.796.500,00 2.796.500,00

7. Se le cancela Honorarios al doctor Eutimio Cárdenas, responsable del IVA, por trámites ante
Cormacarena en efectivo la suma de $ 7.430.000 Calcule Iva 19% y retención 10%

SUBTOTAL 7.430.000,00
IVA 19% 1.411.700,00
Rete Fte. 10% 743.000,00
TOTAL 8.098.700,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5110 Gastos de Honorarios 7.430.000,00
240819 IVA DESCONTABLE 1.411.700,00
236515 Retención Honorarios 743.000,00
1110 Bancos 8.098.700,00
TOTALES 8.841.700,00 8.841.700,00

8. Se le cancela a Industrias graficas de oriente Ltda., régimen común la elaboración del aviso de la
compañía, valor del servicio $ 6.760.000, se gira cheque. Calcule IVA 19% y retención 4%

SUBTOTAL 6.760.000,00
IVA 19% 1.284.400,00
Rete Fte. 4% 270.400,00
TOTAL 7.774.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513595 Gastos de publicidad 6.760.000,00
240819 IVA DESCONTABLE 1.284.400,00
236515 Retención Honorarios 270.400,00
1110 Bancos 7.774.000,00
TOTALES 8.044.400,00 8.044.400,00
 PRORRATEO IVA

INGRESOS EXCLUIDOS 6.000.000 10%

INGRESOS EXCENTOS 24.000.000 40%
INGRESOS GRAVADOS IVA 5% (GRAVADOS) 16.740.000 28% 90%
INGRESOS GRAVADOS IVA 19% (GRAVADOS) 13.140.000 22%
TOTAL INGRESOS 59.880.000,00 100%

APLICACIÓN DE PRORRATEO

IVA IVA > VALOR

IVA TRANSITORIO
DESCONTABLE DEL GASTO
MANTENIMIENTO 446.500 401.760,52 44.739,48
HONORARIOS 1.411.700 1.270.247,09 141.452,91
PUBLICIDAD 1.284.400 1.155.702,61 128.697,39
TOTAL 3.142.600,00 2.827.710,22 314.889,78

BORRADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

INGRESOS EXCLUIDOS 6.000.000,00

INGRESOS EXCLUIDOS 24.000.000,00
INGRESOS GRAVADOS IVA 5% 16.740.000,00
INGRESOS GRAVADOS IVA 19% 13.140.000,00
TOTAL INGRESOS 59.880.000,00

COMPRAS EXCLUIDA 13.950.000,00

COMPRAS EXCENTAS 10.800.000,00
COMPRAS IVA 5% 14.880.000,00
COMPRAS IVA 19% (GRAVADOS) 9.120.000,00
COMPRAS (GASTOS) IVA 19% (GRAVADOS) 16.540.000,00
TOTAL COMPRAS 65.290.000,00

IMPUESTO INGRESOS IVA 5% 837.000

IMPUESTO INGRESOS IVA 19% 2.496.600
TOTAL IVA GENERADO 3.333.600,00

IMPUESTO COMPRAS 5% 744.000,00

IMPUESTO DESCONTABLE 19% 4.560.510,22
IMPUESTO COMPRAS IVA 5% 1.732.800,00
IVA GASTOS 19% * PRORRATEO 90% 2.827.710,22
TOTAL IVA DECONTABLE
5.304.510,22

SALDO A FAVOR PERIODO (1.970.910,22)

MENOS RTEIVA QUE LE PRACTICARON 104.265,00 300
TOTAL IVA A FAVOR (2.075.175,22)

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - Privada

IVA
1. año 2020 0 1 4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
COMERCIALIZADO
8605123302 RA DGIV S.A.
s del declarante

11. Razón social

 12. Cod Direccion
seccional

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x".

Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código
26. No. Formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5% En venta cerveza de producción
27 62
16.740.000 nacional o importada
-

Impuesto generado
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28
En venta de gaseosas y similares 63
13.140.000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29
En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
Por exportacion de bienes 30 En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras
65
- gratis o donaciones -
Por exportacion de servicios 31 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas
o resueltas 66
- -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas
67
- (Sume 58 a 65) 3.334.000
Por ventas a zonas francas 33
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68
-
Por juegos de suerte y azar 34
Ingresos

Por importaciones gravadas a la tarifa general 69

-
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas
Francas 70
- -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 744.000
-

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de gaseosas y similares 37
- Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 4.561.000
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38

Impuesto descontable
Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
Por operaciones excluidas 39
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
6.000.000 -
Por operaciones no gravadas 40
Por servicios gravados a la tarifa general 75
24.000.000 -
Total Ingresos brutos 41 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.
485-2 E.T. 76
59.880.000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42
Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- 5.305.000
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 IVA retenido por servicios prestados en
78
59.880.000 Colombia por no domiciliados o no residentes -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 IVA resultante por devoluciones en ventas
anuladas, rescindidas o resueltas 79
De bienes gravados a la tarifa general 45 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de 80
Importaciones

inventarios) -
46
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
De bienes no gravados 47 - Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el 5.305.000
82
De bienes excluidos, exentos y no gravados resultado es menor a cero escriba 0)
provenientes de Zonas Francas
48 - Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado -
83
es menor a cero escriba 0)
De servicios 49 - 1.971.000
Saldo a favor del período fiscal anterior 84
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 - -
Compras

Retenciones por IVA que le practicaron 85

De bienes gravados a la tarifa general 51 14.880.000 104.000
Nacionales

Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado

86
es menor a cero escriba 0)
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 25.660.000 -
Sanciones 87
De servicios gravados a la tarifa general 53 - -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo 88
escriba 0)
- -
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 -
89
24.750.000 87, si el resultado es negativo escriba 0) 2.075.000
Total Compras e importaciones brutas. 55 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el 90
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este 65.290.000 presente período -

56 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
periodo 91
- compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Total compras netas realizadas durante el período 57
compensación susceptible de ser imputado en el 92
65.290.000 siguiente período -
A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
93
837.000 (Casilla 89 - 90) 2.075.000
Liquidación privada Impuesto generado

A la tarifa general 59
1 4
Anticipos IVA pagados Regimen Bimestre

Bimestre

60 2.497.000
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial)
2 5
En juegos de suerte y azar 61 -
3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102. DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad
981. Cód Representación recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

# 221.178-7 www.accounter.co
 COMERCIALIZADORA DGIV S.A.
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ANEXO DECARACION FORMULARIO 300 INGRESOS PERCIBIDOS MAR-ABRIL 2020

AUTORRENTA
ITEM FACT FECHA NOMBRE/ENTIDAD CONCEPTO EXCLUIDO EXCENTO BASE IVA19% BASE IVA5% TOTAL BASES IVA 19% IVA 5% RTE IVA
0,80
1 559 3/01/2019 TIENDAS EL SOL LTDA SUMINISTROS 6.000.000 9.600.000 10.950.000 11.160.000 37.710.000 2.080.500 558.000 301.680
2 560 8/01/2019 DISTRIBUCIONES EL FARO LTDA SUMINISTROS - 14.400.000 2.190.000 5.580.000 22.170.000 416.100 279.000 104.265 177.360

TOTAL 6.000.000 24.000.000 13.140.000 16.740.000 59.880.000 2.496.600 837.000 104.265 479.040

INGRESOS EXCLUIDOS 6.000.000 -

INGRESOS EXCENTOS 24.000.000 -
IVA GENERADO 5% (GRAVADOS) 16.740.000 837.000
IVA GENERADO 19% (GRAVADOS) 13.140.000 2.496.600
(= ) TOTAL IVA GENERADO 59.880.000 3.333.600
( -) TOTAL IVA DESCONTABLE 2.476.800
( -) IVA DESCONTABLE PRORRATEO GASTOS 2.827.710
( -) MENOS RTEIVA QUE LE PRACTICARON 104.265
(= ) TOTAL IVA A PAGAR - 2.075.175
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ANEXO DECARACION FORMUALRIO 300 COMPRAS MARZO-ABRIL 2020

ITEM FECHA PROVEEDOR FACTURA TIPO GASTO BASE EXCLUIDO BASE EXCENTO BASE IVA 19% BASE IVA 5% TOTAL BASES IVA 19% IVA 5% BASE GENERAL
1 4/03/2020 DISTRIBUIDORA LA 14 S.A. 14563 OPERATIVO 8.550.000 10.800.000 9.120.000 11.520.000 39.990.000 1.732.800 576.000 42.298.800
2 15/04/2020 COMERCIALIZADORA CORBETA S.A 55295 OPERATIVO 5.400.000 - - 3.360.000 8.760.000 - 168.000 8.928.000
3 - - - - - - - - - - -
4 - - - -
5 - - - -
6 - - - -
TOTAL 13.950.000 10.800.000 9.120.000 14.880.000 48.750.000 1.732.800 744.000 51.226.800

COMPRAS EXCLUIDA
13.950.000 - -
COMPRAS EXCENTAS
10.800.000 - -
IVA GENERADO 19% (GRAVADOS) 9.120.000 19% 1.732.800
IVA GENERADO 5% (GRAVADOS) 14.880.000 5% 744.000
TOTAL IVA COMPRAS PERIODO 2019 2.476.800
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ANEXO DECARACION FORMUALRIO 300 GASTOS MARZO-ABRIL 2020

IVA 90% IVA > VALOR

ITEM FECHA PROVEEDOR FACTURA TIPO GASTO BASE IVA 19% SUBTOTAL IVA 19% TOTAL
PRORRATEO GASTO
1 4/01/2019 LLANOIMBUEBLES LDA 11553 MANTENIMIENTO 2.350.000 2.350.000 446.500 401.850 44.650 2.796.500
2 4/01/2019 EUTIMIO CÁRDENAS 2245 HONORARIOS 7.430.000 7.430.000 1.411.700 1.270.530 141.170 8.841.700
3 4/01/2019 INDUSTRIAS GRAFICAS DEL ORIENTE LTDA 173119 PUBLICIDAD 6.760.000 6.760.000 1.284.400 1.155.960 128.440 8.044.400
- - -
- - -
- - -
TOTAL 16.540.000 16.540.000 3.142.600 2.828.340 314.260 19.682.600