UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA „STIINTE ECONOMICE”

DEPARTAMENTUL
CONTABILITATE ȘI INFORMATICA ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina Organizarea contabilitatii in entitatile economice

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Lușmanschi Galina, doctor, conferențiar universitar

Autorul: Răcilă Cătălina

Grozavu Natalia
Racu Daniela
 Chişinău - 2019

Cuprins :

1. Descrie situației studiului de caz ___________________________________ 3

2. Soldurile conturilor sintetice ale entității „AXA” S.R.L _______________ 3
3. Registrul operatiilor economice ale entitatii "AXA" SRL ___________________ 4
4. Politici de contabile _____________________________________________ 8
5. Borderouri de evidenţă a operaţiilor economice ale entitatii "AXA" SRL __ 11
6. Concluzii și recomandări _________________________________________ 20
7. Bibliografie ____________________________________________________ 22
8. Anexe _________________________________________________________ 24

2
 Studiu de caz

Organizarea contabilităţii
conform sistemului contabil în partidă dublă, cu prezentarea situaţiilor financiare simplificate

Activitatea principală a entităţii „Axa” SRL este producerea şi comercializarea produselor pe

piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La 31 decembrie 2018 entitatea economică conform datelor Bilanţului Contabil prezintă
următoarele solduri (tabelul 1):

Tabelul 1

Soldurile conturilor sintetice ale entității „AXA” SRL

(lei)
Nr. 01.12.201 01.12.201
Denumirea conturilor
crt. 7 8
1 Imobilizări necorporale 8 000 8 000
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale 792 264
3 Mijloace fixe 28 400 28 400
4 Amortizarea mijloacelor fixe 7 000 820
5 Materiale 89 000 37 634
6 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 7 600 3 000
7 Produse 55 000 25 000
8 Creanţe comerciale 65 000 25 000
9 Avansuri acordate curente 24 600 -
10 Casa 200 1 000
11 Conturi curente în monedă naţională 100 000 26 000
12 Capital social 5 400 5 400
13 Capital de rezervă 810 810
14 Rezerve statutare 540 540
15 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 38 150 -
16 Credite bancare pe termen scurt 129 600 -
17 Datorii comerciale curente 85 000 60 200
18 Datorii faţă de proprietari 52 000 10 000
19 Datorii față de buget 15 780 7 550
20 Alte datorii curente 16 000 30 300
21 Venituri din vânzări 200 000 123 000
22 Costul vânzărilor 165 480 79 400
23 Cheltuieli administrative 7 792 5 450

Pe parcursul lunii decembrie anul 2018 „Axa” SRL a înregistrat următoarele operaţii economice
(tabelul 2):

3
 Tabelul 2
Registrul operatiilor economice ale entitatii "AXA" SRL
pentru luna decembrie 2018
(lei)
Nr.   Corespondenţa
crt. Conţinutul operaţiilor economice Suma (lei) conturilor
Debit Credit
1 2 3
4 5
1 Procurarea programei informatice „Salariul” de la 15 009,00 112 521
„Soft” S.R.L., TVA 20% 3 001,80 534 521
2 Trecerea avansului acordat anterior „Soft” S.R.L. în 10 009,00 521 224
contul stingerii datoriei
3 Achitarea definitivă a datoriei faţă de „Soft” S.R.L. 8 001,80 521 242
4 Înregistrarea computerului procurat cu plata 7 509,00 123 521
ulterioară de la „Neuron” S.R.L., TVA 20% 1 501,80 534 521
5 Se acceptă factura „Şerpanul” S.R.L pentru utilajul      
procurat:
- preţ de achiziţie; 8 009,00 121 521
- TVA 20%. 1 601,80 534 534
6 Reflectarea cheltuielilor aferente instalării utilajului:      
-    salariul calculat; 809,00 121 531
-    contribuţii pentru asigurările sociale; 23% 186,07 121 533
-    contribuţii individuale de asigurări medicale; 36,41 121 533
4.5%
-    materiale consumate. 159,00 121 211
7 Punerea în funcţiune a utilajului 9 199,48 123 121
8 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe din:      
- secţia producţie de bază; 1 287,00 811 124
- secţia administrativă. 699,00 713 124
9 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale      
din:
- secţia producţie de bază; 259,00 811 113
713
- secţia administrativă. 109,00 713 113
10 Se calculează salariul:      
-   personalului administrativ; 35 009,00 713 531
-   muncitorilor. 27 009,00 811 531
11 Calcularea CNAS (23%) achitat din contul entității:      
-   personalului administrativ; 8 052,07 713 533
-   muncitorilor. 6 212,07 811 533
12 Calcularea CNAM (4,5%) achitat din contul      
entității:
-   personalului administrativ; 1 575,41 713 533
-   muncitorilor. 1 215,41 811 533
13 Se ridică de la bancă numerar pentru plata salariilor 49 009,00 241 242
14 Reţinerea din salariu a:      
-   impozitului pe venit:      
a)   personalului administrativ; 5 674,00 531 534
b)   muncitorilor; 1 899,00 531 534
-   contribuţiilor individuale de asigurări sociale:      

4
 a)   personalului administrativ; 2 100,54 531 533
b)   muncitorilor; 1 620,54 531 533
-   contribuţiilor individuale de asigurări medicale:      
a)   personalului administrativ; 1 575,41 531 533
b)   muncitorilor; 1 215,41 531 533
15 Se achită din casă salariul:      
-   personalului administrativ; 25 659,05 531 241
-   muncitorilor. 22 274,05 531 241
16 Reflectarea transferului la buget din contul curent în      
monedă naţională a:
- TVA pentru luna noiembrie 201_; 15 780,00 534 242
- impozitului pe venit din salariu; 7 573,00 534 242
- contribuţiilor de asigurări sociale (23%); 14 264,14 533 242
- contribuţiilor individuale de asigurări sociale 3 721,08 533 242
(6%);
- contribuţiilor de asigurări medicale. 5 581,62 533 242
17 Se acceptă factura „Radu” S.R.L. pentru materialele      
procurate:
-    valoarea fără TVA; 45 009,00 211 521
-    TVA 20%. 9 001,80 534 521
18 Se livrează de la depozit materiale pentru:      
- secţia producţie de bază (producere); 73 409,00 811 211
- necesităţile generale ale secţiei producţiei de bază; 7 359,00 811 211
- necesităţile generale gospodăreşti; 899,00 713 211
19 Se acceptă spre plată factura „Moldtelecom” SRL      
pentru servicii telefonice în secţia administrativă:
- valoarea fără TVA 859,00 713 521
- TVA 20% 171,80 534 521
20 Se acceptă spre plată factura „Apă-Canal” SRL      
pentru consumul de apă:
-    secţia producţie de bază; 4 509,00 811 521
-    secţia administrativă; 579,00 713 521
-    TVA 20%. 1 017,60 534 521
21 Se acceptă spre plată factura „RED Chişinău” SRL      
pentru consumul de energie electrică:
-   secţia producţie de bază; 6 509,00 811 521
-   secţia administrativă; 2 109,00 713 521
-   TVA 20%. 1 723,60 534 521
22 Se acceptă spre plată factura „Termocom” SRL      
pentru consumul de energie termică:
-   secţia producţie de bază; 9 244,00 811 521
-   secţia administrativă; 4 209,00 713 521
-   TVA 20%. 2 690,60 534 521
23 Se achită prin virament datoria faţă de:      
-   „Moldtelecom” SRL; 1 030,80 521 242
-   „Apă-Canal” SRL; 6 105,60 521 242
-   „RED Chişinău” SRL 10 341,60 521 242
24 Înregistrarea avansului primit de la „Avante” S.R.L. 5 709,00 242 523
în contul livrării ulterioare a produselor finite
25 Se reflectă suma TVA de la avansul primit de la 951,50 225 534
„Avante” S.R.L.
26 Reflectarea valorii de bilanţ a produselor finite 70 359,00 711 216
vândute
5
27 Se înregistrează creanţa aferentă S.R.L. „Avante” 40 509,00 221 611
din vânzarea produselor, TVA 20% 8 101,80 221 534

28 Se înregistrează creanţa aferentă S.R.L. „Aroma” 35 009,00 221 611

din vânzarea produselor, TVA 20%
7 001,80 221 534
29 S-a înregistrat în casierie suma de la vânzările în 35 009,00 241 221
numerar,
TVA 20% 7 001,80 241 221
30 Din casierie s-a eliberat avans Popescu I. pentru 1 009,00 226 241
procurarea OMVSD
31 Trecerea în cont a avansului primit de la „Avante” 5 709,00 523 221
S.R.L. pentru produsele livrate
32 Reflectarea valorii materialelor achiziţionate prin 3 579,00 211 532
intermediul titularilor de avans Chiriac A., fără
eliberarea în prealabil a avansului, TVA 20% 715,80 534 532
33 Compensarea datoriei faţă de titularul de avans 4 294,80 532 241
Chiriac A. privind materialele procurate
34 Încasarea la contul curent în monedă naţională a 48 610,80 242 221
creanţei „Avante” S.R.L.
35 Reflectarea valorii OMVSD achiziţionate prin 569,00 213 226
intermediul titularilor de avans Popescu I., cu
eliberarea în prealabil a avansului, TVA 20% 113,80 534 226
36 Din casierie s-au vărsat numerar la contul curent 25 009,00 242 241
37 Reflectarea transferului de numerar către „Prima” 5 109,00 224 242
S.R.L. în scopul procurării ulterioare a materialelor
38 Acceptarea facturii furnizorului „Prima” S.R.L.      
pentru:
- materialele procurate, preţ de achiziţie; 6 509,00 211 521
- TVA 20%; 1 301,80 534 521
- servicii de transport; 409,00 211 521
- TVA 20%. 81,80 534 521
39 Se trece în cont avansul acordat furnizorului 5 109,00 521 224
„Prima” S.R.L. pentru livrarea materialelor
40 Achitarea definitivă a datoriei faţă de S.R.L. 3 192,60 521 242
„Prima” din contul curent în monedă naţională
41 Înregistrarea materialelor primite de la persoana 8 409,00 211 544
fizică Soltan V. în baza actului de achiziţie cu
achitarea ulterioară
42 Reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată (7%) 588,63 544 534
43 Virarea la buget a impozitului pe venit reţinut la 588,63 534 242
sursa de plată
44 Achitarea din casierie a datoriei faţă de Soltan V. 7 820,37 544 241
45 Se eliberează de la depozit materiale pentru 2 509,00 713 211
necesităţi generale ale entității
46 Darea în folosinţă a OMVSD de până la 1 000 lei o      
unitate pentru:
- necesităţile secţiei producţie de bază 2 509,00 811 213
- necesităţile secţiei administrative 609,00 713 213
47 Din casierie s-a eliberat avans titularului de avans 1 509,00 226 241
Caraman I. (manager) pentru cheltuieli de deplasare
în or. Bălţi

48 Înregistrarea decontului de avans al titularului de 1 255,00 713 226

6
 avans Caraman I. (perioada deplasării 10-17
decembrie; biletele 125 lei; diurnă 630 lei; cazarea
500 lei)
49 Se restituie în casierie avansul neutilizat de titularii      
de avans:
-   Caraman I. 254,00 241 226
-   Popescu I. 326,20 241 226
50 Repartizarea costurilor indirecte de producţie 20 009,00 811 215
51 Reflectarea la sfârşitul perioadei de gestiune a 139 521,48 216 811
costului produselor finite în secţia de bază
52 Raportarea costului efectiv al producţiei în curs de 20 009,00 215 811
execuţie în contul producţiei de bază
53 Se închid conturile de cheltuieli la finele perioadei      
de gestiune
-     costul vânzărilor 235 839,00 351 711
-     cheltuieli administrative 66 264,48 351 713
54 Se închid conturile de venituri la finele perioadei de      
gestiune
- venitul din vânzări 275 518,00 611 351
55 Reflectarea cheltuielilor privind impozitul pe venit 33 062,16 731 534
(12%)
56 Reflectarea profitul net (pierderea) al perioadei de 26 585,48 333 351
gestiune

Se cere:
1. Întocmiți Politicile contabile ale entității „AXA” S.R.L. pentru perioada de raportare.
2. În baza operaţiilor economice din luna decembrie 2018 întocmiţi jurnalul de înregistrare şi
formulele contabile ce au avut loc în perioada de raportare;
3. Întocmiţi balanţa de verificare la 31.12.201N (Anexa 1);
4. Întocmiţi Situaţiile financiare la 31.12.201N (Anexa 2).

Politici de contabile

7
 I DISPOZIŢII GENERALE
1. Prezentarea entității.
a) Entitatea „Axa” SRL a fost înfiinţată şi înregistrată la Camera Înregistrării de Stat în anul
2006 cu numărul de identitate 1003568794789. Adresa juridică „Axa” SRL - mun. Chişinău,
str. Columna, 171 (CUATM 0120), Republica Moldova.
b) Principalele genuri de activitate ce vor fi desfășurate de „Axa” SRL este producerea şi
comercializarea produselor pe piaţa internă a RM.

1.2 Cadrul legal

a) Contabilitatea „Axa” SRL se ține conform:
- Legii Contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007 cu modificările și completările ulterioare;
- Standardelor Naţionale de Contabilitate, ordinul nr. 118 din 06.08.2013 privind aprobarea lor,
publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. 2013. nr. 177-181.
- Planului general de conturi contabile, ordinul nr. 119 din 06.08.2013 privind aprobarea lor,
publicat în Monitorul Oficial nr.233-237/1534 din 22.10.2013
- Alte acte legislative și normative, ținându-se cont de modificările și completările ulterioare.

8
 Borderouri de evidenţă a operaţiilor economice

Borderou de evidenţă a imobilizărilor corporale şi necorporale şi amortizării

acestora pe luna decembrie 2018
Conturile : (lei)
Mişcarea imobilizărilor,
Amortizarea, cont 113, 124
Data şi Sold la începutul cont 111, 123 Sold la finele
nr. Tipul lunii în debit din creditul din credit în debitul lunii Norma
Nr. Va- Suma amortizării
docu- imobilizărilor, conturilor conturilor Valoa- amorti-
crt. loarea
mentu- codul rea ră- zării, de la înce- de la
cantita- valoa- can- valoa amor-
lui total total masă durata de pe lună putul începutul
tea rea titatea -rea tizabilă
utilizare anului utilizării
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Întocmit ______________ Verificat ________________

Formular nr. S - 3
„Axa” SRL
denumirea entităţii economice

Borderou de evidenţă a stocurilor pe luna decembrie 2018

Conturile:
(lei)
Sold la Conturile Sold la finele
Data
Denumirea şi numărul începutul lunii debit (intrări) credit (cheltuieli) lunii
şi nr.
Nr. de nomenclator al Unitatea suma, inclusiv
docu- Total total suma, inclusiv debitul conturilor
crt. stocurilor, de canti- suma, din creditul conturilor canti- suma,
men-
conţinutul operaţiei măsură tatea lei Canti- suma, canti- suma, tatea lei
tului
tatea lei tatea lei
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Întocmit ______________ Verificat ________________

10
 „Axa” SRL Formular nr. S – 5
denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a costurilor şi cheltuielilor pe luna decembrie 2018
Conturile: (lei)
Sold la începutul Creditul contului __________ în
Data şi Tip de produse Debitul contului __________ din creditul conturilor Sold la finele lunii
Nr. lunii debitul conturilor
nr. docu- (servicii),
crt.
mentului articole de costuri cantitatea suma Total total cantitatea suma
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Întocmit ______________ Verificat ________________

„Axa” SRL Formular nr. S – 6

denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a numerarului pe luna decembrie 2018
Contul: (lei)
Data şi nr. Sold la Rulaj debitor ____ din creditul conturilor Rulaj creditor ______ în debitul conturilor Sold la
Nr.
documen- Conţinutul operaţiei începutul finele
crt. total total
tului lunii lunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Întocmit ______________ Verificat ________________

11
„Axa” SRL Formular nr. S – 7
denumirea entităţii economice

Borderoul de evidenţă a decontărilor cu cumpărătorii şi alţi debitori pe luna decembrie 2018

Conturile: (lei)
Data Sold la începutul Sold la finele
Denumirea conturilor Rulaj debitor din creditul conturilor Rulaj creditor în debitul conturilor
şi lunii lunii
debitorilor (entitatea
Nr. nr.
economică, numele şi
crt. docu-
prenumele debit credit Total total debit credit
men-
salariaţilor)
tului
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Întocmit ______________ Verificat ______________

„Axa” SRL Formular nr. S – 8

denumirea entităţii economice

Borderou de evidenţă a capitalului social şi suplimentar pe luna decembrie 2018

Conturile: (lei)
Data şi nr. Sold la începutul Rulaj creditor_____ în debitul
Nr. Rulaj debitor____ din creditul conturilor Sold la finele lunii
docu- Conţinutul operaţiei lunii conturilor
crt.
mentului debit credit Total total debit credit
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Întocmit ______________ Verificat ________________

12
 „Axa” SRL Formular nr. S – 9
denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a decontărilor cu furnizorii pe luna decembrie 2018
Contul: (lei)
Data şi Sold la începutul Din creditul contului __ (de achitat conform Debit contul __ (achitat) din creditul Sold la finele lunii
nr. lunii (datorii) facturii) în debitul conturilor conturilor (datorii)
Furnizor,
Nr. docu-
locul procurării,
crt. mentu- Întreprin- Furnizo- Întreprin- Furnizo-
conţinutul operaţiei total total
lui derii rului derii rului

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Întocmit ______________ Verificat ________________

„Axa” SRL Formular nr. S – 10

denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a retribuţiilor pe luna decembrie 2018
Contul: (lei)
Sold la începutul
Credit contul __ (calculat) Debit contul __ (reţinut, achitat) Sold la finele lunii
Numele şi prenumele lunii
Nr.
salariaţilor, conţinu- Funcţia în debitul conturilor total în creditul din creditul conturilor total în debitul debit credit
crt.
tul operaţiei debit credit contului contului
531 531
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Întocmit ______________ Verificat ________________

13
 „Axa” SRL Formular nr. S – 11
denumirea entităţii economice

Borderou de evidenţă a decontărilor cu bugetul pe luna decembrie 2018

Contul: (lei)
Data Subcontul Sold la începutul Sold la finele
Rulaj debitor__ din creditul conturilor Rulaj creditor___ în debitul conturilor
Nr. şi nr. contului 534, lunii lunii
crt. docu- conţinutul
Debit credit total total debit credit
mentului operaţiei
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Întocmit ______________ Verificat ________________

„Axa” SRL Formular nr. S – 12

denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a decontărilor cu alţi creditori pe luna decembrie 2018
Conturile: (lei)
Data şi Denumirea conturilor, Sold la Rulaj debitor___ din creditul Sold la finele
Rulaj creditor___ în debitul conturilor
nr. do- creditorilor (entitatea începutul lunii conturilor lunii
Nr.
cu- economică, persoane
crt.
mentu- fizice), conţinutul debit credit total total debit credit
lui operaţiei
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Întocmit_______________ Verificat __________________

14
 „Axa” SRL Formular nr. S – 13
denumirea entităţii economice
Borderou de evidenţă a vânzărilor şi rezultatelor financiare pe anul 2018
Conturile: (lei)
Nr. Data şi Cumpărător, Rulaj de la începutul Costul vânzărilor (în debitul Venituri din vânzări (din creditul Rezultat financiar
crt. nr. denumirea mărfurilor, producţiei anului contului 711 din creditul conturilor) contului 611 în debitul conturilor) (contul 333) (col.13 –
docu- (serviciilor) col. 9)
mentul debit credit total total debit credit
ui (contul (contul (pierderi) (profit)
711) 611)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Întocmit ______________ Verificat ________________

Formular nr. S – 15
„Axa” SRL
denumirea entităţii economice
Balanţa de verificare a conturilor sintetice
pe luna decembrie 2018

Sold la Rulaj Sold la

Nr. şi denumirea contului contabil
debit credit Debit credit debit credit
1 2 3 4 5 6 7

Cont   Sold initial Rulaj Sold final

15
   Dt Ct Dt Ct Dt Ct
112 Imobilizari necorporale 8 000,00   15 009,00   23 009,00  
Amortizarea imobilizarilor
113 necorporale   792,00   368,00   1 160,00
Imobilizari corporale in curs de
121 executie     9 199,48 9 199,48 0,00  
123 Mijloace fixe 28 400,00   16 708,48   45 108,48  
124 Amortizarea mijloacelor fixe   7 000,00   1 986,00   8 986,00
  Total active imobilizate 36 400,00 7 792,00 40 916,96 11 553,48 68 117,48 10 146,00
211 Materiale 89 000,00   63 915,00 84 335,00 68 580,00  
Obiecte de mica valoare si scurta
213 durata 7 600,00   569,00 3 118,00 5 051,00  
215 Productia in curs de executie     20 009,00 20 009,00 0,00  
216 Produse 55 000,00   139 521,48 70 359,00 124 162,48  
221 Creante comerciale 65 000,00   90 621,60 96 331,20 59 290,40  
224 Avansuri acordate curente 24 600,00   5 109,00 15 118,00 14 591,00  
225 Creante ale bugetului     6 218,60   6 218,60  
226 Creante ale personalului     2 518,00 2 518,00 0,00  
241 Casa 200,00   91 600,00 87 575,27 4 224,73  

242 Cont curent in moneda nationala 100 000,00   79 328,80 130 298,87 49 029,93  
  Total active circulante 341 400,00 0,00 499 410,48 509 662,34 331 148,14 0,00
  Total active 377 800,00 7 792,00 540 327,44 521 215,82 399 265,62 10 146,00
311 Capital social   5 400,00       5 400,00
321 Capital de rezerva   810,00       810,00
322 Rezerve statutare   540,00       540,00

Profit nerepartizat(pierdere
332 neacoperita) al anilor precedenti   38 150,00       38 150,00
  Total capital propriu 0,00 44 900,00 0,00 0,00 0,00 44 900,00

511 Credite bancare pe termen scurt   129 600,00       129 600,00

16
 521 Datorii comerciale curente   85 000,00 43 790,40 130 964,60   172 174,20
Datorii curente fata de partile
522 afiliate   52 000,00       52 000,00
523 Avansuri primite curente     5 709,00 5 709,00   0,00
Datorii fata de personal privind
531 retribuirea muncii     62 018,00 62 827,00   809,00
Datorii fata de personal privind
532 alte operatiuni     4 294,80 4 294,80   0,00
Datorii privind asigurarile
533 sociale si medicale     23 566,84 23 789,34   222,50
534 Datorii fata de buget   15 780,00 46 865,63 31 085,63   0,00
544 Alte datorii curente   16 000,00 8 409,00 8 409,00   16 000,00
  Total datorii curente 0,00 298 380,00 194 653,67 267 079,37 0,00 370 805,70
  Total datorii curente 0,00 343 280,00 194 653,67 267 079,37 0,00 415 705,70
611     200 000,00   75 518,00   275 518,00
              0,00
711   165 480,00   70 359,00   235 839,00  
713   7 792,00   58 472,48   66 264,48  
    173 272,00   128 831,48   302 103,48  
811       159 530,48 159 530,48    

17
Concluzii și recomandări

Bibliografie
 Anexa 1
Situaţii financiare

BILANŢUL
la 31 decembrie_ 2018

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o
rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate  
7,7 21,8
Imobilizări necorporale 10
Imobilizări corporale în curs de execuţie 20    
Terenuri 30    
Mijloace fixe 40 27,6 36,1
Resurse minerale 50    
Active biologice imobilizate 60    
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 70    
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 80    
Investiţii imobiliare 90    
Creanţe pe termen lung 100    
Avansuri acordate pe termen lung 110    
Alte active imobilizate 120    
Total active imobilizate 130 35,3 57,9
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante  
37,6 68,6
Materiale 140
Active biologice circulante 150    
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3,0 5,1
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 25,0 124,2
Mărfuri 180    
Creanţe comerciale 190 25,0 59,3
Creanţe ale părţilor afiliate 200    
Avansuri acordate curente 210   14,6
Creanţe ale bugetului 220   6,2
19
 Creanţe ale personalului 230    
Alte creanţe curente 240    
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 27,0 53,3
Alte elemente de numerar 260    
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270    
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280    
Alte active circulante 290    
Total active circulante 300
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200
+ 117,6 331,3
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310
152,9 389,2
(rd.130+rd.300)

  Pasiv  
   

3. Capital propriu      
  Capital social şi suplimentar 320 5,4 5,4
Rezerve 330 1,3 1,4
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340    
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350
38,2 38,2
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360   -26,6
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370    
Alte elemente de capital propriu 380    
Total capital propriu 390
44,9 18,4
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung      
Credite bancare pe termen lung 400    
Împrumuturi pe termen lung 410    
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420    
Alte datorii pe termen lung 430    
Total datorii pe termen lung 440
   
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente      
  Credite bancare pe termen scurt 450   129,6
Împrumuturi pe termen scurt 460    
Datorii comerciale 470 60,2 172,2

20
 Datorii faţă de părţile afiliate 480   52,0
Avansuri primite curente 490    
Datorii faţă de personal 500   0,8
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510   0,2
Datorii faţă de buget 520 7,5  
Venituri anticipate curente 530    
Datorii faţă de proprietari 540 10,0  
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550    
Provizioane curente 560    
Alte datorii curente 570 30,3 16,0
Total datorii curente 580
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ 108,0 370,8
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590
152,9 389,2
(rd.390+rd.440+rd.580)

Anexa 2
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la __01.01.201N___până la __31.12.2018

Indicatori Coduri Perioada de gestiune

precedenta curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 10 123,0 275,5
Costul vînzărilor 20 79,4 235,8
Profit brut (pierdere brută) (rd.010-rd.020) 30 43,6 39,7
Alte venituri din activitatea operaţională 40    
Cheltuieli de distribuire 50    
Cheltuieli administrative 60 5,5 66,3
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70    
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) 80
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070) 38,1 -26,6

Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 90    

Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080+rd. 090) 100 38,1 -26,6
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110    
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100- 120
38,1 -26,6
rd.110)

21