4.

Contabilitatea operațiunilorde decontări

4.1 Caracteristica conturilor deschise la banca comercială.
4.2 Caracteristica şi contabilitatea transferurilor de credit prin ordin de plată
4.3 Esența decontarilor prin acreditiv
4.4 Decontări prin cerere de plată.

4.1 Caracteristica conturilor deschise la banca comercială

Operaţiunile de livrare a mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor (efectuate
in baza acordurilor incheiate intre părţi) creează intre entităţi obligaţii băneşti, achitarea cărora se
efectuează, in fond, prin virament, adică prin transferarea sumelor din contul plătitorului in cel al
beneficiarului. Decontările prin virament se bazează pe următoarele reguli stabilite de către
bancă:
· numerarul entităţilor trebuie să fie plasat in conturile curente in bănci;
· entităţile gestionează de sine stătător cu numerarul aflat in conturile curente;
· plăţile din conturile curente se permit numai in limita sumelor disponibile;
· inscrierea numerarului in contul beneficiarului se efectuează numai după
trecerea la scăderi a acestora din contul plătitorului;
· fără acordul titularului de cont se efectuează numai plăţile in baza ordinului
incaso. Acest document se primeşte spre executare indiferent de suma soldul in cont;
· entitatea selectează in mod individual forma decontărilor prin virament.
Decontările interbancare in lei moldoveneşti, pe teritoriul Republicii Moldova se efectuează prin
intermediul Sistemului Automatizat de Plăţi Interbancare (SAPI). Administrator al SAPI este
Banca Naţională a Moldovei.
In SAPI pot participa:
a) Banca Naţională a Moldovei;
b) Băncile licenţiate de către Banca Naţională a Moldovei;
c) Centrul de casă şi decontări din or. Tiraspol;
d) Trezoreria de Stat din cadrul Ministerului Finanţelor;
e) Băncile in proces de lichidare, in condiţiile stabilite de Regulamentul cu privire la SAPI etc.
SAPI este compus din 2 compartimente:
1. Sistemul de decontări pe bază brută in timp real (DBTR) este destinat prelucrării plăţilor
urgente şi de mare valoare. Prin acest sistem se procesează următoarele documente de plată:
a) ordinele de plată privind transferurile urgente şi de mare valoare;
b) ordinele incaso privind efectuarea perceperii in mod incontestabil in
conformitate cu actele normative in vigoare.
Etapele procesării documentului de plata in sistemul DBTR sunt următoarele:
a) iniţierea şi transmiterea de către participant a documentului in sistem;
b) validarea tehnica de către sistem a documentului;
c) acceptarea tehnică de către sistem a documentului cu informarea corespunzătoare a
participantului;
d) verificarea de către sistem a disponibilităţii numerarului in contul de decontare şi după
caz acceptarea documentului spre decontare sau plasarea documentului in coada de aşteptare;
e) decontarea finală a documentului.
Documentele de plată transmise in sistemul DBTR nu sunt supuse restricţiilor de ordin cantitativ
sau valoric.
2. Sistemul de compensare cu decontare pe bază netă (CDN) este destinat procesării plăţilor
de mică valoare. Prin acest sistem se procesează:
a) ordinele de plată privind transferul de credit;
b) ordinile (cererile) de plată privind debitarea directă.
Participanţii in baza documentelor de plata recepţionate de la clienţi intocmesc pachete cu
documente de plata, care se transmit in sistemul CDN prin intermediul reţelei interbancare
transport de date sub formă de mesaje de plată. Un pachet cu documente de plata poate conţine
numai documente de plată destinate unui singur participant beneficiar. Valoarea maximă a
documentului de plata acceptat de sistemul CDN este de 50000 lei. Prin urmare, la efectuarea
decontărilor prin virament se folosesc următoarele documente primare: ordinul de plată şi
ordinul incaso.
Conturile curente ale clientului instituţiei bancare
In conformitate cu articolul 7 din Legea nr. 845 cu privire la antreprenoriat şi intreprinderi
toate entităţile sunt obligate să păstreze numerarul la instituţiile financiare. Orice persoană
juridică sau fizică poate deschide mai multe conturi in lei şi /sau în valută străină in orice bancă
din ţară, cu acordul acesteia.
Pe teritoriul Republici Moldova băncile licenţiate pot deschide următoarele tipuri de conturi:
1. Conturi bancare – conturi analitice deschise de banca licenţiată pe numele titularului de cont,
prin care se efectuează operaţiuni de incasări şi/sau plăţi de numerar;
2. Conturi curente (bancare) – conturile bancare ale persoanei fizice sau juridice care servesc
pentru inregistrarea in ordine cronologică a operaţiunilor de plăţi sau incasări ce intervin in
cadrul tranzacţiilor efectuate de către titularul de cont. Conturile curente pot fi deschise în
monedă naţională şi valută străină;
3. Conturi de depozit – conturi bancare in care sunt depuse numerar fără sau cu dobândă in
scopul utilizării sau păstrării;
4. Conturi de credit – conturi bancare deschise pentru inregistrarea creditelor acordate
persoanelor fizice şi juridice;
5. Conturi Loro – conturi bancare deschise de către o altă bancă la banca dată;
6. Conturi provizorii – conturi deschise de către bancă persoanelor juridice pe o perioadă
limitată de timp pentru acumularea numerarului la formarea capitalului social. Pentru a deschide
un cont curent persoanele juridice rezidente ce deţin certificatul de inregistrare care confirmă
înregistrarea de stat şi luarea la evidenţă fiscală prezintă următoarele documente:
1) cererea de deschidere a contului;
2) fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei;
3) copia certificatului (actului) de inregistrare;
4) copia extrasului din Registrul de stat, eliberat de către entitatea abilitată cu
dreptul de inregistrare de stat;
5) copia actului de identitate al persoanei care prezintă documentele pentru
deschiderea contului.
Toate documentele prezentate in copii necesită autentificare notarială.
Deschiderea concomitentă a citorva conturi in aceeaşi filială, sau la sediul central al băncii, poate
fi efectuată in baza unei cereri, precum şi a unei copii a actului de identitate al persoanei care
prezintă documentele pentru deschiderea conturilor. Celelalte documente, prevăzute in prezentul
Regulament, se prezintă intr-un singur exemplar. In cazul persoanelor juridice, banca informează
organul fiscal despre contul curent deschis, iar operaţiunile prin contul curent se vor putea
efectua numai după primirea de la organul respectiv a confirmării luării acestuia la evidenţă.
Informarea organului fiscal cu privire la deschiderea contului bancar, precum şi
confirmarea/refuzul luării la evidenţă a contului sunt efectuate prin intermediul Sistemului
informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice dintre Serviciul
Fiscal şi bancă (SIA CCDE). În cazul acceptării cererii de deschidere a contului curent se va
perfectă „Contractul privind deschiderea şi deservirea contului curent” pentru persoanele
juridice şi „Contractul de cont curent bancar” pentru persoanele fizice. Se permite perfectarea
unui singur „Contract de cont” pentru mai multe conturi curente. Persoanele fizice care nu
practică activitate de intreprinzător prezintă la bancă cererea de deschidere a contului şi copia
actului de identitate. Conducătorul băncii sau altă persoană abilitată cu acest drept indică pe
cerere acceptul referitor la deschiderea contului şi inscrie numărul lui. Toate conturile deschise
in bancă sunt inregistrate intr-un registru special (Registrul conturilor analitice deschise la
bancă). Banca in cazurile şi in modul prevăzut de legislaţia in vigoare informează organele
fiscale despre deschiderea şi modificarea conturilor clienţilor. Conturile deschise nu pot fi
inchise din motivul lipsei de operaţiuni in/din cont. Inchiderea conturilor are loc in următoarele
cazuri: in baza cererii titularului de cont; in baza deciziei organului care a constituit entitatea;
conform prevederilor documentelor de constituire; in baza hotărarii instanţei de judecată;
achitarea creditului/restituirea depozitului; la recepţionarea „Refuzului luării la evidenţă
fiscală a contului bancar”, in alte cazuri prevăzute de legislaţia R.M.
4.2 Caracteristica şi contabilitatea transferurilor de credit prin ordin de plată
Decontarea fără numerar reprezintă orice plată efectuată prin intermediul documentelor
de decontare fără a întrebuinţa moneda în forma sa concretă (bilete de bancă şi monedă
metalică). Prin urmare, raportul juridic de decontare constituie relaţia în care o persoană juridică
sau fizică numită plătitor plăteşte documentul de decontare din contul propriu sau din contul
creditului bancar unei alte persoane numite beneficiar (persoană fizică sau juridică desemnată
prin documentul de decontare în vederea primirii unei anumite sume de bani ).
Pentru toate persoanele juridice şi fizice care utilizează transferuri de credit la Bancă
sînt obligatorii următoarele noţiuni:
Beneficiar – persoana în favoarea căreia se transferă mijloacele băneşti.
Banca plătitoare – banca care în baza ordinului de plată efectuiază transferul de credit.
Banca beneficiară – banca care finalizează transferul de credit efectuînd operaţiunile
relevante.
Emitent – persoana care emite un ordin de plată.
Ordinul de plată – document de plată în baza căruia se efectuiază transferul de credit.
Plătitor – persoana din mijloacele / contul căreia se efectuiază transferul de credit.
Titular de cont bancar – persoana pe numele căreia este deschis cont bancar.
Transferul de credit reprezintă o serie de operaţiuni care începe prin emiterea de către
emitent a ordinului de plată şi executarea de către banca plătitoare a acestuia în scopul
punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume de mijloace băneşti şi se finalizează prin
înregistrarea de către banca beneficiară a sumei respective în contul beneficiarului.
Transferul de credit poate fi efectuat atît în lei moldoveneşti cît şi în valută străină ,
conform prevederilor actelor normative în vigoare. specificul utilizării , transferul de credit
se clasifică în transfer ordinar şi transfer bugetar.Transferul de credit la Banca se
efectuiază în baza ordinului de plată întocmit de către emitentul acestuia.
La efectuarea transferului de credit în lei moldoveneşti , emitentul ordinului de plată , în
funcţie de mijloacele tehnice disponibile , utilizează formularul ordinului de plată
La efectuarea transferului de credit în valută străină , emitentul ordinului de plată
utilizează formularul stabilit de sine stătător de către banca plătitoare. Banca plătitoare
poate stabili formularul ordinului de plată conform modelului stabilitrdinul de plată
utilizat la efectuarea transferului de credit în lei moldoveneşti se întocmeşte în
conformitate cu modul de completare a ordinului de plată.
La întocmirea ordinului de plată utilizat la efectuarea transferului de credit în valută
străină se indică elementele menţionate.
Ordinul de plată se emite :
a) într-un singur exemplar în cazul emiterii de către banca plătitoare la efectuarea
transferului de credit în nume şi pe cont propriu;
b) în 2 exemplare în cazul emiterii de către titularul de cont bancar , precum şi de
către banca plătitoare la efectuarea transferului în numele titularului de cont
bancar ;
c) în 3 exemplare în cazul emiterii de către titularul de cont bancar la efectuarea
transferului de credit în adresa Întreprinderii de Stat ”Poşta moldovei”, la care se
anexează la necesitate şi 3 exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor băneşti.
Ordinul de plată se prezintă spre executare la banca plătitoare de către emitent sau de
către persoana împuternicită a acestuia în ziua în care a fost emis , iar în cazul emiterii
ordinului de plată de către unitatea Trezoreriei de Stat , acesta se prezintă spre executare
la banca plătitoare cu data emiterii în decursul anului bugetar curent.
 În cazul cînd Banca este bancă plătitoare se acceptă spre executare ordinul de plată
dacă sînt respectate următoarele condiţii:
- plătitorul are deschis cont bancar la banca plătitoare în conformitate cu
prevederile actelor normative în vigoare;
- mijloacele băneşti din contul plătitorului sînt suficiente pentru efectuarea
transferului;
- asupra mijloacelor băneşti din contul plătitorului nu sînt aplicate restricţii
privind utilizarea acestora din partea organelor abilitate prin lege;
- la ordinul de plată este anexat documentul justificativ , în cazul în care
acest fapt este prevăzut de actele normative în vigoare.
Ordinul de plată neacceptat spre executare se restituie de către Bancă emitentului cu
indicarea motivului refuzului.
Decontările prin ordinul de plată pot avea loc între clienţii care sunt deserviţi de
aceeaşi instituţie bancară, cît şi între clienţii deserviţi de instituţii bancare diferite.
La Bancă clienţii trebuie să aibă deschise conturi curente (la dorinţă: cu dobîndă sau
fără dobîndă, prin care vor fi efectuate operaţiuni de decontare. Conform legislaţiei în
vigoare, fiecare persoană fizică sau juridică poate deschide mai multe conturi curente în
valută naţională în diferite bănci, indiferent de amplasarea teritorial-administrativă a
acestuia.:
Contabilitatea operaţiunilor de decontări la băncile comerciale se ţine în conformitate cu
„Planul de conturi Nr.55/11-01 al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din
RM”, precum şi cu prevederile actelor normative în vigoare ale BNM în domeniul contabilităţii.
Decontările prin virament sunt gestionate la următorele conturi:
1)Contul 2224„Conturi curente ale persoanelor juridice:
La creditul conturilor se reflectă mijloacele băneşti înregistrate la cont.
La debitul conturilor se reflectă trecerea la scăderi a mijloacelor băneşti.
Soldul creditor -reflectă suma mijloacelor băneşti disponibile la cont la un moment dat.
Contul 2250„Conturi curente ale persoanelor fizice
La creditul conturilor se reflectă mijloacele băneşti primite.
La debitul conturilor se reflectă trecerea la scăderea mijloacelor băneşti.
Soldul creditor - reflectă suma mijloacelor băneşti disponibile la cont la un moment dat.
Astfel:
1) în cazul cînd ambii clienţii sunt deserviţi de Banca x achitarea prin
intermediul ordinului de plată are loc debitîndu-se contul plătitorului şi creditîndu-se
contul beneficiarului (aceieși filială):
a) În cazul cînd clienţii au deschise conturi curente fără dobîndă, se va înregistra:
Debit contul 2224„Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului), în dependenţă de categoria de depunători.
Credit contul 2224 „Conturi curente persoanelor juridice”
2225„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul beneficiarului)
b) cînd au deschise conturi curente cu dobîndă, se va înregistra:
Debit contul 2251„Conturi curente ale persoanelor juridice” 2252
„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului), (în dependenţă de categoria de depunători)
Credit contul 2251„Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul beneficiarului)
2) În cazul cînd clienţii sunt deserviţi de instituţii bancare diferite, achitarea prin
intermediul ordinului de plată are loc debitîndu-se contul plătitorului şi creditîndu-se
contul „Nostro”:
 a) În cazul cînd plătitorul a deschis un cont curent fără dobîndă vom avea
următoarea formulă contabilă:
Debit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului)
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”.
b) În cazul cînd plătitorul a deschis un cont curent cu dobîndă vom avea
următoarea formulă contabilă:
Debit contul 2251„Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului)
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”.
În cazul când transferal se efectuiază în aceieși bancă comercială dar sucursale diferite
se va proceda la fel utilzând contul 1861 Contul Nostro al sucursualelor
4.3 Esența decontarilor prin acreditiv
Acreditivul reprezintă angajamentul unei bănci de a plăti o sumă determinată
beneficiarului pentru marfa livrată sau serviciile prestate contra remiterii într-un termen
fixat, la prezentarea documentelor ce dovedesc că marfa a fost expediată sau serviciile
prestate.
Forma decontărilor în baza acreditivelor se aplică în cazurile, în care această formă de
decontare este stabilită în contract de către plătitor şi beneficiar.
Pe teritoriul Republicii Moldova se aplică numai acreditivul acoperit şi irevocabil.
Acreditivul acoperit se numeşte acreditivul, la deschiderea căruia Banca plătitoare
transferă Băncii beneficiare mijloace băneşti în contul de bilanţ separat „Creditori privind
decontări documentare”.
Acreditivul irevocabil nu poate fi modificat sau anulat fără consimţămîntul ambelor
părţi contractante.
Deschiderea acreditivului se realizează din contul mijloacelor personale ale
plătitorului sau din contul creditului băncii. Acreditivul este destinat pentru decontări cu
un singur beneficiar şi poate fi transferat numai dacă este destinat de către banca
emitentă ca fiind transferabil. Acreditivul se achită prin virament integral sau parţial. Nu
se admite achitarea acreditivului în numerar.
Deschiderea acreditivului are loc din contul mijloacelor personale ale plătitorului sau
din contul creditului Băncii.
Termenul de valabilitate al acreditivului se stabileşte pînă la 25 de zile. Termenul
închiderii acreditivului, deschis din contul mijloacelor bugetare, nu poate depăşi limita
anului bugetar, adică 31 decembrie.
Pentru a deschide un acreditiv clientul -plătitor prezintă Băncii de Economii cererea
de acreditiv în 4 exemplare. Toate exemplarele cererii de acreditiv se legalizează cu
semnăturile persoanelor împuternicite şi cu amprenta ştampilei rozunde a ordonatorului
conform fişei cu specimene de semnături şi cu amprenta ştampilei, care se păstrează la
banca emitentă. (figura 1, mişcarea 1).
Primul exemplar serveşte ca bază de trecere la scăderi a mijloacelor din contul
plătitorului şi se coase în mapa Băncii plătitoare cu documentele zilei.
Exemplarele al 2-lea şi al 3-lea se remit prin intermediul Băncii Naţionale Băncii
beneficiare, (mişcarea 2 ). Exemplarul al patrulea, marcat cu ştampila băncii plătitoare şi
cu extrasul din cont anexat, se remite clientului plătitor drept confirmare a operaţiunii
executate (mişcarea 3 ).
Mijloacele băneşti primite de la banca emitentă privind acreditivul deschis se
înregistrează de către banca beneficiară în baza cererii de acreditiv în contul de bilanţ
“Creditori privind decontări documentare”, destinat pentru evidenţa acreditivului. Banca
beneficiară avizează beneficiarul privind deschiderea şi condiţiile acreditivului în ziua
înregistrării de către acestea a sumei acreditivului în contul “Creditori privind decontări
documentare”, înmînîndu-i un exemplar al cererii de acreditiv cu menţiunile băncii
(mişcarea 4 ).

Figura 1 Mecanizmul de derulare a decontării în baza acreditivului.

5
Plătitor Beneficiar

1 3 9
8 4 6

7
Banca plătitoare 2 2
Banca
BNM
beneficiară
Notă : Cu săgeată neîntreruptă este indicată circulaţia cererii de acreditiv, cu săgeată
întreruptă circulaţia borderoului cererii.

Pentru a primi mijloacele pe acreditiv beneficiarul, expediind marfa sau prestînd

serviciile, (mişcarea 5 ), prezintă Băncii beneficiare borderoul de utilizare a acreditivului
în patru exemplare, alăturînd documentele de expediere şi alte documente prevăzute în
cererea de acreditiv, (mişcarea 6 ).
Contabilizarea operaţiilor prin intermediul acreditivului este reflectată prin următoarele
înregistrări :
1) La prezentarea cererii de deschidere a acreditivului se va debita contul plătitorului şi
se va credita contul „Nostro”.
a) în cazul cînd plătitorul are deschis un cont curent fără dobîndă:
Debit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul plătitorului, în dependenţă de categoria de depunători
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”.
b) în cazul cînd plătitorul are deschis un cont curent cu dobîndă:
Debit contul 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul plătitorului, în dependenţă de categoria de depunători)
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”. (banca plătitoare)
2) La banca beneficiară se va debita contul „Nostro” şi se va credita contul 2807.
Contul 2807 „Creditori privind decontări documentare” este un cont de pasiv din clasa
II „Obligaţiuni” şi este destinat pentru evidenţa sumelor destinate diferitor creditori
privind decontările documentare. Pe debit se reflectă micşorarea creditorilor privind
decontările documentare pe credit majorarea creditorilor privind decontările documentare.
Debit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM” (banca beneficiară)
Credit contul 2807 „Creditori privind decontările documentare”.
În cazul cînd Banca de Economii este Bancă Beneficiară.
Banca Beneficiară sumele acreditivelor deschise se vor înregistra concomitent şi la contul
de Pasiv a clasei VI – „Conturi condiţionale” – 6501 „Acreditive”; pe Debit se reflectă
– transferarea sumei acreditivului, iar pe credit majorarea sumei acreditivului. Credit
contul 6501 „Acreditive”.
3) La prezentarea documentelor justificative de către beneficiar privind efectuarea
operaţiei (documentele date vor fi indicate în cererea de deschidere a acreditivului), se va
debita contul destinat pentru evidenţa diferitor creditori privind decontările documentare,
şi se va credita contul beneficiarului.
a) în cazul în care beneficiarul are deschis un cont curent fără dobîndă:
Debit contul 2807 „Creditori privind decontările documentare”.
Credit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul beneficiarului, în dependenţă de categoria de depunători).
b) în cazul în care beneficiarul are deschis un cont curent cu obîndă:
Debit contul 2807 „Creditori privind decontările documentare”
Credit contul 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul beneficiarului, în dependenţă de categoria de depunători).
La achitarea acreditivului concomitent se va debita contul de acreditive.
Debit contul 6501 „Acreditive”
4) În cazul cînd suma acreditivului este achitată parţial, suma neutilizată se va întoarce
la contul plătitorului, astfel debitîndu-se contul de pasiv „Creditori privind decontările
documentare” şi se va debita contul „Nostro” al băncii beneficiare.
Debit contul 2807 „Creditori privind decontările documentare”
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”. (contul băncii plătitoare) Concomitent a
suma neutilizată se va debita contul de acreditive.
Debit contul 6501 „Acreditive”.
Iar la banca plătitoare se va debita contul „Nostro” şi se va credita contul plătitorului.
a) în cazul în care plătitorul are deschis un cont curent fără dobîndă:
Debit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”. (contul băncii beneficiare)
Credit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul beneficiarului, în dependenţă de categoria de depunători)
b) în cazul în care plătitorul are deschis un cont curent cu dobîndă:
Debit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM” (contul băncii beneficiare)
Credit contul 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252„Conturi curente ale persoanelor fizice”
(Contul beneficiarului, în dependenţă de categoria de depunători)
5) După cum ştim acreditivul este valabil timp de 25 de zile, în cazul nerespectării
condiţiilor contractului după expirarea termenului de 25 de zile, acreditivul este închis cu
înregistrarea:
Debit contul 2807 „Creditori privind decontări documentare”
Credit contu l 1031 „Contul „Nostro” în BNM”. (banca beneficiară)
Concomitent se va debita contul acreditivelor:
Debit 6501 „Acreditive”.

4.4 Decontări prin cerere de plată.

Debitarea directă este o modalitate de plată care constă în debitarea de către
banca plătitoare a contului bancar al plătitorului cu suma plăţii indicată în cererea de
plată emisă de beneficiar şi creditarea corespunzătoare de către banca beneficiară a
contului bancar al beneficiarului .

Debitarea contului bancar al plătitorului de către banca plătitoare se efectuiază în

conformitate cu mandatul de debitare directă , iar creditarea corespunzătoare de către
banca beneficiară a contului bancar al beneficiarului în conformitate cu angajamentul
privind debitarea directă.
 Mandatul de debitare directă este un act juridic prin care plătitorul acordă o
împuternicire unui anumit beneficiar pentru a emite cereri de plată , precum şi băncii
plătitoare pentru a-i debita contul cu sumele indicate în cererile de plată.
Mandatul de debitare directă se întocmeşte în 3 exempare în conformitate cu cerinţele
din, se legalizează cu semnăturile persoanelor împuternicite ale plătitorului şi
beneficiarului şi se prezintă de către plătitor la banca plătitoare.
La Banca de Economii debitarea directă se efectuează în baza cererii de plată emise de
către beneficiar, care în funcţie de mijloacele tehnice disponibile poate utiliza formularul
cererii de plată .
Cererea de plată se întocmeşte în limba de stat, în conformitate cu Modul de
completare a cererii de plată. În cererea de plată nu se admit corectări şi/sau ştersături.
Cererea de plată se prezintă de către beneficiar sau de către persoana împuternicită a
acestuia la banca beneficiară în două exemplare. Primul exemplar al cererii de plată se
legalizează cu semnăturile persoanelor cu drept de semnătură şi ştampila beneficiarului
Cererea de plată urmează a fi prezentată la banca beneficiară cu 3 zile lucrătoare
înainte de data finalizării plăţii . Data finalizării plăţii se indică de către beneficiar în
cererea de plată şi reprezintă data în care banca beneficiară urmează să crediteze contul
beneficiarului .
Banca beneficiară primeşte spre executare cererea de plată, dacă sînt respectate
următoarele condiţii :
a) beneficiarul are deschis cont bancar în conformitate cu prevederile actelor
normative în vigoare ;
b) cererea de plată este întocmită în conformitate;
c) banca dispune de angajamentul privind debitarea directă al beneficiarului.
În cazul în care banca beneficiară nu primeşte cererea de plată spre executare, aceasta
se restituie beneficiarului cu indicarea motivului refuzului.
Pe primul şi al doilea exemplare ale cererii de plată primite spre executare se aplică
menţiunule.
Decontările prin cerere de plată la Banca de Economii pot avea loc între clienţii care
sunt deserviţi de aceeaşi instituţie bancară, cît şi între clienţii deserviţi de instituţii
bancare diferite.
La bancă clienţii trebuie să aibă deschise conturi curente (la dorinţă: cu dobîndă sau
fără dobîndă) la băncile comerciale, prin care vor fi efectuate operaţiuni de decontare.
Fiecare persoană fizică sau juridică poate deschide mai multe conturi curente în valută
naţională în diferite bănci, indiferent de amplasarea teritorial-administrativă a acestuia.:
Decontările prin virament sunt gestionate la conturile :
1) Contul 2224 :
La creditul conturilor se reflectă mijloacele băneşti primite.
La debitul conturilor se reflectă trecerea la scăderi a mijloacelor băneşti.
Soldul creditor - reflectă suma mijloacelor băneşti disponibile la cont la un moment dat.
2)Contul 2250-La creditul conturilor se reflectă mijloacele băneşti primite.
La debitul conturilor se reflectă trecerea la scăderea mijloacelor băneşti.
Soldul creditor - reflectă suma mijloacelor băneşti disponibile la cont la un moment dat.
Astfel:
1) în cazul cînd ambii clienţii sunt deserviţi de Banca x achitarea prin
intermediul cerere de plată are loc debitîndu-se contul plătitorului şi creditîndu-se contul
beneficiarului:
a) cînd clienţii au deschise conturi curente fără dobîndă, se va înregistra:
Debit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului), în dependenţă de categoria de depunători.
Credit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
 2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul beneficiarului)
b) cînd au deschise conturi curente cu dobîndă, se va înregistra:
Debit contul 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului), (în dependenţă de categoria de depunători)
Credit contul 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul beneficiarului)
2) în cazul cînd clienţii sunt deserviţi de instituţii bancare diferite, achitarea prin
intermediul cererii de plată are loc debitîndu-se contul plătitorului şi creditîndu-se contul
„Nostro”:
a) cînd plătitorul a eschis un cont curent fără dobîndă vom avea următoarea
formulă contabilă:
Debit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”
2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului)
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”.
b) cînd plătitorul a deschis un cont curent cu dobîndă vom avea următoarea
formulă contabilă:
Debit contul 2251„Conturi curente ale persoanelor juridice”
2252 „Conturi curente ale persoanelor fizice”
(contul plătitorului)
Credit contul 1031 „Contul „Nostro” în BNM”.