Temas investigados Objetivo principal
Mediante el desarrollo de la investigación realizada en la
EVALUACIÓN DEL El objetivo general de esta
investigación fue evaluar el
SISTEMA DE CONTROL
sistema de control interno en
INTERNO EN LAS las Operaciones Financierass
OPERACIONES para la prevención de Lavado
FINANCIERAS PARA LA de Activos, Caso: Cooperativa
PREVENCIÓN DE LAVADO de la Dirección General de
DE ACTIVOS. CASO: Impuestos Internos de
República Dominicana
COOPERATIVA DE LA
mientras que los específicos
DIRECCIÓN GENERAL DE fueron, conceptualizar sobre
IMPUESTOS INTERNOS DE los fundamentos del control
REPÚBLICA DOMINICANA, interno, analizar la ley 72-02
2017 sobre la prevención de Lavado
de Activos, describir las
características generales de la
cooperativa de la Dirección
General de Impuestos Internos
y sintetizar las informaciones
investigadas de las
operaciones de la cooperativa
en relación a los controles
internos como prevención de
lavados de activos.
Conclusiones
Cooperativa de la Dirección General de Impuestos Internos,
se pudo evidenciar que el Control Interno es una herramienta
fundamental para cumplir de una forma más efectiva con el
objeto social y los objetivos trazados por la institución para la
prevención de fraudes como el lavado de activos.
Este trabajo sirve de ayuda para administrar las entidades
financieras especialmente a la Cooperativa de la Dirección
General de Impuestos Internos para el logro de los objetivos,
el sistema de control interno años atrás fue estandarizado por
los componentes del Modelo COSO, lo que indica que el
personal debe alinearse al sistema para el logro de los
objetivos de la entidad y aquellos que dirigen cada
departamento deben establecer pautas y coordinación entre
los mismos y el cuidado adecuado de las operaciones.
El control interno permite a una organización limitar los
fraudes o apropiaciones, limita las facultades de determinados
ejecutivos y directivos, permitiendo evitar y detectar
arbitrariedades, decisiones indebidas, incompetencia y otros
hechos como el lavado de activos, lo que pudiera ser la causa
de que en ocasiones determinados directivos se opongan a la
aplicación de un sistema que los controle y los límite. Hay que
destacar que antes de evaluar el sistema de control interno en
las operaciones financieras para la prevención de lavado de
activos de la Cooperativa de la Dirección General de
Impuestos Internos se necesita planear el tiempo para
investigar las características particulares de la entidad, el tipo
de organización, el sistema de control que posee, las
entrevistas con los encargados de cada área, la inspección de
documentos (memos, libros) que revelen lo que se hace en la
institución.

DISEÑO DE UN PLAN DE El objetivo principal de esta
investigación es diseñar un
MEJORA DEL PROCESO Plan de mejora del Proceso
Logístico de Distribución al
LOGÍSTICO DE Salami Súper Especial de la
empresa Induveca, mientras
DISTRIBUCIÓN AL SALAMI que los especifico son
SÚPER ESPECIAL DE LA conceptualizar aspectos
fundamentales del proceso
EMPRESA INDUVECA, logístico de distribución,
describir los antecedentes
REPÚBLICA DOMINICANA, históricos de la empresa
Induveca y crear una
2017 propuesta del diseño de un
plan de mejora de distribución
al Salami Súper Especial de la
empresa Induveca.
Según el análisis realizado, a pesar de que la empresa es una
de las líderes en el mercado de productos cárnicos, se
identifica la necesidad de fidelizar a sus clientes actuales.
Esto es debido a los reiterados incidentes en el despacho de
la mercadería a sus clientes distribuidores de provincia,
especialmente en la entrega fuera de fecha y en la entrega
incompleta de mercadería. Como se observa, estos dos tipos
de incidentes representan en 75% de los incidentes de
despacho de la empresa y son el principal problema del área
analizada.
La empresa Induveca, como todo negocio, se basó en atraer
la mayor cantidad de clientes, entre distribuidores e
industriales. Para los clientes industriales se trabaja bajo un
contrato a largo plazo, por lo tanto los problemas son
mínimos. Sin embargo para los clientes distribuidores, la
toma de pedido y el despacho se hace de manera
desordenada, bajo ningún lineamiento. Es por ello que el
proceso de despacho de la mercadería se vio afectado y se
volvió ineficiente.
Para analizar los problemas dentro del área, se formó un
grupo de trabajo, en el cual se incluyó al personal de la planta
involucrado en este proceso, los cuales conviven día a día
con estos problemas. En base al análisis de la situación
actual que realizó el grupo de trabajo, se puede afirmar que la
mayor cantidad de incidentes de despacho ocurren por las
entregas fuera de fecha y por la entrega incompleta de
mercadería.
PROPUESTA O ANTEPROYECTO INFORME DE INVESTIGACIÓN
La utilización de los Activos Fijos como herramienta de la mejora continua en cualquier
empresa, es de vital importancia, puesto que constituyen la piedra angular de las
operaciones en una entidad, del buen manejo de estas luminarias depende la rentabilidad o
no de la organización, hemos visto como en la República Dominicana existe la costumbre de
que las empresas mantengan altas inversiones en activos no relacionados de manera directa
a la operación de la empresa o activos no productivos, entre lo que se destacan activos
inmobiliarios y equipos.

La necesidad de la utilización de las maquinarias como activos fijos, en la empresa KOLA

REAL, debe constituir un foco de atención para la gerencia, sus operadores y todos los
empleados que de una u otra manera están involucrados en las labores cotidianas de esta
organización, cada vez más vemos como empresas se apalancan en la gran diversidad de
productos financieros existentes que permiten que no sea imprescindible ser propietarios
directo de estos activos fijos; aunque de todos modos se sigan usando para la operación del
negocio, usando estructuras de arrendamientos que permitan mantener unos mejores índices
financieros y un mejor uso de los recursos de su negocio y esta no debe ser la excepción.
INCIDENCIA DE LA UTILIZACIÓN Verificar la mayor parte de las maquinarias en la Compañía Kola Real para observar si los
DE LOS ACTIVOS FIJOS activos fijos de la organización motivan sus empleados en el área laboral, como funcionan en
ENFOCADOS EN LA la producción, distribución y ventas.
OPTIMIZACIÓN DE LA
Actualmente investigaciones como estas son importantes, puesto que en la República
RENTABILIDAD EN LA EMPRESA
Dominicana existen figuras de fideicomisos, fondos inmobiliarios e instituciones financieras
KOLA REAL, 2017-2018 que estarían dispuestos a comprar el activo, ya sea de un tercero o de la misma compañía, y
arrendarlo a través de estructuras engañosas a plazos suficientes para que la empresa
financie su crecimiento y use su liquidez eficientemente, permitiendo mantener niveles de
endeudamiento relativamente bajos, mejores niveles de liquidez y un flujo de efectivo óptimo
para financiar sus inventarios y/o crecimiento.

Estas estructuras cuentan con beneficios y ventajas específicas que generan ventajas de
mantener los activos en su balance, generando ahorros. Adicional a que estas empresas
pueden contar con arrendamientos de dichos activos de largo plazo y con opciones de
recompra al vencimiento del mismo.

Esto permitiendo que la empresa, utilice el mismo sin tener que ser propietario durante todos
estos años, y así usar todo ese tiempo enfocado a fortalecer y desarrollar su empresa. Al
momento de evaluar sus inversiones, tomar en cuenta estas alternativas, las cuales mediante
 el uso óptimo de los activos puede hacer más eficiente su negocio manteniendo indicadores
financieros más saludables, y tener mayor flexibilidad para su operación. Esto permite que la
empresa sea más eficiente y muestre adecuados indicadores financieros. Empresas donde
su negocio principal no es el sector real, pueden considerar mantener sus estructuras
financieras con mayores activos productivos y menores activos fijos.

De esta manera, el negocio se enfoca en ser eficiente en el uso de su capital de trabajo, con
menores niveles de pasivos financieros y mejores niveles de liquidez provenientes de la
previa monetización de estos activos. La investigación es beneficiosa para la empresa, ya
que esta permitirá que la empresa tenga mayor sostenibilidad y tener mejor estructura
financiera y mayor capacidad de pago haciendo más viable cualquier necesidad de
financiamiento real adicional que pueda necesitar su negocio por cumplir con mejores
clasificaciones según actual Reglamento de Evaluación de Activos.

INCIDENCIA DE LA UTILIZACIÓN El problema que existe en la empresa KOLA REAL, es por el desconocimiento que tienen
DE LOS ACTIVOS FIJOS sus gerentes de la utilización de sus activos fijos, los han llevado al deterioro de sus
ENFOCADOS EN LA maquinarias. En cumplimiento con la NIC 16 (Norma Internacional de Contabilidad), las
propiedades, plantas y equipos son activos de la empresa, para usarlos en la producción de
OPTIMIZACIÓN DE LA
bienes y servicios, los cuales pueden ser arrendados a terceros y de los cuales se espera
RENTABILIDAD EN LA EMPRESA una duración de más de un periodo contable.
KOLA REAL, 2017-2018
La causa de todo esto es por la falta de procedimientos para el personal involucrado en la
utilización de los Activos Fijos no están haciendo el trabajo de manera adecuadas y la
pérdida serán no en peso dominicano sino en dólares, ya esta empresa tiene su mayor
potencialidad en el extranjeros en productos comprado desde el extranjero. Esto significa
que la contabilidad en la empresa KOLA REAL, no está definida por sus contadores y se
está guiando por parámetros inapropiados, lo que trae como consecuencias que los procesos
contables sean más difícil de lo normal y se extienda la trayectoria del trabajo.

En atraso en los departamentos de contabilidad de esta empresa son causados por la poca
importancia que el equipo de contadores le da a sus tareas, lo que le genera que ésta no sea
suficientemente eficiente para cumplir con las exigencias que se requieren en este tipo de
trabajo. Las violaciones a las políticas financieras que la empresa establece, y el no
cumplimento a las normas de contabilidad generalmente aceptadas, trae como consecuencia
la imposición de personal no calificado.[ CITATION Bla12 \l 7178 ]
 LA UNIVERSIDAD DEL CARIBE RECOMIENDA PARA LA ELABORACION
DE LAS BIBLOGRAFIA UTIIZAR EL ESTILO (AMERICAN PSYCHOLOGICAL
ASSOCIATION, APA)

BIBLIOGRAFIA

Blanco Cordero, I. (2012). Delito de blanqueo de capitales. España: Aranzadi.

Guillermo Diaz, A. D. (2004). metodologia de la invetigacion. Santo Domingo : búho.

Lara, J. (2008). Contabilidad Práctica Universitaria. Santo Domingo : Somos Artes Gráficas.

Naut, V. (2009). Fundamentos de Contabilidad General. Santo Domingo: Somos Artes Gráficas.
ACCIÓN ASPECTO O EMPRESA CIUDAD AÑO
INVESTIGATIVA VARIABLE
ANALISIS
EVALUACION
SUTUACION
ACTUAL UTILIZACIÓN DE KOLA REAL SANTO DOMINGO 2017-2018
VALORACION LOS ACTIVOS
INTERPRETACION FIJOS
COMPARACION
DESCRIPCCION
INCIDENCIA DE
PROPUESTA DE
FORMULACION DE

EJEMPLO DEL TÍTULO SOLICITADO

INCIDENCIA DE LA UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS ENFOCADOS EN LA OPTIMIZACIÓN DE LA

RENTABILIDAD EN LA EMPRESA KOLA REAL, SANTO DOMINGO 2017-2018