INSTITUTO TECNICO COFREM

EDUCACION PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO Pá gina 1 de 1

“Donde la labor se transforma en virtud”

Versió n: 1

ASIGNATURA F. Vigencia:
SEMESTRE I. – GRUPO 1
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD 2019 - 1

TALLER No. 5. – ASIENTOS CONTABLES DE IVA Y RETENCIÓN

1. - El día primero (1) de agosto año 2018, se crea la sociedad comercial denominada FASHION
MODEL LATIN LTDA., cuyo objeto social es la comercialización de toda clase de prendas de vestir
para mujeres y hombre, incluye la lencería y accesorios para damas. La Sociedad se constituye con
cuatro socios que aportan el siguiente capital:

Johanna Katerine Beltrán Pita, aporta $30’000.000 en efectivo; Angie Lorena Pedrero López, aporta un
lote de terreno avaluado en $30’000.000; Karen Lizbeth Cruz Montenegro, aporta un vehículo
Chevrolet Sail color plateado placas SHD – 275 modelo 2015 avaluado en $30’000.000 y Paula Andrea
Díaz Ortiz, aporta Vitrinas, Estantes metálicos avaluados en $10’000.000 millones de pesos y
20’000.000 en efectivo

2. - Se formaliza el dia dos (2) de agosto la Sociedad y se acercan a la Notaria Segunda del Circulo de
Villavicencio y elaboran la Escritura de Constitución de la Sociedad, pagan en efectivo por los
derechos notariales la suma de $1’500.000.

3. – El día 3 de agosto se realiza en la Camara de Comercio la Matricula Mercantil de la Sociedad, nos

cobran por la Matricula la suma de $1’300.000, valor cancelado en efectivo.

4. – El día 4 de agosto realizan en la Dian la solicitud del Rut, Resolución de Facturación, Firma
electrónica, se gastó en combustible la suma de $30.000 y en refrigerios $20.000, valores pagados en
efectivo. Nos asignan el número de Nit. 900.130.305 – 3, Actividad Económica 4642, Dirección
Seccional 22, se contrata laboralmente a las Señoras Rosa Cristina Umaña y Viviana Ciprian Moreno.

5. – El día 5 de agosto se realiza la apertura de la cuenta corriente en el Banco de Occidente y se

consigna la suma de $40’000.000, el banco nos genera Nota Debito por el costo de la chequera por
valor de $200.000

6. – El día 7 de agosto se cancela a la Señora Loida Milena Santos Álvarez, la suma de $1’500.000 por
concepto de arriendo del local comercial del mes de agosto, se gira cheque No. 234501 del Banco de
Occidente, Efectuar retención en la Fuente del 3,5%.

7. – El día 8 de agosto se realiza la Matricula de Industria y Comercio. También se compran

mercancías por valor de $21’000.000 a contado, girando cheque No. 234502 del Banco de Occidente.
Liquidar IVA del 19% y efectuar Retención en la Fuente del 2,5%.

8. – Se manda a elaborar papelería membretada, comprobantes de egreso, comprobantes de ingresos,

tarjetas de presentación, a la Tipografía Villavicencio perteneciente al régimen simplificado, se gira
cheque No. 234503 por la suma de $350.000.
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TRIBUTOS. - TALLER 2018 - 1

9. El día 9 de agosto se vende mercancías a crédito al Señor Juan Manuel Bottia Becerra perteneciente
al régimen simplificado, por valor de $4’500.000. Liquidar IVA del 19%. Costo de la mercancía
vendida $3’500,000.

10. El día 11 de agosto se vende mercancías a credicontado por valor de $19’800.000 al Almacén
Mercantil del Llano Ltda., nos abonan la suma de $11’533.500. Costo de la mercancía vendida
$15’840.000.

Se consigna a la Cuenta del Banco de Occidente la suma de $11’000.000

11. El día 12 de agosto se compra mercancías a credicontado por valor de $35’000.000 a Coltejer S.A,
Gran Contribuyente, liquidar IVA del 19%. Retención en la fuente. Se gira cheque No. 234504 por
valor de $20’825.000.

12. El día 14 de agosto se vende mercancías a contado por valor de $25’000.000, al Almacén Éxito
S.A., Gran Contribuyente Autorretenedor, nos consignan el valor de la venta en la cuenta corriente del
Banco de Occidente. Liquidar IVA del 19%. Efectuar retención en la fuente del 2,5 y autorretención
de IVA. Costo de la mercancía vendida $21’000.000.

13. Se cancela la quincena de las trabajadoras señoritas Rosa Cristina Umaña y Viviana Ciprian
Moreno, se gira cheque por la suma de $602.000.

Se adquiere seguro por un año contra todo riesgo a Suramericana de Seguros S.A., por valor de
$1’500.000. Se paga de contado.

Se compra al Señor Antonio Cárdenas, perteneciente al régimen simplificado., la dotación del personal
por valor de $600.000, se paga de contado.

14. Se vende mercancías por valor de $13’500.000 a la Empresa Leonisa S.A., perteneciente al
Régimen Común, liquidar IVA del 19% y realizar la Retención en la fuente del 2,5%, nos cancelan la
mitad a contado y la otra mitad es un crédito a 15 días. Costo de la mercancía vendida $10’800.’000.

15. Se vende mercancías a contado por valor de 4’700.000 al Señor Wilson Mauricio Álvarez Santos,
perteneciente al régimen simplificado. Liquidar IVA del 19% y efectuar la Retención en la Fuente.
Costo de la mercancía vendida $3’500.000

Se solicita realizar los siguiente:

1. Realizar el registro de las operaciones contables en Cuentas T, o Registros en forma

Horizontal.

2. Elaborar el Balance de Comprobación

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Adicionalmente; realizar los siguientes ajustes

3. El Banco de Occidente nos emite una Nota Debito por valor de $240.000 que corresponde al
valor del G.M.F.

4. Se efectuó arqueo de Caja, el cual arrojo un faltante de $78’000. El Responsable del manejo no
dio ninguna explicación respecto del faltante.

5. Contabilizar los siguientes gastos:

 Servicio de energía eléctrica por valor de $350.000

 Servicio de acueducto y alcantarillado por $105.000
 Servicio de internet por valor de $75.000

6. Realizar la Depreciación mensual del Vehículo y de los Estantes.

7. Efectuar la Amortización del gasto del seguro contra todo riesgo por el mes de agosto.

8. Realizar el cierre contable

9. Determinar el Estado de Resultado Integral y el Estado de Situación Financiera.