Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

    Definirea venitului din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

    ___________
    Paragraful a fost modificat prin punctul 55. din Lege nr. 343/2006 începând cu 01.01.2007.

   Art. 771. - (1) La transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin acte juridice între vii
asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără
construcţii, contribuabilii datorează un impozit care se calculează astfel:
   a) pentru construcţiile de orice fel cu terenurile aferente acestora, precum şi pentru terenurile de orice fel fără
construcţii, dobândite într-un termen de până la 3 ani inclusiv:
   - 3% până la valoarea de 200.000 lei inclusiv;
   - peste 200.000 lei, 6.000 lei + 2% calculate la valoarea ce depăşeşte 200.000 lei inclusiv;
   b) pentru imobilele descrise la lit. a), dobândite la o dată mai mare de 3 ani:
   - 2% până la valoarea de 200.000 lei inclusiv;
   - peste 200.000 lei, 4.000 lei + 1% calculat la valoarea ce depăşeşte 200.000 lei inclusiv.
   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1512. Definirea unor termeni:
a) prin contribuabil, în sensul art. 77 1  din Codul fiscal, se înţelege persoana fizică căreia îi revine obligaţia de plată a
impozitului.
În cazul transferului dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia prin acte juridice între vii,
contribuabil este cel din patrimoniul căruia se transferă dreptul de proprietate sau dezmembrămintele acestuia:
vânzătorul, credirentierul, transmiţătorul în cazul contractului de întreţinere, al actului de dare în plată, al
contractului de tranzacţie etc., cu exceptia transferului prin donaţie.
În contractele de schimb imobiliar calitatea de contribuabil o au toţi copermutanţii, coschimbaşii, cu excepţia
schimbului unui bun imobil, proprietate imobiliară, cu un bun mobil, situaţie în care calitatea de contribuabil o are
numai proprietarul bunului imobil.
În cazul transferului dreptului de proprietate prin donaţie, calitatea de contribuabil revine donatarului.
Contribuabil este şi persoana fizică din patrimoniul căreia se transferă dreptul de proprietate sau dezmembrăminte
ale acestuia cu titlu de aport la capitalul social.
În cazul transferului dreptului de proprietate pentru cauză de moarte, prin succesiune legală sau testamentară,
calitatea de contribuabil revine moştenitorilor legali sau testamentari, precum şi legatarilor cu titlu particular;
b) prin construcţii de orice fel se înţelege:
- construcţii cu destinaţia de locuinţă;
- construcţii cu destinaţia de spaţii comerciale;
- construcţii industriale, hale de producţie, sedii administrative, platforme industriale, garaje, parcări;
- orice construcţie sau amenajare subterană ori supraterană cu caracter permanent, pentru a cărei edificare este
necesară autorizaţia de construcţie în condiţiile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de
construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
c) prin terenul aferent construcţiilor se înţelege terenuri-curţi, construcţii şi anexele acestora, conform titlului de
proprietate, identificat printr-un identificator unic - numărul cadastral - sau care constituie un singur corp funciar;
d) prin terenuri de orice fel, fără construcţii, se înţelege terenurile situate în intravilan sau extravilan, indiferent de
categoria de folosinţă, cum ar fi: curţi, grădini, arabil, păşune, fâneaţă, forestier, vii, livezi şi altele asemenea pe
care nu sunt amplasate construcţii şi nu pot fi încadrate în categoria terenurilor aferente construcţiilor în înţelesul lit.
c);
e) prin transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se înţelege înstrăinarea, prin acte
juridice între vii, a dreptului de proprietate sau a dezmembrămintelor acestuia, indiferent de tipul sau natura actului
prin care se realizează acest transfer: vânzare-cumpărare, donaţie, rentă viageră, întreţinere, schimb, dare în plată,
tranzacţie, aport la capitalul social, inclusiv în cazul când transferul se realizează în baza unei hotărâri judecătoreşti
şi altele asemenea;
e1) nu constituie transfer impozabil constatarea prin hotărâre judecătorească definitivă şi irevocabilă a dobândirii
dreptului de proprietate ca efect al uzucapiunii.
f) data de la care începe să curgă termenul este data dobândirii, iar calculul termenului se face în condiţiile dreptului
comun.
Termenul în raport cu care se calculează data dobândirii este:
- pentru construcţiile noi şi terenul aferent acestora, termenul curge de la data încheierii procesului-verbal de
recepţie finală, în condiţiile prevăzute de lege;
- pentru constructiile neterminate şi terenul aferent acestora, termenul se calculează de la data dobândirii dreptului
de proprietate sau dezmembrămintelor sale asupra terenului;
g) data dobândirii se consideră:
- pentru imobilele dobândite prin reconstituirea sau constituirea dreptului de proprietate în baza legilor fondului
funciar: Legea fondului funciar nr. 18/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 1/2000
pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agricole şi a celor forestiere, solicitate potrivit
prevederilor Legii fondului funciar nr. 18/1991 şi ale Legii nr. 169/1997, cu modificările şi completările ulterioare,
Legea nr. 247/2005 privind reforma în domeniile proprietăţii şi justiţiei, precum şi unele măsuri adiacente, cu
modificările şi completările ulterioare, data dobândirii este considerată data validării, prin hotărârea comisiei
judeţene de aplicare a legilor de mai sus, a propunerilor făcute de comisiile locale de aplicare a acestor legi. Numărul
şi data hotărârii sunt înscrise în adeverinţele eliberate de comisiile locale fiecărui solicitant îndreptăţit la restituire ori
constituire;
- pentru imobilele atribuite, restituite, retrocedate etc. în baza legilor: Legea nr. 18/1991, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 112/1995 pentru reglementarea situaţiei juridice a unor imobile cu
destinaţia de locuinţe, trecute în proprietatea statului, cu modificările ulterioare, Legea nr. 10/2001 privind regimul
juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 247/2005, cu modificările si completările ulterioare, data dobândirii
este considerată data emiterii actului administrativ, respectiv ordinul prefectului, dispoziţia de restituire sau orice alt
act administrativ în materie;
- în cazul în care foştii proprietari sau moştenitorii acestora au dobândit dreptul de proprietate prin hotărâre
judecătorească, data dobândirii este considerată data rămânerii definitive şi irevocabile a hotărârii judecătoreşti;
- pentru imobilele dobândite cu titlu de uzucapiune, constatat prin hotărâre judecătorească definitivă şi irevocabilă,
data dobândirii este considerată data la care a început să curgă termenul de uzucapiune;
- în cazul înstrăinării unor imobile rezultate din dezmembrarea, respectiv dezlipirea unui imobil, data dobândirii
acestor imobile este data dobândirii imobilului iniţial care a fost supus dezlipirii, respectiv dezmembrării;
- în cazul înstrăinării terenurilor alipite şi ulterior dezmembrate, respectiv dezlipite, data dobândirii este considerată
data la care a fost dobândit imobilul cu suprafaţa cea mai mare din operaţia de alipire;
- în cazul înstrăinării unor imobile rezultate din alipirea unora dobândite la date diferite, impozitul se va calcula în
funcţie de data dobândirii parcelei cu suprafaţa cea mai mare;
- în cazul în care parcelele alipite au suprafeţele egale, data dobândirii este considerată data la care a fost dobândită
ultima parcelă;
- în cazul schimbului, data dobândirii imobilelor care fac obiectul schimbului va fi data la care fiecare copermutant,
respectiv coschimbaş, a dobândit proprietatea.
   (2) Impozitul prevăzut la alin. (1) nu se datorează în următoarele cazuri:
   a) la dobândirea dreptului de proprietate asupra terenurilor şi construcţiilor de orice fel, prin reconstituirea
dreptului de proprietate în temeiul legilor speciale;
   b) la dobândirea dreptului de proprietate cu titlul de donaţie între rude şi afini până la gradul al III-lea inclusiv,
precum şi între soţi.
   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1513. Nu se datorează impozit la dobândirea dreptului de proprietate asupra terenurilor şi construcţiilor de orice fel,
prin reconstituirea dreptului de proprietate în temeiul legilor speciale: Legea nr. 18/1991, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare, Legea nr. 1/2000, cu modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 112/1995, cu
modificările ulterioare, Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi orice alte acte
normative cu caracter reparatoriu.
Este exceptată de la plata impozitului transmiterea dreptului de proprietate prin donaţie între rude ori afini până la
gradul al III-lea inclusiv, precum şi între soţi. Dovada calităţii de soţ, rudă sau afin se face cu acte de stare civilă.
Înstrăinarea ulterioară a proprietăţilor imobiliare dobândite în condiţiile prevăzute la paragrafele 1 şi 2 va fi supusă
impozitării, cu excepţia transmiterii dreptului de proprietate prin donaţie între rude ori afini până la gradul al III-lea
inclusiv, precum şi între soţi.
Face excepţie de la impunere transmiterea dreptului de proprietate sau a dezmembrămintelor acestuia pentru
proprietăţile imobiliare din patrimoniul afacerii definite conform pct. 41*) din normele metodologice date în aplicarea
art. 48 din Codul fiscal, acestea fiind incluse în categoriile de venituri pentru care venitul net anual se determină pe
baza contabilităţii în partidă simplă.
În cazul partajului judiciar sau voluntar nu se datorează impozit.
*) A se vedea Hotărârea Guvernului nr. 84/2005, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 147 din 18
februarie 2005.
   (3) Pentru transmisiunea dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia cu titlul de moştenire nu se
datorează impozitul prevăzut la alin. (1), dacă succesiunea este dezbătută şi finalizată în termen de 2 ani de la
data decesului autorului succesiunii. În cazul nefinalizării procedurii succesorale în termenul prevăzut mai sus,
moştenitorii datorează un impozit de 1% calculat la valoarea masei succesorale.
   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1514. În cazul procedurii succesorale se aplică următoarele reguli:
a) finalizarea procedurii succesorale are loc la data întocmirii încheierii de finalizare a succesiunii;
b) impozitul datorat va fi achitat de către contribuabil la data întocmirii încheierii finale de către notarul public;
c) în situaţia în care succesiunea legală sau testamentară este dezbătută şi finalizată prin întocmirea încheierii de
finalizare a succesiunii în termen de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii, nu se datorează impozit. Nu se
datorează impozit nici în situaţia în care, după finalizarea succesiunii, se solicită certificat de moştenitor suplimentar
şi se întocmeşte încheierea finală suplimentară înainte de expirarea termenului de 2 ani;
d) în cazul finalizării succesiunii prin întocmirea încheierii finale după expirarea termenului de 2 ani, moştenitorii
datorează impozitul de 1% prevăzut în art. 771  alin. (3) din Codul fiscal;
e) în cazul în care succesiunea a fost finalizată prin întocmirea încheierii de finalizare înainte de expirarea termenului
de 2 ani şi se solicită certificat de moştenitor suplimentar după expirarea termenului de 2 ani, calculat de la data
decesului autorului succesiunii, moştenitorii datorează impozit în condiţiile art. 77 1  alin. (3) din Codul fiscal numai
pentru proprietăţile imobiliare ce se vor declara şi menţiona în încheierea finală suplimentară;
f) în cazul succesiunilor vacante şi a partajului succesoral nu se datorează impozit;
g) impozitul se calculează şi se încasează la valoarea proprietăţilor imobiliare cuprinse în masa succesorală.
Masa succesorală, din punct de vedere fiscal şi în condiţiile art. 77 1  alin. (1) şi (3) din Codul fiscal, cuprinde numai
activul net imobiliar. În scop fiscal, prin activul net imobiliar se înţelege valoarea proprietăţilor imobiliare după
deducerea pasivului succesoral corespunzător acestora. În pasivul succesiunii se includ obligaţiile certe şi lichide
dovedite prin acte autentice şi/sau executorii, precum şi cheltuielile de înmormântare până la concurenţa sumei de
1.000 lei, care nu trebuie dovedite cu înscrisuri.
În cazul în care în activul succesoral se cuprind şi bunuri mobile, drepturi de creanţă, acţiuni, certificate de acţionar
etc., se va stabili proporţia valorii proprietăţilor imobiliare din totalul activului succesoral, iar pasivul succesoral se va
deduce din valoarea bunurilor mobile, respectiv imobile, proporţional cu cota ce revine fiecăreia din categoriile de
bunuri mobile sau imobile.
După deducerea pasivului succesoral corespunzător bunurilor imobile, din valoarea acestora se determină activul net
imobiliar reprezentând baza impozabilă;
h) în cazul în care procedura succesorală se finalizează prin hotărâre judecătorească, se aplică dispoziţiile pct.
1517  paragraful 6 din prezentele norme metodologice.
   (4) Impozitul prevăzut la alin. (1) şi (3) se calculează la valoarea declarată de părţi în actul prin care se transferă
dreptul de proprietate sau dezmembrămintele sale. În cazul în care valoarea declarată este inferioară valorii
orientative stabilite prin expertiza întocmită de camera notarilor publici, impozitul se va calcula la nivelul valorii
stabilite prin expertiză, cu excepţia tranzacţiilor încheiate între rude ori afini până la gradul al II-lea inclusiv,
precum şi între soţi, caz în care impozitul se calculează la valoarea declarată de părţi în actul prin care se
transferă dreptul de proprietate.
    ___________
    Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 11. din Ordonanţă de urgenţă nr. 110/2006 începând
cu 31.12.2007.

   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1515. La transmiterea dreptului de proprietate, impozitul prevăzut la art. 77 1  alin. (1) şi (3) din Codul fiscal se
calculează la valoarea declarată de părţi. În cazul în care valoarea declarată de părţi este mai mică decât valoarea
orientativă stabilită prin expertizele întocmite de camerele notarilor publici, impozitul se va calcula la această din
urmă valoare.
În cazul proprietăţilor imobiliare transferate cu titlu de aport la capitalul social, valoarea la care se va stabili
impozitul este aceea din actul prin care s-a realizat aducerea bunului imobil ca aport în natură la capitalul social,
astfel:
- în cazul în care legislaţia în materie impune întocmirea unei expertize de evaluare, impozitul se va stabili la
valoarea din act, dar nu mai puţin de valoarea rezultată din expertiza de evaluare;
- în cazul în care legislaţia în materie nu impune întocmirea unei expertize de evaluare, impozitul se va stabili la
valoarea din act, dar nu mai puţin de valoarea stabilită în condiţiile art. 77 1  alin. (4) din Codul fiscal.
La constituirea sau transmiterea dezmembrămintelor dreptului de proprietate, impozitul se determină la valoarea
declarată de părţi, dar nu mai puţin de 20% din valoarea orientativă stabilită prin expertiza întocmită de camera
notarilor publici. Aceeaşi valoare se va stabili şi la stingerea pe cale convenţională sau prin consimţământul
titularului a acestor dezmembrăminte.
La transmiterea nudei proprietăţi, impozitul se determină la valoarea declarată de părţi, dar nu mai puţin de 80%
din valoarea orientativă stabilită prin expertizele camerei notarilor publici.
Pentru construcţiile neterminate, la înstrăinarea acestora, valoarea se va stabili pe baza unui raport de expertiză,
care va cuprinde valoarea construcţiei neterminate la care se adaugă valoarea terenului aferent declarată de părţi,
dar nu mai puţin decât valoarea stabilită pentru teren prin expertizele camerei notarilor publici. Raportul de
expertiză va fi întocmit pe cheltuiala contribuabilului de un expert autorizat în condiţiile legii.
La schimb imobiliar, impozitul se calculează la valoarea fiecăreia din proprietăţile imobiliare transmise.
În cazul schimbului unui bun imobil, proprietate imobiliară, cu un bun mobil, impozitul se calculează la valoarea
bunului imobil, calitatea de contribuabil fiind a persoanei fizice care transmite proprietatea imobiliară.
   (5) Camerele notarilor publici vor actualiza cel puţin o dată pe an expertizele privind valoarea de circulaţie a
bunurilor imobile, care vor fi comunicate la direcţiile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
    ___________
    Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 65. din Ordonanţă de urgenţă nr. 109/2009 începând
cu 01.01.2010.

   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1516. Expertizele privind valoarea de circulaţie a proprietăţilor imobiliare vor fi comunicate direcţiilor teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice, pentru a fi utilizate începând cu data de întâi a lunii următoare primirii acestora.
   (6) Impozitul prevăzut la alin. (1) şi (3) se va calcula şi se va încasa de notarul public înainte de autentificarea
actului sau, după caz, întocmirea încheierii de finalizare a succesiunii. Impozitul calculat şi încasat se virează
până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut. În cazul în care transferul dreptului de
proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia, pentru situaţiile prevăzute la alin. (1) şi (3), se realizează prin
hotărâre judecătorească sau prin altă procedură, impozitul prevăzut la alin. (1) şi (3) se calculează şi se
încasează de către organul fiscal competent. Instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti
definitive şi irevocabile comunică organului fiscal competent hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30
de zile de la data rămânerii definitive şi irevocabile a hotărârii. Pentru alte proceduri decât cea notarială sau
judecătorească contribuabilul are obligaţia de a declara venitul obţinut în maximum 10 zile de la data transferului,
la organul fiscal competent, în vederea calculării impozitului. Pentru înscrierea drepturilor dobândite în baza
actelor autentificate de notarii publici ori a certificatelor de moştenitor sau, după caz, a hotărârilor judecătoreşti şi
a altor documente în celelalte cazuri, registratorii de la birourile de carte funciară vor verifica îndeplinirea obligaţiei
de plată a impozitului prevăzut la alin. (1) şi (3) şi, în cazul în care nu se va face dovada achitării acestui impozit,
vor respinge cererea de înscriere până la plata impozitului.
    ___________
    Alineatul (6) a fost modificat prin punctul 28. din Ordonanţă de urgenţă nr. 106/2007 începând
cu 01.01.2008.

   
Punere în aplicare prin Normă metodologică Norma metodologică de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din
22/01/2004 :
Norme metodologice:
1517. Impozitul se va calcula şi se va încasa de către notarul public, pe chitanţă sau bon fiscal, anterior autentificării
actului sau semnării încheierii de finalizare a procedurii succesorale.
Impozitul poate fi plătit de către contribuabil fie în numerar, la sediul biroului notarului public, fie prin virament
bancar, într-un cont al biroului notarial. În cazul plăţii impozitului prin virament bancar, dovada achitării se face cu
ordinul de plată.
Documentul de plată a impozitului de către contribuabil se va menţiona în încheierea de autentificare, respectiv în
încheierea de finalizare a procedurii succesorale şi în certificatul de moştenitor.
Modelul chitanţelor ce vor fi utilizate de către notarii publici la încasarea impozitului se va stabili şi se va tipări de
Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România.
În îndeplinirea obligaţiei ce le revine, registratorii de carte funciară vor verifica dacă în cuprinsul actului notarial sunt
menţionate documentele de plată a impozitului, prevăzute la paragrafele 1-3.
Instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile în cauze referitoare la transferul
dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia vor comunica organului fiscal din raza de competenţă
teritorială a instanţei de fond hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30 de zile de la data rămânerii
definitive şi irevocabile a hotărârii. În situaţia în care instanţele judecătoreşti nu transmit în termenul legal
documentaţia prevăzută de lege, organul fiscal poate stabili impozitul datorat, la solicitarea contribuabilului, pe baza
documentaţiei prezentate de acesta. În situaţia în care la primirea documentaţiei transmise de instanţele
judecătoreşti constată diferenţe care conduc la modificarea bazei de impunere, organul fiscal emite o decizie de
impunere, conform procedurii legale.
Baza de calcul a impozitului datorat este cea stabilită potrivit hotărârii judecătoreşti sau documentaţiei aferente
hotărârii, în situaţia în care acestea includ valoarea imobilului stabilită de un expert autorizat în condiţiile legii,
respectiv expertiza privind stabilirea valorii de circulaţie a imobilului.
În cazul în care în hotărârea judecătorească nu este precizată valoarea imobilului stabilită de un expert autorizat în
condiţiile legii sau în documentaţia aferentă hotărârii nu este cuprinsă expertiza privind stabilirea valorii de circulaţie
a imobilului, baza de calcul a impozitului se va stabili în condiţiile pct. 151 6din prezentele norme metodologice.
În cazul transferurilor prin alte modalităţi decât procedura notarială sau judecătorească, contribuabilul are sarcina
declarării venitului la organul fiscal competent, în termen de 10 de zile, inclusiv, de la data transferului, în vederea
stabilirii impozitului, în condiţiile legii.
În cazul în care se solicită intabularea dreptului de proprietate sau a dezmembrămintelor acestuia, în temeiul
hotărârii judecătoreşti, registratorii de carte funciară vor verifica existenţa deciziei de impunere emise de organul
fiscal competent şi dovada achitării impozitului.
În cazul transferurilor prin executare silită, după expirarea termenului de 10 zile inclusiv, în care contribuabilul avea
sarcina declarării venitului la organul fiscal competent, pentru transferurile prin alte modalităţi decât procedura
notarială sau judecătorească, organul de executare silită sau cumpărătorul, după caz, trebuie să solicite organului
fiscal competent stabilirea impozitului şi emiterea deciziei de impunere, conform procedurilor legale, prin depunerea
documentaţiei aferente transferului.
   (7) Impozitul stabilit în condiţiile alin. (1) şi (3) se distribuie astfel:
   a) o cotă de 50% se face venit la bugetul consolidat;
   b) o cotă de 50% se face venit la bugetul unităţilor administrativ-teritoriale pe teritoriul cărora se află bunurile
imobile ce au făcut obiectul înstrăinării.
    ___________
    Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 651. din Ordonanţă de urgenţă nr. 109/2009 începând
cu 14.05.2010.

   (8) Procedura de calculare, încasare şi virare a impozitului perceput în condiţiile alin. (1) şi (3), precum şi
obligaţiile declarative se vor stabili prin norme metodologice emise prin ordin comun al ministrului finanţelor
publice şi ministrului justiţiei, cu consultarea Uniunii Naţionale a Notarilor Publici din România.
    ___________
    Pus în aplicare prin Procedură din 17/11/2008 începând cu 24.11.2008.
    Art. 771. a fost derogat prin alineatul (5) din Ordonanţă de urgenţă nr. 74/2007 începând cu
18.04.2008.
    Art. 771. a fost modificat prin punctul 55. din Lege nr. 343/2006 începând cu 01.01.2007.

   
Punere în aplicare Art. 771. prin Ordin 1357/2007 :
ANEXA Nr. IV
CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, de utilizare şi păstrare ale formularelor
prevăzute la art. 1 alin. (1)
Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal,
cod 14.13.01.13/10i
1. Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din
patrimoniul personal.
2. Cod: 14.13.01.13/10i.
3. Format: A4/t1.
4. U/M: seturi.
5. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare.
6. Se utilizează la: declararea impozitului încasat, pentru fiecare beneficiar de venit.
7. Se întocmeşte în: două exemplare, de notarul public care autentifică actele translative ale dreptului de
proprietate.
8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul activităţii sau locul unde se desfăşoară efectiv
activitatea principală a notarului public;
- copia la notarul public.
9. Se arhivează: la dosarul fiscal al notarului public.
Decizie de impunere privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod
14.13.02.13/10
1. Denumire: Decizie de impunere privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.
2. Cod: 14.13.02.13/10.
3. Format: A4/t1.
4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei
contribuabilului.
5. Se difuzează: gratuit.
6. Se utilizează: la stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
în situaţia în care transferul dreptului de proprietate se realizează prin hotărâre judecătorească.
7. Se întocmeşte în: două exemplare, de către organul fiscal competent, după cum urmează:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul
fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au
domiciliul fiscal în România.
8. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal competent;
- un exemplar la contribuabil.
9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
ANEXA Nr. I.A*)
*) Anexa nr. I.A este reprodusă în facsimil.
┌───────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┬───
──────────────────────────────────────┐
│ 208 │DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE│
Ministerul Economiei şi Finanţelor │
│ Număr de operator de date │ DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN
│Agenţia Naţională de Administrare Fiscală│
│cu caracter personal - 1067│ PATRIMONIUL PERSONAL │
SIGLĂ │
└───────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┴───
──────────────────────────────────────┘

Semestrul [ ] Anul [ ][ ][ ][ ]
Declaraţie rectificativă [ ]
Se
completează cu X
în
cazul declaraţiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLIC

Denumire/Nume, prenume Cod de identificare fiscală

┌────────────────────────────────────────────────┐ ┌────┐
┌──────────────────────────────────────┐
└────────────────────────────────────────────────┘ └────┘
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────┐
│ Judeţ Sector Localitate
│
│ A
┌────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────────────────────────
─────┐ │
│ D
└────────────────────────────────────┴────────┴────────────────────────────────────────
─────┘ │
│ R Strada Nr. Bloc Scara Etaj
Ap. │
│ E
┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬───
─────┐ │
│ S
└──────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴───
─────┘ │
│ A Cod poştal ┌────────┐ Telefon ┌────────────┐ Fax ┌────────────┐ E-mail
┌────────────────┐ │
│ └────────┘ └────────────┘ └────────────┘
└────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────
B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR
IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL

- lei -
┌────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────┬───────────────────
──────────────────────────────────────┐
│ │ Părţile contractante │ │ Impozitul pe
venitul din transferul proprietăţilor │
│ │ │ │
imobiliare din patrimoniul personal │
│ ├───────────────────┬───────────────────────────┤ Valoarea
├─────────┬──────────┬──────────────┬─────────────────────┤
│Nr. │Beneficiar de venit│Cealaltă parte contractantă│ înscrisă │ │
│ La bugetul │ La bugetul Agenţiei │
│crt.├───────────┬───────┼──────────────┬────────────┤în documentul│ Total, │La
bugetul│ unităţilor │Naţionale de Cadastru│
│ │ Nume, │ │Nume, Prenume/│ Cod de │ de transfer │din care:│ de stat
│administrativ-│ şi Publicitate │
│ │ Prenume │CNP/NIF│ Denumire │identificare│ │ │
│ teritoriale │ Imobiliară │
│ │ │ │ │ fiscală │ │ │
│ │ │
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7
│ 8 │ 9 │
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
├────┼───────────┼───────┼──────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼─────────
─┼──────────────┼─────────────────────┤
└────┴───────────┴───────┴──────────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴─────────
─┴──────────────┴─────────────────────┘
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în
acest formular sunt corecte şi complete.

┌─────────────────────┐
Nume, prenume .....................................
│Semnătura şi ştampila│
Funcţia ...........................................
│ │

└─────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr.
înregistrare .............................
Data ..
.......................................
Cod 14.13.01.13/10i

SIGLĂ Ministerul Economiei şi Finanţelor

Număr de operator de date cu Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Nr. înregistrare .................
caracter personal - 1067 Administraţia Finanţelor Publice
Data .............................
.........................................

DECIZIE DE IMPUNERE
privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din
patrimoniul personal
pe anul .......................

Către:
Nume: ......................................................
Prenume: ........................................................
Cod numeric personal/Număr de identificare
fiscală ...........................................................................
Domiciliul: Localitatea .......................... Str. ........................
Nr. .... Bloc .... Sc. .... Ap. .... Et. ....
Judeţul (sectorul) ............................... Cod poştal ................ .
Adresa proprietăţii
înstrăinate ...........................................................................
...................
În baza hotărârii judecătoreşti nr. ....... pronunţată în şedinţa din
data .................... de către .....................
în dosarul nr. ......... rămasă definitivă şi irevocabilă ca urmare a ...........*), în
conformitate cu dispoziţiile art. 771)
din legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, se stabileşte impozitul pe venitul
din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, după cum urmează:

Determinarea impozitului datorat

- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────
───────────────┬──────────────────────┐
│Denumire indicator │
Decizie anterioară │ Decizie curentă │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────
───────────────┼──────────────────────┤
│1. Venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────
───────────────┼──────────────────────┤
│2. Impozit datorat │
│ │
├──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┼────────
───────────────┴──────────────────────┤
│3. Diferenţe de impozit │a. constatate în plus │
│
│ conform art. 88 alin. (2) din
Ordonanţa├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────
────┤
│ Guvernului nr. 92/2003, republicată │b. constatate în minus │
│
└──────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┴────────
──────────────────────────────────────┘

Impozitul în sumă de ........................ lei se achită în termen de cel mult 60 de

zile de la data comunicării prezentei.
Pentru impozitul neachitat până la termenul arătat mai sus, se vor calcula majorări de
întârziere.
Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 3a) în sumă de ...................... lei
se plăteşte în funcţie de data primirii
prezentei, astfel:
- până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în
intervalul 01-15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în
intervalul 16-31 din lună.
Diferenţa constatată în minus (rd. 3b) în sumă de .................... lei se
compensează cu obligaţiile neachitate în termen,
din anul fiscal curent, iar diferenţa se restituie conform prevederilor legale în
vigoare împotriva măsurilor dispuse prin
prezenta se poate face contestaţie, care se depune în termen de 30 zile de la
comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta
reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.

┌────────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────────────────────┬
─────────────────┬────────────────────┐
│ │ Funcţia │ Nume şi prenume │
Data │ Semnătura │
├────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┼
─────────────────┼────────────────────┤
│ Aprobat │ │ │
│ │
├────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┼
─────────────────┼────────────────────┤
│ Verificat │ │ │
│ │
├────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┼
─────────────────┼────────────────────┤
│ Întocmit │ │ │
│ │
└────────────────────────┴─────────────────────────────┴──────────────────────────────┴
─────────────────┴────────────────────┘

Am primit un
exemplar,
Semnătură
contribuabil ....................................

Data ...../...../...
........... sau
Nr. şi data
continuării de primire: .......................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
───────────────────────────────────────
*) Se va menţiona fie hotărârea judecătorească urmare căreia hotărârea de fond a
rămas definitivă şi irevocabilă, fie că a
rămas definitivă şi irevocabilă pentru unul din cazurile reglementate de art. 377,
alin. 2, pct. 1 şi 2 din Codul de procedură
civilă.

Cod 14.13.02.13/
ANEXA Nr. IB
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 208 
"Declaraţie informativă privind
impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare
din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i
Declaraţia se completează şi se depune de către notarii publici care au obligaţia calculării, încasării şi virării
impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.
Declaraţia se depune după cum urmează:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal;
- ori de câte ori notarul public constată erori în declaraţia depusă anterior (prin completarea unei declaraţii
rectificative), situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune semestrial la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul societăţii sau locul unde se
desfăşoară efectiv activitatea principală a notarului public;
- copia se păstrează de către notarul public.
Declaraţia va cuprinde tranzacţiile prin care s-au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate imobiliară supuse
impozitării potrivit legii.
Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea
programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de exemplarul listat pe hârtie al declaraţiei pentru unitatea fiscală, semnat
şi ştampilat, potrivit legii.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLIC
Adresa - se înscrie adresa sediului activităţii sau locului unde se desfăşoară efectiv activitatea principală a notarului
public.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public. În cazul în care acesta este
plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN
PATRIMONIUL PERSONAL
Col. 1 "Nume, Prenume" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele
persoanelor fizice.
Col. 2 "CNP/NIF" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal din cartea
de identitate, respectiv buletinul de identitate a/al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală
atribuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3 "Nume, Prenume/Denumire" - se completează pentru fiecare persoană contractantă căreia i se transferă
dreptul de proprietate, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (sau
a altor entităţi), după caz.
Col. 4. "Cod de identificare fiscală" - se completează pentru fiecare persoană fizică sau juridică (sau altă entitate)
contractantă, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate, înscriindu-se codul de identificare fiscală.
Col. 5. "Valoarea înscrisă în documentul de transfer" - se înscrie suma reprezentând valoarea înscrisă în documentul
de transfer (actul notarial), conform legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.
Col. 6-9. "Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" - se înscriu suma
totală reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, calculat şi
încasat de notarul public, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit, precum şi distribuţia acestuia
potrivit art. 771  alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
ANEXA Nr. IIA
PROCEDURA
privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
1. Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, stabilit de notarii publici,
datorat la bugetul de stat, se declară de către aceştia lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în
care a fost calculat şi încasat, conform legii.
Impozitul calculat şi încasat se virează până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.
Declararea impozitului datorat la bugetul de stat se face prin completarea formularului 100 "Declaraţie privind
obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 80/2007
privind aprobarea modelului şi conţinutului formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general
consolidat", poziţia "Impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal".
Completarea rubricii B "Date privind creanţa fiscală" din formular se face după cum urmează:
Col. "Denumire creanţă fiscală": se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform nomenclatorului, datorată în
perioada de raportare.
Col. "Suma":
Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare
din patrimoniul personal, datorat la bugetul de stat, calculată în conformitate cu dispoziţiile art. 77 1  alin. (7) lit. a)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Rd. 3 "Suma de plată": se înscrie suma de la rd. 1.
Declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul activităţii sau locul unde se desfăşoară
efectiv activitatea principală a notarului public, conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 80/2007.
2. Notarii publici au obligaţia să depună semestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care
a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, Declaraţia
informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.
Declaraţia se completează şi se depune conform instrucţiunilor pevăzute în anexa nr. IB.
Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea
programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia
contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului
Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.
ANEXA Nr. IIB
PROCEDURA
privind emiterea Deciziei de impunere privind veniturile din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
În situaţia în care transferul dreptului de proprietate asupra construcţiilor sau terenurilor se efectuează prin hotărâre
judecătorească, stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se
face de către organul fiscal competent pe baza informaţiilor transmise de instanţele judecătoreşti.
Prin organ fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat se înţelege:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul potrivit legii sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul
fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au
domiciliul fiscal în România.
Instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile comunică organului fiscal din
raza de competenţă teritorială a instanţei de fond hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30 de zile de la
data rămânerii definitive şi irevocabile a hotărârii. Organul fiscal din raza de competenţă teritorială a instanţei de
fond transmite hotărârea şi documentaţia aferentă, în termen de 5 zile de la primirea acestora, la organul fiscal
competent pentru stabilirea impozitului datorat.
În termen de 15 zile de la primirea documentaţiei, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi emite Decizia de impunere privind veniturile din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.
Decizia de impunere se emite în două exemplare:
- un exemplar se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului sub semnătură;
- un exemplar se arhivează la dosarul contribuabilului.
Calculul impozitului se face prin aplicarea cotei de impozit asupra venitului impozabil determinat pe baza
informaţiilor transmise de instanţele judecătoreşti. Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din
patrimoniul personal se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere,
conform legii.
ANEXA Nr. III
PROCEDURA
privind distribuirea impozitului stabilit pe venitul din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
PARTEA I Procedura privind distribuirea impozitului pe venituri din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal încasate
prin birourile notarilor publici
1. Până la data de 25 a fiecărei luni, notarii publici efectuează plata impozitului pe venituri din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, încasat în luna precedentă, pe bază de ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), întocmite astfel:
a) un ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care virează cota de 40% cuvenită bugetului de stat în
contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat - Impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din
patrimoniul personal" deschis la unităţile Trezoreriei Statului în raza cărora birourile notarilor publici sunt înregistrate
fiscal. Codurile IBAN aferente contului 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat - Impozit pe venituri din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Economiei şi
Finanţelor, la adresa: www.mfinante.ro/ANAF/Asistenta contribuabililor;
b) un ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care virează cota de 10% cuvenită Agenţiei Naţionale de
Cadastru şi Publicitate Imobiliară, în contul 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale
finanţate integral din venituri proprii" (cod IBAN RO05TREZ7005025XXX000917), cod de identificare fiscală
9051601, deschis pe numele acestei instituţii la Activitatea Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti;
c) ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite distinct la nivelul fiecărui judeţ, prin care virează cota
de 50% cuvenită tuturor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din cadrul judeţului şi, respectiv, un ordin de
plată pentru bugetul local al municipiului Bucureşti.
2. În scopul achitării sumelor prevăzute la pct. 1 lit. c), notarii publici procedează astfel:
(1) Sumele cuvenite tuturor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale de pe teritoriul unui judeţ se virează pe
baza unui singur ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 50.33.01 "Disponibil din sume colectate
pentru bugetele locale reprezentând impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare încasat prin notarii
publici" deschis la unităţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ. În cazul plăţilor de efectuat pentru
bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale de pe teritoriul judeţului Ilfov, contul 50.33.01 "Disponibil din
sume colectate pentru bugetele locale reprezentând impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare încasat
prin notarii publici" se deschide la Activitatea Trezorerie şi Contabilitate Publică a Judeţului Ilfov.
În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Beneficiar" se va completa "bugete locale", iar în
rubrica "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468).
(2) Cota de 50% din impozitul pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare situate pe teritoriul municipiului
Bucureşti se virează în contul de venituri al bugetului local al municipiului Bucureşti 21.03.02.18 "Veniturile
bugetului local - Impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" (cod IBAN
RO98TREZ70021030218XXXXX) deschis la Activitatea Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. În
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Beneficiar" se va completa "Primăria Municipiului
Bucureşti", iar în rubrica "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al acesteia: 4267117.
(3) Codurile IBAN aferente conturilor prevăzute la alin. (1) sunt prevăzute în anexa nr. III.1.
3.
(1) În prima zi lucrătoare de la depunerea spre decontare a ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
prevăzute la pct. 2 alin. (1), notarii publici au obligaţia de a transmite unităţilor Trezoreriei Statului din municipiile
reşedinţă de judeţ şi, respectiv, Activităţii Trezorerie şi Contabilitate Publică a Judeţului Ilfov, în contul cărora s-au
virat sume, prin poştă, cu confirmare de primire, borderoul prevăzut în anexa nr. III.2. Adresele şi codurile poştale
aferente unităţilor Trezoreriei Statului din municipiile reşedinţă de judeţ şi Activităţii Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Judeţului Ilfov sunt prevăzute în anexa nr. III.3.
(2) Răspunderea pentru transmiterea borderourilor prevăzute în anexa nr. III.2, la termenul prevăzut la alin. (1),
revine exclusiv notarilor publici. Borderourile prevăzute în anexa nr. III.2 nu se întocmesc pentru sumele aferente
impozitului pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare situate pe teritoriul municipiului Bucureşti.
4. Unităţile Trezoreriei Statului din municipiile reşedinţă de judeţ şi, respectiv, Activitatea Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Judeţului Ilfov au obligaţia de a vira sumele încasate în contul 50.33.01 "Disponibil din sume colectate
pentru bugetele locale reprezentând impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare încasat prin notarii
publici" în contul bugetelor locale beneficiare 21.03.02.18 "Veniturile bugetului local - Impozit pe venituri din
transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", în termen de cel mult două zile lucrătoare de la
primirea borderourilor prevăzute în anexa nr. III.2.
5. Impozitul pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal încasate prin birourile
notarilor publici pot fi achitate şi în numerar, astfel:
- cota de 40% cuvenită bugetului de stat: la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului în raza cărora birourile notarilor
publici sunt înregistrate fiscal;
- cota de 10% cuvenită Agenţiei Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară: la casieria acestei instituţii;
- cota de 50% cuvenită tuturor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din cadrul unui judeţ: la casieria unităţii
Trezoreriei Statului din municipiul reşedinţă a judeţului respectiv. În această situaţie, odată cu depunerea
numerarului se depune şi borderoul prevăzut în anexa nr. III.2;
- cota de 50% cuvenită bugetului local al municipiului Bucureşti: la casieria Primăriei Municipiului Bucureşti.
PARTEA a II-a Procedura privind distribuirea impozitului pe venituri
din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul
personal realizat prin hotărâri judecătoreşti
1. Plata impozitului pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizat prin hotărâri
judecătoreşti se efectuează, în numerar sau prin decontare bancară, de către contribuabili în contul 50.33.02
"Disponibil din sume colectate reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare realizat prin
hotărâri judecătoreşti" deschis la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice care
întocmesc decizia de impunere, deschis pe codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468).
2.
(1) Unităţile Trezoreriei Statului au obligaţia de a elibera organelor fiscale copii ale extraselor contului 50.33.02
"Disponibil din sume colectate reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare realizat prin
hotărâri judecătoreşti".
(2) În termen de două zile lucrătoare de la primirea extraselor de cont, organele fiscale au obligaţia de a transmite
unităţilor Trezoreriei Statului "Situaţia privind distribuirea sumelor încasate reprezentând impozit pe veniturile din
transferul proprietăţilor imobiliare realizat prin hotărâri judecătoreşti" prevăzută în anexa nr. III.4.
Situaţia prevăzută în anexa nr. III.4 se întocmeşte distinct pentru fiecare sumă încasată în contul 50.33.02
"Disponibil din sume colectate reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare realizat prin
hotărâri judecătoreşti".
(3) Pe baza Situaţiei privind distribuirea sumelor încasate reprezentând impozit pe veniturile din transferul
proprietăţilor imobiliare realizat prin hotărâri judecătoreşti, prevăzută la alin. (2), unităţile Trezoreriei Statului au
obligaţia de a vira sumele încasate, pe destinaţiile prevăzute de lege, astfel:
a) cota de 40% cuvenită bugetului de stat, în contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat - Impozit pe venituri
din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal";
b) cota de 10% cuvenită Agenţiei Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară, în contul 50.25 "Disponibil al
instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii" (cod IBAN
RO05TREZ7005025XXX000917), cod de identificare fiscală 9051601, deschis pe numele acestei instituţii la
Activitatea Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti;
c) cota de 50% cuvenită bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, în contul bugetelor locale beneficiare
21.03.02.18 "Veniturile bugetului local - Impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul
personal".
(4) Virarea sumelor prevăzute la alin. (3) se efectuează în două zile lucrătoare de la primirea situaţiei prevăzute în
anexa nr. III.4.
Prin derogare de la prevederile art. 5 lit. s) din Normele metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 246/2005, în ordinele
de plată pentru Trezoreria Statului întocmite de unităţile Trezoreriei Statului conform prevederilor alin. (3), la rubrica
"data debitării" se va înscrie data debitării contului contribuabilului din documentul de plată prin care s-a virat în
contul 50.33.02 "Disponibil din sume colectate reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor
imobiliare realizat prin hotărâri judecătoreşti" suma care se distribuie.
ANEXA Nr. III.1
LISTA
codurilor IBAN aferente contului 50.33.01
"Disponibil din sume
colectate pentru bugetele locale reprezentând impozit pe venituri
din transferul proprietăţilor imobiliare încasate prin notarii publici"

Nr. crt. Judeţul Cod IBAN Unitatea Trezoreriei Statului la care este deschis contul 50.33.01

1.Alba RO98TREZ002503301X002899 Alba Iulia

2.Arad RO92TREZ021503301X012282 Arad

3.Argeş RO19TREZ046503301X005481 Piteşti

4.Bacău RO68TREZ061503301X004095 Bacău

5.Bihor RO94TREZ076503301X005160 Oradea

6.Bistriţa-Năsăud RO52TREZ101503301X004494 Bistriţa

7.Botoşani RO20TREZ116503301X003596 Botoşani

8.Braşov RO52TREZ131503301X007269 Braşov

9.Brăila RO02TREZ151503301X004587 Brăila

10.Buzău RO66TREZ166503301X004968 Buzău

11.Caraş-Severin RO61TREZ181503301X002226 Reşiţa

12.Călăraşi RO32TREZ201503301X002561 Călăraşi

13.Cluj RO14TREZ216503301X017319 Cluj-Napoca

14.Constanţa RO65TREZ231503301X007749 Constanţa

15.Covasna RO78TREZ256503301X003280 Sfântu Gheorghe

16.Dâmboviţa RO28TREZ271503301X003482 Târgovişte

17.Dolj RO81TREZ291503301X006415 Craiova

18.Galaţi RO81TREZ306503301X006784 Galaţi

19.Giurgiu RO85TREZ321503301X002328 Giurgiu

20.Gorj RO28TREZ336503301X004887 Târgu Jiu

21.Harghita RO14TREZ351503301X002889 Miercurea-Ciuc

22.Hunedoara RO16TREZ366503301X003416 Deva

23.Ialomiţa RO46TREZ391503301X001939 Slobozia

24.Iaşi RO42TREZ406503301X009558 Iaşi

 25.Maramureş RO50TREZ436503301X005108 Baia Mare

26.Mehedinţi RO78TREZ461503301X003182 Drobeta-Turnu Severin

27.Mureş RO29TREZ476503301X007149 Târgu Mureş

28.Neamţ RO94TREZ491503301X005281 Piatra-Neamţ

29.Olt RO90TREZ506503301X003588 Slatina

30.Prahova RO15TREZ521503301X005501 Ploieşti

31.Satu Mare RO27TREZ546503301X004542 Satu Mare

32.Sălaj RO04TREZ561503301X003579 Zalău

33.Sibiu RO42TREZ576503301X006465 Sibiu

34.Suceava RO66TREZ591503301X003298 Suceava

35.Teleorman RO87TREZ606503301X003871 Alexandria

36.Timiş RO68TREZ621503301X007783 Timişoara

37.Tulcea RO76TREZ641503301X002699 Tulcea

38.Vaslui RO32TREZ656503301X002599 Vaslui

39.Vâlcea RO22TREZ671503301X004312 Râmnicu Vâlcea

40.Vrancea RO37TREZ691503301X002109 Focşani

41.Ilfov RO62TREZ421503301X003359 Ilfov

ANEXA Nr. III.2

Biroul Notarului Public .....................................................
Localitatea ......................... judeţul/sectorul ......................
Adresa.......................................................................
CIF .........................................................................
Telefon .....................................................................
BORDEROUL
nr. ................./data ......................
privind repartizarea sumei de ...................................,
reprezentând impozit pe venitul din transferurile proprietăţilor
imobiliare din patrimoniul personal, virată cu OPT
nr. ......................./data ..................
Judeţul ...........................

Nr. crt. Localitatea Nr. chitanţei/ bonului fiscal Impozit total încasat Cota de 50% cuvenită bugetului

0 1 2 3 4

TOTAL impozit virat: x x

L.S. Notar public
NOTA:
Prezentul borderou se va comunica unităţilor Trezoreriei Statului din municipiile reşedinţă de judeţ.
ANEXA Nr. III.3
LISTA
unităţilor Trezoreriei Statului din municipiile reşedinţă de judeţ

Judeţul Municipiul Adresa Cod poştal

Alba Alba Iulia Str. Primăverii nr. 10, localitatea Alba Iulia, judeţul Alba 510110

Arad Arad Bd. Revoluţiei nr. 79, localitatea Arad, judeţul Arad 310130

Argeş Piteşti Bd. Republicii nr. 118, localitatea Piteşti, judeţul Argeş 110050

Bacău Bacău Str. Dumbrava Roşie nr. 1-3, localitatea Bacău, judeţul Bacău 600045

Bihor Oradea Str. Dimitrie Cantemir nr. 2B, localitatea Oradea, judeţul Bihor 410519
 Bistriţa-NăsăudBistriţa Str. Mihai Eminescu nr. 13, localitatea Bistriţa, judeţul Bistriţa- 420041
Năsăud

Botoşani Botoşani Piaţa Revoluţiei nr. 5, localitatea Botoşani, judeţul Botoşani 710236

Brăila Brăila Str. Delfinului nr. 1, localitatea Brăila, judeţul Brăila 810210

Braşov Braşov Str. M. Kogălniceanu nr. 7, localitatea Braşov, judeţul Braşov 500090

Buzău Buzău Str. Unirii nr. 209, localitatea Buzău, judeţul Buzău 120191

Călăraşi Călăraşi Bd. 1 Mai, bl. Parc, localitatea Călăraşi, judeţul Călăraşi 910010

Caraş-Severin Reşiţa Str. Valea Domanului nr. 2, localitatea Reşiţa, judeţul Caraş-Severin 320071

Cluj Cluj-Napoca Str. Regele Ferdinand nr. 8, localitatea Cluj-Napoca, judeţul Cluj 400110

Constanţa Constanţa Str. Mircea cel Bătrân nr. 96, localitatea Constanţa, judeţul Constanţa 900664

Covasna Sfântu Gheorghe Str. Jozef Bem nr. 9, municipiul Sfântu Gheorghe, judeţul Covasna 520023

Dâmboviţa Târgovişte Str. Calea Domnească nr. 166, localitatea Târgovişte, judeţul Dâmboviţa 130008

Dolj Craiova Str. Mitropolit Firmilian nr. 2, localitatea Craiova, judeţul Dolj 200761

Galaţi Galaţi Str. Brăilei nr. 33, localitatea Galaţi, judeţul Galaţi 800076

Giurgiu Giurgiu Şos. Bucureşti nr. 12, localitatea Giurgiu, judeţul Giurgiu 080045

Gorj Târgu Jiu Str. Siretului nr. 6, localitatea Târgu Jiu, judeţul Gorj 210190

Harghita Miercurea-Ciuc Str. Revoluţiei din Decembrie nr. 20, localitatea Miercurea-Ciuc, judeţul 530223
Harghita

Hunedoara Deva Str. Avram Iancu, bl. H3, parter, localitatea Deva, judeţul Hunedoara 330025

Ialomiţa Slobozia Str. Matei Basarab nr. 14, localitatea Slobozia, judeţul Iamomiţa 920031

Iaşi Iaşi Str. Anastasie Panu nr. 26, localitatea Iaşi, judeţul Iaşi 700020

Ilfov Ilfov Str. Lucreţiu Pătrăşcanu nr. 10, sectorul 3, Bucureşti 030507

Maramureş Baia Mare Aleea Serelor nr. 2A, localitatea Baia Mare, judeţul Maramureş 430233

Mehedinţi Drobeta-Turnu Piaţa Negru nr. 1, localitatea Drobeta-Turnu Severin, judeţul Mehedinţi 220234
Severin

Mureş Târgu Mureş Str. Gheorghe Doja nr. 1-3, localitatea Târgu Mureş, judeţul Mureş 540015

Neamţ Piatra-Neamţ Bd. Traian nr. 19 bis, localitatea Piatra-Neamţ, judeţul Neamţ 610137

Olt Slatina Str. Nicolae Titulescu nr. 45, localitatea Slatina, judeţul Olt 230100

Prahova Ploieşti Str. Aurel Vlaicu nr. 22, localitatea Ploieşti, judeţul Prahova 100023

Sălaj Zalău Str. 22 Decembrie 1989 nr. 2, localitatea Zalău, judeţul Sălaj 450041

Satu Mare Satu Mare Piaţa Romana nr. 3-5, localitatea Satu Mare, judeţul Satu Mare 440012

Sibiu Sibiu Str. Calea Dumbrăvii nr. 28-32, localitatea Sibiu, judeţul Sibiu 550324

Suceava Suceava Str. Vasile Bumbac nr. 7, localitatea Suceava, judeţul Suceava 720003

Teleorman Alexandria Str. Dunării nr. 188, localitatea Alexandria, judeţul Teleorman 140046

Timiş Timişoara Calea Buziaşului nr. 11A, localitatea Timişoara, judeţul Timiş 300699

Tulcea Tulcea Str. 14 Noiembrie nr. 3, localitatea Tulcea, judeţul Tulcea 820009

Vâlcea Râmnicu Vâlcea Bd. Tudor Vladimirescu nr. 18, localitatea Râmnicu Vâlcea, judeţul Vâlcea 240152

Vaslui Vaslui Str. Ştefan cel Mare nr. 56, localitatea Vaslui, judeţul Vaslui 730171

Vrancea Focşani Bd. Independenţei nr. 24, localitatea Focşani, judeţul Vrancea 620112

ANEXA Nr. III.4

Administraţia Finanţelor Publice ............................
Judeţul......................................................
SITUAŢIA
privind repartizarea sumei de ................., reprezentând impozit
pe venitul din transferurile proprietăţilor imobiliare din patrimoniul
personal obţinute prin hotărâri judecătoreşti, încasată cu OPT
nr. ...................../data..................
Distribuirea sumei

Din care:
Nr. crt. Suma totală încasată Bugetul de stat Bugetul ANCPI
Total bugete locale
(40%) (10%) Unitatea administrativ- teritorială Suma

0 1 2 3 4 5 6

Întocmit, Conducătorul unităţii fiscale, 

.............................

    Rectificarea impozitului