Universidad Abierta y a Distancia de México

U.3. Evidencia de Aprendizaje. Aplicación de

técnicas contables al activo diferido

Materia: Contabilidad Financiera

Lic. en Gestión y Administración de Pymes
Francisco Javier Salazar Guzmán
Matrícula: ES1821016405
Marzo – 2020
Una pequeña empresa en crecimiento requirió rentar un local más grande, para esto el
arrendador le solicita el pago de un año de renta adelantada. La renta mensual asciende a
$15,000 mensuales. La empresa expidió un cheque para cubrir el año de renta.

Con el fin de difundir sus servicios la empresa pagó por adelantado un plan publicitario para el
mes de marzo, con un cheque por $9,000.

Para tener cubierta cualquier eventualidad decidieron contratar una póliza de cobertura
amplia, por una prima anual de $14,000. Expidieron un cheque para cubrir dos años del
seguro.

Emitieron otro cheque por $6,000, por la compra de papelería y útiles de escritorio, para el día
del corte se habrá consumido el 25% de estos recursos.

Estas operaciones fueron realizadas el mes de enero, y se realiza un corte el 31 de agosto.

2. Realiza los cargos y abonos correspondientes a cada cuenta. Emplea libro diario y
esquemas de mayor.

LIBRO DIARIO
Ref
Fecha Concepto . Debe Haber
1-ene-20 1      
  Rentas pagadas x adelantado   $180,000.00  
  Bancos     $180,000.00
  Rentas pagadas x adelantado      
1-ene-20 2      
  Publicidad y propaganda   $9,000.00  
  Bancos     $9,000.00
  pago adelantado x publicidad      
1-ene-20 3      
  Seguros y fianzas   $28,000.00  
  Bancos     $28,000.00
  contratación de póliza de seguros      
1-ene-20 4      
  Papelería y útiles   $6,000.00  
  Bancos     $6,000.00
  Compra de papelería      
31-ene-20 5      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-ene-20 6      
  Gastos de operación      
  Publicidad y propaganda   $3,000.00  
  Publicidad y propaganda     $3,000.00
31-ene-20 7      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-ene-20 8      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
29-feb-20 9      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
29-feb-20 10      
  Gastos de operación      
  Publicidad y propaganda   $3,000.00  
  Publicidad y propaganda     $3,000.00
29-feb-20 11      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
29-feb-20 12      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-mar-20 13      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-mar-20 14      
Gastos de operación      
  Publicidad y propaganda   $3,000.00  
  Publicidad y propaganda     $3,000.00
31-mar-20 15      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-mar-20 16      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
30-abr-20 17      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
30-abr-20 18      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
30-abr-20 19      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-may-20 20      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-may-20 21      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-may-20 22      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
30-jun-20 23      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
30-jun-20 24      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
30-jun-20 25      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-jul-20 26      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-jul-20 27      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-jul-20 28      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-ago-20 29      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
 31-ago-20 30      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-ago-20 31      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
         
         
  Suma Iguales $362,833.33 $362,833.33

Esquemas de mayor saldos al mes de Agosto

Rentas pagadas x adelantado Bancos Publicidad y propaganda

1
) $180,000.00 $15,000.00 (5   $180,000.00 (1 2) $9,000.00 $3,000.00 (6
$15,000.00 (9 $9,000.00 (2 $3,000.00 (10
$15,000.00 (13 $28,000.00 (3 $3,000.00 (14
$15,000.00 (17 $6,000.00 (4  
$15,000.00 (20    
$15,000.00 (23    
$15,000.00 (26    
  $15,000.00 (29        
$180,000.00 $120,000.00   $223,000.00 $9,000.00 $9,000.00
$60,000.00     $0.00  

Gastos de operación
Seguros y fianzas Papelería y útiles rentas
3
) $28,000.00 $1,166.67 (7 4) $6,000.00 $187.50 (8 5) $15,000.00  
$1,166.67 (11 $187.50 (12 9) $15,000.00
$1,166.67 (15 $187.50 (16 13) $15,000.00  
$1,166.67 (18 $187.50 (19 17) $15,000.00  
$1,166.67 (21 $187.50 (22 20) $15,000.00  
$1,166.67 (24 $187.50 (25 23) $15,000.00  
$1,166.67 (27 $187.50 (28 26) $15,000.00  
  $1,166.67 (30   $187.50 (31 29) $15,000.00  
$28,000.00 $9,333.36 $6,000.00 $1,500.00 $120,000.00  
$18,666.64   $4,500.00   $120,000.00  

Gastos de operación Gastos de operación Gastos de operación

publicidad y propaganda Seguros y fianzas Papelería y útiles
 6) $3,000.00   7) $1,166.67   8) $187.50  
10) $3,000.00   11) $1,166.67 12) $187.50
14) $3,000.00   15) $1,166.67 16) $187.50
  18) $1,166.67 19) $187.50
  21) $1,166.67 22) $187.50
  24) $1,166.67 25) $187.50
  27) $1,166.67 28) $187.50
    30) $1,166.67   31) $187.50  
$9,000.00 $0.00 $9,333.36 $0.00 $1,500.00 $0.00
$9,000.00   $9,333.36   $1,500.00  

3. Determina los saldos al día del corte y al 31 de diciembre.

LIBRO DIARIO
Fecha Concepto Ref. Debe Haber
30-sep-20 32      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
30-sep-20 33      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
30-sep-20 34      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-oct-20 35      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-oct-20 36      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-oct-20 37      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
30-nov-20 38      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
30-nov-20 39      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
 30-nov-20 40      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
31-dic-20 41      
  Gastos de operación      
  Rentas   $15,000.00  
  Rentas pagadas x adelantado     $15,000.00
31-dic-20 42      
  Gastos de operación      
  Seguros y fianzas   $1,166.67  
  Seguros y fianzas     $1,166.67
31-dic-20 43      
  Gastos de operación      
  Papelería y útiles   $187.50  
  Papelería y útiles     $187.50
  Suma Iguales $65,416.67 $65,416.67

Suma iguales todo el año $428,250.00 $428,250.00

Esquemas de mayor saldos al mes de Diciembre

Publicidad y
Rentas pagadas x adelantado Bancos propaganda
SDO $60,000.00 $15,000.00 (32   $223,000.00 SDO SDO $0.00  
$15,000.00 (35    
$15,000.00 (38    
$15,000.00 (41    
     
     
     
           
$60,000.00 $60,000.00   $223,000.00 $0.00 $0.00
$0.00     $0.00  

Gastos de operación
Seguros y fianzas Papelería y útiles rentas
SD
O $18,666.64 $1,166.67 (33 SDO $4,500.00 $187.50 (34 SDO $120,000.00  
$1,166.67 (36 $187.50 (37 32) $15,000.00
 $1,166.67 (39 $187.50 (40 35) $15,000.00  
$1,166.67 (42 $187.50 (43 38) $15,000.00  
    41) $15,000.00  
       
       
           
$18,666.64 $4,666.68 $4,500.00 $750.00 $180,000.00  
$13,999.96   $3,750.00   $180,000.00  

Gastos de operación Gastos de operación Gastos de operación

publicidad y propaganda Seguros y fianzas Papelería y útiles
SD
O $9,000.00   SDO $9,333.36   SDO $1,500.00  
    33) $1,166.67 34) $187.50
    36) $1,166.67 37) $187.50
  39) $1,166.67 40) $187.50
  42) $1,166.67 43) $187.50
     
     
           
$9,000.00 $0.00 $14,000.04 $0.00 $2,250.00 $0.00
$9,000.00   $14,000.04   $2,250.00  

4. Agrega un comentario, respecto a la situación de los activos diferidos de la empresa, al final

del ejercicio contable.

Al hacer este ejercicio me doy cuenta que el activo diferido hace referencia a los bienes y
servicios por los que una empresa paga de forma anticipada, aunque, no necesariamente,
hayan sido utilizados. Se trata de un recurso financiero y de contabilidad mediante el cual se
evita alterar los números de ingresos y egresos empresariales en cada periodo reportado,
contablemente los activos diferidos se traducen como gastos, pero estos gastos, no afectan la
información financiera de la empresa hasta que son utilizados.

Saludos

Referencias:
UNADM. (sf). Unidad 3. Manejo de cuentas de activo diferido. 18/03/2020, de UNADM Sitio
web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE1/GAP/04/GCNF/U3/descargables/GCNF
_U3_CN.pdf