SISTEMAS OPERATIVOS

Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin

4. Sistemas Operativos
Objetivos:
Después de la lectura de esta unidad y de realizar las actividades que se proponen, el alumno estará en
condiciones de:

• Reconocer la importancia y función de los sistemas operativos y la necesidad de su formalización.

• Diseñar los distintos sistemas operativos (Abastecimiento, producción, ventas, finanzas y
administración de personal) atendiendo a los requisitos operativos, de información y de control.
• Disponer de un esquema unificador de los distintos sistemas operativos mediante el uso de un Cuadro
de Integración de Procesos.

4.1. Sistemas operativos

A efectos de introducirnos en este capítulo, retomaremos algunas nociones adquiridas en el capítulo

anterior al referirnos al concepto de sistemas administrativos. Como vimos los sistemas administrativos
formalizan una serie de procesos requeridos para transformar en acciones los objetivos de la organización y,
por tratarse de procesos típicos y repetitivos se formalizan de forma de que permitan llevar a cabo la gestión
de la organización.
En este capítulo describiremos aquellos procesos que se relacionan con las transacciones básicas de una
organización que, en el caso particular de una empresa industrial podemos identificar como: la adquisición
de insumos (abastecimiento), la transformación de dichos insumos en productos o (producción), la
colocación y distribución de los productos (ventas), la administración de fondos provenientes de las
cobranzas de las ventas y su aplicación al pago de los compromisos (finanzas) y la incorporación y gestión
del personal (administración de personal).
Los procesos mencionados y que analizaremos en los siguientes apartados son esenciales para la
organización y de ello deriva el interés de diseñarlos bajo la forma de sistemas formalizados. Dicho diseño
parte del conocimiento específico del proceso así como de los recursos humanos y tecnológicos requeridos
para ejecutarlo atendiendo a los requisitos de efectividad, eficiencia y seguridad. Veremos que el diseño
también considera la captura de los datos que se generan en cada una de las etapas o pasos del proceso y que
se integrarán como información útil para el control de la gestión como veremos en el capítulo 5.

Los sistemas administrativos tienen por objeto lograr que se concrete en acciones la estrategia. Cuando se
diseña y formaliza un proceso relacionado con las transacciones básicas una organización atendiendo a
criterios de efectividad, eficiencia y seguridad, hablamos de un tipo particular de sistema administrativo y, a
los efectos de la presente unidad, los denominamos “sistemas operativos”.

4.2. La visión de Proceso

La organización vista como un sistema se compone de diversos sistemas operativos que irán tejiendo
entre todos la telaraña de circuitos y relaciones administrativas a través de las cuales dicha organización
logrará alcanzar sus objetivos. De la visión vertical que se poseía sobre éstos pasamos hace ya unos años a lo
que denominamos visión horizontal o visión de proceso. La primera está más relacionada con la visión
formal de la organización, reflejándose la misma a través de lo que sería el organigrama, donde se pueden
visualizar las relaciones formales que se desarrollan en la estructura por medio de los sectores que la
componen y sus diferentes niveles jerárquicos (ver figura 4.1).
1
 DIRECCION

ADMINISTRA- DESARROLLO COMERCIALI-

OPERACIONES
CION DE PRODUC. ZACION

Costos Producto A Marketing

Cobranzas Producto B

Producto C
Contabilidad

Fig. 4.1 – Organigrama

Por otra parte, a través de la visión de proceso podemos observar, además de lo reflejado en la figura
anterior, aspectos referidos a las relaciones entre los sectores y de estos con el cliente, así como también la
interdependencia que existe entre los mismos. La visión de proceso está fundamentada en el enfoque que la
organización debe tener con vistas al cliente (este término podrá adquirir el nombre con el que cada
organización denomine a su cliente; por ejemplo: paciente, contribuyente). Las relaciones reflejadas en el
gráfico muestran los procesos o sistema operativos que le darán forma a las actividades desarrolladas en la
empresa o institución, posibilitando de esta manera alcanzar los objetivos para los que cada uno de los
procesos fue creado (ver Figura 4.2).

DIRECCION

ADMINISTRA- DESARROLLO COMERCIALI-

OPERACIONES
CION DE PRODUC. ZACION

CLIENTE
Costos Producto A Marketing

Cobranzas Producto B

Producto C
Contabilidad

Fig.4.2 – Visión Horizontal o de Proceso

Al mismo tiempo, al iniciar el análisis de los procesos que forman parte de una organización, debemos
considerar la totalidad de actividades que se desarrollan en la misma, comenzando por las correspondientes a
la Dirección, siguiendo con las actividades centrales (de producción o prestación de servicios) y terminando
por las relacionadas con las de soporte o apoyo.
De esta manera, cuando nos referimos a las actividades de la Dirección estaremos hablando de las tareas
que le son propias, como ser: Planeamiento (definición de políticas, objetivos y estrategias), Revisión del
cumplimiento de los objetivos y Desarrollo de nuevos negocios. Este análisis se suele reflejar en la Matriz de
Procesos de la siguiente figura:

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Procesos de Dirección

PLANEAMIENTO DESARROLLO REVISION DE

DE NEGOCIOS OBJETIVOS
Comunicación Retroalimentación

CLIENTES – Necesidades / Expectativas / Requisitos

Procesos de Producción o Prestación del Servicio

CLIENTES - Satisfacción / Beneficio

PRODUCCION PRESTACION VENTAS
DE BIENES DEL SERVICIO

Entrada Salida

LOGISTICA MANTENIMIENTO
DE MAQUINAS

Procesos de Soporte

PROCESOS / ABASTECI- PAGOS

GESTION DE MIENTO
LA CALIDAD

SEGURIDAD Y RECURSOS COBRANZAS

Entrada SALUD Salida
HUMANOS
OCUPACIONAL

LEGALES AUDITORIA PRESUPUES-

TO

Fig.4.3 – Matriz de Procesos

Una vez que identificamos los procesos que forman parte del funcionamiento de la organización, se torna
necesario conocer la interacción con que se desenvuelven los mismos en la vida diaria. Para ello contamos
con la Matriz de Interrelación de Procesos, a través de la cual podremos observar las relaciones entre los
mismos, desde la planificación de la Dirección hasta el apoyo brindado por los procesos de soporte a las
actividades productivas. Observemos la siguiente figura:

DESARROLLO DE REVISION DE
PLANEAMIENTO PRESUPUESTO
NEGOCIOS OBJETIVOS

ABASTECIMIENTO LOGISTICA PAGOS

PRODUCCION /
RECURSOS
PRESTACION DEL
HUMANOS
SERVICIO

VENTAS COBRANZAS

LOGISTICA

PROCESOS /
AUDITORIAS
GESTION DE LA
INTERNAS
CALIDAD

Fig. 4.4 – Matriz de Interrelación de Procesos

4.1.1 ¿Procesos manuales o electrónicos?

Seguramente cuando nos planteamos en la actualidad si un proceso debería realizarse en forma totalmente manual
o mediante herramientas informáticas, la respuesta sería más que obvia: la efectividad y la eficiencia dependen
cada vez más del aprovechamiento de la tecnología de procesamiento y comunicación disponible.
Pero no ocurría lo mismo pocas décadas atrás, donde las acciones así como los soportes y registros eran
exclusivamente manuales. Hoy, son muy pocas las organizaciones que aún desarrollan sus procesos de manera
manual; podríamos encontrar empresas pequeñas o del tipo artesanales; el resto de las organizaciones posee
3
herramientas electrónicas (uso de computadoras u otros elementos que permiten registrar las operaciones en
archivos o sistemas informáticos) y también organizaciones cuyos procesos son casi totalmente virtuales (circuitos
administrativos cuya información fluye a través de un sistema informático con una mínima intervención humana,
sin necesidad de emitir ningún soporte o registro en papel).
Ahora bien, ya sea que los procesos sean manuales o electrónicos, siempre será necesario el diseño de los
sistemas administrativos considerando los diversos aspectos relacionados con las responsabilidades de quienes
intervienen en los distintos pasos, las validaciones que permitirán verificar el cumplimiento de requisitos de
control, los documentos/registros que soportarán la operatoria, el archivo de los mismos. Todos estos aspectos
deberán ser definidos en el momento del diseño del proceso, de manera que los mismos estén contemplados y le
otorguen mayor seguridad. Una vez que estos puntos están definidos, entonces sí se podrá elegir la herramienta
por la cual se llevará a cabo el circuito respectivo pudiéndose realizar en forma manual o electrónica.
A continuación, en el desarrollo de los distintos sistemas operativos, utilizaremos indistintamente el término
sistema o proceso y, además, las descripciones básicas que utilizaremos tienen un carácter preferentemente
manual, por tratarse en muchos casos de una primera aproximación del alumno a las operaciones.

4.3. Abastecimiento
El proceso o sistema de Abastecimiento es a través del cual la
organización logra abastecerse de sus insumos y materias Logística
primas para la puesta en marcha de las actividades que del La Logística es la función que tiene que ver
proceso de producción. También, por medio de este proceso, la con las tareas de transporte de materias
organización incorporará de todo lo concerniente a las primas o insumos a la organización y los
maquinarias, instalaciones, rodados, información y servicios movimientos internos del depósito al sector de
que requiere para la realización de sus actividades. Solamente producción. La denominación también se
queda fuera de este proceso lo concerniente a la incorporación aplica al almacenamiento, movimiento y
de personal, así como también todas aquellas adquisiciones que distribución de los productos terminados.
la Dirección considere que sea conveniente realizar por un
proceso ad hoc. Esto último suele ocurrir cuando se trata de
compras de gran magnitud a efectuar por licitación o aquellas donde participe la Dirección en forma directa en la
negociación.
Al mismo tiempo, forma parte de este proceso lo relacionado con el depósito y el control de los insumos
adquiridos, así como también lo referido a la logística de traslado o movimientos, en el caso que la naturaleza de
la organización así lo amerite.

Política de compras

Toda política trata la declaración de principios y valores a través de los cuales la organización sustentará su
accionar. Por ello, también será necesario contar con una Política de Compras, de manera de formalizar todo
aquello relacionado con la transparencia, tipos de compra y niveles de aprobación. La política de compras puede
contemplar distintas modalidades:
Directa: se da cuando no es necesario solicitar más de una cotización, ya que por cuestiones de tiempo o por
tratarse de montos pequeños, no amerita que se soliciten distintos presupuestos a diversos proveedores.
Pedido de cotizaciones: a efectos de lograr mayor transparencia en el proceso de compra de un bien o servicio,
y de acuerdo al monto a erogar, se piden más de un presupuesto a distintos proveedores. Dichos presupuestos
podrán ser solicitados vía telefónica o por medio fehaciente, según lo que disponga la Dirección.
Licitación privada: se solicitan más de un presupuesto pero llevando a cabo un proceso de licitación en forma
privada.
Licitación pública: se solicitan más de un presupuesto llevando adelante un proceso de licitación pública, es
decir publicando un aviso en los medios de comunicación.

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Fondo Fijo: se trata de un mecanismo a través del cual se entrega una suma de dinero a un sector o cargo
determinado, a efectos que pueda realizar gastos en forma directa, sin necesidad de solicitar autorización para ello.
En estos casos los gastos realizados deberán cumplir los siguientes requisitos:
- Que sean por un monto definido (por lo general son montos menores),
- Que la necesidad de compra no amerite ser canalizada por el procedimiento habitual de Compras, ya
sea por las características del bien o servicio, o por la urgencia con la que se necesita el mismo.

Descripción del proceso

El proceso de abastecimiento se desarrolla, en general, a través del siguiente circuito administrativo, más allá de
las particularidades de cada organización:
1. Detección de la necesidad de mercaderías: Almacenes detecta la falta de existencias luego de la
verificación del stock, por lo que solicita a Compras la adquisición de las mismas.
2. Solicitud de cotización: en el caso que la política de compras lo establezca y según el monto de compra,
Compras solicita cotización a más de un proveedor.
3. Adjudicación de la compra: luego de comparar las cotizaciones recibidas, adjudica la compra al proveedor
que reúna los requisitos exigidos.
4. Emisión de Orden de Compra: Compras emite la Orden de Compra conteniendo el detalle de la
mercadería a adquirir. Solicita autorización de la compra, según matriz de autorizaciones (según monto
puede autorizar solo el responsable de compras o también un nivel superior). Luego deberá enviar copias de
la Orden de Compra al Proveedor (de quien se solicitará su conformidad), Almacenes (para que tenga
conocimiento de la mercadería que deberá recibir; en este caso la Orden de Compra debería enviarse sin el
detalla de los precios) y a Cuentas a Pagar (de no existir se envía a Contabilidad; esto es a efectos que vaya
confeccionando el legajo para el pago posterior de la mercadería).
5. Recepción de la mercadería: Almacenes recibe la mercadería acompañada del Remito del proveedor. Debe
controlar la identidad de los productos recibidos, las cantidades y, cuando corresponda, la calidad (esto
último podrá ser posterior). De resultar correcto los controles emite (en los casos que así se disponga) un
Parte de Recepción. Tanto en el Remito como en el Parte de Recepción debe asentar la conformidad de la
recepción y enviar ambos documentos a Cuentas a Pagar.
6. Registración Contable: Cuentas a Pagar con la documentación recibida realiza el correspondiente asiento
contable, el cual luego es confirmado por Contabilidad.

A continuación representaremos las

ENTRADAS PROCESOS SALIDAS
etapas del proceso descriptas más
arriba a través de un -Detección de la necesidad de
Diagrama Global o de Bloque. -Vale de pedido de compra
-Selección de proveedores y
Materiales
Pedido de cotización -Pedidos de Cotización
-Requerimiento de sectores
-Adjudicación de la compra -Orden de Compra
varios
-Emisión de la Orden de -Subdiario de Compras
-Cotizaciones
Compra
-Remito del Proveedor
-Recepción de la mercadería
-Registración contable

-Stock de materias primas

-Registro de proveedores
-Catálogos, guías
-Vales / Solicitudes de
mercadería
-Cotizaciones
Fig. 4.1 – Diagrama Global del Proceso de Abastecimiento -Ordenes de Compra

5
ARCHIVOS
Actividad Práctica
Aplicando los conceptos y herramientas desarrolladas en las unidades anteriores:
- Elabore el Diagrama de Interdependencia Sectorial del proceso de Abastecimiento arriba descripto.
- Mencione los puntos de control interno que detecta en el proceso analizado.

4.4. Producción

Al referirnos al proceso de Producción debemos señalar que estaremos tratando los aspectos administrativos de
este sistema, es decir a las tareas, documentación e información que acompaña la transformación de las materias
primas e insumos en productos terminados (ya sean bienes tangibles o servicios). El proceso en su faz técnica
variará según el tipo de bien que se fabrique o el servicio que se preste, para lo cual requerirá de procedimientos y
normas específicas independientes de los aspectos administrativos que analizaremos en este apartado.
Existen variantes del sistema de producción en el caso de organizaciones de servicios. En este caso, se suele
denominar operaciones. Aquí encontraremos diversos tipos de procedimientos, de acuerdo a la naturaleza de la
operatoria; por ejemplo: en el caso del organismo que administra los fondos de la seguridad social, el proceso
operativo comprenderá, entre otras, la acciones referidas a la recepción de la solicitud del beneficio o jubilación,
la tramitación del beneficio y la liquidación del mismos.

Descripción del proceso

El proceso de Producción comprende una serie de pasos administrativos más o menos comunes más allá de las
particularidades de cada organización. El ejemplo que ponemos a continación se refiere a una empresa industrial:

1. Planificación de la producción: Planeamiento de la Producción elabora a partir del pronóstico de ventas, el

programa de producción semanal, estableciendo las características de los productos a elaborar, las materias
primas, los insumos necesarios y los tiempos que debe insumir el proceso productivo.
2. Solicitud y entrega de materiales: Producción, en base al programa de producción, emite el pedido de
materiales y lo envía a Almacenes. Este sector controla la existencia de los materiales solicitados y, de estar
disponible lo entrega a Producción. Almacenes debe realizar verificaciones permanentes del stock, de
manera de disponer siempre de los materiales necesarios para producción. También podría ser que se utilice
el sistema de entrega de materiales “just in time” (justo a tiempo), a través del cual la empresa decide no
disponer de materiales en stock, trasladándole la responsabilidad por la disponibilidad de los materiales en
tiempo y forma al proveedor.
3. Realización del proceso productivo: el mismo se desarrolla de acuerdo a las características técnicas que
posea cada proceso. Durante el desarrollo del proceso, deben realizarse los controles de calidad que
correspondan (esta tarea se explica en el punto siguiente). A medida que se fueron elaborando los productos
se generó información relacionada a las materias primas ingresadas, productos semi-elaborados, productos
elaborados, desechados y desperdicios; esta información se debe ir registrando en un Parte de Producción o
directamente en un sistema informático. Una vez culminado el proceso Producción envía al Depósito o
Almacén los productos terminados junto con el programa de producción semanal y el Parte de Producción,
incluyendo en el mismo la información arriba mencionada más el tiempo real insumido en la fabricación de
los artículos.
4. Control de calidad: durante el desarrollo del proceso deben realizarse los controles de calidad de los
productos semi-elaborados, de manera de detectar cualquier tipo de desvío con relación a las
especificaciones del producto que hayan sido establecidas. Estos controles pueden ser realizados
directamente sobre el proceso de producción o en un sitio distinto de donde se lleva a cabo dicho proceso.

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En el caso del control en el sitio del proceso, se pueden efectuar tanto en forma manual (por ejemplo en una
bodega donde los operarios realizan la selección de las uvas por este medido) como de manera
automatizada (por ejemplo en una industria que produce tapas para botellas es la misma máquina por medio
de un sistema informático quien selecciona las que están correctas de las defectuosas, separando estas
últimas en forma inmediata). En el caso de los controles en otro sitio, se realizan a través de la extracción
de muestras de los productos semi-elaborados para su análisis posterior en un laboratorio dispuesto para tal
fin. Es muy importante el análisis de los datos provenientes de estos controles, para lo cual se utilizan
herramientas relacionadas con el Control Estadístico de los Procesos.
5. Almacenamiento de los productos terminados: Depósito asienta en el inventario el ingreso de la
mercadería. Se envía información a Contabilidad sobre los productos terminados.
6. Valuación/Registración de los productos terminados: Contabilidad valúa la mercadería, asentando en el
stock valorizado.
PLANEAMIENTO DE CONTROL DE
PRODUCCION DEPOSITO CONTABILIDAD
LA PRODUCCION LA CALIDAD

Confección del
Programa de Emisión del Pedido Verificación de
Producción de Materiales. stock.
semanal.

Hay
stock?
SI NO

Realización de la Entrega de Com-

produccción. materiales. pras

Control de la
calidad de los
productos semi-
elaborados.
Registración de
información en el
Parte de Producción.

Envío de los Alamacenamien-

productos to de los
terminados para su productos
almacenamiento. terminados.

Envío de
Valuación de
información
los productos y
sobre los
registración
productos
contable.
terminados

Fig. 4.2 – Diagrama de Interdependencia Sectorial del Proceso de Producción

4.2 Ventas

A través del sistema operativo de Ventas, la organización lleva a cabo todas las tareas referidas a la puesta a
disposición del cliente de los productos que comercializa la misma.
Se vinculan con este proceso todas las actividades que la organización realice relacionadas con los clientes.
Por este motivo se incluye:
• Desarrollo de Negocios.
• Actividad de Ventas (incluye desde el ofrecimiento del producto hasta su entrega y contabilización). Este
procedimiento podría tratar las ventas en cuenta corriente, así como también las ventas de contado. Estas
últimas son las que se realizan a través de un local de venta minorista, donde el cliente adquiere el producto
y, a continuación, efectúa el pago a través de los medios disponibles.
7
 • Atención al Cliente o Gestión de Quejas y Reclamos.
• Actividades de Call Center.

El proceso de venta es uno de los principales elementos de la satisfacción del cliente, algo fundamental
si se considera que lo más importante es conservar el cliente porque resulta menos costoso que salir a
buscar nuevos. Drucker sostiene que la venta es una de las actividades, si no la única, que generan
ingresos a la empresa. (Gilli et al, 2007: 236)

Descripción del proceso

El proceso de Ventas se desarrolla, en general, a través de los siguientes pasos, más allá de las particularidades de
cada organización:

1. Venta del producto: el Vendedor efectúa las acciones de venta y negociación a efectos de la generación de
la venta del producto. Ante la aceptación por parte del cliente de la adquisición del producto, formaliza el
cierre de la venta a través de la herramienta que se disponga (contrato, orden de compra o de pedido, etc.).
2. Recepción del pedido del cliente: Administración de Ventas recibe el pedido del cliente y consulta el
estado de la cuenta (de tratarse de un cliente habitual) o verifica antecedentes del mismo. De resultar
correcta la verificación, emite una nota de pedido y la envía a Almacenes.
3. Preparación del pedido: Almacenes consulta por pantalla la existencia de las mercadería solicitada y, de
existir, prepara el pedido. Luego lo envía a Logística o Distribución.
4. Entrega del pedido: Logística o Distribución registra la entrega y la envía al cliente junto con el Remito.
Solicita la conformidad del cliente en el Remito, el cual lo devuelve a Facturación.
5. Emisión de la Factura: Facturación con el Remito conformado consulta la lista de precios y emite la
Factura. Envía original al cliente y la copia a Contabilidad.
6. Registración contable: Contabilidad realiza la correspondiente registración contable.
Veamos la representación del proceso descripto mediante el siguiente diagrama de flujo:
LISTA DE
PRECIOS

ATENDER AL
CLIENTES FACTURA
CLIENTE

COBRAR
FACTURA FACTURA

FACTURAS

ENTREGAR
MERCA- FACTURA
DERIAS MERCS.
CUPONES
FACTURAS TARJETAS DE
CREDITO

CLIENTES

REGISTRAR
VENTAS

PLANILLAS
CONTADURIA
DE INGRESO

Fig. 4.3 – Diagrama de Flujo del Proceso de Ventas – Gilli y Colaboradores, Diseño Organizativo – Estructura y Procesos

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Actividad Práctica
Aplicando los conceptos y herramientas desarrolladas en las unidades anteriores:
- Represente el proceso de ventas descripto más arriba mediante un cursograma.
- Señale los aspectos de control interno que deberían aplicarse a este proceso.

4.5. Finanzas

El sistema financiero tiene por objetivo administrar el capital invertido por los accionistas y los flujos de fondos
(ingresos y egresos) que se producen por el desarrollo de las actividades de la organización. Estos flujos se
originan en la cobranza de los montos generados por la venta de los bienes y/o servicios, y los egresos, por el pago
de las obligaciones contraídas por la organización.

La administración financiera debe concentrarse en mantener un equilibrio entre ingresos y egresos para lograr
un óptimo grado de liquidez (disponibilidad para hacer frente a las obligaciones comprometidas) y de solvencia
(capacidad de los activos de la organización para afrontar las obligaciones contraídas). (Gilli et al. 2007: 257)

En la siguiente figura podemos observar las relaciones que se producen entre los actores de este sistema.

ACCIONISTAS PROVEEDORES

Inversión Utilida-
Pagos
original des

Cobranzas Impuestos
SISTEMA
CLIENTES FINANCIERO GOBIERNO
(flujo de caja) Contrib.
previsionales

Cancela-
ción del Remuneraciones
Préstamo
capital e
intereses

ENTIDADES Sistema de
FINANCIERAS administración
de personal

Fig. 4.4 – Diagrama de Interrelación del Sistema Financiero – Gilli y Colaboradores, Diseño Organizativo – Estructura y Procesos

4.7.1 Cobranzas

Este sistema operativo posibilita que la organización reciba su retribución en dinero por los productos
(bienes o servicios) provistos a sus clientes o usuarios.
Se incluyen en este proceso todas aquellas cobranzas o recaudación de dinero proveniente de la venta de
los bienes que produce o los servicios prestados. Las cobranzas pueden ser por ventas a crédito o al

9
contado. En este último caso la cobranza formaría un mismo proceso con la venta, transfomándose en lo
que denominamos Venta Contado.

Descripción del proceso

El proceso de Cobranzas se desarrolla, en general, a través del siguiente circuito administrativo, más allá de
las particularidades de cada organización:

1 Detección de cobranzas en término: Cobranzas detecta los cobros que se encuentran en condiciones de
realizarse, en función de los vencimientos de las Facturas. Confecciona un listado de cobranzas en
término, el cual se entregará al encargado de la realización de las cobranzas.
2 Efectivización de la cobranza: el Cobrador recibe los valores que le entrega el cliente y confecciona el
comprobante de la recepción (Recibo u otro). Diariamente se presenta en Tesorería y entrega los valores
recibidos y las copias de los comprobantes, además del listado de cobranzas.
3 Control de la cobranza: Tesorería controla la cobranza realizada, de manera que se corresponda lo
detallado en el listado de cobranza, con los valores y el comprobante.
4 Liquidación de las cobranzas: al finalizar el día Tesorería confecciona una planilla de caja diaria por
duplicado tomando como base los valores recibidos y los comprobantes de cobro. Los valores son
depositados en el Banco (excepto que los fondos se hayan recibido por transferencia bancaria).
5 Regitración contable: Contabilidad, en base a las cobranzas realizadas, efectúa la correspondiente
registración contable.

El proceso de cobranzas tiene lugar toda vez que el sector de Créditos y Cobranzas verifica las facturas y/o
documentos en situación de cobro, es decir que están próximas a la fecha de vencimiento correspondiente.
La gestión de cobranzas a cargo de un cobrador, como práctica puede ser reemplazada por el cobro directo
por Tesorería o recibir por correo el pago y, en la actualidad, por la modalidad de transferencia electrónica
de fondos.

4.7.2 Pagos

Por medio de este sistema operativo la organización posibilita que los proveedores de materiales,
prestadores de servicios y otros acreedores de la organización reciban el pago estipulado a cambio de la
provisión de sus productos.
Se incluyen en este proceso todos aquellos pagos a proveedores; es de desatacar que si bien la forma de
pago tradicional es con cheque a la orden, en la actualidad se encuentra difundida la modalidad de
transferencia bancaria efectuada electrónicamente.
En el caso de pagos de sueldos y contribuciones previsionales, el proceso de liquidación y autorización
se centra en el área de Personal y en el caso de pago de impuestos en el área de Contaduría; no obstante
comparten los pasos referentes a la emisión de la Orden de Pago y luego de la emisión del cheque o la
instrucción de débito en la cuenta corriente bancaria.

Descripción del proceso

El proceso de Pagos se desarrolla, en general, a través del siguiente circuito administrativo, más allá de
las particularidades de cada organización:

1 Recepción de la documentación: Cuentas a Pagar / Contabilidad recibe de Compras copia de la Orden

de Compra, de Recepción el Parte de Recepción y el Remito conformado y del proveedor la Factura.

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 SISTEMAS OPERATIVOS
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2 Control de la documentación: realiza el control de correspondencia entre la Factura, Remito, Informe
de Recepción y la Orden de Compra, de manera que lo que finalmente se recibió sea efectivamente lo
requerido por Compras.
3 Emisión de la Orden de Pago: una vez cumplido el plazo de pago, verifica las Facturas que se
encuentren en condiciones de ser abonadas. Emite un listado con los pagos a realizar y confecciona la
Orden de Pago aprobándola el nivel jerárquico que corresponda. Luego confecciona el Legajo de Pagos
y adjunta toda la documentación existente. Remite el Legajo a Tesorería.
4 Pago al proveedor: Tesorería prepara el pago correspondiente por el medio elegido por la organización
(cheque manual o electrónico, transferencia bancaria, pago por Banco u otro), para lo cual solicita
aprobación según el nivel jerárquico que corresponda, quien controla que el Legajo de Pago se
corresponda con el pago a realizar. Luego envía a Contabilidad el Legajo de Pago y la documentación
que evidencie el pago al proveedor (Recibo, etc).
5 Registración contable: Contabilidad registra contablemente el pago efectuado.

Veamos ahora un ejemplo de la descripción del proceso tomada de un manual de procedimientos y, a

continuación, su representación a través de un Cursograma.

1. Cuentas a Pagar recibe a través del sistema informático: de Compras copia de la Orden de Compra; de
Almacenes copia del Informe de Recepción y, en papel, el Remito conformado; del proveedor original
de la Factura.
2. Cuentas a Pagar verifica la correspondencia de la información existente en la Orden de Compra,
Remito, Informe de Recepción y Factura. De no estar correcto el control, solicita a Compras gestione la
solución de las diferencias.
3. De resultar correcto el control, da la aprobación en el sistema, generándose la Orden de Pago
electrónica, la cual es remitida vía sistema al Gerente de Administración. Archiva el Remito.
4. El Gerente de Administración recibe un aviso por sistema de la existencia de una nueva Orden de Pago,
procediendo a controlar la obligación de pago con relación al flujo de fondos.
5. De aprobar el pago, asienta su aprobación en el sistema.
6. Tesorería recibe un aviso por sistema de la aprobación de la Orden de Pago, por lo cual ingresa al
sistema para tomar conocimiento del detalle del pago.
7. Debido a que el pago se realiza a través del Banco, ingresa al sitio de Internet del mismo por medio de
una clave bancaria y luego ingresa la información del pago a realizar al proveedor, efectuándose
automáticamente la transferencia de fondos correspondiente. Luego registra en el sistema informático
de la empresa la realización del pago.
8. El Banco concreta el pago al proveedor vía transferencia bancaria.
9. Tesorería recibe vía mail el comprobante del Banco con la evidencia de la transferencia realizada.
Verifica que el pago efectuado haya sido el correcto y, de no haber diferencias, archiva el comprobante
del Banco en un archivo electrónico.
10. Contabilidad recibe el aviso del sistema sobre el pago al proveedor, por lo que procede a efectuar la
registración contable del pago, de acuerdo a la información reflejada en dicho sistema.

11
 GERENTE DE
C UENT AS A PA G AR TESO RER IA CON TAB ILID AD C O MPRAS R ECEPCIO N PROVEEDO R BAN CO
ADMINISTRACIO N

Envía En vía
Orde n In fo rme Envía
de Re cep. y Fa ctura
Co mpra R emito

REM
1

O k? NO
SI

2´
3
4

REM
O/P
O k? 6
NO SI

10
COMP
9

O k?
NO SI

COMP

Fig. 4.5 – Cursograma del Proceso de Pagos

Actividad Práctica
Aplicando los conceptos y herramientas desarrolladas en las unidades anteriores:
- Elabore un Diagrama Global del proceso de Pagos arriba descripto.
- Mencione los puntos de control interno que no se cumplen en el proceso analizado.

4.6. Administración de Personal

El proceso de Administración de Personal permite llevar adelante todas las actividades de la organzación desde la
incorporación de los colaboradores o empleados a la organización hasta el retiro de los mismos. Como surge del
alcance, son numerosas las tareas que integran este proceso, por lo cual en la práctica puede dividirse en varios
subprocesos, a saber:

a) Alta y Baja de Personal / Selección de Personal

Abarca desde que se detecta la necesidad de un nuevo empleado y la realización del reclutamiento o la
búsqueda, la selección del mismo y aquellas tareas relacionadas con la baja del personal por cualquier motivo que
sea.

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 SISTEMAS OPERATIVOS
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b) Administración de Personal
Específicamente este procedimiento abarca desde que el empleado se incorpora a la organización, para lo cual
se confecciona el legajo correspondiente, hasta el envío de las novedades producidas por el personal a efectos de
la liquidación de los sueldos.
c) Liquidación de Sueldos
Comienza con la recepción de las novedades ocurridas con el personal en el mes y termina con el pago del
sueldo y la posterior registración contable.
d) Capacitación y Desarrollo
Se inicia con la detección de las necesidades de capacitación, así como también los empleados con potenciales
para desarrollarse dentro de la organización.
e) Evaluación de Desempeño
Una de las herramientas para la evaluar la eficacia de las competencias del personal es a través de la
evaluación del desempeño del empleado, por parte de su superior inmediato.

Descripción del proceso de selección de personal

De todos los procesos mencionados más arriba, nos detendremos en uno de ellos, el de Selección de Personal, por
tratarse del primer paso en la incorporanción del personal a la organización. Este procedimiento, más allá de las
particularidades de cada organización, comprende los siguientes pasos:

1 Detección de la necesidad de personal: alguno de los sectores de la organización detecta la necesidad de

incorporar un nuevo personal, para lo cual emite un requerimiento y lo envía a Recursos Humanos.
2 Reclutamiento y selección: Recursos Humanos verifica la real necesidad informada por el área, y de ser cierta,
comienza la búsqueda. En primer lugar podría buscar al personal requerido dentro de la organización y, de no
estar disponible una persona con el perfil requerido, comienza una búsqueda externa (a través de diarios, sitios
de Internet u otros).
3 Recepción de currículas: recibe las currículas de los postulantes y realiza una primera selección,
contemplando el perfil del puesto requerido.
4 Entrevistas a los postulantes: Recursos Humanos efectúa las entrevistas a los postulantes que hayan quedado
luego de la primera selección, a efectos de verificar si los mismos poseen las características requeridas para el
puesto. Algunas organizaciones pueden preferir que la primera entrevista la lleve a cabo el área solicitante, de
manera de efectuar una primera selección considerando los conocimientos técnicos. Si bien esto podría
implementarse, es conveniente que la primera selección la realice Recursos Humanos, así podrá considerarse
en primer término las características personales del postulante, ya que serán las que posibilitarán que el
empleado se adapte o no a su nuevo puesto de trabajo, sobre todo considerando que cada vez es más necesario
el trabajo en quipo y otras cualidades que hacen a las actitudes del personal para con la mejora continua, el
aprendizaje permanente, auto-organización y auto-evaluación de las tareas, además de otras.
De la primera selección Recursos Humanos obtiene un conjunto de postulantes que pondrá en consideración
del área solicitante.
5 Entrevistas del área solicitante: el área solicitante realiza las entrevistas considerando los conocimientos
técnicos de los postulantes, obteniendo así en lo posible una terna como para continuar con las siguientes
evaluaciones. Las entrevistas podrían ampliarse según la política de selección de personal de la organización.
Estas podrían abarcar también entrevistas de otros niveles jerárquicos u otros responsables de áreas.
6 Evaluación Psico-técnica: la siguiente evaluación tiene que ver con la condición psico-técnica del postulante,
de manera de evaluar desde el punto de vista psicológico si el mismo concuerda con las características exigidas
para el puesto. Esta evaluación permite contar con información profesional y datos más objetivos sobre la
persona.
7 Examen médico: Recursos Humanos deriva a los postulantes seleccionados a que se efectúen el examen
médico correspondiente.

13
8 Selección del postulante: finalmente, con todas las evaluaciones a su disposición, Recursos Humanos junto
con el responsable del área solicitante definen el postulante que cubrirá el puesto vacante. Si bien son
numerosos los criterios que podrian considerarse para la decisión final, fundamentalmente debe considerarse
que el postulante tenga el perfil personal para adaptarse a la cultura y equipos de trabajo existentes en la
organización y, además, que posea los conocimientos necesarios para el puesto. Si bien a veces estos dos
criterios no se dan en forma conjunta, habrá que priorizar qué aspectos es más importante. Luego de
seleccionado el postulante, Recursos Humanos debe comunicarle la noticia al que fuera elegido y también a los
que han participado de las últimas entrevistas y quedaron fuera de la selección.
9 Confección del Legajo de Personal: Administración de Personal se contacta con el postulante elegido para
solicitarle la documentación necesaria para el armado de su Legajo. También, realiza todas las acciones que
correspondan desde el punto de vista legal e impositivo para el alta del personal. De ser necesario, se comunica
con el área de Sistemas para generar las claves y accesos a los sistemas informáticos a los que deba acceder
para la realización de la tarea habitual. Comunica a Capacitación para que el nuevo empleado participe de la
inducción del personal, cuando corresponda. Solicita al nuevo empleado su firma en la documentación que así
lo requiera.

Descripción del proceso de liquidación de sueldos

A continuación se describen los distinto pasos de otro proceso importante relacionado con Administración de
Personal y se lo representa a continuación mediante un diagrama de interdepencia sectorial. El proceso se
compone de las siguientes actividades:

1. El sector Liquidación de Sueldos da comienzo, el día 25 de cada mes, al proceso de Liquidación de Sueldos, a
partir de la información ingresada al sistema informático referida a las novedades del personal, durante el
procedimiento de Administración de Personal, a través del cual el personal fue registrando el ingreso y egreso
al sitio de trabajo, así como también el sector Administración de Personal ingresó las novedades de ausencias,
licencias, etc. que se fueron produciendo a lo largo del mes.
2. Liquidación de Sueldos obtiene del sistema un listado con los sueldos a pagar por cada trabajador y lo entrega
a Administración de Personal para su control.
3. Administración de Personal luego de recibir el listado, selecciona una muestra al azar de liquidaciones
realizadas y controla que los conceptos de anticipos de sueldos, plus vacacional, aguinaldos y otros se
encuentren correctamente liquidados. Procede según el caso:
- De no encontrarse diferencias, interviene el listado con su inicial y fecha y lo remite al Gerente de Recursos
Humanos.
- De encontrarse diferencias, procede según el caso:
De corresponder la corrección a este sector, corrige el archivo existente en el sistema informático.
Continúa en el punto 4.
De corresponder la corrección a Liquidación, le comunica a ese sector vía mail para que las solucione y
devuelve el listado asentando la corrección a realizar y su firma.
4. El Gerente de Recursos Humanos luego de recibir el listado verifica:
- La intervención del mismo en el listado.
- El importe global a pagar en concepto de sueldos, de manera que el mismo se encuentre dentro de lo
previsto en la proyección realizada oportunamente.
5. De no encontrarse la intervención de Administración de Personal o existir diferencias en el importe a pagar,
devuelve el listado al remitente para que gestione su corrección. De resultar correcto el control, coloca su firma
y fecha y lo remite a Liquidación de Sueldos.
6. Liquidación de Sueldos luego de recibir el listado con los sueldos a abonar, con la firma de éste en señal de
aprobación, procede a emitir los Recibos de Sueldos y el Listado de Liquidaciones.
7. Emite la Orden de Pago con el valor total de sueldos a pagar.
8. Solicita la firma de la Orden de Pago al Gerente de Recursos Humanos.

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 SISTEMAS OPERATIVOS
Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin
9. El Gerente de Recursos Humanos controla que en la Orden de Compra coincidan los importes de esta y el
Listado de Liquidaciones. De resultar correcto firma la Orden y la devuelve a Liquidación.
10. Liquidación de Sueldos remite al sector Tesorería la Orden de Pago y el Listado de Liquidaciones.
11. Tesorería luego de recibir la documentación, verifica:
- Que la información detallada en la Orden de Pago se corresponda con la documentación respaldatoria.
- Que efectivamente deban cancelarse las obligaciones mencionadas, de acuerdo al calendario de
vencimientos.
- Que se dispongan los fondos para el pago de sueldos.
12. De resultar correcto el control y luego de haberse asegurado la disponibilidad de los fondos, ingresa al sitio de
Internet del Banco y efectúa la transferencia bancaria a las Cuentas Sueldos del personal. Archiva el
comprobante electrónico de la transferencia bancaria y emite una copia en papel del mismo, el cual adjunta a la
Orden de Pago y al Listado. Luego envía la documentación completa a Liquidación de Sueldos.
13. Liquidación de sueldos envía una copia de la documentación a Contabilidad y archiva los originales recibidos
de de Tesorería. Hace firmar los Recibos de Sueldos por los empleados, le entrega la copia y archiva el
original.
14. Contabilidad realiza la registración contable del pago de sueldos.

(Ver resolución del caso en la página siguiente)

Actividad Práctica
A partir del proceso de Liquidación de Sueldos arriba descripto, se pide:
- Represéntelo mediante un Cursograma
- Mencione los puntos de control interno que se cumplen y los que no en el sistema operativo analizado.

15
Fig. 4.6 – Diagrama de Interdependencia Sectorial del Proceso de Liquidación de Sueldos

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 SISTEMAS OPERATIVOS
Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin
4.7. Una visión integradora de los procesos
En este apartado veremos mediante un esquema desarrollado por Tomás Chahin los aspectos y requisitos
comunes a tomar en cuenta en el diseño de los sistemas operativos. Este esquema común nos permitirá repensar
los procesos vistos y disponer de una herramienta útil para su análisis.

4.7.1 Cuadro de Integración del Proceso (CIP)

En el diseño de un determinado proceso o sistema operativo es necesario definir determinados aspectos que
hacen a la razón de ser del mismo y también a aquellas cuestiones que lo hacen más seguro y confiable. Dichos
aspectos son los siguientes:
Objetivo
Se trata del fin perseguido por el proceso en cuestión, es decir el resultado de la interacción de las tareas que lo
componen.
Alcance
Se refiere a los límites del proceso, indicando el “desde / hasta” o, dicho de otra manera dónde comienza y
dónde termina (tarea, registración, etc.).
Sectores intervinientes
Son los sectores, áreas o funciones que participan de una u otra manera en el proceso, ya sea llevando a cabo
las tareas centrales o simplemente enviando o recibiendo alguna información o documentación.
Actores externos
Son todas aquellas personas, empresas o instituciones que interactúan con el proceso y que forman parte del
ambiente (entorno) de la organización.
Formularios / Registros
A lo largo del proceso existen diversas maneras de evidenciar la tarea realizada, ya sea a través de formularios,
listados, planillas electrónicas o sistemas informáticos. Todos ellos, una vez que se encuentran completos, pasarán
a denominarse Registros. Aquí es donde se irán asentando las actividades que se lleven a cabo a lo largo del
proceso, lo cual constituirá la evidencia necesaria para las posteriores actividades de auditoria y seguimiento de
indicadores de gestión.
Indicadores de gestión
Representan datos concretos y estadísticos de la realidad de cada proceso, los cuales permiten conocer el
estado en el que cada uno se encuentra con relación a las metas y objetivos propuestos.
Puntos de control interno
Son los aspectos que cada proceso deberá considerar con relación a la:
• Preservación del patrimonio y de la información.
• Optimización y búsqueda de la eficiencia en los procesos.

Para cada uno de los procesos o sistemas operativos analizados se presentará en el apartado 4.7.2 un Cuadro
de Integración del Proceso (CIP), en el cual se incluyen todos los aspectos descriptos más arriba aplicados a cada
sistema operativo de manera sintética. La información que incluye cada CIP es a modo de ejemplo, debiéndose
personalizar el cuadro a la necesidad de cada organización. La información relacionada con los Puntos de Control
Interno que se indica en cada uno de los CIP, son los controles mínimos que cada proceso debería tener. El
modelo del CIP es el que se muestra en la siguiente figura:
SECTO- CONTROL INTERNO
ACTO- REGIS-
RES
PROCEDI- RES TROS/ INDICA-
OBJETIVO ALCANCE INTERVI
MIENTO EXTER- FORMULA PATRIMO- INFORMA- EFICIEN- DORES
-NIEN-
NOS -RIOS NIALES CION CIA
TES

Fig. 4.7 – Cuadro de Integración del Proceso (CIP)

17
4.7.2 Aplicaciones del Cuadro de Integración del Proceso
A continuación se detallan los CIP de cada uno de los sistemas operativos analizados en los apartados 4.2 a 4.6.
CIP del Proceso de Abastecimientos
SECTORES CONTROL INTERNO
ACTORES REGISTROS /
PROCEDIMIENTO OBJETIVO ALCANCE INTERVINIEN- INDICADORES
EXTERNOS FORMULARIOS
TES PATRIMONIALES INFORMACION EFICIENCIA

Solicitud del bien o

servicio en forma
Asegurar que la
Desde la centralizada (bienes en
solicitud de bienes y Utilización de un
detección del general al Almacén,
contratación de Requerimiento medio fehaciente Compras
Requerimie requerimiento bienes informáticos a Requerimiento
servicios se realice Almacén, de Bienes o para la solicitud reales vs.
nto de hasta la provisión Sistemas y éste a aprobado por el
conforme con los Todos los No aplica. Servicios / del requerimiento Compras
Bienes y del bien por parte Compras; contratación responsable del
requisitos sectores. Nota de (formulario en presupues-
Servicios del almacén o de servicios a Compras). sector/proceso.
especificados y de pedido. papel o tadas.
pedido al Sector Verificación de la
acuerdo a la Política electrónico).
Compras. existencia del bien en
de Compras.
stock antes de solicitar
su compra.

Control de
correspondencia de los Planificación de
bienes o servicios las compras
solicitados. Incicio de la según histórico
compra según tipo y de consumo.
monto de la misma. Agilización de la
Suministrar a la
Desde el inicio de Requerimiento Solicitud de solicitud de Plazo de
organización de los
la gestión de Compras, de Bienes o cotizaciones o cotizaciones y entrega de
bienes y servicios
compra hasta la Almacén, Servicios / Control de los bienes y licitación, de posibles proveedore
necesarios para el
Gestión de recepción de los Cuentas a Proveedore Nota de servicios recibidos corresponder. proveedores, s, Nivel de
normal desarrollo de
Compra bienes o servicios Pagar, s. pedido, (identidad, cantidad y Aprobación de la Orden dentro de lo evaluación
sus actividades,
y su posterior Contabilid Orden de calidad). de Compra según nivel establecido en la de los
logrando la mejor
registración ad. Compra, que corresponda. Política de proveedore
relación costo-
contable. Remito Registración contable Compras. s.
beneficio.
de la compra. Implementación
Aprobación de la de mecanismos
recepción de los rápidos y seguros
servicios por parte del para la recepción
responsable requirente de los bienes.
del mismo.

Metodología de ingreso
y egreso de la
mercadería a través del
Primero Entrado Primero
Salido. Ordenamiento
Metodología
lógico y secuencial del
rápida y dinámica
Disponer de los stock físico. Codificación
para la recepción Rotación
bienes necesarios Desde la e identificación de la
Almacén, Disposición de un de los bienes, del
para la entrega a los detección de Inventario del mercadería del stock.
Compras, inventario del stock. cumpliendo las almacén,
Administrac sectores que lo faltantes de stock stock. Limpieza y orden del
Producció Proveedore Control del stock exigencias del tiempo de
ión del requieran, de hasta la entrega Vale de almacén. Respeto a las
n, Todos s. basado en stock control. entrega de
Almacén manera tal que de los bienes a los Entrega de medidas de
los mínimo y punto de Conocimiento por insumos y
puedan desarrollar sectores Mercadería. conservación de la
sectores. pedido. parte del personal materias
sus actividades en solicitantes. mercadería según
del Almacén de primas.
tiempo y forma. corresponda. Utilización
los bienes
de los elementos de
administrados.
seguridad
correspondientes por
parte del personal.
Acceso restringido al
Almacén.

NOTA: la información reflejada en cada uno de los aspectos del subsistema, es la información mínima que cada procedimiento podría incluir o contemplar, quedando a criterio de la Dirección de la
organización su implementación y/o ampliación.
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 SISTEMAS OPERATIVOS
Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin
CIP del Proceso de Producción

PROCEDI- SECTORES ACTORES REGISTROS / CONTROL INTERNO INDICA-

OBJETIVO ALCANCE
MIENTO INTERVINIENTES EXTERNOS FORMULARIOS DORES
PATRIMONIALES INFORMACION EFICIENCIA

Unidades
producida
Vale de retiro de s vs.
Desde la Reducción del
Producción, insumos, Control de insumos presu-
Producir los bienes planificación de número de fallas y
Jefatura de planta, Planillas de y materias primas puestada
que forman parte de la la producción de deshechos durante
Supervisores y Producción utilizados, s,
gama de productos bienes hasta la Control estadístico el proceso,
Operarios de (productos semi- Control de Productivi
ofrecidos por la entrega al de procesos, Optimización de los
Producción planta, elaborados y productos semi- -dad
organización, de servicio de No aplica. Aprobación para la tiempos y tareas,
de Bienes Logística / productos elaborados y laboral,
acuerdo a las logística del liberación del Mantenimiento
Depósito, terminados), terminados, Costo de
especificaciones y producto producto terminado. preventivo total de
Mantenimiento de Orden de Control de calidad mano de
parámetros de calidad fabtricado y su maquinarias,
equipos y Trabajo. de los productos obra,
establecidos. posterior Detección temprana
maquinarias durante el proceso. Unidades
registración. de fallas.
falladas -
deshecho
s.
Control de la
documentación Reducción del
Desde la necesaria para el Control de número de fallas Productivi
formalización proceso (de existir), información de durante el proceso, -dad
Posibilitar la prestación
del Protección de la entrada al proceso, Optimización de los laboral,
del servicio que el Operaciones,
requerimiento Registros y documentación del Control de la tiempos y tareas, Costo de
cliente espera recibir, Supervisores y
Prestación del cliente hasta formularios cliente y la información que se Mantenimiento de mano de
de acuerdo a lo Operarios Clientes
de Servicios la conformidad según el tipo de generada durante el genere durante el los equipos que obra,
solicitado y a los prestadores del
del mismo por el operación. servicio, servicio, soporten la Indices de
parámetros de calidad servicio
servicio recibido Control de los Conforme del prestación del eficiencia
establecidos.
y su posterior bienes que cliente por el servicio, según el
registración. acompañen la servicio prestado. Prevención de rubro.
prestación del fallas.
servicio.
NOTA: la información reflejada en cada uno de los aspectos del subsistema, es la información mínima que cada procedimiento podría incluir o contemplar, quedando a criterio de la Dirección de la organización su
implementación y/o ampliación.

19
 CIP del Proceso de Ventas

SECTORES ACTORES REGISTROS / CONTROL INTERNO INDICA-

PROCEDIMIENTO OBJETIVO ALCANCE
INTERVINIENTES EXTERNOS FORMULARIOS DORES
PATRIMONIALES INFORMACION EFICIENCIA

Verificación del Porcentaj

Desde la
bien solicitado en e de
solicitud del bien Ventas,
stock; Entrega del participaci
o servicio por Administración
Poner al alcance de producto que ón de
Ventas a parte del cliente de Ventas, Clientes / Remito /
los clientes los efectivamente mercado
Crédito hasta la entrega Logística Usuarios. Factura. Correcta
productos haya solicitado el Correcto (market
del mismo y la (Almacén, etc.), registración del
comercializados por cliente, en el asesoramiento al share),
registración de Contabilidad. bien o servicio
la empresa, de tiempo y precio cliente, Volumen
la venta. vendido,
manera tal que prometido. Optimización de de
Solicitud de
puedan ver las tareas de ventas,
autorización para
satisfechas sus Separación entre logística. Comision
Empresa bonificaciones.
necesidades y las funciones de es
Ventas al expectativas. financiera pagadas
Hasta la Vendedor y
Contado que Factura (o por
cobranza y Además: Caja. Cajero,
(incluye aprueba la Ticket). Vendedor
registración. Controles del
Cobranzas) venta con .
proceso de
tarjeta.
Cobranzas.
NOTA: la información reflejada en cada uno de los aspectos del subsistema, es la información mínima que cada procedimiento podría incluir o contemplar, quedando a criterio de la Dirección de la organización
su implementación y/o ampliación.

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 SISTEMAS OPERATIVOS
Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin

CIP del Proceso Financiero

SECTORES ACTORES REGISTROS / CONTROL INTERNO INDICA-

PROCEDIMIENTO OBJETIVO ALCANCE
INTERVINIENTES EXTERNOS FORMULARIOS DORES
PATRIMONIALES INFORMACION EFICIENCIA

Control de
correspondencia
Separación de
entre la Orden de
Desde la funciones entre Envío de la
Compra, Remito y Plazo
Cancelar las detección de la Orden de quien liquida el documentación de
Factura. promedio
obligaciones obligación de Compra, pago y quien lo la compra a
Cuentas a Proveedor, Emisión de la Orden de pagos.
contraídas por la pago hasta el Remito, efectúa. Cuentas a Pagar.
Pago de Pagar, Banco (de de Compra, como Monto
organización, pago de la Factura, Resguardo del Centralización de la
Obligaciones Tesorería, corresponde resultado del pagado
destinadas al normal misma y su Orden de Pago, dinero. recepción de las
Contabilidad r) control. vs. monto
funcionamiento de la posterior Recibo del Recepción del Facturas de los
Aprobación de la presupue
misma. registracion proveedor Recibo del proveedores en
Orden de Compra y s-tado.
contable. proveedor como Cuentas a Pagar.
del Cheque o
constancia de pago.
transferencia
bancaria.

Desde la Separación de
Obtener los ingresos detección del funciones entre Disponibilidad Plazo
de dinero que derecho de quien administra las inmediata de la promedio
Cliente,
correspondan por las cobro hasta el Cobranzas, Factura del cobranzas y quien Verificación información de de cobro.
Banco (de
Cobranzas ventas realizadas o ingreso del Tesorería, proveedor, cobra. permanente de cobro. Porcentaj
corresponde
por el cobro de dinero y su Contabilidad Recibo Rendición diaria de deudores morosos. Disponer de varias e de
r)
derechos contraídos posterior la cobranza. alternativas para el morosida
por la organización. registración Resguardo del cobro. d.
contable. dinero.

NOTA: la información reflejada en cada uno de los aspectos del subsistema, es la información mínima que cada procedimiento podría incluir o contemplar, quedando a criterio de la Dirección de la organización su
implementación y/o ampliación.

21
CIP del Proceso de Personal
SECTORES ACTORES REGISTROS / CONTROL INTERNO INDICA-
PROCEDIMIENTO OBJETIVO ALCANCE
INTERVINIENTES EXTERNOS FORMULARIOS PAT RIMONIALES INFORMACION EFICIENCIA
DORES

Solicitud de Seleccionar al Rotación

Desde la
Incorporar el Selección de Personal, personal en función del
detección de la Consultoras Aprobación de la
personal necesario Personal, Informes Centralización de la competencia personal,
necesidad hasta de RRHH, incoporación por parte
Selección de de acuerdo a las Recursos preocupacionale de las necesaria para el Tiempo
la incorporación AFIP, Cías. del sector involucrado y
Personal necesidades Humanos, s y psicotécnico, solicitudes en puesto en cuestión. de
del empleado y de Seguro, RRHH. Aprobación de
operativas de la Todos los Documentación RRHH. Encarar la tarea de duración
el armado del ART. los exámenes.
organización. sectores. del empleado, selección con el del
Legajo.
Legajo. apoyo de expertos. proceso.
Obtención de las
novedades del personal Dirigir las
Resguardo de
Mantener los Desde la Documentación en tiempo y forma, y a novedades que Ausentis
Administración los Legajos en
legajos y registros apertura de un del empleado, través de la metodología provengan mo,
Administración de Personal, lugar seguro.
del personal de nuevo Lejajo AFIP, ART. Legajo, establecida. Solicitar directamente del Accidente
de Personal Todos los Centralización
manera hasta la baja del Descripciones autorización previa al personal a través s
sectores. de los registros
actualizada. empleado. de Puesto. responsable del sector del responsable del laborales.
de novedades.
para los requerimientos sector.
de licencias.
Obtención de
información confiable
con relación a las
Respaldo para la novedades del personal.
Actualización
empresa del
pago del sueldo permanente de la base
de datos de liquidación,
(Recibo,
Desde el Comprobante de en función de los Sueldos
Abonar los sueldos Sistema cambios normativos.
ingreso de las depósito o Disponer de una pagados
del personal en informático - Verificación preliminar
novedades del Administración transferencia fecha de cierre de vs.
tiempo y forma, Módulo de de la liquidación
mes del de Personal, Banco (de bancaria). novedades para dar presupue
Liquidación de habiendo Personal, realizada.
personal hasta Liquidación de corresponde Separación de comienzo al s-tados,
Sueldos considerado las Recibo de Aprobación por parte del
el pago del Sueldos, r). funciones entre proceso de Errores
novedades Sueldo, nivel jerárquico que se
sueldo y su Tesorería. el encargado de liquidación de de
surgidas en el Subdiario de determine, del dinero a
registración registrar las sueldos. liquidació
mes. Sueldos. ser depositado o
contable. novedades y el n.
que paga el transferido para el pago
sueldo (o lo de sueldos.
transfiere al Verificación del pago
banco). realizado por la entidad
financiera vs. el dinero
depositado o transferido.

Centralización de las
solicitudes de
Atender las Desde la capacitación se
necesidades de detección de la centralicen en el área de
Recursos Registración de RRHH.
capacitación del necesidad de Capacitador Horas de
Humanos, Solicitud de las Control de las Evaluación de la
personal, en capacitación es externos capacitaci
Capacitación y Capacitación Capacitación. capacitaciones capacitaciones eficacia de las
función de los hasta la (de ón por
Desarrollo (de existir), Registro de realizadas. solicitadas por los capacitaciones
requisitos finalización de la corresponde empleado
Todos los Capacitación. sectores. realizadas.
establecidos por la misma y su r). .
sectores. Aprobación y gestión de
gestión de la posterior
organización. evaluación. la capacitación por parte
de RRHH.

Desde la
comunicación a Capacitación del
Obtener un
los puestos de personal encargado Nota
resultado del
mando sobre la de evaluar a su promedio
accionar de cada Recursos Control de la Devolución de la
metodología personal. de
empleado, según Humanos, devolución por evaluación al trabajador.
para evaluar Aplicación de evaluació
Evaluación del criterios Desarrollo del Evaluación de parte de los Control de los
hasta el No aplica. acciones n de todo
desempeño establecidos, a Personal (de Desempeño. sectores de las resultados informados,
procesamiento específicas para el el
efectos de detectar existir), Todos evaluaciones de de manera de preservar
de la personal que no personal
oportunidades de lo sectores. todo el personal. la mayor objetividad.
información y la obtenga los o por
mejora para cada
detección de resultados área.
uno.
oportunidades requeridos.
de mejora.
NOTA: la información reflejada en cada uno de los aspectos del subsistema, es la información mínima que cada procedimiento podría incluir o contemplar, quedando a criterio de la Dirección de la organización su
implementación y/o ampliación.

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 SISTEMAS OPERATIVOS
Autores: Juan José Gilli y Tomás Chahin

Referencias Bibliográficas

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DRUCKER, P. (2000) La gerencia. Tareas, responsabilidades y prácticas. Ateneo, Buenos Aires.
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