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La auditoría de los sistemas de información se define como cualquier auditoria que abarca
la revisión y evaluación de todos los aspectos (o de cualquier porción de ellos) de los
sistemas automáticos de procesamiento de la información, incluidos los procedimientos
no automáticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.
Para hacer una adecuada planeación de la auditoria en informática, hay que seguir una
serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características de área
dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo.
Para hacer una planeación eficaz, lo primero que se requiere es obtener información
general sobre la organización y sobre la función de informática a evaluar. Para ello es
preciso hacer una investigación preliminar y algunas entrevistas previas, con base en esto
planear el programa de trabajo, el cual deberá incluir tiempo, costo, personal necesario y
documentos auxiliares a solicitar o formular durante el desarrollo de la misma.
Planificación de la auditoria
En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe conocimiento acumulado y por lo
tanto, la etapa de planificación demandará un esfuerzo de auditoría adicional.
Planificación de la auditoria
Beneficios que resultan de realizar una buena planificación son los siguientes:
Internacionales en el que se encuentre clasificada la entidad (que puede ser del grupo 1
que aplica el Estándar Pleno, del grupo 2 que aplica el Estándar para Pymes, o del grupo
3 que aplica contabilidad simplificada).
“el auditor puede discutir algunos elementos con la dirección de la entidad, teniendo
cuidado de no poner en discusión aspectos que comprometan la eficacia de la auditoría”
Estrategia de auditoría
Plan de auditoría
“el plan de auditoría debe ser más detallado que la estrategia de auditoría, puesto que en
este se incluye la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los
procedimientos de auditoría”
Actividades preliminares
Documentación de la auditoría
La estrategia de auditoría.
El plan de auditoría.
Este paso es muy importante para el auditor, debido a que se convierte en la única forma
de probar que realizó el trabajo adecuadamente. Recordemos que el artículo 9 de la Ley
43 de 1990 establece que el contador público debe dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional, los cuales pueden ser examinados por las
autoridades estatales y deben conservarse por un término mínimo de cinco (5) años
contados a partir de su fecha de elaboración.
Se puede definir los riesgos de auditoria como aquellos riesgos de que la información
pueda tener errores materiales o que el auditor de sistemas no pueda detectar un error
que ha ocurrido.
Riesgo inherente: Cuando un error material no se puede evitar que suceda por que no
existen controles compensatorios relacionados que se puedan establecer.
Riesgo de Control: Cuando un error material no puede ser evitado o detectado en forma
oportuna por el sistema de control interno.
Riesgo de detección: Es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas a partir de
un procedimiento inadecuado.
Existen cuatro motivos por los que se utiliza la evaluación de riesgos, estos son:
Proveer un resumen que describa como el tema individual de auditoria se relaciona con la
organización global de la empresa así como los planes del negocio.
Procedimientos de auditoria
Entrevistas con los especialistas técnicos a fin de conocer las técnicas y controles
aplicados.
La Matriz muestra las áreas en que los controles no existen o son débiles, obviamente el
auditor debe tener el suficiente criterio para juzgar cuando no lo hay si es necesario el
control.
En esta parte de evaluación de debilidades y fortalezas también se debe elegir o
determinar la materialidad de las observaciones o hallazgos de auditoria. El auditor de
sistemas debe juzgar cuales observaciones son materiales a diversos niveles de la
gerencia y se debe informar de acuerdo a ello.