Decontari cu furnizorii

Cumpararea de materii prime cu facturare ulterioara:

Cont debitor Cont creditor Suma

301 401
materii prime furnizori 1000
4428 401
TVA neexigibila furnizori 190
primire factura    
301 401
materii prime furnizori -1000
4428 401
TVA neexigibila furnizori -190
301 401
materii prime furnizori 1000
4426 401
TVA deductibila furnizori 190

Cumparare de marfuri cu plata unui avans :

-valoare marfa: 10000 lei+TVA
-avans: 2000 lei + TVA

Cont debitor Cont creditor Suma

inregistrare factura avans  

 
4091 5121
furnizori-debitori banci lei 2000
4426 5121
TVA deductibila banci lei 380
livrare bunuri si facturare/achitare finala    
371 401
marfuri furnizori 10000
4426 401
TVA deductibila furnizori 1900
4091 401
furnizori-debitori furnizori -2000
4426 401
TVA deductibila furnizori -380
achitarea restului de plata (11900-2380=9520 lei)    
401 5121
furnizori banci lei 9520

Cumparare de materiale consumabile :

 Cont debitor Cont creditor Suma

cumparare de materiale consumabile pt. firma  

 
302 401
materiale consumabile furnizori 1000
4426 401
TVA deductibil furnizori 190
achitare facturii    
401 5121
furnizori banci lei 1190

Furnizori de imobilizari

Cont debitor Cont creditor Suma

2133 404
mijl. de transport furnizori de imobilizari 30000
214 404
mobilier furnizori de imobilizari  2500
4426 404
TVA deductibila furnizori de imobilizari 6175
achitare masina din cont    
404 5121
furnizori de imobilizari banci lei 35700
achitare mobilier cu cash    
404 5311
furnizori de imobilizari casa lei 2975
varianta achitarii cu BO, inainte de termen, obtinandu-se
   
scont de 100 lei
404 405
furnizori de imobilizari efecte de platit 2975
405 5121
efecte de platit banci lei 2875
405 767
efecte de platit venituri din sconturi obtinute 100

4426 767
TVA deductibila venituri din sconturi obtinute 15.97
(100*19/119)

Importul din afara UE de mijloace fixe :

-valoare produse : 1000 lei
-valoare taxe vamale: 100 lei
-valoare comisioane vamale: 150 lei
-valoare totala :1250 lei
-TVA: 237.50 lei

Cont debitor Cont creditor Suma

2131 4042
utilaje tehnologice furnizori de imobilizari externi 1000
2131 446
utilaje tehnologice alte impozite si taxe  100
2131 447
utilaje tehnologice fonduri speciale-taxe asimilate 150
platile facute in vama    
446 5121
alte impozite si taxe banci lei 100
447 5121
fonduri speciale-taxe asimilate banci lei 150
4426 5121
TVA deductibila banci lei 237.50
alte cheltuieli de transport si/sau instalare    
2131 404
utilaje tehnologice furnizori de imobilizari 100
4426 404
TVA deductibila furnizori de imobilizari 19
plata furnizorului extern cu dif, de curs de 25 lei    
4042 5124
furnizori de imobilizari banci devize 1000
665 5124
chelt. din diferentele de curs valutar banci devize 25

Diferente de curs la sfarsitul anului :

-la finalul exercitiului financiar se constata o diferente de curs la furnizori de 1500 lei:

Cont debitor Cont creditor Suma

4012 765
furnizori externi venituri din diferente de curs valutar 1500

Stingerea obligatiilor fata de furnizori prin credite bancare :

Cont debitor Cont creditor Suma

credit bancar pe termen lung  

 
401 162
furnizori credite bancare pe termen lung 1000
credit bancar pe termen scurt    
401 5191
furnizori credite bancare pe termen scurt 1000

 Alte exemple de achizitii :

Cont debitor Cont creditor Suma

materiale nestocate  
 
604 401
chelt. privind mat. nestocate furnizori 1000
4426 401
TVA deductibil furnizori 190
cheltuieli cu energia si apa    
605 401
chelt. privind energia si apa furnizori 1000
4426 401
TVA deductibil furnizori 190
servicii executate de terti    
611 401
chelt cu intretinerea si reparatiile furnizori 100
4426 401
TVA deductibil furnizori 19

Ambalaje ce trebuie restituite:

Cont debitor Cont creditor Suma

409 401
furnizori-debitori furnizori 1000

restituire ambalaje partial  

 
401 409
furnizori furnziori-debitori  700

ambalaje nerestituite si distruse  

 
608 409
chelt. cu ambalajele furnizori-debitori 300
ambalaje nerestituite dar care 
   
exista fizic in stoc
381 409
ambalaje furnizori-debitori 300

 Plata prestarilor de servicii de intretinere cu bilet la ordin :

Cont debitor Cont creditor Suma

611 401
chelt. cu intretinerea si reparatiile furnizori 1000
4426 401
TVA deductibil furnizori 190
primire bilet la ordin    
401 403
furnizori efecte de platit 1190
decontarea BO    
403 5121
1190
efecte de platit banci lei