Tema 5.

Analiza creanțelor și a datoriilor curente

1. Analiza generală a creanțelor și datoriilor curente

2. Analiza balanței creanțelor și a datoriilor curene
3. Analiza creanțelor și a datoriilor curente după caracterul de achitare
4. Analiza rotației creanțelor și a datoriilor curente

Suma creanțelor reflectă sustragerea surselor proprii din circuitul economic al întreprinderii analizate și folosirea lor
în mod gratuit de către alți agenți economici.
Suma datoriilor curente reflectă sursele atrase în circuitul economic al întreprinderii analizate de la alți agenți
economici și persoane fizice.
Etapele de analiză
La prima etapă de analiză se apreciază dinamica creanțelor și a datoriilor curente cu dinamica veniturilor din
vînzări și a veniturilor totale.
În acest caz se compară ritmul de creștere a creanțelor și datoriilor curente cu ritmul de creștere al veniturilor. Pozitiv
se apreciază situația cînd ritmul de creștere al veniturilor este mai mare decît ritmul de creștere al creanțelor și al
datorilor curente.

Tabelul 5.1 „ Analiza generală a dinamicii creanțelor și a datoriilor curente”

Indicatori La finele anului, mii lei Abaterea Ritmul de

AP AG absolută creștere
Creanțe curente totale 24741,6 45376,1 +20634,5 183,4
Datorii curente totale 32273,9 63192,3 +30918,4 195,8
Venituri din vînzări 34815,4 43623,7 +8808,3 125,3
Venituri din toate tipurile de activități (040) 40739,2 45831,6 +5092,4 112,5

Concluzie:

Din calculele efectuate în tabelul 5.1 constatăm că la întreprindere ritmul de creștere a creanțelor curente a depășit
ritmul de creștere al veniturilor din vînzări și al veniturilor totale. Această situație se apreciază negativ, ceea ce atestă
că întreprinderea trebuie să-și reîntoarcă mijloacele bănești pentru produsele livrate clienților săi. Comparînd ritmul de
creștere al datoriilor cu cel al veniturilor observăm o situație similară, adică ritmul de creștere a datoriilor curente
depășește ritmul de creștere al veniturilor. Această situație se apreciază negativ, ceea ce înseamnă că la entitate crește
gradul de îndatorare față de sursele atrase.