Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ACTIVITATEA ORGANIZAŢIEI
Scop
Obiective
Teme de autoevaluare
15
1. ACTIVITATEA DE PRODUCŢIE
Distinct, trebuie să avem în vedere elementele care fac obiectul circulaţiei interne
şi produsele destinate vânzării.
Ca urmare a legăturilor dintre secţii, pentru a simplifica volumul calculelor,
evidenţele sunt organizate pentru entităţi care se deplasează dintr-o secţie în alta şi
pentru cele destinate vânzării.
16
2. PRODUCŢIA EXERCIŢIULUI
17
Indicii individuali ai preţurilor sunt calculaţi cu relaţia:
p1
ip = ⋅ 100 , în care:
p0
p1 - preţul unitar al produsului în perioada curentă;
p0 - preţul unitar al produsului în perioada de bază (anul anterior).
Aceşti indici au fost:
- pentru produsul P1:100,53%, scădere cu 0,53%;
- pentru produsul P2: 101,31, o creştere cu 1,31%.
O imagine mai clară la nivelul întreprinderii obţinem calculând indicii
agregaţi.
18
3. PERSONALUL ŞI SALARIZAREA
Nr. Realizări
Indicatorii timpului de muncă
crt. Zile %
1 Număr de zile calendaristice 365
Zile nelucrătoare 137
2 a) concedii de odihnă 22
b) sărbători legale şi repaus săptămânal 115
3 Timp maxim disponibil 228
Timp neutilizat - total, din care: 14,76 100
a) întreruperi de o zi întreagă sau în cadrul
3,21 21,75
schimbului
b) concedii maternitate şi program redus
2,18 14,77
maternitate
4 c) concedii de boală şi program redus pe motive
2,57 17,41
de boală
d) învoiri, concedii fără plată 3,15 21,34
e) absenţe nemotivate de o zi şi în cadrul
1,8 12,2
schimbului
f) alt timp nelucrat 1,85 12,53
5 Timp efectiv lucrat 213,24
6 Durata medie a zilei de lucru (ore) 7,48
7 Număr anual de ore efectiv lucrate 1595,04
19
Tabelul nr. 2.5. Structura personalului pe categorii de personal
(număr mediu scriptic)
Nr. Pondere
Categorii de personal Număr
Crt. (%)
1 Muncitori 374 79,4
2 Maiştri 19 4
3 Ingineri 28 5,9
4 Economişti 22 4,7
5 Jurişti 1 0,2
6 Informaticieni 2 0,4
7 Alte categorii cu studii superioare 1 0,2
8 Personal administrativ funcţionăresc 24 5,1
Total personal, din care: 471 100
- personal cu studii superioare 54 11,5
- personal cu studii medii, postliceale şi profesionale 409 86,8
- personal necalificat 8 1,7
20
- spor de fidelitate: 3-25%, în funcţie de vechimea în organizaţie;
- spor pentru lucrul pe timp de noapte: minim 15% din salariul de bază, pentru
cel mult 20% din totalul personalului.
Pentru fiecare categorie de lucrări sunt prevăzute în grilă mai multe clase de
salarizare, dintre care se stabileşte una în funcţie de specificul locului de muncă:
21
Tabelul nr.2.10. Structura personalului de conducere, execuţie de specialitate,
administrativ şi auxiliar - număr mediu scriptic
22
Tabelul nr.2.11. Structura personalului de conducere, execuţie de specialitate,
administrativ şi auxiliar la sfârşitul anului
Notă: semnul * semnifică faptul că una dintre persoanele respective are funcţie de
conducere.
LEGENDĂ
A - ingineri;
B - economişti;
C - alte categorii cu studii superioare;
D - maiştri;
E – personal administrativ şi auxiliar;
F – muncitori.
23
Tabelul nr. 2.12. Personalul societăţii pe componente structurale
(număr mediu scriptic)
Comp.
Nr. Secţia Secţia Atelier
Categorii de personal funcţi- Total
crt. I a II-a mecanic
onale
1 Muncitori direct productivi 106 161 - - 267
Muncitori indirect productivi şi
2 28 32 26 21 107
de servire generală
3 Maiştri 6 10 2 1 19
4 Ingineri 4 5 2 17 28
5 Personal administrativ şi auxiliar 1 1 1 21 24
6 Economişti 1 1 1 19 22
7 Jurişti - - - 1 1
8 Informaticieni - - - 2 2
Alte categorii cu studii
9 1 1
superioare
10 Total 146 210 32 83 471
- din care, manageri 1 1 1 15 18
Comp.
Nr. Secţia Atelier
Categorii de personal Secţia funcţi- Total
crt. I mecanic
a II-a onale
1 Muncitori direct productivi 109 160 - - 269
Muncitori indirect productivi şi de
2 28 32 26 22 108
servire generală
3 Maiştri 6 10 2 1 19
4 Ingineri 4 5 2 12 23
5 Personal administrativ şi auxiliar 1 1 1 24 27
6 Economişti 1 1 1 20 23
7 Jurişti - - - 1 1
8 Informaticieni - - - 2 2
9 Alte categorii cu studii superioare 1 1
10 Total 149 209 32 83 473
- din care, manageri 1 1 1 15 18
24
Tabelul nr. 2.14. Salarii medii pe categorii de personal(valori medii)
25
Tabelul 2.16. Materii prime şi repere de la furnizori
26
Tabelul nr. 2.18. Centralizatorul consumului de energie electrică
27
Tabelul nr. 2.20. Amortizarea imobilizărilor corporale
28
Tabelul nr.2.21. Cheltuieli directe în secţiile de producţie – lei -
Categorii de cheltuieli Secția I Secșia II Total
Materii prime 7.416.000 21.300.000 28716000
Repere R2 1620000 0 1620000
Salarii directe 4524480 8683300 13207780
Contribuţii asiguratorii
101801 195374 297175
pentru muncă (CAM)
Energie directă 286700 485640 772340
Total 13.948.981 30.664.272 44.613.295
29
7.496.401
Secţia a II-a k SII = ⋅100 = 24, 44666%
30.664.272
19.459.050
kg = ⋅100 = 33, 61479%
57.459.050
Nr. Valoare
Crt. Elemente de cheltuieli %
(lei)
0 1 2 3
1 Materii prime 28.716.000 44,82
2 Repere R2 1.620.000 2,53
3 Materiale consumabile 139.582 0,22
4 Combustibili, apa 347.494 0,54
5 Energie electrică 2.029.402 3,17
6 Alte cheltuieli materiale 254.282 0,4
7 Lucrări şi servicii executate de terţi 328.574 0,51
8 Impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 75.165 0,12
9 Salarii personal 26.626.954 41,56
10 CAM 599.106 0,94
11 Cheltuieli de protocol, publicitate 185.928 0,29
12 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări 269.620 0,42
13 Amortizări şi provizioane 2.867.040 4,47
14 Alte cheltuieli de exploatare 13.198 0,02
15 Total, 64.072.345 100
30
Tabelul nr. 2.24. Costul total pe articole de calculaţie
Nr. Valoare Pondere
Crt. Articole de calculaţie
( lei) %
0 1 2 3
1 Materii prime 28.716.000 44,82
2 Repere R2 1.620.000 2,53
3 Salarii directe 13.207.780 20,61
4 CAM pentru salariile directe 297.175 0,46
Energie electrică 772.340 1,21
Total cheltuieli directe 44.613.295 69,63
5 Cheltuieli comune ale secţiilor 13.275.062 20,72
Cost de secţie 57.888.357 90,35
6 Cheltuieli generale ale societăţii comerciale 6183988 9,65
Cost de producţie 64.072.345 100
31
5. CONSUMURI CUMULATE DE RESURSE
32