EJERCICIOS 1ra venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos

REGISTRO DE VENTAS

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

GRAVADA EXONERADA O INAFECTA
Concepto Base Imponible IGV Exoneradas Inafecta
adelanto recibido 63,559 11441 75,000
Venta cochera 14,831 2669 17,500
venta departamento 74000 74000
venta departamento 84746 15254 100000
Total 163,136 29,364 74,000 266,500

Operaciones

Se firma un contrato para la venta de un inmueble a futuro, por el cual s/ 300,000 Asiento
nos otorgan un adelanto de 150000.00 soles 121 150,000.00
ADELANTO RECIBIDO 150,000.00 150,000.00 4011 11,441
Valor del terreno 75,000 Inafecto 75000 12 138,559.32
Valor de la construcción 63,559 75000 122
IGV 11,441
150,000 12 138,559.32
122
Vendemos una cochera por el monto de 35000 soles 70 138,559.32
706
VENTA DE COCHERA 35,000.00
Valor del terreno 17,500.00
Valor de la construcción 14,831 17,500.00
IGV 2,669
35000

Se vende un departamento en 148000.00 el cual va a ser destinado para vivienda

Valor depa <35UIT EXONERADA destinada para vivienda
VENTA DE DPTO 148,000 150500
Valor del terreno 74,000
Valor de la construcción 74000
IGV 0
148000

Se vende un departamento en 200000.00 el cual va a ser destinado para vivienda

Valor depa >35UIT GRAVADA Destinada para vivienda
VENTA DE DPTO 200000 150500
Valor del terreno 100000
Valor de la construcción 84746 100000
IGV 15254
200000
REGISTRO DE COMPRAS Prorrateo del IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES VALOR DE LAS
A OPERACIONES GRAVADAS Y DE DESTINADAS A OPERACIONES NO
GRAVADAS Y DE EXPORTACION Y A ADQUISICIONES NO
EXPORTACION GRAVADAS
Concepto OPERACIONES NO GRAVADAS GRAVADAS
Base Imponibe 1 IGV 1 Base Imponibe 2 IGV 2 Base Imponibe 3 IGV 3

Compra de cemento 10,000.00 1,800.00

Contratista 5000 900
Publicidad 8000 1440
Servicios contables 3000 540
Total 15000 2700 11000 1980 0 0

OPERACIONES
La empresa compra cemento para realizar la construcción por S/ 10000.00 40
V. Compra 10,000.00 4011
IGV 1,800.00 40111 IGV Cuenta propia
P. Compra 11,800.00 40115 IGV importaciones
40116 IGV operaciones no gravadas costo y/o gastos
La empresa cancela al contratista la suma de S/ 5000.00 40117 IGV detinado a operaciones comunes gravadas y no gravadas PR
V. Compra 5000
IGV 900 IGV 1673 Tributos por acreditar
P. Compra 5900
La empresa cancela el contrato de publicidad la suma de S/ 8000.00 40111 crédito fiscal
V. Compra 8000 40117 63 65 64 costo y/o gasto
IGV 1440 gravadas
P. Compra 9440 no gravdas 40116 costo
La empresa cancela los servicios por servicios contables la suma de S/ 3000.00 gasto
V. Compra 3000
IGV 540
P. Compra 3540
osto y/o gastos
munes gravadas y no gravadas PRORRATA

costo y/o gasto