DISTRIBUCION DE EXCEDENTES

Docente: RAFAEL PABA OTERO

Haga la distribución de excedentes de una cooperativa y los registros contables

correspondientes, con la siguiente información:

Aportes sociales ordinarios $350.000.000, Reserva para protección de

aportes $51.000.000

31-12-2017 PERDIDA $30.000.000

30-12-2018

PERDIDA DEL EJERCICIO $30.000.000

RESERVA PROTECCION -$30.000.000
DE APORTES
TOTAL PERDIDA 0

30-12-2018

EXCEDENTES $200.000.000

SOLUCIÓN

30-12-2018

EXCEDENTES $221.000.000
-Recuperación de reserva utilizada -$30.000.000
DISPONIBLE $191.000.000
-20% Reserva para protección de -$38.200.000
aportes
-20% Reserva Fondo Social De -$38.200.000
Educación
-10% Fondo social de solidaridad -$19.100.000

Reserva para revalorización de -$14.000.000

aportes 4%
EXCEDENTES A DISPOSICION DE $81.500.000
LA ASAMBLEA DE ASOCIADOS

30-03-2019

-reserva de asamblea -$51.000.000

- retornos decretados -$30.500.000
TOTAL EXCEDENTES ---0---

30-12-2018

CANCELACION DE LA PÉRDIDA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3205 Reserva de $30.000.000
protección de
aportes
320505 Reserva de $30.000.000
protección de
aportes
3510 Perdida $30.000.000
351005 Perdida $30.000.000

SUMAS IGUALES $30.000.000 $30.000.000

30-12-2018

RECUPERACION DE LA RESERVA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3505 Excedentes $30.000.000
350505 Excedentes $30.000.000
3205 Reserva para $30.000.000
protección de
aportes
320505 Reserva para $30.000.000
protección de
aportes
SUMAS IGUALES $30.000.000 $30.000.000
30-12-2018

RESERVAS Y FONDOS

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3505 Excedentes $95.500.000
350505 Excedentes $95.500.000

2605 Fondo social $38.200.000

de educación
260505 Fondo social $38.200.000
de educación
2610 Fondo $19.100.000
solidaridad
social
261005 Fondo $19. 100.000
solidaridad
social
3205 Reserva para $38.200.000
protección de
aportes
320505 Reserva para $38.200.000
protección de
aportes
SUMAS IGUALES $95.500.000 $95.500.000

30-12-2018

Se crea fondo para revalorización de aportes

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3505 Excedentes $14.000.000
350505 Excedentes $14.000.000

3310 Reserva para $14.000.000

revalorización
de aportes
331005 Reserva para $14.000.000
revalorización
de aportes
SUMAS IGUALES $14.000.000 $14.000.000
NOTA: EN LOS ESTATUTOS SE ESTABLECE UNA REVALORIZACION
ANUAL OBLIGATORIA, NO SUPERIOR AL IPC, EL CUAL FUE DE 0,04.

350.000.000 x 0,04= 14.000.000

30-12-2018

Cancelación de fondo

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3310 Reserva para $14.000.000
revalorización
de aportes
331005 Reserva para $14.000.000
revalorización
de aportes
3105 Aportes $14.000.000
sociales
310505 Aportes $14.000.000
sociales
SUMAS IGUALES $14.000.000 $14.000.000

30-12-2018

RECLASIFICACION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3505 Excedentes $81.500.000
350505 Excedentes $81.500.000

3605 Excedentes $81.500.000

360505 Excedentes $81.500.000

SUMAS IGUALES $81.500.000 $81.500.000

30-03-2019

RESERVA DE ASAMBLEA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3605 Excedentes $51.000.000
360505 Excedentes $51.000.000

3215 Reserva $51.000.000

asamblea
321505 Reserva $51.000.000
asamblea
SUMAS IGUALES $51.000.000 $51.000.000

RETORNOS

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3605 Excedentes $30.500.000
360505 Excedentes $30.500.000

2465 Retornos por $30.500.000

pagar
246515 Retornos $30.500.000
decretados
SUMAS IGUALES $30.500.000 $30.500.000

PAGO DE RETORNOS

30.500.000 * 40%= 12.000.000

30.500.000 *60%= 18.000.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

2465 Retornos por $30.500.000
pagar
246515 Retornos $30.500.000
decretados
1110 Bancos $18.300.000
111005 Bancos $18.300.000
cooperativos
3105 Aportes $12.200.000
sociales
310505 Aportes $12.200.000
sociales
SUMAS IGUALES $30.500.000 $30.500.000
NOTA: 60% DE LOS APORTES DECRETADOS PAGADOS CON BANCO Y EL
40% RESTANTE LLEVADO A APORTES SOCIALES.