UNIVERSIDAD NACIONAL

DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

CURSO:

U FORMULACION Y EVALUACION
ESTRATEGICA DE PROYECTOS

DOCENTE:

N Dr. JHON DELGADO NIETO

ALUMNOS:
 HENRRY JHONATAN PILCO CANSAYA

S  VILCA RAMOS MARCELA

 YANQUE GOMEZ MAYLI

A GRUPO:
4ºB
Arequipa – 2019
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Contenido
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3
CAPITULO 1...............................................................................................................................4
1.-PRESENTACION...................................................................................................................4
1.1 Definición del Servicio........................................................................................................4
1.2 Mercado Objetivo...............................................................................................................4
1.3.-Objetivos...........................................................................................................................5
1.3.1. General.......................................................................................................................5
1.3.2. Específico..............................................................................................................5
1.4 Misión y Visión............................................................................................................5
1.5.- Oportunidad de Mercado.................................................................................................6
2.-ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA......................................................................................................7
2.2.-Proyeccion de la Ventas 5 AÑOS.....................................................................................8
3.-ESTUDIO TECNICO....................................................................................................................9
3.1.-Localización óptima del proyecto......................................................................................9
3.2.- COSTOS DE LA PRODUCCIÓN.........................................................................................13
3.2.1.- COCTEL PISCO SOUR (COSTA)..................................................................................13
3.2.2. COCTEL DE CAMU CAMU....................................................................................15
3.2.3. CAFÉ....................................................................................................................16
El café previene la diabetes tipo 2..............................................................................................16

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 INTRODUCCIÓN

La evaluación de este proyecto analiza la factibilidad para instalar un Bar Cafetería PERU
INOLVIDABLE en la ciudad de Arequipa en cuanto a los aspectos económicos, técnico y de
rentabilidad.

“Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE” es un proyecto atrevido, debido a que no solo busca
consolidar a una cafetería local ante la latente amenaza de los locales de grandes marcas como
Starbucks, Juan Valdez, Moka, además busca capturar el mercado de las apoderadas jóvenes
como cliente objetivo y alcanzar el ambicioso numero de 9.000 clientes al año. En definitiva, se
busca crear un bar cafetería que sea capaz de satisfacer las necesidades de muchas mujeres
jóvenes y sea capaz de crear cierta identificación con el cliente, debido a que solo ese ítem
sostiene a las cafeterías pequeñas en la industria.

El trabajo que se presenta a continuación, muestra un análisis completo para entender las
características del negocio y de la Industria de las cafeterías en la ciudad de Arequipa. Además
el trabajo presentado, muestra como la industria de las cafeterías se encuentra en una etapa
de crecimiento y que aún existen muchos nichos de clientes que no están siendo cubiertos por
los principales competidores. También se presenta un estudio cualitativo, para entender que
necesidades insatisfechas presenta nuestro mercado objetivo y opciones para capturar dicho
mercado.

Siguiendo la línea anterior, se agrega un estudio cuantitativo para verificar las hipótesis
realizadas en el Grupo y elegir y descartar aquellas que presentan oportunidades y debilidades
para el giro de nuestro negocio. Finalmente se presenta un ítem de Evaluación Financiera para
dar entender la magnitud del proyecto en número y que tan rentable llega a ser el proyecto en
términos de TIR, VAN y posibles ejes de expansión a futuro para cualquier cafetería que se
enfoque en un formato similar a la “Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE”

Los factores que nos motivan a este emprendimiento son principalmente el mercado público
juvenil que asiste a los locales, la proliferación de nuevas marcas para atender nuevos nichos
de mercado y la influencia que tiene la localización en la consolidación de la marca en la
Industria. El proyecto que se presenta a continuación está constituido por Henrry Pilco
Cansaya, Mayli Yanque Gomez y Marcela Vilca Ramos con la cafetería que se busca emprender
se “Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE”.

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CAPITULO 1

1.-PRESENTACION

1.1 Definición del Servicio

“Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE” ofrece un concepto distinto a las actuales Bar cafeterías
que existen hoy en día en Arequipa. Con nuestro local intentaremos construir un acogedor
espacio de reunión para las amantes del café, té y bebidas que buscan en el día a día lo natural y
saludable de los productos.

Somos un lugar de encuentro para consumidores que buscan tener un grato momento del día
compartiendo con cercanos y buscando variedades de productos que vayan de la mano con lo
natural y saludable del día a día de los clientes. Este nuevo lugar de reunión contará con un
agradable ambiente, en donde nuestros consumidores puedan compartir momentos inolvidables
del día con una amplia variedad de productos, excelente atención y decoración acorde a las
necesidades de estos mismos.

Por lo tanto nuestro objetivo es crear relaciones cercanas y duraderas con nuestros clientes
basadas en la satisfacción de estos mimos. Por ende “Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE”
debe estar constantemente buscando nuevos productos que beneficien la calidad de vida de
nuestros clientes para que ellos estén cómodos, confiados y agradados con nuestros saludables y
naturales productos que mejoran su calidad de vida.

1.2 Mercado Objetivo

El café es un producto que se ha hecho atractivo en nuestra sociedad actual, debido a sus efectos
propios para levantar el ánimo y mantener despierto y alerta a quien lo consume. Pero esto no es
todo lo que quiere ofrecer “Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE”, ya que si bien este nuevo
emprendimiento tiene como objetivo satisfacer la creciente demanda por café y sus variedades
de calidad, también apunta a otro mercado como cafetería, el cual es entregar té y café verde
como otra opción de bebida. El té, las bebidas y cocteles también es un mercado que ha ido en
aumento los últimos años, esto se debe también a que el té sí es un bebida energética para el
cuerpo humano, lo que lo mantiene alerto y despierto, lo que es una

Es así como “Bar Cafetería PERU INOLVIDABLE” no sólo se enfocará en trabajadores y

oficinistas que necesiten de un café para mantenerse alertas durante el día, sino quesera una
cafetería de alternativa también para todas aquellos jóvenes de universidades e institutos que
les gusta reunirse en lugares en donde puedan tomar alguna bebida que las mantenga despierta,

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o bien algo saludable que las ayude a mantener su estado de saciedad alto, y puedan durar el día
con menos comida, ya sea para bajar de peso, o simplemente mantenerlo.

Es así como nuestro mercado objetivo serán principalmente jóvenes entre los 20 y 30 años,
jóvenes que necesitan o desean pasar cierta parte de su día con sus amigos para poder
conversar, relajarse y tomar de una bebida sana y llenadora., que las ayude a seguir con su día y
puedan aprovechar el momento de compartir con sus amigas.

Por supuesto, otra parte del mercado serán los oficinistas y trabajadores entre los 30 y 40 años,
los cuales también necesitan una bebida que los mantengan alertas y despiertos, y buen café de
calidad y de distintas variedades para darle un nuevo sabor a su día, en donde puedan tenerlo de
manera rápida y efectiva, para poder seguir trabajando en lo que resta del día con energías
renovadas, y que sea en lugares de su conveniencia.

1.3.-Objetivos

1.3.1. General

Determinar la factibilidad de un proyecto de Servicio de Bar Cafetería presentando

como bebidas banderas relacionadas a nuestra cultura Peruana con el fin de crear
identificación por nuestro país presentado bebidas típicas de nuestras regiones.

1.3.2. Específico

• Conocer el proceso productivo de nuestros productos bandera.

• Realizar estudios de pre factibilidad y factibilidad para la instalación del local
donde brindaremos nuestros productos dentro de la ciudad de Arequipa.

1.4 Misión y Visión

Visión: “Nuestra visión es ser reconocidos como la mejor cafetería alternativa de productos
naturales y saludables en la ciudad de Arequipa. Queremos destacar en el ambiente, excelente
atención, calidad y amplia gama de productos, potenciando lo nuevo, natural y saludable que
existe en nuestros locales”.

Misión: “Nuestra misión es ofrecer un agradable y acogedor espacio de reunión a las amantes
del café y bebidas en donde puedan compartir momentos únicos con cercanos, disfrutando las
distintas alternativas naturales y saludables de productos que ofrecemos”.

1.5.- Oportunidad de Mercado

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La industria del café en la ciudad de Arequipa es una de las muchas que ha tenido un avance
progresivo en los últimos años, el café no es una semilla netamente del suelo Peruano, sino
que es importada desde otros países como Colombia y algunos países Sudafricanos. La cultura
cafetera se está introduciendo cada vez más en el Perú, tanto así que en los últimos cinco años
este mercado creció un 78% en valor, alcanzando en 2018 ventas por US$167 millones, según
la consultora Euro monitor (1).

Si bien Perú no es de los países que más consume café en Latinoamérica, su creciente consumo
ha sido foco de muchos países productores de este, debido a su alta tasa de crecimiento en los
últimos 5 años. Si bien el café no ha sido siempre la bebida caliente preferida de los peruanos,
la cifra ha ido aumentando en los últimos años. Si bien el consumo de té para el 2017 eran 352
tazas de té anuales per cápita, lo que equivale a prácticamente una taza de té diaria, el
consumo del café ha aumentado en un 15,1% en los últimos dos años, llegando a un consumo
de 202 tazas de café diarias según Euro monitor International.

Este aumentado se debe principalmente a los efectos que posee esta bebida caliente para
quien lo consume, ya que el sabor, aroma, temperatura y capacidad para mantener alerta los
sentidos han sido las principales características para explicar el aumento de su consumo. Las
tendencias aseguran que al café y el té no son excluyentes como uno creería, ya que ambos
mercados han ido aumentando su consumo a lo largo del tiempo, y cada uno a un nivel propio,
tanto en volumen como precio, por lo que se espera que estos mercados sigan creciendo en un
futuro cercano, aunque a una tasa mucho menos de la que se ha experimentado estos últimos
años.

En Perú, el consumo por persona de café fue de US$ 9,7 per cápita para el 2018, lo que está
muy por debajo de los líderes consumidores de café en Latinoamérica, como lo son Brasil y
Colombia, pero si existe una relación directa entre la tasa de desempleo de un país y el
consumo de café de este mismo, según “The Economista” (Edición abril 2011).

2.-ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA
a) La Industria de las cafeterías en el Perú

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La industria del café en el Perú se caracteriza principalmente por la estrategia de Marketing
Mis de Plaza (Distribución) en términos generales. Esta estrategia se caracteriza por la
proliferación de locales cerca de nichos de clientes con la idea de minimizar el tiempo de
traslado de estos a los locales, donde el mejor representante de esta estrategia seria la cadena
de cafeterías Starbucks la cual posee un gran número de locales con la finalidad de cubrir la
mayor cantidad de clientes potenciales y minimizar el tiempo de traslado que realicen estos
hacia sus locales. En términos de estrategias genéricas la que predominan en la Industria son la
de Diferenciación y Nicho en Diferenciación, debido a que cada marca de la industria busca
ofrecer un servicio, mejor dicho, una experiencia única que haga que el cliente se sienta
incentivado a volver, debido a que este cliente potencial se caracteriza por no poseer una
lealtad firme a una marca (a excepción de la marca Starbucks donde se puede observar cierta
fidelización)

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2.2.-Proyeccion de la Ventas 5 AÑOS

AÑO VENTAS X X^2 XY

1 191874.76 -2 4 -383749.52
2 201468.498 -1 1 -201468.498

3 211541.9229 0 0 0
4 222119.02 1 1 222119.02

5 233224.97 2 4 466449.94
SUMA 1060229.17 0 10 103350.941

AÑO VENTAS PROYECCION MPA PROYECCION MPG PROYECCION MPMC

    Do+10337.55 Do(1.05)^n-1 aba
1 191874.76 191874.76 191874.76(1.05)^0 191874.76 212045.83+10335.09(-2) 191375.6458
2 201468.498 202212.3125 191874.76(1.05)^1 201468.50 212045.83+10335.09(-1) 201710.7399
3 211541.923 212549.865 191874.76(1.05)^2 211541.92 212045.83+10335.09(0) 212045.834
4 222119.02 222887.4175 191874.76(1.05)^3 222119.02 212045.83+10335.09(1) 222380.9281
5 233224.97 233224.97 191874.76(1.05)^4 233224.97 212045.83+10335.09(2) 232716.0222
  1060229.17          

MPA= (Dm-Do)/(n-1) MPG= (Dm/Do)^(1/n-1)

MPA= 10337.5525 MPG= 1.05

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MPMC= ∑y= na+b∑x ∑xy= a∑x+b∑x^2
1060229.17 5a+b(0) 103350.941 a(0)+b(10)
a= 212045.834 b= 10335.0941

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3.-ESTUDIO TECNICO
Una vez que, de acuerdo con los resultados del estudio de mercado, se ha demostrado que es
conveniente continuar realizando el estudio de factibilidad, los promotores del proyecto
declaran que:

La misión de la idea de negocio es poder ofrecer bebidas bandera a nuestra distinguida clientela
los días establecidos y en el mejor local bien ambientado.

La visión de la idea de negocio es que nuestra marca sea reconocida en la ciudad de Arequipa
con los productos que ofreceremos.

Los objetivos para alcanzar la misión y visión mencionadas son:

1. Desarrollar las estrategias adecuadas de penetración al mercado desde el punto de

vista de precio, publicidad y calidad del producto.
2. Denar los procesos clave en toda la empresa, a un de optimizarlos.
3. Contar con un selecto grupo humano para asegurar la calidad deseada en el
producto.

3.1.-Localización óptima del proyecto

Café & Bar desea evaluar la posibilidad de inversión en un proyecto de alimentos en la ciudad
de Arequipa.

Los dueños de la empresa hicieron un estudio de localización estimando que tanto los Factores
cuantitativos (Objetivos) como los factores cualitativos (Subjetivos) resultan relevantes en la
determinación de la localización del local del negocio.

A continuación se presentan los resultados del estudio técnico considerando los costos de
inversión y operación:

COSTOS ANUALES (S/)

LOCALIZACION MANO DE MATERIA GASTOS TOTAL (Ci)
OBRA PRIMA INDIR.
Calle Mercaderes 60,000.00 12,000.00 36,000.00 108,000.00
AV. Independencia 56,000.00 10,000.00 24,000.00 90,000.00
Av. Venezuela 49,000.00 10,000.00 22,000.00 81,000.00

Paralelamente, se profundizo el estudio de mercado mediante investigación en la zona a una

muestra del mercado objetivo, obteniendo la siguiente información

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 Los Atributos más valorados por el mercado potencial de bebidas calientes y frías son: El
entorno donde estará e l local (50%), Las vías de acceso al lugar es decir las forma de
concurrencia de las personas (25%) y el ambiente del lugar (25%).

El Estudio señalo lo siguiente:

1. La calle mercaderes y la Av. Independencia era los lugares más preferidos en
cuanto al entorno, puesto que la mayor parte de la población ha pasado en
más de una vez a la semana.
2. En cuanto a los accesos, también se prefiere Calle mercaderes y Av.
independencia, AV. Independencia sobre la Av. Venezuela y ninguno con
respecto a Av. Venezuela.
3. En cuanto al factor del ambiente hay preferencia de Av. Independencia con
respecto a Calle mercaderes pero al comparar Calle mercaderes y Av.
Venezuela la gente prefiere la primera. Se prefiere igual la Av. independencia
con relación a AV. Venezuela.

Los factores subjetivos se valoran con 75% y los valores objetivos con 25%

Utilizando el modelo BROWN Y GIBSON determine cuál es la localización óptima del proyecto
considerando los valores subjetivos y objetivos.

SOLUCION:

Se determina una calificación W para cada valor subjetivo mediante comparación pareada de
dos factores. Se asigna un valor de 1 al factor de mayor relevancia y 0 al de menor relevancia.

  COMPARACIONES PAREADAS
SUMA DE INDICE
Av. Venezuela Av. Independencia Calle Mercaderes
FACTOR (j) PREFERENCIAS (W)
(1) (2) (3)
Entorno 1 1   2 0.50
Acceso 0   1 1 0.25
Ambiente   0 1 1 0.25
TOTAL 1 1 2 4 1.00

Hallamos los factores Subjetivos (Ir)

I. ENTORNO

  COMPARACIONES PAREADAS SUMA DE Ir 1

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 Av. Venezuela Av. Independencia Calle Mercaderes
FACTOR (j) PREFERENCIAS
(1) (2) (3)
Calle Mercaderes 1 1   2 0.50
AV. Independencia 1   1 2 0.50
Av. Venezuela   0 0 0 0.00
TOTAL 2 1 1 4 1.00

II. ACCESO

  COMPARACIONES PAREADAS
SUMA DE
Av. Venezuela Av. Independencia Calle Mercaderes Ir 2
FACTOR (j) PREFERENCIAS
(1) (2) (3)
Calle Mercaderes 1 1   2 0.50
AV. Independencia 1   1 2 0.50
Av. Venezuela   0 0 0 0.00
TOTAL 2 1 1 4 1.00

III. AMBIENTE

  COMPARACIONES PAREADAS
SUMA DE
Av. Venezuela Av. Independencia Calle Mercaderes Ir 3
FACTOR (j) PREFERENCIAS
(1) (2) (3)
Calle Mercaderes 1 0   1 0.25
AV. Independencia 1   1 2 0.50
Av. Venezuela   1 0 1 0.25
TOTAL 2 1 1 4 1.00

En el siguiente cuadro se resumen los resultados de los factores subjetivos de evaluación:

  PUNTAJE RELATIVO (Ir) INDICE W

FACTOR (j) Calle Mercaderes Av. Independencia Av. Venezuela

Entorno 0.50 0.50 0.00 0.50

Acceso 0.50 0.50 0.00 0.25
Ambiente 0.25 0.50 0.25 0.25

FACTOR OBJETIVO (FO)

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 RECIPROCO FACTOR
LOCALIZACION TOTAL (Ci)
(1/Ci) OBJETIVO (FO)
Calle Mercaderes 108,000.00 0.0000092593 0.283019
AV. Independencia 90,000.00 0.0000111111 0.339623
Av. Venezuela 81,000.00 0.0000123457 0.377358
TOTAL 0.0000327160 1.000000

FACTOR SUBJETIVO (FS)

FACTOR
ENTORNO ACCESO AMBIENTE
FACTOR (j) OBJETIVO
0.50 0.25 0.25
(FS)
Calle Mercaderes (0.50)(0.50)+ (0.50)(0.25)+ (0.25)(0.25) 0.4375
AV. Independencia (0.50)(0.50)+ (0.50)(0.25)+ (0.50)(0.25) 0.5000
Av. Venezuela (0.00)(0.50)+ (0.00)(0.25)+ (0.25)(0.25) 0.0625
TOTAL 1.0000

FS=∑ Ri∗Wj
MEDIDA DE PREFERENCIA DE LOCALIZACION (MPL)

FACTOR (j) K=0.25 MPL

Calle Mercaderes (0.25)(0.283019)+ (0.75)(0.4375) 0.39888
AV. Independencia (0.25)(0.339623)+ (0.75)(0.5000) 0.45991
Av. Venezuela (0.25)(0.377358)+ (0.75)(0.0625) 0.14121
TOTAL 1.00000

MPL=K∗FO+ (1−K )∗FS

CONCLUSION:
La alternativa más correcta y más conveniente es la Av. Independencia según el Método de
BROWN Y GIBSON

3.2.- COSTOS DE LA PRODUCCIÓN

3.2.1.- COCTEL PISCO SOUR (COSTA)

El pisco sour es un cóctel preparado con pisco y zumo de limón. La
denominación proviene de la unión de las palabras «pisco» (un tipo
de aguardiente de uvas) y «sour» (en referencia a la familia de cócteles que
utilizan limón como parte de su receta). Está incluido en la gastronomía de Perú,

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preparado con una receta diferente respectivamente, y con algunas variaciones
en el resto de sus ingredientes básicos. Perú y Chile debaten que el pisco sour es
su cóctel nacional o típico, y cada uno afirma la propiedad exclusiva.

ORIGEN

Sobre el origen de este cóctel existe una controversia entre los expertos.
Investigadores peruanos consideran únicamente un origen en el Perú, mientras
que la opinión chilena está dividida, algunos consideran que es originario de
Chile, a su vez, otros consideran que fue creado en el Perú. En 2004 el gobierno
peruano creó un día festivo anual en honor del pisco sour, el primer sábado de
febrero, desde entonces se celebra todos los años, y en 2007 declaró al pisco
sour como patrimonio cultural de la nación.

INGREDIENTES

 2¼ tazas de pisco (560 gr)

 1½ tazas de jugo de limón (375 gr)

 ¾ de taza de jarabe de goma o azúcar (150 gr)

 ¼ de taza de clara de huevo (40 gr)

 2 gotas de amargo de Angostura por copa (2 gr)

 6 cubitos de hielo

PREPARACION
Primero asegúrate de tener una copa bien fría. Guárdala en la nevera minutos
antes de preparar el coctel y sácala justo antes de servir

Vierte en una coctelera en el siguiente orden: Primero las 3 onzas de Pisco

Peruano Quebranta, después 1 onza de jugo de limón, 1 onza de jarabe de goma o
1,5 cucharaditas de azúcar blanca y 1/4 de clara de huevo

A continuación agrega los 4 cubitos de hielo, cierra la coctelera y agita fuerte

durante 10 segundos

Sirve el contenido en la copa fría en 3 tiempos para darle tiempo a la espuma para
que suba a la parte superior de la copa

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COSTO DE ELABORACION

DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DEL

PISCO SOUR

COSTO/
ONZAS PISCO SOUR
  ONZA

PISCO quiéralo que 3 1.00 S/4.25

  COSTO/ ONZA

Limón 0.50
Huevos 0.33
JARABE GOMA 750 ml 0.26
Amargo 0.0047
HIELO 3 kg 0.15

Cantida Onzas/
  Soles
d Por. Útil
Limón 6 1.00 4
Huevos 3 1.00 3
JARABE GOMA 750 ml 1 6.50 25
AMARGO 75 ml 1 7.00 1500
HIELO 3 kg 1 3.00 20

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 III.2.2. COCTEL DE CAMU CAMU
Se trata de un fruto de color rojo y de fuerte ácido sabor, que ha sido conocido y
consumido desde siempre por los pueblos indígenas de la cuenca amazónica y
que crece a orillas de los ríos ubicados entre los departamentos de Pucallpa e
Iquitos.

El camu camu es considerado un producto muy atractivo y muy poco explotado,

deba a que no está muy difundido al ser un producto relativamente nuevo en el
Comercio Internacional.

ORIGEN El camu camu crece naturalmente en las orillas de los ríos, cochas y
cursos menores de agua en la Amazonía. Su mayor concentración y diversidad se
encuentra en la Amazonía peruana, a lo largo de los ríos Ucayali y Amazonas y
sus afluentes, en el sector ubicado entre las localidades de Pucallpa (sobre el río
Ucayali) y Pebas (sobre el río Amazonas).

INGREDIENTES

 5 cubos de hielo  1 cdta de licor de naranja

 2 cdas de jugo de camu  1 cáscara de naranja rallada
 1 1/2 cda de pisco  2 camu camu
 1/4 cda de jarabe de lima  1 espiral de cáscara de naranja

PREPARACION

1. Primero mezclamos en un vaso el pisco, el jugo de camu camu, el jarabe de

lima, el licor de naranja y el hielo.

2. Insertar con un mondadientes la cáscara de naranja, los camu camu  y el

espiral de cáscara de naranja.

3. Para finalizar colocar la mezcla en un vaso y servir con 2 sorbetes.

INGREDIENTES COSTO
5 cubos de hielo S/ 0.37
2 cdas de jugo de camu camu S/ 0.60
1 1/2 cda de pisco S/ 0.90
1/4 cda de jarabe de lima S/ 0.08
1 cdta de licor de naranja S/ 1.43
1 cáscara de naranja rallada S/ 0.20
2 camu camu S/ 0.50
1 espiral de cáscara de naranja S/ 0.15
TOTAL S/ 4.22

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III.2.3. CAFÉ
El café, cuenta su definición, es el nombre de la semilla del cafeto, un árbol que
crece naturalmente en territorio etíope y que pertenece al grupo de las
Rubiáceas. El cafeto posee entre cuatro y seis metros de alto, presenta hojas
opuestas de tonalidad verduzca, sus flores son blancas y sus frutos se exhiben en
baya roja.
Consumir café puede producir abortos espontáneos
Muchos estudios, entre los que se encuentra uno publicado en 2008 en el
American Journal of Obstetrics and Gynecology, vincularon el consumo de café
con el aborto espontáneo. La investigación constató que las
mujeresembarazadas que consumen más de 200 miligramos de café por día
tienen el doble de riesgo de producir un aborto que quienes toman cantidades
menores.

El café previene la diabetes tipo 2

Frank Hu, epidemiólogo de Harvard, sostiene que los resultados de los estudios
comprueban que el magnesio y el cromo contenidos en el café, estimulan al uso
de insulina por parte del organismo, sustancia que regula el azúcar en la sangre.
El café previene el Alzheimer
Según un estudio hecho en 2009, quienes beben 3 o 4 tazas de café al día
tienen 65% menos de posibilidad de desarrollar demencia o Alzheimer que
quienes toman 2 o menos.
El café favorece la digestión
Consumir café produce contracción peristáltica, funcionando como un laxante
natural. Se supone que esto se debe al acción del café en los receptores
epiteliales del estómago. A su vez, consumir café libera gastrina, una hormona
que activa el proceso digestivo.

MATERIA PRIMA
CANTIDAD COSTO
CAFÉ 10 Gr. 1.50
AGUA 20ml 0.01
ESPUMA DE LECHE 0.20
AZUCAR 0.40
TOTAL S/2.20

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Los costos e la entidad a invertir consisten en la adquisición de activo fijo necesaria para la
implementación del ambiente de la cafetería, además que será necesario contar con personal
disponible en los ambientes de la producción así como también en el área administrativo, todo
ello se detalla en los siguientes cuadros.
COSTO DE MANO DE OBRA

MAYO

REMUNERACION SNP
Nª CODIGO TRABAJADOR CARGO
A.F
TOTAL
BASICO GRATIFIC CTS
REMUNER 13%
YBONI
1 A001 Juan Rodríguez Gomez MOZO 1200.00 0.00 0.00 1200.00 156.00
2 A002 Marilú Teresa Fernández Santos MOZO 1200.00 0.00 0.00 1200.00 156.00
3 A003 Carlos Roberto Carpio Velásquez BARTENDER 1600.00 0.00 0.00 1600.00 208.00
4
8                
        4000.00     4000.00 520.00

CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA

ENERGIA ELECTRICA X/AÑO OPERACIÓN 80% S/ 2,880.00

MENSUAL S/ 300.00 ADMINISTRATIVO S/ 360.00
ANUAL S/ 3,600.00 VENTAS S/ 360.00

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CONSUMO DE AGUA

CONSUMO
ACTIVIDAD CONSUMO DIARIO
ANUAL
LIMPIEZA DE EQUIPO 60 720
LIMPIEZA GENERAL 70 840
TOTAL 1,560

CONSUMO TOTAL DE AGUA ANUAL EN L 76,800

OPERACIÓN 80% S/ 1,248.00

ADMINISTRATIVO S/ 156.00
VENTAS S/ 156.00

OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN

CANTIDA TOTAL COSTO

CONCEPTO VECES /AÑO COSTO ANUAL
D ANUAL UNITARIO
UNIFORMES 4 1 4 S/ 40.00 S/. 160.00
EQUIPO DE PROTECCION 4 1 4 S/60.00 S/. 240.00
MATERIAL DE LIMPIEZA GENERAL S/. 2,000.00
TOTAL S/. 2,400.00

COSTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION

CARGO DE
ACTIVO PORCENTAJE COSTO TOTAL DEPRECIACION
ANUAL
MAQUINA CAFETERA 25% S/. 7,000.00 S/. 210.00
LICUADORA 10% S/. 500.00 S/. 50.00
UTENSILIOS EN GENERAL 10% S/. 2,100.00 S/. 1750.00
TOTAL   S/. 9,600.00 S/. 2,010.00

COSTOS DE MANTENIMIENTO

ACTIVIDAD CONSUMO ANUAL

MANTENIMIENTO S/ 3,000.00
TOTAL S/ 3,000.00

COSTOS DE ENVASES Y EMBALAJES

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 ENVASES Y EMBALAJES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO/U TOTAL CONSUMO CANTIDAD N. VALOR N.

VASOS TÉRMI. DE 14 Onza 3000 0.30 900.00 700 2300 690.00
VASOS TÉRMI. DE 10 Onza 4000 0.15 600.00 1200 2800 420.00
ETIQUETAS 5000 0.08 400.00 1500 3500 280.00
TOTAL 17000 - 2150.00 3400 8600 1390.00

COSTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

COSTO DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION

VALOR
VALOR EN
CANTIDAD ACTIVO % DEPRECIACION M. DEPRECIACION A. ACTUAL
LIBROS
NETO
1 UNA BARRA DE 2 m 8000.00 10% 66.67 800.00 7200.00

7 JUEGO DE MESAS 1400.00 10% 11.67 140.00 1260.00

28 SILLAS 700.00 10% 5.83 70.00 630.00

3 SILLONES 3500.00 10% 29.17 350.00 3150.00

1 MESA DE CENTRO 100.00 10% 0.83 10.00 90.00

1 CAJA REGISTRADORA 600.00 10% 5.00 60.00 540.00

1 COMPUTADORA 1200.00 10% 10.00 120.00 1080.00

8 BANCAS 400.00 10% 3.33 40.00 360.00

4 EQUIPO DE MÚSICA 9000.00 10% 75.00 900.00 8100.00

4 VITRINAS 6000.00 10% 50.00 600.00 5400.00

1 DECORACIONES 3000.00 10% 25.00 300.00 2700.00

TOTAL 39,900.00 - 282.50 3390.00 30510.00

P á g i n a 20 | 28
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

MAYO
NETO
TOTAL
REMUNERACION SNP A APORTE
DESCTOS
PAGAR
Nª CODIGO TRABAJADOR CARGO ESSALUD SCTR
A.F
TOTAL
BASICO GRATIFIC CTS
REMUNER 13% 9% 1.23% TOTAL
YBONI
APORTE
1 A004 SUAREZ MANRIQUE MIGUEL GERENTE (A) 2000.00 0.00 0.00 2000.00 260.00 260.00 1740.00 180.00   180.00
2 A005 Mamani Salinas Emile CAJERA (V) 1000.00 0.00 0.00 1000.00 130.00 130.00 870.00 90.00   90.00
3 A006 Ramírez Galas Manuela CONTADORA (A) 700.00 0.00 0.00 700.00 91.00 91.00 1566.00 63.00   63.00
4
8                          
        3700.00     3700.00 481.00 481.00 3219.00 333.00   333.00

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COSTO UNITARIO POR PRODUCTO

COSTO UNITARIO CAFÉ COSTO UNITARIO CAMU CAMU COSTO UNITARIO PISCO SOUR

MP 14770 MP 24456.6667 MP 30561.84

MOD S/6,451.20 MOD S/5,345.28 MOD S/6,635.52
GF S/13,893.60 GF S/11,511.84 GF S/14,290.56
  S/35,114.80 TOTAL S/41,313.79   S/51,487.92
UNIDADES 7,000 UNIDADES 5,800 UNIDADES 7,200
COSTO UNITARIO S/5.02 COSTO UNITARIO S/7.12 COSTO UNITARIO S/7.15
P.V S/7.52 P.V S/10.68 P.V S/10.73

Gastos de ventas Gastos administrativos

GASTOS DE VENTAS GASTO DE ADMINISTRACION

ELECTRICIDAD S/360.00 ELECTRICIDAD S/360.00

AGUA S/156.00 AGUA S/156.00
PLANILLA 28776 PLANILLA 13080
OTROS S/2,665.00 OTROS S/2,665.00
TOTAL S/31,957.00 TOTAL S/16,261.00

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION PROYECTADA (2020)

             
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO     S/ -
             
COSTO DE FABRICACION         S/127,916.51
Consumo de MPD     S/ 69,788.51    
II MPD   S/ -        
Consumo MPD S/69,788.51        
IF MPD   S/ -        
             
Empleo de Mano de Obra   S/18,432.00    
             
Inversiones GF     S/39,696.00    
             
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO     S/ -
             
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN       S/127,916.51

ESTADO COSTO DE VENTAS

ESTADO DE VENTAS DE PRODUCCION PROYECTADA (2020)

   
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS S/ -
   
COSTO DE PRODUCCION S/127,916.51
   
II PP S/ -  
COSTOS DE FABRICACION  
Consumo MPD S/69,788.51  
Empleo MOD S/18,432.00  
Inversión GF S/39,696.00  
IF PP S/ -  
   
   
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO S/-
   
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN       S/127,916.51

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

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 ESTADO DE RESULTADO DE PRODUCTOS PROYECTADOS (2020)
   
   
VENTAS S/ 191,874.76  
COSTO DE VENTAS S/ 127,916.51  
UTILIDAD BRUTA S/ 63,958.25  
   
GASTOS OPERATIVOS  
GASTOS DE VENTAS S/31,957.00  
GASTOS DE ADMINISTRACION S/16,261.00  
UTILIDAD OPERATIVA S/ 15,740.25  
   
OTROS GASTOS DE GESTION  
GASTOS FINANCIEROS S/ -  
INGRESOS FINANCIEROS S/ -  
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ -  
OTROS GASTOS DE GESTION S/ -  
UTILIDAD ANTES DEL IR Y P S/ 15,740.25  
   
IR S/ 4,643.37  
PARTICIPACIONES S/ -  
UTILIDAD NETA S/ 11,096.88  
             

ESTADO DE RESULTADO DE PRODUCTOS PROYECTADOS (2021)

   
   
VENTAS S/ 241,762.20  
COSTO DE VENTAS S/ 153,499.81  
UTILIDAD BRUTA S/ 88,262.39  
   
GASTOS OPERATIVOS  
GASTOS DE VENTAS S/38,348.40  
GASTOS DE ADMINISTRACION S/19,513.20  
UTILIDAD OPERATIVA S/ 30,400.79  
   
OTROS GASTOS DE GESTION  
GASTOS FINANCIEROS S/ -  
INGRESOS FINANCIEROS S/ -  
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ -  
OTROS GASTOS DE GESTION S/ -  
UTILIDAD ANTES DEL IR Y P S/ 30,400.79  
   
IR S/ 8,968.23  
PARTICIPACIONES S/ -  
UTILIDAD NETA S/ 21,432.56  

ESTADO DE RESULTADO DE PRODUCTOS PROYECTADOS (2022)

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VENTAS S/ 296,158.69  
COSTO DE VENTAS S/ 179,083.11  

UTILIDAD BRUTA S/ 117,075.58  

   
GASTOS OPERATIVOS  
GASTOS DE VENTAS S/44,739.80  
GASTOS DE ADMINISTRACION S/22,765.40  
UTILIDAD OPERATIVA S/ 49,570.38  
   
OTROS GASTOS DE GESTION  
GASTOS FINANCIEROS S/ -  
INGRESOS FINANCIEROS S/ -  
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ -  
OTROS GASTOS DE GESTION S/ -  

UTILIDAD ANTES DEL IR Y P S/ 49,570.38  

   
IR S/ 14,623.26  
PARTICIPACIONES S/ -  
UTILIDAD NETA S/ 34,947.12  
             

ESTADO DE RESULTADO DE PRODUCTOS PROYECTADOS (2023)

   
   
VENTAS S/ 355,390.43  
COSTO DE VENTAS S/ 204,666.41  
UTILIDAD BRUTA S/ 150,724.02  

P á g i n a 25 | 28
   
GASTOS OPERATIVOS  
GASTOS DE VENTAS S/51,131.20  
GASTOS DE ADMINISTRACION S/26,017.60  
UTILIDAD OPERATIVA S/ 73,575.22  
   
OTROS GASTOS DE GESTION  
GASTOS FINANCIEROS S/ -  
INGRESOS FINANCIEROS S/ -  
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ -  
OTROS GASTOS DE GESTION S/ -  

UTILIDAD ANTES DEL IR Y P S/ 73,575.22  

   
IR S/ 21,704.69  
PARTICIPACIONES S/ -  

UTILIDAD NETA S/ 51,870.53  

ESTADO DE RESULTADO DE PRODUCTOS PROYECTADOS (2024)

   
   
VENTAS S/ 419,804.95  
COSTO DE VENTAS S/ 230,249.71  
UTILIDAD BRUTA S/ 189,555.23  
   
GASTOS OPERATIVOS  
GASTOS DE VENTAS S/57,522.60  
GASTOS DE ADMINISTRACION S/29,269.80  
UTILIDAD OPERATIVA S/ 102,762.83  
   
OTROS GASTOS DE GESTION  
GASTOS FINANCIEROS S/ -  

P á g i n a 26 | 28
INGRESOS FINANCIEROS S/ -  
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ -  
OTROS GASTOS DE GESTION S/ -  
UTILIDAD ANTES DEL IR Y P S/ 102,762.83  
   
IR S/ 30,315.04  
PARTICIPACIONES S/ -  
UTILIDAD NETA S/ 72,447.80  
             

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CALCULO DEL WACC; VAN; FEO; FEA
Bar Cafetería PERU INOLVIDABE desea proyectar su situación económica y financiera para los
próximos 5 años; Nos dan la siguiente información presupuestada Desde el año 2019 hasta el año 2025.

BAR CAFETERIA "PERÚ INOLVIDABLE"

Arequipa - Peru PLANILLA DE EVALUACION POR 5 AÑOS

Tasas
Interes Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Deudas
Activo
Efectivo 102,345.00 103,453.00 108,705.00 103,654.00 105,687.00 102,648.00
Cuentas por cobrar comerciales 1,987.00 1,056.00 987.00 1,500.00 1,021.00
Existencias 2,150.00 2,568.00 2,908.00 3,245.00 3,456.00 3,987.00
Activo fijo 49,500.00 51,456.00 52,456.00 54,678.00 55,678.00 56,789.00
Total Activo 153,995.00 159,464.00 165,125.00 162,564.00 166,321.00 164,445.00
Pasivo
Cuentas por pagar comerciales 3,456.00 3,124.00 6,432.00 3,456.00 2,986.00
Banco Crédito largo plazo 10.50% 30,000.00 27,864.00 25,789.00 23,135.00 21,455.00 19,876.00
Banco Continental largo plazo 12.20% 20,000.00 18,743.00 16,543.00 14,578.00 12,466.00 10,987.00
Total Pasivo 50,000.00 50,063.00 45,456.00 44,145.00 37,377.00 33,849.00
Total Patrimonio 103,995.00 109,401.00 119,669.00 118,419.00 128,944.00 130,596.00
Total Pasivo y Patrimonio 153,995.00 159,464.00 165,125.00 162,564.00 166,321.00 164,445.00
Tasa Impositiva 29.50% 29.50% 29.50% 29.50% 29.50% 29.50%
Interés promedio 11.18% 11.18% 11.16% 11.16% 11.12% 11.11%
Rentabilidad esperada inversionista 20.00% 23.00% 24.00% 25.00% 26.00% 27.00%
WACC 16.07% 18.25% 19.56% 20.35% 21.92% 23.05%
AÑO 0 1 2 3 4 5
Ventas Contado 191,874.76 241,762.20 296,158.69 355390.43 419804.95
Total Ventas 191,874.76 241,762.20 296,158.69 355,390.43 419,804.95
Costos de Ventas 127,916.51 153,499.81 179,083.11 204,666.41 230,249.71
Gastos Operacionales 48,218.00 57,861.60 67,505.20 77,148.80 86,792.40
Utilidad Operativa 15,740.25 30,400.79 49,570.38 73,575.22 102,762.84
Gastos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Impuesto Renta 4,643.37 8,968.23 14,623.26 21,704.69 30,315.04
Utilidad Neta 11,096.88 21,432.56 34,947.12 51,870.53 72,447.80
Depreciación 6,890.00 7,654.00 8,653.00 9,768.00 10,367.00
FEO´s 17,986.88 29,086.56 43,600.12 61,638.53 82,814.80
Capital de Trabajo 104,495.00 104,552.00 109,545.00 101,454.00 107,187.00 104,670.00
Variación Capital de Trabajo 104,495.00 57.00 4,993.00 -8,091.00 5,733.00 -2,517.00
Activo Fijo 49,500.00 58,346.00 60,110.00 63,331.00 65,446.00 67,156.00
Variación Activo Fijo 49,500.00 8,846.00 1,764.00 3,221.00 2,115.00 1,710.00
FEA´s -153,995.00 9,083.88 22,329.56 48,470.12 53,790.53 83,621.80
FEOn/(1+WACC)n 15,210.30 20,347.97 25,013.85 60,572.12 105,933.93
VAN ( FEO`s) 227,078.17
FEAn/(1+WACC)n 7,681.63 15,621.00 27,807.82 24,345.11 29,637.55
VAN(FEA`s) 105,093.11

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