Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
263/2010 PRIVIND
SISTEMUL UNITAR DE PENSII PUBLICE.
Sistemul unitar de pensii publice 2
CUPRINS
I Introducere privind drepturile sociale. ......................Error! Bookmark not defined.
I.1 Fundamentele constituționale ale drepturilor sociale ...... Error! Bookmark not defined.
I.2 Drepturile sociale și resursele bugetare ............................. Error! Bookmark not defined.
I.2.1 Suprimarea cumulului pensiei cu veniturile perofesionale ..... Error! Bookmark not
defined.
I.2.2 Reducerea cuantumului salariilor, a indemnizației de șomaj și a indemnizației
pentru creșterea copiilor ........................................................ Error! Bookmark not defined.
I.2.3 Reducerea pensiilor speciale..................................... Error! Bookmark not defined.
II Politici și sisteme de securitate socială. ......................Error! Bookmark not defined.
II.1 Noțiuni introductive privind conceptul de securitate socială Convenții OIM . Error!
Bookmark not defined.
Trăsături ale dreptului securității sociale .................................. Error! Bookmark not defined.
Izvor juridic ........................................................................... Error! Bookmark not defined.
Domeniu de aplicare .............................................................. Error! Bookmark not defined.
Ramură de drept public .......................................................... Error! Bookmark not defined.
Obiectul de reglementare ....................................................... Error! Bookmark not defined.
III Noțiuni generale privind sistemele de asigurare pentru pensii ........................ 4
IV Istoricul reglementării cotizațiilor profesionale ............................................... 10
V Impactul modificărilor fiscale asupra sistemului de asigurări sociale românesc
15
V.1 Încălcarea art. 1 alin. (3) din Constituție ................................................................. 18
V.2 Încălcarea art. 20 din Constituție ............................................................................. 21
VI SISTEMUL PUBLIC DE PENSII ..................................................................... 26
VI.1 Principiile sistemului public de pensii (art. 2) ........................................................ 26
VI.2 Categorii de persoane asigurate – Regulamentul nr. 883/2004() ........................... 26
VI.3 Persoanele asigurate obligatoriu, prin efectul legii (art 6 alin. (1) din Legea nr.
263/2010) .................................................................................................................................. 27
VI.3.1 Salariaţii şi persoanele asimilate acestora ........................................................... 27
VI.3.2 Persoanele care îşi desfăşoară activitatea în funcţii elective sau care sunt numite
în cadrul autorităţii executive, legislative ori judecătoreşti, pe durata mandatului precum și
membrii cooperatori dintr-o organizaţie a cooperaţiei meşteşugăreşti ................................. 28
VI.3.3 Persoanele care beneficiază de drepturi băneşti lunare, ce se asigură din bugetul
asigurărilor pentru şomaj, în condiţiile legii, denumite în continuare şomeri: ..................... 28
VI.3.4 Persoanele care desfăşoară o activitate în mod independent ..... Error! Bookmark
not defined.
VI.4 Persoane asigurate facultativ .................................................................................... 29
VI.5 Bugetul asigurărilor sociale....................................................................................... 30
VI.6 Stagiul de cotizare ...................................................................................................... 31
VI.6.1 Definiție............................................................................................................... 31
VI.6.2 Calcularea stagiului de cotizare ........................................................................... 32
VI.6.3 Perioadele asimilate stagiului de cotizare............................................................ 32
VI.6.4 Evidența stagiului de cotizare.............................................................................. 33
VI.7 Contribuabilii ............................................................................................................. 34
VI.8 Contribuția de asigurări sociale................................................................................ 34
Sistemul unitar de pensii publice 3
De asemenea, în anul 2020 a fost adoptată și Legea nr. 1/2020 privind pensiile
ocupaţionale3.
3
Publicată în M. Of. nr. 8.01.2010.
Sistemul unitar de pensii publice 7
muncă ale tuturor angajaţilor sau în temeiul unor rapoarte de serviciu sau acte de
numire, după caz, în baza cărora fiecare angajat îşi desfăşoară activitatea.
- Angajatorul reţine atât contribuţiile proprii, cât şi contribuţiile angajaţilor săi care
au calitatea de participant la un fond şi le virează odată cu contribuţiile de
asigurări sociale obligatorii.
- Administratorul este obligat să notifice angajatorului şi participantului
neîndeplinirea obligaţiei de plată faţă de fond.
Sistemul unitar de pensii publice 9
Încetarea plăţii
- Activul personal este insesizabil, nu poate fi gajat sau cesionat şi nu poate face
obiectul unor măsuri de executare silită sau al unor măsuri asigurătorii, sub
sancţiunea nulităţii absolute a actelor prin care se instituie.
- Activul personal este folosit numai pentru obţinerea unei pensii ocupaţionale.
- Prin excepție, următoarele categorii de persoane care beneficiază de
contravaloarea activului personal:
a) moştenitorii participanţilor, definiţi conform prevederilor Codului civil;
b) persoanele pensionate de invaliditate pentru afecţiuni care nu mai permit
reluarea activităţii, al căror activ personal la data acordării pensiei de
invaliditate nu este suficient pentru a putea primi o pensie ocupaţională;
c) persoanele al căror activ personal la data pensionării pentru limită de
vârstă nu este suficient pentru a putea primi o pensie ocupaţională.
- În cazul decesului unui participant înainte de deschiderea dreptului la pensia
ocupaţională, contravaloarea activului personal revine moştenitorilor acestuia, în
condiţiile legii, conform actului de succesiune.
- Plata pensiilor ocupaţionale se efectuează în conformitate cu legislaţia privind
plata pensiilor private.
- Inițial, asigurarea era obligatorie pentru muncitorii care obțineau un venit sub un
anumit prag, precum și unor categorii de funcționari publici;
- Sistemul era finanțat din contribuțiile sociale, care erau datorate atât de către
angajați (două treimi), cât și de către angajatori (o treime).
Prin urmare, după cum se poate observa, încă din anul 1883, sistemul de asigurări
sociale a fost construit pornind de la premisele că (i) angajatorul are obligația de
contribui la constituirea fondurilor de asigurări sociale, în calitate de beneficiar al
muncii prestate de asigurați și titular al obligației de a asigura și promova protecția
socială a lucrătorilor; (ii) fondurile sistemului de asigurări sociale nu pot fi constituie
exclusiv pe baza contribuțiilor datorate de contribuabili, motiv pentru care se impune
suplimentarea acestora cu sume provenite de la bugetele statelor.
Sistemul de asigurări sociale românesc a fost întemeiat pe aceste principii, așa cum o
ilustrează cu claritate istoricul reglementării în domeniu.
Legea pentru organizarea meseriilor din anul 1902 (Legea Missir) stabilea la pct.
56 pct. 1 obligația corporațiilor de a înființa case de asigurări sau să asigure pe
membrii corporaţiunei la societăţi de asigurare contra boalelor, accidentelor,
infirmităţilor, cazurilor de moarte.
4Pentru mai multe detalii, a se vedea European Observatory on Health Care Systems, Health Care
Systems in Transition. Germany, 2000, disponibil la
http://www.euro.who.int/__data/assets/pdf_file/0010/80776/E68952.pdf (consultat la data de
11.11.2010).
Sistemul unitar de pensii publice 12
asigurări pentru accidente de muncă erau constituie din contribuțiile patronilor, care,
potrivit art. 148 aveau obligația de „a participa la Asociaţiunea patronală, în scopul de
a asigura împreună pe lucrătorii lor în contra riscurilor provenite din accidente de
muncă.”
În anul 1966 a intrat în vigoare Legea nr. 27 privind pensiile de asigurări sociale
de stat și pensia suplimentară6, care în art. 4 a stabilit că „Fondurile necesare plății
pensiilor, a ajutorului social și a celorlalte drepturi cuvenite pensionarilor și membrilor
lor de familie se realizează din contribuțiile întreprinderilor, instituțiilor, altor
organizații și ale persoanelor fizice care angajează, precum și din sumele alocate în
acest scop din bugetul de stat, fără nicio reținere din salariu.”
Separat de cele de mai sus, Legea nr. 27/1966 a reglementat și pensia suplimentară,
care se calcula ca procent din salariul tarifar utilizat la calcularea pensiei de asigurări
sociale, în funcție de numărul de ani de contribuție ai asiguratului. Așadar, fondurile
necesare pentru plata pensiei suplimentare constituiau din contribuția tuturor
angajaților, în procent de 2% din salariul tarifar lunar de încadrare.
5 Pentru mai multe detalii, a se vedea, Marian Preda, Cristina Doboș, Vlad Grigoraș, Studiul nr. 9,
Sistemul de asigurări de pensii în România în perioada de tranziție: probleme majore și soluții, Institutul
European din România, București, 2004, disponibil la
http://beta.ier.ro/documente/studiideimpactPaisII_ro/Pais2_studiu_9_ro.pdf (consultat la data
de 11.11.2017).
Similar Legii nr. 27/1966, și Legea nr. 3/1977 reglementa pensia suplimentară,
fondurile necesare pentru acordarea acestui drept fiind constituie din contribuțiile
suplimentare pe care le plăteau asigurații, din retribuția lor tarifară (cota de
contribuții era de 2%, asigurații având posibilitatea de a plăti o cotă suplimentară de
contribuție de 2%).
După căderea regimului comunist, au fost adoptate mai multe acte normative de
modificare a legislației de asigurări sociale adoptate în perioada comunistă, precum
Decret-lege 70/1990 privind modificarea si completarea unor reglementari
referitoare la pensii, asigurări sociale și ocrotiri sociale 8 , Decret-lege 180/1990
privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de
dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în
străinătate ori constituite în prizonieri9, Legea nr. 42/1990 pentru pentru cinstirea
eroilor-martiri şi acordarea unor drepturi urmaşilor acestora, răniţilor, precum şi
luptătorilor pentru victoria Revoluţiei din decembrie 1989 10 , Legea nr. 73/1991
privind stabilirea unor drepturi de asigurări sociale, precum şi de modificare şi
completare a unor reglementări din legislaţia de asigurări sociale şi pensii11.
În anul 2000, a fost adoptată Legea nr. 19 privind sistemul public de pensii și de
asigurări sociale 12 , care a schimbat în chip radical concepția asupra sistemului
public de pensii. Astfel, cu titlu de exemplu, Legea nr. 19/2000 a reglementat expressis
verbis principiile pe care se întemeiază sistemul public de pensii, precum principiul
contributivității, principiul obligativității, principiul solidarității sociale și a extins
domeniul de aplicare personal al titularilor drepturilor de asigurări sociale în
favoarea mai multor categorii de persoane care obțineau venituri din desfășurarea
unei activități (spre deosebire de reglementările anterioare, care vizau salariații).
Astfel, în termeni similari cu Legea nr. 19/2000, și Legea nr. 263/2010 stabilește că
sistemul public de pensii se întemeiază, inter alia, pe principiul contributivității și cel
al solidarității sociale (art. 2).
Cu toate acestea, principiul sus-menționat a fost vidat într-o mare măsură de conținut
odată cu intrarea în vigoare a OUG nr. 79/2017 pentru modificarea și completarea
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal15, care a reglementat transferul obligației de
a plăti contribuția de asigurări sociale și cea de asigurări sociale de sănătate în sarcina
exclusivă a salariaților și a persoanelor asimilate acestora.
- Potrivit pct. 42 din OUG nr. 79/2017, „art. 138 se modifică şi va avea următorul
cuprins16:
a) 25% datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care
există obligația plății contribuției de asigurări sociale, potrivit prezentei legi;
urmează:
Articolul 139 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Art. 139. — (1) Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale, în cazul persoanelor fizice care
realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, o reprezintă câştigul brut realizat din salarii şi
venituri asimilate salariilor, în ţară şi în alte state, cu respectarea prevederilor legislaţiei europene
aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială
la care România este parte, care include:
(...)
(4) Sumele prevăzute la alin. (1) lit. d) şi f) intră în baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări
sociale, indiferent dacă persoanele respective sunt din cadrul aceleiaşi entităţi ori din afara ei, pensionari
sau angajaţi cu contract individual de muncă.”
Articolul 140 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate
acestora
Art. 140. — Pentru persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora,
baza lunară de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale o reprezintă suma câştigurilor brute
prevăzute la art. 139, realizate de persoanele fizice care obţin venituri din salarii sau asimilate salariilor
asupra cărora se datorează contribuţia, pentru activitatea desfăşurată în condiţii deosebite, speciale sau
în alte condiţii de muncă."
La articolul 141, litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„b) veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de către persoanele fizice asigurate în sisteme
proprii de asigurări sociale, din activităţi pentru care există obligaţia asigurării în aceste sisteme potrivit
legii;".
Sistemul unitar de pensii publice 17
În ce privește contribuția de asigurări sociale de sănătate, pct. 69 din OUG nr. 79/2017
stabilește că art. 156 se modifică și va avea următorul cuprins: „Cota de contribuţie de
asigurări sociale de sănătate este de 10% şi se datorează de către persoanele fizice care
au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări
sociale de sănătate, potrivit prezentei legi.18”
Prin pct. 87-91 din OUG nr. 79/2017 au fost abrogate capitolele IV – VII din cuprinsul
Titlului V al Codului fiscal („Contribuții sociale obligatorii”), care reglementau:
Așa cum vom arăta în cele ce urmează, măsurile legislative adoptate prin OUG nr.
79/1017, pe lângă faptul că ignoră istoricul reglementării cotizațiilor profesionale în
România, nesocotește și fundamentele pe care acestea s-au sprijinit, și totodată,
contravine legii fundamentale 26 , precum și tratatelor internaționale privind
drepturile omului, ratificate de România.
Art. 1 alin. (3), Constituție prevede că „România este stat de drept, democratic şi social,
în care demnitatea omului, drepturile şi libertăţile cetăţenilor, libera dezvoltare a
personalităţii umane, dreptatea şi pluralismul politic reprezintă valori supreme, în
spiritul tradiţiilor democratice ale poporului român şi idealurilor Revoluţiei din
decembrie 1989, şi sunt garantate.”
Încadrarea statului român în categoria celor care funcționează după regulile statului
de drept este fundamentat pe principii democratice și garantează drepturile
fundamentale – inclusiv pe cele sociale – ale omului.
Caracterul social al statului român rezultă din natura și funcțiile sale 27 , i.e. de
protector al categoriilor sociale dezavantajate și, totodată, debitor al obligației de a
întreprinde măsurile necesare pentru a asigura bunăstarea cetățenilor săi.
27 Coordonatori Ioan Muraru, Simina Elena Tănăsescu, Constituția României. Comentariu pe articole,
Ed. C.H. Beck, București, 2008.
28 Decizia Curții Constituționale nr. 25/2003 publicată în M. Of. nr. 73 din 25.02.2003.
29 Decizia Curții Constituționale nr.149/2001 publicată în M.Of. nr. 456 din 10.08.2001. A se vedea și
Decizia Curții Constituționale 847/2011 publicată în M.Of. nr. 635 din 6.09.2011.
30 Decizia Curții Constituționale nr. 872/2010, publicată în M. Of. nr. 433 din 28.06.2010.
Sistemul unitar de pensii publice 20
Așa fiind, din cele ce preced, se desprinde cu claritate concluzia potrivit căreia dreptul
la pensie – ca drept fundamental al omului – este garantat de Constituție, reglementat
prin lege și „amenajat” în conținutul prerogativelor sale, cât și în modalitățile de
realizare.
De lege lata, caracterul public al sistemului de pensii este ilustrat atât prin aspectele
de ordin formal – denumirea dată de lege asigurărilor sociale, inclusiv de pensii, cât
și prin elemente de fond, constând în modul de finanțare – statul garantează plata
pensiilor, prin subvenționarea deficitelor bugetare ale fondului de pensii – pe de o
parte – pe de altă parte, susține prin garanții de drept substanțial recunoașterea și
exercitarea dreptului la pensie, prin organizarea gestiunii publice a sistemului de
pensii și amenajarea principiilor pe care acesta se întemeiază.
Sub toate aspectele sus-amintite, rezultă în mod neîndoios că prin sintagma „stat
social” pe care Constituția o atribuie statului român se are în vedere și faptul că
sistemul de pensii este în România un sistem public, antrenând, urmare a acestei
calificări constituționale, participarea statului la „alimentarea” (i.e. finanțarea) și la
garantarea (i.e. controlul aplicării legislației în domeniu, asigurarea unei jurisdicții
specializate în soluționarea litigiilor cu acest obiect).
fundamentale şi a protocoalelor adiţionale la această convenţie, publicată în M.Of. nr. 135 din
31.5.1994.
33 Decizia Curții Constituționale nr. 146/2000, publicată în M. Of. nr. 566 din 15.11.2000.
34 Publicată în M. Of. nr. 193 din 4.05.1999.
35 Pentru mai multe detalii, a se vedea Matti Mikola, Social Human Rights of Europe, Ed. Karelactio,
2010, p.51.
Sistemul unitar de pensii publice 22
În acest sens, facem precizarea că potrivit art. 12 pct. 1-3- din Carta Socială
Europeană 36 , ratificată de România, „În vederea exercitării efective a dreptului la
securitate socială, părţile se angajează:
Privite lucrurile din acest unghi, rezultă că prevederile criticate din cuprinsul OUG nr.
79/2017 contravin art. 20 din legea fundamentală, care dau prioritate reglementării
Prin urmare, instanța constituțională a constatat neconformitatea art. 86 alin. (6) din
Legea nr. 85/2006, care excludea aplicarea procedurii concedierii colective în cazul
insolvenței angajatorului, cu dispozițiile legii fundamentale arătând că dreptul la
informare și consultare al angajaților, astfel cum este consacrat în Carta socială
europeană revizuită – tratat internațional cu privire la drepturile omului - este
inerent conținutului normativ al dreptului fundamental la măsuri de protecție socială
a muncii. Prin urmare, „reglementarea unei măsuri de protecție socială a muncii într-
un tratat internațional, coroborată cu importanța și amplitudinea sa socială, are drept
rezultat conferirea dreptului sau libertății prevăzute în cuprinsul Constituției a unei
interpretări în consonanță cu tratatul internațional”44.
42 A se vedea cu titlu de exemplu Decizia Curții Constituționale nr. 64/2015, publicat în M. Of. nr. 286
din 28.04.2015.
43 Publicată în M. Of. nr. 359 din 21 aprilie 2006 cu modificările și completările ulterioare, în prezent
abrogată.
44 A se vedea și Decizia nr. Curții Constituționale nr. 513/2006, publicată în M. Of. nr. 598 din 11 iulie
2006.
Sistemul unitar de pensii publice 24
Suplimentar față de cele de mai sus, sunt de amintit și dispozițiile art. 70 pct. 1 și 2
din Codul european de securitate socială, adoptat la Strasbourg la 16 aprilie 1964,
intrat în vigoare la 17 martie 1968 și ratificat de România prin Legea nr. 116/200945,
potrivit cărora „Costul prestaţiilor acordate conform prezentului cod şi cheltuielile de
administrare a acestor prestaţii trebuie să fie finanţate în mod colectiv, prin cotizaţii şi
impozite sau prin ambele modalităţi, astfel încât să se evite ca persoanele cu resurse
reduse să suporte o contribuţie prea mare şi care să ţină cont de situaţia economică a
părţii contractante şi a categoriilor de persoane protejate.
Totalul cotizaţiilor de asigurare care intră în obligaţia salariaţilor protejaţi nu
trebuie să depăsească 50% din totalul resurselor alocate protecţiei salariaţilor,
soţiilor şi copiilor lor. Pentru a stabili dacă această condiţie este îndeplinită, toate
prestaţiile acordate de o parte contractantă care aplică prezentul cod vor putea fi
considerate împreună, cu excepţia prestaţiilor familiale şi a prestaţiilor în caz de
accidente de muncă şi de boli profesionale, dacă acestea din urmă sunt acordate de o
ramură specială.”
46 European Code of Social Security. A short guide, Council of Europe Publishing, 2002, p. 71, disponibil
la https://www.coe.int/t/dg3/socialpolicies/source/socialsecurity/shortguide_en.pdf
(consultat la data de 14.11.2017).
47 Statele membre ale Consiliului Europei, semnatare ale Codului de Securitate Socială
Sistemul unitar de pensii publice 25
socială.
52 Art. 19 din Legea nr. 263/2010.
53 Art. 111 alin.(1) din Legea nr. 263/2010.
Sistemul unitar de pensii publice 28
IV.3.2 PERSOANELE CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA ÎN FUNCŢII ELECTIVE SAU CARE SUNT
NUMITE ÎN CADRUL AUTORITĂŢII EXECUTIVE , LEGISLATIVE ORI JUDECĂTOREŞTI , PE
DURATA MANDATULUI PRECUM ȘI MEMBRII COOPERATORI DINTR -O ORGANIZAŢIE A
COOPERAŢIEI MEŞTEŞUGĂREŞTI
IV.3.3 PERSOANELE CARE BENEFICIAZĂ DE DREPTURI BĂNEŞTI LUNARE, CE SE ASIGURĂ DIN
BUGETUL ASIGURĂRILOR PENTRU ŞOMAJ , ÎN CONDIŢIILE LEGII , DENUMITE ÎN
CONTINUARE ŞOMERI
IV.3.4 PERSOANELE CARE REALIZEAZĂ VENITURI DIN ACTIVITĂŢI INDEPENDENTE ŞI /SAU DIN
DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ , PENTRU CARE SE DATOREAZĂ CONTRIBUŢIE
DE ASIGURĂRI SOCIALE
Persoanele care realizează venituri din activităţi independente, respectiv din drepturi
de proprietate intelectuală, pentru care se datorează contribuţie de asigurări sociale,
conform prevederilor Codului fiscal - i.e. acele persoane care obțin într-un an
calendaristic un venit brut lunar cel puțin egal cu salariul de bază minim brut pe țară
(n.b.: pentru a dobândi calitatea de asigurați obligatoriu în sistemul public de pensii
nu este necesar ca în fiecare lună a anului calendaristic să obțină venituri cel puțin
egale cu salariul de bază minim brut pe țară, ci ca veniturile cumulate în cursul unui
an, împărțite la 12, să fie cel puțin egale cu salariul de bază minim brut pe țară.)
54 Potrivit art. 3 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 263/2010, declarația individuală de asigurare
reprezintă declaraţia fiscală pe baza căreia se realizează declararea veniturilor care reprezintă baza de
calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi
independente sau din drepturi de proprietate intelectuală pentru care există obligaţia depunerii
acesteia şi care constituie documentul pe baza căruia se stabileşte, în sistemul public de pensii, stagiul
de cotizare şi punctajul lunar, anual şi mediu anual.
55 Potrivit art. 3 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 263/2010, declarația nominală de asigurare reprezintă
declaraţia fiscală pe baza căreia se realizează declararea veniturilor care reprezintă baza lunară de
calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii şi
asimilate salariilor, precum şi în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate
intelectuală, altele decât cele prevăzute la lit. e), care constituie documentul pe baza căruia se stabileşte
stagiul de cotizare şi punctajul lunar, anual şi mediu anual.
Sistemul unitar de pensii publice 29
Nota bene:
Venitul lunar asigurat pentru persoanele care desfășoară activități
independente nu poate fi mai mic decât suma reprezentând salariul de
bază minim brut pe țară.
Nu sunt obligate să depună declarația individuală de asigurare
persoanele care desfășoară activități independente dacă beneficiază de
una din categoriile de pensii prevăzute de Legea nr. 263/2010 sau sunt
asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale (e.g.: avocații).
De asemenea, persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi
asimilate salariilor nu datorează contribuţia de asigurări sociale pentru
veniturile obținute din drepturi de proprietate intelectuală.
Contribuţia pentru pensii este de 25%, aplicabilă unui venit ales de
către contribuabil, cel puţin egal cu salariul minim brut pe ţară.
OBSERVAȚII
Persoanele fizice sau juridice la care își desfășoară activitatea asigurații (i.e.
angajatorii și persoanele asimilate acestora) și instituțiile care efectuează plata
drepturilor de șomaj sunt obligate să întocmească și să depună declarația
nominală de asigurare (art. 7 din Legea nr. 263/2010), pe care o vor depune la
organul fiscal central.
FONDUL DE REZERVĂ
Fondul de rezervă se constituie prin prelevarea anuală a unui procent de până la
3% din veniturile bugetului asigurărilor sociale, dacă sunt întrunite următoarele
condiții:
Bugetul asigurărilor sociale de stat este excedentar;
În anul în care se constituie fondul de rezervă nu sunt alocate sume de la
bugetul de stat pentru echilibrarea bugetului asigurărilor sociale de stat;
Anterior prelevării procentului de până la 3% din veniturile bugetului
asigurărilor sociale de stat, să fi fost acoperit deficitul din anii precedenți.
Fondul de rezervă cumulat nu poate depăși nivelul cheltuielilor prevăzute pentru
anul bugetar respectiv. Acesta se utilizează pentru acoperirea prestațiilor de
asigurări sociale, în situații temeinic motivate, sau a altor cheltuieli ale sistemului
public de pensii, precum acoperirea deficitului bugetului asigurărilor sociale de
stat, ce au fost aprobate prin legea bugetului asigurărilor sociale de stat.
În cazul în care deficitul din anii precedenți și din anul curent al bugetului
asigurărilor sociale de stat nu a putut fi acoperit prin utilizarea fondului de
rezervă, acesta se finanțează din disponibilitățile contului curent general al
Trezoreriei Statului. Prin excepție, în situații motivate, pentru acoperirea
deficitului bugetului asigurărilor sociale de stat, după epuizarea fondului de
rezervă, veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat se completează cu sume
care se alocă de la bugetul de stat.
Fondul de rezervă nu poate fi utilizat în primii 3 ani de la constituirea sa.
OBSERVAȚIE
1. Perioadele menționate mai sus sunt asimilate stagiului de cotizare dacă în acest
timp, persoanele în cauză nu au realizat stagii de cotizare prin plata de contribuții
(sau datorarea lor).
2. Perioadele asimilate, în care asiguratul (i) a urmat cursurile la zi ale
învățământului superior, a beneficiat de pensie de invaliditate, a satisfăcut stagiul
militar, nu sunt luate în calcul pentru obținerea pensiei anticipate sau a pensiei
anticipate parțiale.
IV.7 CONTRIBUABILII
În sistemul public de pensii, au calitatea de contribuabili (i.e. persoanele care plătesc
contribuția de asigurări sociale) următoarele categorii:
a. Asigurații care datorează contribuții individuale de asigurări sociale;
b. Angajatorii;
c. Persoanele juridice la care își desfășoară activitatea persoanele asimilate
salariaților;
d. Agentia Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă care administrează
bugetul asigurărilor pentru șomaj;
e. Persoanele care nu se află într-un raport de angajare și sunt asigurate
obligatoriu (desfășoară activități independente) sau care încheie contract
de asigurare socială.
publice, pe durata a cel puțin 50% din timpul normal de muncă, poate conduce în
timp la îmbolnăviri profesionale, la comportamente riscante în activitate, cu
consecințe asupra sănătății și securității în muncă a asiguraților.
Legea enumeră expres categoriile de locuri de muncă în condiții speciale:
În unitățile miniere – pentru personalul care își desfășoară activitatea în
subteran cel puțin 50% din timpul normal de lucru în luna respectivă;
Activități de cercetare, explorare, exploatare, prelucrare a materiilor prime
nucleare în zonele I și II de expunere la radiații;
Activitățile din domeniul apărării naționale, ordinii publice și siguranței
naționale, prevăzute de actele normative cu regim clasificat;
Aviația civilă – pentru personalul navigant prevăzut în Anexa la Lege (piloți,
instructori de zbor, insoțitori de zbor etc);
Activitatea artistică desfășurată în profesiile prevăzute în Anexa la lege –
clovni și acrobați, cântareții de operă și operetă, cei care suflă în cadrul
orchestrei, etc;
Anumite activități și unități prevăzute în Anexele legii – acestea sunt supuse
periodic, din 2 în 2 ani, procedurii de reevaluare a încadrarii în condiții
speciale. Procedura de reevaluare se stabilește prin hotărâre a Guvernului.
Constituie stagiu de cotizare realizat în condiții speciale de muncă și perioadele în
care un asigurat care își desfășoară activitatea în condiții speciale de muncă se află în
concediu pentru incapacitate temporară de muncă și/sau în concediu de odihnă, dacă
cel puțin în ziua premergătoare concediului a lucrat în locuri de muncă încadrate în
astfel de condiții de muncă.
Stagiul minim de cotizare este de 15 ani, atât pentru femei, cât şi pentru bărbaţi.
Atingerea acestui stagiu se realizează prin creşterea stagiului minim de cotizare,
conform eşalonării prevăzute în anexa nr. 5 din Legea nr. 263/2010.
Stagiul complet de cotizare este de 35 de ani, atât pentru femei, cât şi pentru bărbaţi.
Atingerea acestui stagiu se realizează prin creşterea stagiului complet de cotizare,
conform eşalonării prevăzute în anexa nr. 5 din Legea nr. 263/2010.
Comentariu
Sistemul unitar de pensii publice 38
56 E.g.: Decizia Curții Constituționale nr. 888/2006 publicată în M. Of. nr. 54 din 24 ianuarie 2007;
Decizia Curții Constituționale nr. 93/2008 publicată în M. Of. nr. 154 din 28 februarie 2008.
57 Publicată în Jurnalul Oficial al Comunităților europene L 204 din 26 iulie 2006.
58 Publicată în Jurnalul Oficial al Comunităților europene L 6 din 10 ianuarie 1979.
Sistemul unitar de pensii publice 39
59Prin Decizia nr. 632/2018, publicată în M. Of. nr. 995 din 26.11.2018, Curtea Constituțională a
admis excepția de neconstituționalitate și a constatat că sintagma „preexistent calității de asigurat”
cuprinsă în art. 58 din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice este
neconstituțională.
Sistemul unitar de pensii publice 40
61 Prezenta secțiune este preluată din studiul publicat în Curierul Judiciar nr. 2/2015: Alexandru
Athanasiu, Ana-Maria Vlăsceanu, Unele considerații în legătură cu interpretarea art. 169 și art. 100 din
Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, în Curierul Judiciar nr. 2/2015, p. 83-87.
62 Publicată în M. Of. nr. 852 din 20.12.2010 cu modificările și completările ulterioare.
63 Art. 54 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor
normative, republicată în M. Of. nr. 260 din 21.04.2010 stabilește următoarele: „(1) Dispoziţiile
tranzitorii cuprind măsurile ce se instituie cu privire la derularea raporturilor juridice născute în temeiul
vechii reglementări care urmează să fie înlocuită de noul act normativ.”
Sistemul unitar de pensii publice 42
Persoanele cărora le sunt aplicabile prevederile art. 100 din Legea nr.
263/2010 beneficiază de majorarea punctajelor lunare realizate în perioadele
respective, după cum urmează:
a) cu 25% pentru perioadele în care au desfăşurat activităţi în locuri încadrate
în grupa a II-a de muncă, potrivit legislaţiei anterioare datei de 1 aprilie 2001,
sau în locuri de muncă încadrate în condiţii deosebite, potrivit Legii nr.
263/2010;
b) cu 50% pentru perioadele în care au desfăşurat activităţi în locuri încadrate
în grupa I de muncă, potrivit legislaţiei anterioare datei de 1 aprilie 2001, sau
în locuri de muncă încadrate în condiţii speciale, potrivit Legii nr. 263/2010;
Totoddată, art 1691 din Legea nr. 263/2010 prevede că și pensionarii sistemului
public de pensii ale căror drepturi de pensie au fost stabilite potrivit legislaţiei
anterioare datei de 1 ianuarie 2011, care au desfăşurat activităţi în locuri de muncă
încadrate în grupa I şi/sau grupa a II-a de muncă potrivit legislaţiei anterioare datei
de 1 aprilie 2001, respectiv activităţi în locuri de muncă încadrate în condiţii
deosebite şi/sau condiţii speciale, potrivit legii, beneficiază de o creştere a
punctajelor anuale realizate în aceste perioade, după cum urmează:
a)cu 50% pentru perioadele în care au desfăşurat activităţi în locuri de muncă
încadrate în grupa I de muncă sau în locuri de muncă încadrate în condiţii speciale;
b)cu 25% pentru perioadele în care au desfăşurat activităţi în locuri de muncă
încadrate în grupa a II-a de muncă sau în locuri de muncă încadrate în condiţii
deosebite.
Prevederile sus-menționate se aplică pensionarilor ale căror drepturi de pensie s-au
deschis anterior datei de 1 ianuarie 2011 şi care, conform prevederilor legale în
vigoare, nu au beneficiat de majorarea punctajelor anuale conform Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 100/2008 pentru completarea Legii nr. 19/2000 privind
sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, aprobată prin Legea nr.
154/2009, Legii nr. 218/2008 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 19/2000
privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, art. 782 din
(2) Dispoziţiile tranzitorii trebuie să asigure, pe o perioadă determinată, corelarea celor două
reglementări, astfel încât punerea în aplicare a noului act normativ să decurgă firesc şi să evite
retroactivitatea acestuia sau conflictul între norme succesive.”
64 Reglementate atât prin Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de
asigurări sociale, publicată în M. Of. nr. 140 din 1.04.2000 cu modificările și completările ulterioare, în
prezent abrogată, cât și prin Legea nr. 263/2010.
Sistemul unitar de pensii publice 43
Legea nr. 19/2000, de prevederile art. 169 din lege, precum şi de majorarea
punctajului pentru perioadele realizate în condiţii speciale după data de 1 aprilie
2001
OBSERVAȚII
Asiguraţii care au realizat stagii de cotizare atât în condiţii deosebite, cât şi în
condiţii speciale sau în alte condiții de muncă prevăzute de Legea nr. 263/2010
beneficiază, cumulativ, de reducerea vârstelor standard de pensionare,
corespunzătoare fiecărei situaţii, fără ca reducerea totală să depăşească 13 ani.
Vârstele de pensionare astfel reduse nu pot fi mai mici de 50 de ani pentru femei
și de 52 de ani pentru bărbați.
În situaţia (i) persoanelor care au prestat activitatea în condiții speciale de muncă,
menționate mai sus; (ii) persoanelor care au prestat activitatea în condiții de
handicap preexistent calității de asigurat; (iii) nevăzătorilor, la stabilirea
punctajului mediu anual se iau în considerare stagiile de cotizare complete
prevăzute de lege pentru fiecare dintre situațiile la care am făcut referire (a se
vedea supra).
În cazul persoanelor care realizează stagii de cotizare în mai multe situaţii, pentru
care legea prevede stagii complete de cotizare diferite, punctajul mediu anual se
determină prin însumarea punctajelor medii anuale calculate corespunzător
stagiilor complete de cotizare prevăzute de lege, pentru fiecare dintre situaţiile
respective.
IV.11.2 CUANTUM
Cuantumul pensiei anticipate se stabilește în aceleași condiții ca cel al pensiei pentru
limita de vârstă.
TRECEREA LA PENSIA PENTRU LIMITĂ DE VÂRSTĂ
La data îndeplinirii condițiilor pentru acordarea pensiei pentru limită de vârstă,
pensia anticipată se transformă din oficiu în pensie pentru limită de vârstă şi se
recalculează prin adăugarea perioadelor asimilate şi a eventualelor stagii de
cotizare realizate în perioada de suspendare a plății pensiei anticipate.
Perioada de cotizare realizată peste stagiul standard Procentul de diminuare pentru fiecare lună de anticipare
complet de cotizare prevăzut în anexa nr. 5 (%)
până la 1 an 0,50
peste 1 an 0,45
peste 2 ani 0,40
peste 3 ani 0,35
peste 4 ani 0,30
peste 5 ani 0,25
peste 6 ani 0,20
între 7 şi 8 ani 0,15
Sistemul unitar de pensii publice 45
Gradul de invaliditate
Pensia de invaliditate se acordă în raport de gradul de invaliditate. În raport cu gradul
de reducere a capacității de muncă, invaliditatea este:
1. De gradul I, caracterizată prin pierderea totală a capacității de muncă și a
capacității de autoîngrijire;
2. De gradul II, caracterizată prin pierderea totală a capacității de muncă, cu
păstrarea capacității de autoîngrijire;
3. De gradul III, caracterizată prin pierderea a cel puțin jumătate din capacitatea
de muncă, invalidul putând să presteze o activitate profesională,
corespunzătoare a cel mult jumătate din timpul normal de muncă.
Criteriile și normele pe baza cărora se face încadrarea în gradele I, II și III de
invaliditate se stabilesc prin hotărâre a Guvernului.
Decizia de încadrare în grad se eliberează de medicul expert al asigurărilor
sociale, pe baza expertizei medicale. Decizia medicală asupra capacității de muncă
poate fi contestată, în termen de 30 de zile de la comunicare, la comisiile medicale
de contestații. Contestația de soluționează în termen de 45 de zile de la
înregistrare și se comunică în termen de 5 zile de la data soluționării.
Decizia comisiei medicale de contestații poate fi, la rândul ei, atacată la instanța
judecătorească, în termen de 30 de zile de la comunicarea acesteia.
Asigurații care și-au pierdut capacitatea de muncă din cauza unui accident de
muncă, a unei boli profesionale, neoplaziilor, SIDA, schizofreniei, elevii, ucenicii
și studenții care și-au pierdut total sau cel puțin jumătate din capacitatea de
muncă, ca urmare a accidentelor de muncă sau bolilor profesionale survenite în
timpul și din cauza practicii profesionale, persoanele care și-au pierdut total sau
cel puțin jumătate din capacitatea de muncă și marii mutilați, ca urmare a
participării la lupta pentru victoria Revoluției din Decembrie 1989 ori în legatură
cu evenimentele revoluționare din decembrie 1989, cei care au satisfăcut serviciul
militar ca militari în termen sau militari cu termen redus, pe durata legal stabilită,
au fost concentrați, mobilizați sau în prizonierat beneficiază de pensie de
invaliditate, indiferent de stagiul de cotizare realizat;
Asigurații care și-au pierdut capacitatea de muncă din cauza unei boli obișnuite
sau accident în afara muncii, beneficiază de pensie de invaliditate dacă
îndeplinesc, în condițiile legii, stagiu de cotizare.
DREPTUL DE CUMUL
Legea prevede expres posibilitatea pensionarului pentru invaliditate de gradul III
de a cumula pensia cu veniturile din activități dependente și independente.
La data îndeplinirii condițiilor pentru acordarea pensiei pentru limită de vârstă,
pensia de invaliditate devine pensie pentru limită de vârstă și se acordă persoanei
în cauză cuantumul cel mai avantajos. Indemnizația pentru însotițor se menține și
pe durata acordării pensiei pentru limită de vârstă.
Sistemul unitar de pensii publice 50
Plata pensiei va înceta într-una din următoarele situații (art 113 alin. (1) din Legea
nr. 263/2010):
1. Decesul beneficiarului;
2. Când beneficiarul nu mai îndeplinește condițiile prevăzute de lege în temeiul
carora i-a fost acordată pensia (Ex: copilul care beneficiază de pensie de urmaș);
3. Pensionarul de invaliditate, pensionarul urmaș prevăzut la art. 84 lit. c), precum
și cel prevăzut la art. 86 alin. (1) și-au redobândit capacitatea de muncă, potrivit
legii;
Sistemul unitar de pensii publice 53
În sistemul public de pensii pot cumula cu venituri realizate din activităţi dependente,
aşa cum sunt reglementate de Codul fiscal, indiferent de nivelul acestora, următoarele
categorii de pensionari:
De asemenea, în sistemul public de pensii pot cumula pensia cu venituri realizate din
activităţi dependente, astfel cum sunt reglementate de Codul fiscal, indiferent de
nivelul acestora, cu excepţia celor realizate din situaţiile prevăzute la art. 6 alin. (1)
pct. I lit. a) şi b) sau pct. II, următoarele categorii de pensionari:
a. pensionarii de invaliditate încadraţi în gradul I sau II de invaliditate, precum
şi pensionarii de urmaş încadraţi în gradul I sau II de invaliditate;
b. pensionarii de invaliditate încadraţi în gradul III de invaliditate, precum şi
copiii, pensionari de urmaş, încadraţi în gradul III de invaliditate;
c. pensionarii beneficiari ai unei pensii anticipate sau ai unei pensii anticipate
parţiale;
d. soţul supravieţuitor, beneficiar al unei pensii de urmaş.
În fine, în sistemul public de pensii, pensionarii pot cumula pensia cu venituri
realizate din activităţi independente, respectiv din drepturi de proprietate
intelectuală, astfel cum sunt reglementate de Codul fiscal, indiferent de nivelul
acestora.
OBSERVAȚII
În situaţia în care, ulterior stabilirii şi/sau plăţii drepturilor de pensie, se constată
diferenţe între sumele stabilite şi/sau plătite şi cele legal cuvenite, casa teritorială
de pensii operează, din oficiu sau la solicitarea pensionarului, modificările ce se
impun, prin decizie de revizuire.
Sumele rezultate se vor acorda sau se recupera, după caz, în cadrul termenului
general de prescripţie, calculat de la data constatării diferenţelor.
Pensia poate fi recalculată prin adăugarea veniturilor şi/sau a stagiilor de
cotizare, prevăzute de lege, nevalorificate la stabilirea acesteia.
Pensionarii pentru limită de vârstă care, după data înscrierii la pensie, realizează
stagiu de cotizare, pot solicita recalcularea pensiei.