LISTA DE EXERCÍCIOS - CAIXA E BANCOS

Nome: ​Patrícia Fantoni Ferreira Matrícula:​ 2017101574

39. Marque com “X” a resposta correta.

1. Um empréstimo creditado no extrato bancário (conta-corrente), mas não contabilizado pela

empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:
(X) a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 200 100

Empréstimo de XX-XX-20X0 não contabilizado 100

Saldos ajustados 200 200

2. Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de duplicatas em carteira, mas não
contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
(X) b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 100 200

Duplicatas debitadas pelo banco em XX-XX-20X0 (100)

Saldos ajustados 100 100

3. Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário,
seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
(X) d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 200 100

Cheque emitido, mas não apresentado no extrato (100)

Saldos ajustados 100 100

4. Um cheque apresentado no extrato, mas que a empresa indevidamente não contabilizou, seria
demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
(X) b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 100 200

Cheque apresentado no extrato, mas não contabilizado (100)

Saldos ajustados 100 100

5. Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não contabilizou,

seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:
(X) a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 200 100

Depósito apresentado no extrato, mas não contabilizado 100

Saldos ajustados 200 200

6. Um depósito bancário contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato, seria
demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
(X) c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 100 200

Depósito realizado, mas não apresentado no extrato 100

Saldos ajustados 200 200

7. O crédito referente a um desconto de duplicata apresentado no extrato, mas não registrado pela
empresa, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:
(X) a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 200 100

Crédito de duplicatas descontadas não contabilizado 100

Saldos ajustados 200 200

8. Um cheque de outra companhia, debitado pelo banco indevidamente na conta-corrente da

empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
(X) c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 100 200

Cheque de outra cia debitado na conta da empresa 100

Saldos ajustados 200 200

9. Um depósito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta-corrente da

empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
() b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
(X) d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 200 100

Depósito de outra cia creditado indevidamente na conta da 100

empresa

Saldos ajustados 100 100

 10. O valor debitado pelo banco, referente ao resgate de parcela do principal de um empréstimo, mas
não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:
() a. aumento do saldo do razão analítico
(X) b. redução do saldo do razão analítico
() c. aumento do saldo do extrato
() d. redução do saldo do extrato

Comentário:
Extrato Razão
Analítico

Saldos em 31-12-20X0 100 200

Resgate de parcela do principal de empréstimo não 100

contabilizado

Saldos ajustados 100 100

40. Durante seu exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco, para o qual a “Cia.Alfa”
mantém conta-corrente, você fez as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum:
● os cheques nº 11.708 e 11.709, incluídos no extrato no mês de dezembro, foram por você examinados e
localizados no razão analítico no mês de novembro;
● o cheque nº 11.715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário; entretanto, a “Cia.Alfa”
esqueceu-se de efetuar o registro no razão analítico;
● o depósito de R$ 12.000 em 28-12-20X0 foi creditado pelo banco indevidamente na conta-corrente da
“Cia. Alfa”, já que pertencia a outra companhia;
● os cheques nº 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000 efetuado em 31-12-20X0 foram
apresentados no extrato em 2-1-20X1.

Pede-se:

● preparar a reconciliação bancária, com base em 31-12-20X0;

Cia Alfa S.A. Extrato Razão Analítico

Reconciliação bancária

Saldos em 31-12-20X0 122.000 111.500

Cheque não apresentados no extrato nº 11.717 4.500 (10.500)

Cheque não apresentados no extrato nº 11.721 2.500
Cheque não apresentados no extrato nº 11.722 ​3.500

Cheque nº 11.715 ref. adiantamento de salários não registrado no razão (1000)

Depósito efetuado em 31-12-20X0, mas não apresentado no extrato 11.000

Depósito creditado indevidamente creditado pelo banco na conta da cia (12.000)

Saldos ajustados 110.500 110.500

● preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão analítico.

D Adiantamento de salários (AC) 1000

C Banco conta movimento (AC) 1000
41. Com base nas seguintes informações, prepare um papel de trabalho de resumo de dinheiro em bancos em
31-12-20X0.
● Os saldos dos bancos pelos extratos bancários eram os seguintes:
○ Brasil 1.100.000
○ Bradesco 2.500.000
○ Itaú 550.000
● A empresa depositou R$ 300.000 no Banco do Brasil; entretanto, esse depósito foi apresentado no
extrato bancário somente em janeiro.
● O Banco Bradesco debitou juros sobre empréstimo no valor de R$ 150.000; no entanto, a empresa
somente os contabilizou em janeiro.
● Cheques no valor de R$ 250.000 e R$ 100.000 não foram apresentados no Bradesco e no Banco Itaú,
respectivamente.
● Os valores de R$ 80.000 e R$ 70.000, referentes a descontos de duplicatas, não foram contabilizados
pela empresa no Banco do Brasil e Banco Itaú, respectivamente.

Cia.Alfa

31-12-20X1 Preparado por A Data:

Resumo do Dinheiro em Bancos Revisado por B Data:

Despesas
Data do Referência Saldo pelo Bancárias Créditos Saldo pelo
Nº da Extrato Confirmação Extrato Depósitos não não Bancários não Cheques Outros Razão em
Conta Banco Bancário Bancária Bancário Apresentados Registradas Registrados Pendentes itens 31-12-20X0

002-01 Brasil 1.100.000,00 300.000,00 (80.000,00)

150.000,00 (250.000,00)
002-02 Bradesco 2.500.000,00

002-03 Itaú 550.000,00 (70.000,00) (100.000,00)

4.150.000,00 300.000,00 150.000,00 (150.000,00) (350.000,00) 0,00 0,00

42. Durante seu exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco para o qual a “Cia.Alfa”
mantém conta-corrente, você fez as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum:
● os cheques nº 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500, incluídos no extrato do banco e no
mês de dezembro, foram por você examinados e localizados no razão analítico no mês de novembro;
● o depósito efetuado em 3-12-20X0 no valor de R$ 8.000, referente a recebimentos de clientes (contas a
receber), não foi registrado no razão analítico;
● o cheque nº 15.512 foi cancelado; entretanto, foi registrado indevidamente pela “Cia. Alfa” como
pagamento de salários (conta salários a pagar);
● o depósito em 31-12-20X0 no valor de R$ 13.500 foi contabilizado indevidamente no razão analítico
nessa data, já que este representa recebimentos de clientes (contas a receber) efetuados em janeiro de
20X1 e efetivamente depositados no banco em 5-1-20X1;
● os cheques nº 15.519 e 15.521 foram localizados por você no extrato bancário do mês de janeiro
de20X1;
● o empréstimo de R$ 50.000 creditado pelo banco em 2-12-20X0 não foi registrado no razão analítico;
● em 31-12-20X0, o banco debitou juros de R$ 1.500 (referentes ao empréstimo de R$ 50.000); entretanto,
a “Cia. Alfa” já os tinha provisionado na contabilidade (registrado no passivo).

Pede-se:
● preparar a reconciliação bancária, com base em 31-12-20X0;

Cia Alfa S.A. Extrato Razão Analítico

Reconciliação bancária

Saldos em 31-12-20X0 210.500 152.000

Cheque não apresentados no extrato nº 15.519 6.500 (14.000)

Cheque não apresentados no extrato nº 11.521 ​7.500

Cheque ​ nº 15.512 ​cancelado mas registrado indevidamente no razão 1500

Depósito efetuado em 3-12-20X0, mas não apresentado no razão 8000

Depósito registrado indevidamente no razão analítico (13500)

Empréstimo não contabilizado em 2-12-20x0 50000

Juros não contabilizados no razão (1500)

Saldos ajustados 196.500 196.500

● preparar lançamentos contábeis necessários para ajustar o razão analítico.

D Banco (AC) 1500

C Salários a pagar (PC) 1500

D Banco (AC) 8000

C Contas a receber de clientes (AC) 8000

D Contas a receber de clientes (AC) 13500

C Banco (AC) 13500

D Banco (AC) 50000

C Empréstimo a pagar (PC e PNC) 50000

D Provisão de juros (PC) 1500

C Banco (AC) 1500
43. Durante a auditoria, você detectou que recebimentos de clientes no valor de R$ 150.000 e pagamentos a
fornecedores no valor de R$ 130.000 foram realizados em janeiro de 20X1; entretanto, a empresa o contabilizou
indevidamente em 20X0 (esses valores estavam pendentes nas reconciliações bancárias).
● A composição das contas do ativo e do passivo circulante para 31-12-20X0 era a seguinte:
○ despesas antecipadas 30.000
○ impostos a pagar 70.000
○ caixa e bancos 70.000
○ fornecedores 70.000
○ contas a receber 150.000
○ empréstimos 90.000
○ estoques 70.000

Pede-se:
● determinar o saldo correto das contas do ativo e passivo circulantes;
Saldos Antes dos Ajustes Ajustes Saldos Ajustados

Ativo Circulante 320.000 450.000

caixa e bancos 70.000 (1) (150.000) 50.000

(2) 130.000

contas a receber 150.000 (1) 150.000 300.000

estoques 70.000 70.000

despesas antecipadas 30.000 30.000

Passivo Circulante 230.000 360.000

fornecedores (70.000) (2)(130.000) (200.0000)

empréstimos (90.000) (90.000)

impostos a pagar (70.000) (70.000)

● determinar a influência no capital circulante líquido (ativo circulante menos o passivo circulante);
Saldos Antes dos Ajustes Saldos Ajustados Influência Após os
Ajustes ajustes

Ativo Circulante 320.000 130.000 450.000

Passivo Circulante 230.000 130.000 360.000

Capital circulante 90.000 90.000 0

líquido
AC - PC

● determinar a influência no índice de liquidez corrente (ativo circulante ÷ passivo circulante).

Saldos Antes dos Ajustes Saldos Ajustados Influência Após os
Ajustes ajustes

Ativo Circulante 320.000 130.000 450.000

Passivo Circulante 230.000 130.000 360.000

Índice de Liquidez 1,39 1,25 0,14

Corrente
AC/ PC