PROIECT

DIAGNOSTICUL ECONOMICO-FINANCIAR AL FIRMEI

CUPRINS

1.Prezentarea firmei

2. Diagnosticul micromediului

3. Diagnosticul mediului intern

3.1. Diagnosticul comercial (produse fabricate/comercializate, principalii furnizori,
clienţi şi concurenţi, retele de distribuţie a produselor utilizate).
3.2. Diagnosticul resurselor umane (aprecierea asigurarii cu personal pe baza abaterii
faţă de numarul admisibil si a corelaţiei ICA, IN şi IW, eficienta utilizării personalului pe
baza productivităţii muncii, eventuale aprecieri asupra gradului de folosire a timpului de lucru
şi a fluctuatiei personalului)
3.3. Diagnosticul resurselor materiale (structura imobilizarilor corporale, starea
imobilizărilor aprecia pe baza gradului de uzură şi a gradului de innoire, eficienţa utilizării
activelor pe baza indicatorului CA la 100 lei Ai, structura stocurilor, viteza de rotaţie a
stocurilor).
3.4. Diagnosticul financiar.*

4. Analiza SWOT

5. Măsuri de luat / Posibile strategii de elaborat

* Sintetic, semnificaţia şi modul de calcul al principalilor indicatori utilizaţi în cadrul

diagnosticului financiar se prezintă astfel:

 I. Indicatori ai situaţiei patrimoniale

Nr. Denumirea Relaţia de calcul Semnificaţie (valori)

crt. indicatorului
1. Rata activelor Active imobilizate reflectă gradul de investire a
rAi   100
imobilizate Activ total capitalului, o valoare peste 50%
fiind considerată normală
2. Rata activelor Active circulante arată ponderea pe care o deţin
rAc   100
circulante Activ total utilizările cu caracter ciclic
3. Rata stabilităţii Capital permanent se consideră o valoare normală a
rsf   100
financiare Pasiv total acestei rate în jur de 66%.

4. Rata autonomiei Capital propriu rafg>33% se consideră o valoare

rafg   100
financiare Pasiv total satisfăcătoare pentru echilibrul
financiar
5. Rata de Datorii totale Această rată trebuie să fie
rig   100
îndatorare Pasiv total subunitară (<66%)

 II. Indicatori ai echilibrului financiar

Nr. Denumirea Relaţia de calcul Valori (semnificaţie)
crt. indicatorului
6. Fondul de FR = Resurse stabile – Utilizări Reflectă partea din resursele
rulment stabile durabile afectată finanţării ciclului
Fr = Capitaluri permanente – de exploatare
Active imobilizate
7. Nevoia de fond NFR = Utilizări temporare – Reprezintă partea din activele
de rulment Resurse temporare circulante care trebuie finanţată din
NFR = (Stocuri + Creanţe) – fondul de rulment.
Dat pe termen scurt nefinanciare
8. Trezoreria netă TN = FR –NFR reflectă imaginea disponibilităţilor
monetare pe termen scurt
9. Solvabilitatea Active totale reflectă capacitatea întreprinderii
rsg 
generală Datorii totale de a face faţă tuturor datoriilor sale
10. Lichiditatea rlc 
Active circulante Lichiditatea generală se apreciază
curentă Datorii pe termen scurt favorabilă când rata are o mărime
supraunitară, în jurul valorii 2,
valoarea minimă acceptabilă fiind
1,2
11. Lichiditatea rlr 
Active circulante - Stocuri Mărimea optimă a lichidităţii
rapidă sau Datorii pe termen scurt rapide este considerată a fi între
restrânsă 0,8 şi 1 sau chiar între 0,65 şi 1
12. Lichiditatea rli 
Disponibilitati se consideră că lichiditatea
imediată Datorii pe termen scurt imediată trebuie să fie mai mare de
0,3

 III. Indicatori de activitate

Nr. Denumirea Relaţia de calcul Semnificaţie (valori)

crt. indicatorului
13. Valoarea VA = (Producţia exerciţiului
adăugată + Marja comercială)
- Consumuri intermediare
14. Cifra de afaceri CA = Producţia vândută +
+ Ven din vânz. mărfurilor
+ Subvenţii din exploat
af.CA
15. Excedent brut de EBE = Valoarea adăugată
exploatare + Subvenţii de exploatare
– Impozite, taxe şi asimilate
– Cheltuieli cu personalul
exprimă creşterea de valoare
rezultată din utilizarea factorilor
de producţie, îndeosebi muncă şi
capital
evidenţiază volumul total al
afacerilor întreprinderii, evaluate
la preţul pieţei
exprimă resursa de acumulare
brută rezultată din activitatea de
exploatare a întreprinderii

 IV. Indicatori de gestiune

Nr. Denumirea Relaţia de calcul Semnificaţie (valori)

crt. indicatorului
 16. Durata de rotaţie Stocuri Exprimă numărul de zile necesar
dzS  T
a stocurilor CA parcurgerii unui ciclu
aprovizionare – fabricaţie –
vânzare
17. Durata de Creante clienti arată în câte zile întreprinderea
dz Cl  T
încasare a CA îşi încasează contravaloarea
clienţilor * bunurilor de la clienţi
18. Durata de Datorii furnizori arată în câte zile întreprinderea
dz Fz  T
achitare a CA îşi achită obligaţiile faţă de
furnizorilor** furnizori

* Daca nu se cunoaste val clientí se ia in calcul val. creantelor totale

** Daca nu se cunoaste val furnizori se ia in calcul val. datoriilor pe termen scurt
nefinanciare

 V. Indicatori de rentabilitate sau profitabilitate

Nr. Denumirea Relaţia de calcul Semnificaţie (valori)

crt. indicatorului
19. Rentabilitatea re 
Profit brut (EBE, RE)
 100
Caracterizează eficienţa
economică Active totale elementelor patrimoniale
angajate în activitatea
întreprinderii
20. Rentabilitatea rf 
Profit net
 100 exprimă capacitatea
financiară Capitaluri proprii întreprinderii de a degaja profit
net prin capitalurile proprii
angajate în desfăşurarea
activităţii
21. Rentabilitatea rv 
Profit brut
 100 reflectă eficienţa întregii
veniturilor / Venituri totale / CA activităţi a întreprinderii,
vânzărilor exprimând profitul brut ce
revine veniturilor totale
22. Rentabilitatea Rezultat din exploatare
rc   100 arată profitul care revine pe
resurselor Cheltuieli de exploatare unitatea de cheltuieli,
consumate caracterizând eficienţa
costurilor