EMPRESA DE SERVICIOS

EL HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS SUMINISTRA VARIOS SERVICIOS DE ASISTENCIA SANITARIA:

URGENCIAS, HOSPITALIZACION, CONSULTA EXTERNA Y LABORATORIO.

A CONTINUACION SE MUESTRAN LOS COSTOS PROMEDIOS POR DEPARTAMENTOS PARA UN

PERIODO DE UN MES.

1.- 1. COSTOS POR DEPARTAMENTOS

CONCEPTO ADMINISTRACION
SALARIOS Y PRESTACIONES 12,000,000.00
UTILES DE OFICINA 2,200,000.00
MATERIALES DE ASEO 600,000.00
MATERIALES VARIOS -
DEPRECIACION DE EQUIPOS 540,000.00
ARRENDAMIENTOS 1,200,000.00
ENERGIA 350,000.00
AGUA 300,000.00
TELEFONO 200,000.00
TOTAL 17,390,000.00

2
E ASISTENCIA SANITARIA:

PARTAMENTOS PARA UN

SERVIC. GENERALES LAVANDERIA

4,000,000.00 2,500,000.00
400,000.00 210,000.00
150,000.00 -
- 1,000,000.00
75,000.00 200,000.00
500,000.00 500,000.00
25,000.00 116,760.00
- 300,000.00
- -
5,150,000.00 4,826,760.00
2. Actividades desarrolladas por departamentos

ACTIVIDAD ADMINISTRA SERVICIO GE LAVANDERIA

Compras X
Mantenimiento equipos X
Facturacion de clientes X
Registro de pacientes X
Lavanderia, Secado y Planchado X
Recoleccion, almacenamiento y distribución X
Aseo y limpieza X
Direccion general X
procesamiento de informacion X
almacenamiento y manipulacion de materiales X
3. Bases de distribucion de los costos indirectos

concepto bases de distribucion

salarios y prestaciones N° de funcionarios
utiles de oficina N° de requisiciones
materiales de aseo Area
materiales varios Kilos de ropa lavada
depreciacion de equipos Costos de los equipos
arrendaminto Area
energia kilowats
agua (lavanderia) Kilos de ropa lavada
agua (administracion) N° de funcionarios
telefono N° de funcionarios
4. Aplicación de las bases de distribucion de los departamentos hacia las actividades:

DEPATAMENTO DE ADMINITRACION
CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCION
salarios y prestaciones agua de numero de funcionarios
administracion y teléfono

utiles de oficina numero de requisiciones

materiales aseo y arrendamiento area (metros cuadrados)

depreciacion de equipos costos de los equipos (millones)

energia numero de kilowatios

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCION
salarios y prestaciones agua de numero de funcionarios
administracion y teléfono

Útiles de Oficina

Numero de requisiciones

Materiales de aseo y arreendamiento

Área
Depreciación de Equipos

Costos de los Equipos (millones 5 )

Energia

N Kilowatios

DEPARTAMENTO DE LAVANDERIA
CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCION
salarios y prestaciones numero de funcionarios

Útiles de Oficina Numero de requisiciones

Materiales varios y agua kilos de ropa lavada

Depreciación de Equipos Costos de los Equipos (millones )

Arrendamiento area

Energia N Kilowatios
tos hacia las actividades:

ACTIVIDAD VOLUMEN
compras 2
facturacion de clientes 4
registros de pacientes 3
direccion general 12
procesamiento de informacion 3
compras 2
facturacion de clientes 10
registros de pacientes 8
direccion general 6
procesamiento de informacion 12
compras 24
facturacion de clientes 24
registros de pacientes 48
direccion general 120
procesamiento de informacion 80
compras 5000000
facturacion de clientes 8000000
registros de pacientes 4000000
direccion general 15000000
procesamiento de informacion 20000000
compras 80
facturacion de clientes 119
registros de pacientes 60
direccion general 600
procesamiento de informacion 400

ACTIVIDAD VOLUMEN
mantenimiento de equipos 4
aseo y limpieza 6
almacenamiento y manipulacion de
materiales
2
Mantenimiento de equipos 2
Aseo y limpieza 1
Almacenamiento y
manipulacion de materiales. 2
Mantenimiento de equipos 50
Aseo y limpieza 10
Almacenamiento y
manipulacion de materiales. 100
Manteniento de equipos 5.5 mil 5500000
Aseo y limpieza 0.5 500000
Almacenamiento y
manipulacion de materiales. 3000000
Mantenimiento de equipos 50
Aseo y limpieza 10
Almacenamiento y
manipulacion de materiales. 30

ACTIVIDAD VOLUMEN
Lavanderia , secado y planchado $ 5.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ 1.00
Lavanderia , secado y planchado $ 2.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ 1.00
Lavanderia , secado y planchado $ 12,000.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ -
Lavanderia , secado y planchado $ 18,000,000.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ 1,000,000.00
Lavanderia , secado y planchado $ 120.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ 25.00
Lavanderia , secado y planchado $ 400.00
recoleccion , almacenamiento y distribucion $ 20.00
5. DETERMINACION DEL FACTOR DE DISTRIBUCION

DEPARTAMENTO DE DISTRIBUCION
CONCEPTO COSTO BASE VOLUMEN BASE FACTOR

Salarios y prestaciones 12,000,000.00 N. DE FUNCIONARIOS

Agua 300,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Telefono 200,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 12,500,000.00 24 520,833.33
Utiles de oficina 2,200,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 2,200,000.00 38 57,894.74
Materiales de aceo 600,000.00 AREA
Arrendamiento 1,200,000.00 AREA
SUBTOTAL 1,800,000.00 296 6,081.08
Materiales varios - KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL - 0 0
Depreciacion de equipos 540,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 540,000.00 52000000 0.01
Energia 350,000.00 KILOWATS
SUBTOTAL 350,000.00 1259 278.00
Total 17,390,000.00

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

CONCEPTO COSTO BASE VOLUMEN BASE FACTOR

Salarios y prestaciones 4,000,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Telefono N. DE FUNCIONARIOS
Agua - N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 4,000,000.00 12 333,333.33
Utiles de oficina 400,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 400,000.00 5 80,000.00
Materiales varios - KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL - 0
Depreciacion de equipos 75,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 75,000.00 9000000 0.01
Arrendamiento 500,000.00 AREA
Materiales de aceo 150,000.00 AREA
SUBTOTAL 650,000.00 160 4,062.50
Energia 25,000.00 KILOWATS
SUBTOTAL 25,000.00 90 277.78
TOTAL 5,150,000.00

DEPARTAMENTO DE LAVANDERIA
CONCEPTO COSTO BASE VOLUMEN BASE FACTOR
Salarios y prestaciones 2,500,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Agua - N. DE FUNCIONARIOS
Telefono - N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 2,500,000.00 6 416,666.67
Utiles de oficina 210,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 210,000.00 3 70,000.00
Materiales de Varios 1,000,000.00 KILOS DE ROPA LAVADA
Agua lavanderia 300,000.00 KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL 1,300,000.00 12000 108.33
Depreciacion de equipos 200,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 200,000.00 19000000 0.01
Arrendamiento 500,000.00 AREA
SUBTOTAL 500,000.00 145 3,448.28
Energia 116,760.00 KILOWATS
SUBTOTAL 116,760.00 420 278.00
TOTAL 4,826,760.00
6. DETERMINACION DE FACTOR DE DISTRIBUCION POR ACTIVIDAD

DEPARTAMENTO DE DISTRIBUCION
CONCEPTO COSTO BASE

Salarios y prestaciones 12,000,000.00 N. DE FUNCIONARIOS

Agua 300,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Telefono 200,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 12,500,000.00
Utiles de oficina 2,200,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 2,200,000.00
Materiales de aceo 600,000.00 AREA
Arrendamiento 1,200,000.00 AREA
SUBTOTAL 1,800,000.00
Materiales varios - KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL -
Depreciacion de equipos 540,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 540,000.00
Energia 350,000.00 KILOWATS
SUBTOTAL 350,000.00
Total 17,390,000.00

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

CONCEPTO COSTO BASE

Salarios y prestaciones 4,000,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Telefono - N. DE FUNCIONARIOS
Agua - N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 4,000,000.00
Utiles de oficina 400,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 400,000.00
Materiales varios - KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL -
Depreciacion de equipos 75,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 75,000.00
Arrendamiento 500,000.00 AREA
Materiales de aceo 150,000.00 AREA
SUBTOTAL 650,000.00
Energia 25,000.00 KILOWATS
SUBTOTAL 25,000.00
TOTAL 5,150,000.00

DEPARTAMENTO DE LAVANDERIA
CONCEPTO COSTO BASE
Salarios y prestaciones 2,500,000.00 N. DE FUNCIONARIOS
Agua - N. DE FUNCIONARIOS
Telefono - N. DE FUNCIONARIOS
SUBTOTAL 2,500,000.00
Utiles de oficina 210,000.00 N. DE REQUERIMIENTOS
SUBTOTAL 210,000.00
Materiales de Varios 1,000,000.00 KILOS DE ROPA LAVADA
Agua lavanderia 300,000.00 KILOS DE ROPA LAVADA
SUBTOTAL 1,300,000.00
Depreciacion de equipos 200,000.00 COSTO DE LOS EQUIPOS
SUBTOTAL 200,000.00
Arrendamiento 500,000.00 AREA
SUBTOTAL 500,000.00
Energia 116,760.00 KILOWATS
SUBTOTAL 116,760.00
TOTAL 4,826,760.00
VOLUMEN BASE FACTOR compras facturacion de registros de pacientes
clientes

24 520,833.33 1,041,666.67 2,083,333.33 1,562,500.00

38 57,894.74 115,789.47 578,947.37 463,157.89

296 6,081.08 145,945.95 145,945.95 291,891.89

52000000 0.01 51,923.08 83,076.92 41,538.46

1259 278.00 22,239.87 33,081.81 16,679.90

1,377,565.04 2,924,385.38 2,375,768.15

mantenimiento de aseo y limpieza Almacenamiento y

equipos manipulaciones de materiales
VOLUMEN BASE FACTOR

12 333,333.33 1,333,333.33 2,000,000.00 666,666.67

5 80,000.00 160,000.00 80,000.00 160,000.00

9000000 0.01 45,833.33 4,166.67 25,000.00

160 4,062.50 203,125.00 40,625.00 406,250.00

90 277.78 13,888.89 2,777.78 8,333.33

$ 1,756,180.56 $ 2,127,569.44 $ 1,266,250.00
VOLUMEN BASE FACTOR Lavanderia , secado y planchado recoleccion , almacenamiento y distribucion

6 416,666.67 2,083,333.33 416666.66666666

3 70,000.00 140,000.00 7000

12000 108.33 1,300,000.00

19000000 0.01 189,473.68 10526.315789473

145 3,448.28 413,793.10 86206.896551724

420 278.00 111,200.00 556

4,237,800.12 588,959.88
direccion procesamiento de
general informacion

6,250,000.00 1,562,500.00

347,368.42 694,736.84

729,729.73 486,486.49

155,769.23 207,692.31

166,799.05 111,199.36
7,649,666.43 3,062,615.00
amiento y distribucion

416666.666666667

70000

10526.3157894737

86206.8965517241

5560
588,959.88
7. Cost- Driver Para Cada Actividad

Actividad Cost- Driver

Compras N# de Ordenes de Compras procesadas
Mantenimiento equipos Horas de Servicio
Facturacion de clientes N# de facturas Elaboradas
Registro de pacientes N# de registros Elaborados
Lavanderia, Secado y Planchado N# de Kilos
Recoleccion, almacenamiento y distribución N# de Kilos
Aseo y Limpieza N# de Pacientes Atendidos
Dirección General N# de Funcionarios
Procesamiento de Información N# de Pacientes Atendidos
Almacenamiento y manipulación de materiales Costos de los Materiales
8. Factores de Consumo de los Cost- Driver por Servicio

servicios N# De ordenes de Horas de servicio N# de facturas N# de Registros

compra procesadas Elaboradas elaborados
Urgencias 10 100 800 800
Hospitalizaci 20 400 600
Consulta Exte 5 50 1500 1500
Laboratorio 15 250 900

50 800 3800 2300

N# de Kilos de Ropa N# de Pacientes N# de Costos de los
Lavada Atendidos Funcionarios Materiales
2500 800 4 3.2
8000 600 8 24
750 1500 3 3
750 950 4 3.8

12000 3850 19 34
9. CALCULO DE LA TASA PARA CADA ACTIVIDAD

Actividad Cost- Driver Volumen

Compras N# de Ordenes de Compras procesadas 50
Mantenimiento equipos Horas de Servicio 800
Facturacion de clientes N# de facturas Elaboradas 3800
Registro de pacientes N# de registros Elaborados 2300
Lavanderia, Secado y Planchado N# de Kilos 12000
Recoleccion, almacenamiento y distribución N# de Kilos 12000
Aseo y Limpieza N# de Pacientes Atendidos 3850
Dirección General N# de Funcionarios 19
Procesamiento de Información N# de Pacientes Atendidos 3850
Almacenamiento y manipulación de materiales Costos de los Materiales 34
Costo de actividad Tasa
1,377,565.04 27,551.30
$ 1,756,180.56 2,195.23
2,924,385.38 769.58
2,375,768.15 1,032.94
4,237,800.12 353.15
588,959.88 49.08
$ 2,127,569.44 552.62
7,649,666.43 402,614.02
3,062,615.00 795.48
$ 1,266,250.00 37,242.65
27,366,760.00 473,156.04
10. Información Sobre los servicios

Servicio N# 1: Urgencias
Costos Directos
Insumos médicos y quirurgicos
Salarios y prestaciones de personal médico.
Salarios y prestaciones de personal paramedicos.
Total Costos directos.
Costo promedio
Por paciente/ dia
$ 4,000.00
$ 5,625.00
$ 2,250.00
$ 11,875.00

SERVICIO N0. 2 HOSPITALIZACION

COSTOS DIRECTOS
COSTO PROMEDIO POR
CONCEPTO
PACIENTE / DIA
INSUMOS MEDICOS Y QUIRURGICOS $ 40,000.00
ALIMENTACION 15,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL MEDICO 20,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL -
PARAMEDICO 6,000.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS 81,000.00

SERVICIO N0: 3 CONSULTA EXTERNA

COSTOS DIRECTOS
COSTO PROMEDIO POR
CONCEPTO
PACIENTE / DIA
INSUMOS MEDICOS Y QUIRURGICOS $ 2,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL MEDICO 3,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL PARAMEDICO 600.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS 5,600.00

SERVICIO N0: 4 LABORATORIO

COSTOS DIRECTOS

COSTO PROMEDIO POR

CONCEPTO
PACIENTE / DIA
MATERIALES Y REACTIVOS $ 4,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES 6,000.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS $ 10,000.00
11. DETERMINACION DEL COSTO DEL PRODUCTO

Servicio N# 1: Urgencias
CONCEPTO MATERIAL
Insumos médicos y quirurgicos $ 3,200,000.00
Salarios y prestaciones de personal médico.
Salarios y prestaciones de personal paramedicos.
Compras
Mantenimiento equipos
Facturacion de clientes
Registro de pacientes
Lavanderia, Secado y Planchado
Recoleccion, almacenamiento y distribución
Aseo y Limpieza
Dirección General
Procesamiento de Información
Almacenamiento y manipulación de materiales
TOTAL $ 3,200,000.00

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
N. UNIDADES PRODUCIDAS

$ 15,250,737.24
COSTO UNITARIO
800

SERVICIO N0: 3 CONSULTA EXTERNA

CONCEPTO MATERIAL
INSUMOS MEDICOS Y QUIRURGICOS $ 3,000,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL MEDICO
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL PARAMEDICO
Compras
Mantenimiento equipos
Facturacion de clientes
Registro de pacientes
Lavanderia, Secado y Planchado
Recoleccion, almacenamiento y distribución
Aseo y Limpieza
Dirección General
Procesamiento de Información
Almacenamiento y manipulación de materiales
TOTAL $ 3,000,000.00

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
N. UNIDADES PRODUCIDAS

$ 14,994,686.74
COSTO UNITARIO
1500
MANO DE OBRA DRECTA CIF ABC TOTAL

$ 4,500,000.00
$ 1,800,000.00
275,513.01
219,522.57
615,660.08
826,354.14
882,875.03
122,699.97
442,092.35
1,610,456.09
636,387.53
119,176.47
$ 6,300,000.00 $ 5,750,737.24 $ 15,250,737.24

$ 19,063.42

MANO DE OBRA DRECTA CIF ABC TOTAL

$ 4,500,000.00
$ 900,000.00
137,756.50
109,761.28
1,154,362.65
1,549,414.01
264,862.51
36,809.99
828,923.16
1,207,842.07
1,193,226.62
111,727.94
$ 5,400,000.00 $ 6,594,686.74 $ 14,994,686.74

$ 9,996.46
SERVICIO N0. 2 HOSPITALIZACION
CONCEPTO MATERIAL MANO DE OBRA D
INSUMOS MEDICOS Y QUIRURGICOS $ 24,000,000.00
ALIMENTACION 9,000,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL MEDICO $ 12,000,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES DE PERSONAL 0
PARAMEDICO 3,600,000.00
Compras
Mantenimiento equipos
Facturacion de clientes
Registro de pacientes
Lavanderia, Secado y Planchado
Recoleccion, almacenamiento y distribución
Aseo y Limpieza
Dirección General
Procesamiento de Información
Almacenamiento y manipulación de materiales
TOTAL $ 33,000,000.00 $ 15,600,000.00

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
N. UNIDADES PRODUCIDAS

$ 58,632,296.98
COSTO UNITARIO $ 97,720.49
600

SERVICIO N0: 4 LABORATORIO

CONCEPTO MATERIAL MANO DE OBRA D
MATERIALES Y REACTIVOS $ 3,800,000.00
SALARIOS Y PRESTACIONES $ 5,700,000.00
Compras
Mantenimiento equipos
Facturacion de clientes
Registro de pacientes
Lavanderia, Secado y Planchado
Recoleccion, almacenamiento y distribución
Aseo y Limpieza
Dirección General
Procesamiento de Información
Almacenamiento y manipulación de materiales
TOTAL $ 3,800,000.00 $ 5,700,000.00
 COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
N. UNIDADES PRODUCIDAS

$ 14,489,039.04
COSTO UNITARIO $ 15,251.62
950
CIF ABC TOTAL

551,026.01
878,090.28
461,745.06
-
2,825,200.08
392,639.92
331,569.26
3,220,912.18
$ 477,290.65
893,823.53
$ 10,032,296.98 $ 58,632,296.98

CIF ABC TOTAL

413,269.51
548,806.42
692,617.59
-
264,862.51
36,809.99
524,984.67
1,610,456.09
755,710.20
141,522.06
$ 4,989,039.04 $ 14,489,039.04