Prognoza veniturilor si cheltuielilor

SARCINA I.

Din propriile economii de 25000 lei dl Moraru intenţionează să deschidă o întreprindere

individuală. După un studiu de piaţă, dl Moraru a determinat o cerere mărită la pijamale. El vrea
să producă pijamale din stofe mai groase pentru perioada rece a anului şi o serie de pijamale
subţiri pentru perioada de vară. El a constatat că pijamalele din ţesături groase se vând la un preţ
mediu de 350 lei/bucata, iar cele subţiri 220 lei/bucata.
Conform cercetărilor efectuate dl Moraru a determinat că ar putea coase împreună cu mama sa,
şi ea croitoreasă, câte 6 unităţi pe zi. La un orar de 5 zile pe săptămână ar fi 120 unităţi pe lună.
Pentru aceasta el are nevoie de 2 maşini de cusut a câte 4500lei, salariu mamei şi al lui a câte
4200 lei, aparat de casă 2600 lei, telefon 500 lei, mobilier: raft, masă, vitrină 2350 lei.
Pentru o pijama groasă va fi necesar 1,2 m de ţesătură la preţ de 90 lei/m, iar pentru una subţire
va utiliza 1 metru de 60 lei/m şi furnitură în sumă de 20 lei. Achiziţionarea acestora dl Moraru le
planifică în martie şi octombrie. Atelierul va fi amplasat în localul propriu, care pentru adaptare
necesită cheltuieli în sumă de 2000 lei. Întreţinerea atelierului – 1000 lei lunar (servicii comunale
şi servicii telefonice). Energia electrică va fi câte 520 lei/lunar. Cota impozitului va reprezenta
12%. Vor mai apărea alte cheltuieli operaţionale 400 lei/lunar. Cheltuieli de înregistrare a
întreprinderii: înregistrarea la Inspectoratul Fiscal şi în trecut Camera de Comerț – 2.500 lei,
confecţionarea ştampilei - 250 lei şi obţinerea diferitor autorizaţii – 800 lei.

Sarcini:
1. Prognozaţi veniturile şi cheltuielile.
2. Determinaţi rezultatul financiar al afacerii, întocmind raportul financiar.
Rezolvare:
1. Prognozarea veniturilor:

Produsul Mart April Mai Iunie Iulie Augu Septem Octo Noie Dece Total
ie ie st brie mbri mbri mbri
e e ee

Pijama Cantit 168 210 168 168 714

le ate,
groase buc
Preț, 350 350 350 350 1.400
lei
Suma, 58.800 73.500 58.800 58.800 249.900
lei

Pijama Cantit 168 210 168 189 189 168 1.092

le ate,
subțiri buc
Preț, 220 220 220 220 220 220 1.320
lei

Suma, 36.960 46.200 36.960 41.580 41.580 36.960 240.240

lei
Total venituri 58.800 36.960 46.200 36.960 41.580 41.580 36.960 73.500 58.800 58.800 490.140

2. Prognozarea cheltuielilor:
Cheltuieli Mart April Mai Iunie Iulie Augu Septe Octo Noie Dece Total
ie ie st mbri mbri mbri mbri
e e e e

Maşini de cusut
4.500 0 0 0 0 0 0 4.500 0 0 9.000
Aparat de casă, telefon,
mobilier 5.450 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.450
Cheltuieli de producţie
9.320 8.250 5.970 5.850 6.600 7.200 5.030 4.460 6.270 9.900 68.850
Ţesătură groasă
14.400 0 0 0 0 0 0 18.900 14.400 14.400 62.100
Ţesătură subţire
0 10.080 12.600 9.600 11.340 11.340 10.080 0 0 0 65.040
Furnitură
20 0 0 0 0 0 0 20 0 0 40
Energie electrică
520 520 520 520 520 520 520 520 520 520 5.200
Salariul
8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 84.000
Cheltuieli de constituire
23.190 10.170 7.890 7.770 8.520 9.120 6.950 10.880 8.190 11.890 95.347

Cheltuieli de adaptare
2.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.000
Servicii comunale, servicii
telefon 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 10.000
Alte cheltuieli operaţionale
neprevăzute 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4.000
Rambursarea împrumutului
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total cheltuieli
67.400 38.820 36.780 33.540 36.780 37.980 32.380 49.080 39.180 46.510 418.450

3. Raportul privind rezultatul financiar al afacerii:

Rezulta Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septem Octo Noie Dece Total
tul brie mbri mbri mbri
financia e e e
r
1.Venituri
36.000 31.450 21.560 24.490 33.000 34.800 19.210 15.040 22.690 36.900 277.840
din
vânzări

2.Costul
34.510 18.420 13.620 13.620 15.120 16.320 11.980 15.340 14.460 21.720 164.197
vânzărilor

3.Profit
1490 13.030 7.940 10.870 17.880 18.480 7.230 1.300 8.230 17.880 104.330
din
vânzări
(3=1-2)
4.Chelt.
920 920 920 920 920 920 920 920 920 920 9200
general-
administra
tive
5. Profit
570 12.110 7020 9950 16960 17560 6310 380 7310 16880 95050
impozabil
(5=3-4)

6.Impozit
178,8 1563,6 952,8 1304,4 2145,6 2214 867,6 165 2145 2145,6 12266,4
pe profit

7.Profit
net 1311,2 14466, 6987,2 9565,6 15734, 16266 920 1144 6085 1573 85214,
4 4 4,4 2