Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Temele
Temele
MoldCoop
Colegiul Cooperatist din Moldova
PORTOFOLIU
la disciplina
Contabilitatea bancara
A elaborat:Ungureanu Maria
A verifica: Gutan Viorica
Chisinau 2017
1
Cuprins
Tema 1: Organizarea contabilitatii la banci...................................................................3
Tema 2:Contabilitatea decontarilor prin virament........................................................4
Tema 3:Contabilitatea operatiunilor cu numerar...........................................................5
Tema 4: Contabilitatea creditelor bancare.....................................................................6
Tema 5: Contabilitatea imobilizarilor corporale, necorporle si a stocurilor.................9
Tema 6: Contabilitatea operatiunilor cu valori mobiliare...........................................12
Tema 7: Contabilitatea depozitelor bancare................................................................14
Tema 8: Contabilitatea faptelor economice in valuta straina......................................16
Tema 9:Contabilitatea veniturilor si cheltuelilor bancare...........................................17
Tema 10: Contabilitatea capitalului propriu................................................................19
2
Tema 1: Organizarea contabilitatii la banci
1. Sistemul bancar al Republicii Moldova
2. Organizarea evidentei si a lucrului operational la banci
3. Planul de conturi. Notiuni generale privind tinerea evidentei sintetice si analitice.
Acte normative:
1. Legea contabilitatii nr.113-XVI din 27.04.2007 in : Monitorul Oficial al R.M. NR. 90-93/
din 29.06.2007 (cu modificari si comletari).
2. Legea cu privire la Banca Nationala a Moldovei (BNM) nr. 548-XIII. In monitorul oficial al
R.M. 2005 nr. 56-57/624 (cu modificari si completari ulterioare).
3. Legea institutiilor financiare nr. 550-XIII din 21 iulie 1995. In monitorul oficial al R.M.
2011 nr. 78-81/199.
4. Planul de conturi al evidentei contabile in bancile licentiate din R.M.. In monitorul oficial al
R.M 1997 nr.33-34/54. (cu modificari si completari ulterioare).
5. Regulamentul privind organizarea contabilitatii in bancile din R.M. In monitorul oficial al
R.M. 2002 nr 144-145/331. (cu modificari si completari ulterioare).
3
Tema 2:Contabilitatea decontarilor prin virament
1. Decontarile prin virament si regulile de efectuare a lor
2. Conturile curente ale clientilor institutiei bancare
3. Contul corespondent al bancii centrale. Organizarea decontarilor bancare
4. Contabilitatea decontarilor prin ordinul de plata
5. Contabilitatea decontarilor prin ordinul Incaso
4
Tema 3:Contabilitatea operatiunilor cu numerar
1. Organizarea operatiunilor de casa
2. Contabilitatea incasarii si eliberarii numerarului
3. Contabilitatea numerarului in casa seralala
4. Organizarea pastrarii numerarului si a altor valori
5
Tema 4: Contabilitatea creditelor bancare
1. Tipurile si caracteristica creditelor bancare
2. Contabilitatea acordarii creditelor bancare
3. Contabilitatea comisioanelor si a dobinzii aferente creditelor
4. Contabilitatea rambursarii creditelor bancare
5. Contabilitatea deaprecierii creditelor si platilor aferente lor
6
1756 Dobinde calculate la credite acordate persoanelor fizice care practica activitate
1758 Comisioanele calculate aferente dobinzilor
2224 Conturi curente ale persoanelor juridice
2251 Conturi curente ale persoanelor juridice
4230 Venituri din dobinzi la creditele acordate agriculturii
5235 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii
4245 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei alimentare
4265 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate in domeniul constructiilor
4295 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum
4325 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice
4357 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate bancilor
3510 Venituri din dobinzi la creditele acordate persoanelor fizice
ACTE NORMATIVE
IAS 18 Standarde Internationale de Contabilitate-
7
5.Contabilitatea deaprecierii creditelor si platilor aferente lor
1230 Credite acordate agriculturii
1237 Contra-cont. Reduceri pentru pierderi din deaprecierea creditelor acordate agriculturii si platilor
aferente lor
1247 Contra-cont. Reduceri pentru pierderi din deaprecierea creditelor acordate industriei alimentare si
platilor aferente lor
1269 Contra-cont. Reduceri pentru pierderi din deaprecierea creditelor acordate in domeniul
constructiilor si platilor aferente lor
1510 Alte credite acordate persoanelor fizice
1716 Dobinda calculata la creditele acordate agriculturii
1756 Dobinda calculata la creditele acordate persoanelor fizice care practica activitate
5860 Cheltueli pentru deaprecierea creditelor si platilor aferente lor
7201 Credite trecute la scaderi
7202 Dobinzi si comisioane calculate la credite trecute la scaderi
8
Tema 5: Contabilitatea imobilizarilor corporale, necorporle si a stocurilor
1. Contabilitatea imobilizarilor corporale
2. Amortizarea imobilizarilor corporalesi deaprecierea acestora
3. Contabilitatea imobilizarilor necorporale
4. Contabilitatea stocurilor
9
2.Amortizarea imobilizarilor corporalesi deaprecierea acestora
1603 Caladiri si edificii
1604 Mobila si utilaj
1605 Mijloace de transport
1606 Imbunatatirea mijloacelor arendate
1608 Imobilizari corporale, primite in leasingul financiar
1609 Alte imobilizari corporale
1611 Contra-cont. Reduceri pentru pierderi din deaprecierea imobilizarilor corporale
1663 Alte stocuri de materiale si consumabile
1683 Contra-cont. Amortizarea cladirilor si edificiilor
1684 Contra-cont. Amortizarea mobilei si utilajului
1685 Contra-cont. Amortizarea mijloacelor de transport
1686 Contra-cont. Amorizarea imbunatatirii mijloacelor arendate
5683 Cheltuieli aferente amortizarii cladirilor si edificiilor
5684 Cheltuieli aferente amortizarii mobilei si utilajului
5685 Cheltuieli aferente amortizarii mijloacelor de transport
5686 Cheltuieli aferente amortizarii imbunatatirii mijloacelor arendate
10
5864 Cheltuieli pentru deaprecierea imobilizari necorporale
5923 Cheltuieli din iesirea altor active
ACTE NORMATIVE
Legea contabilitatii
IAS 38 Imobilizari Necorporale
Planul de conturi a evidentei contabile in bancile licentite din Republica Moldova
4.Contabilitatea stocurilor
1031 Contul „Nostro” in BNM
1660 Stocuri de materiale si alte consumabile
1661 Active de mica voaloare si scurta durata predate in folosinta
1662 Valori nemonetare
1663 Alte stocuri de materiale si consumabile
1664 Contra-cont. Reduceri pentru pierderi din deaprecierea stocurilor
1763 Alte cheltuieli anticipate
1805 Decontari cu alte persoane fizice si juridice
2805 Decontari cu alte persoane fizice si juridice
4941 Alte venituri
4922 Venituri de la scoaterea din uz a imobilizarilor corporale
5912 Reparatia si intretinerea mijloacelor de transport
5923 Cheltueli din iesirea altor active
ACTE MORMATIVE
Legea contabilitatii
IAS 2 Stocuri
Regulamentul privind inventarierea etc.
11
Tema 6: Contabilitatea operatiunilor cu valori mobiliare
1. Contabilitatea valorilor mobiliare detinute in vederea tranzactiilor
2. Contabilitatea valorilor mobiliare disponibile pentru vinzare
3. Contabilitatea valorilor mobiliare detinute pina la scadenta
12
1815 Decontari cu BNM
2815 Decontari cu BNM
4201 Calcularea sconturilor la valori mobiliare
5201 Amortizarea primelor la valori mobiliare
13
Tema 7: Contabilitatea depozitelor bancare
1. Definirea si clasificarea depozitelor bancare
2. Contabilitatea primirii depozitelor bancare
3. Contabilitatea dobinzii pentru depozit. Retragerea depozitelor
4. Garantarea si caile de promovarea a depozitelor
14
2225 Conturi curente ale persoanelor fizice
2251 Conturi curente ale persoanelor juridice
2252 Conturi curente ale persoanelor fizice
2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operatiuni cu carduri bancare
2310 Depozite de economii
2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice
2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice
2371 Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (un an si mai putin)
2372 Depozite pe termen mediut ale persoanelor juridice(1-5 ani)
2373 Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani)
2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (un an si mai putin)
2375 Depozite pe termen mediut ale persoanelor fizice(1-5 ani)
2376 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani)
2700 Dobinda calculata ce urmeaza a fi platita
2722 Dobinda calculata la depozite de economii
2723 Dobinda calculata la depozite pe termen ale cleientilor
15
Tema 8: Contabilitatea faptelor economice in valuta straina
1. Conturile „Nostro” si „Loro”
2. Contabiltatea vinzarii-cumpararii valutei straine prin virament
3. Contabiltatea vinzarii-cumpararii valutei straine de catre punctele de schimb valutare
16
Tema 9:Contabilitatea veniturilor si cheltuelilor bancare
1. Contabilitatea veniturilor bancare
2. Contabilitatea cheltuelilor bancare
3. Determinarea si contabilitatea rezultatului financiar
17
...
4465 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate persoanelor fizice care practica
activitate
4475 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate in domeniul transportului,
telecomunicatiei si dezvoltarea retelei
18
5991 Impozitul pe venit
2.Contabilitatea rezervelor
Gr.3500 Rezerve
3502 Capital de rezerve
3504 Rezultat ale exercitiilor curente
3505 Rezultat reportat
3507 Alte rezerve
3509 Rezerve generale pentru riscuri bancare
19
3.Contabilitatea capitalului secundar
1600 Imobilizari corporale
1630 Imobilizari necorporale
3550 Capital secundar
3551 Diferenta din reevaluarea imobilizarilor corporale
3552 Diferenta din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vinzare
3554 Alte elemente de capital
4922 Venituri de la scoaterea din uz a imobilizarilor corporale
4923 Venituri din iesirea altor active
5922 Cheltuieli de la scoaterea din uz a imobilizarilor corporale
5923 Cheltuieli din iesirea altor active
20