Elaborarea planului agregat in funcţie de prognozele cererii de produse

În condiţiile inexistenţei unui portofoliu clar de comenzi, elaborarea planului agregat se

face prin metoda de satisfacere a cererii pe o anumita perioadă de timp, aceasta prezintă
avantajul acoperirii integrale a cererii de produse, deci inexistenţa pierderilor datorate deficitului
de produse. Această metodă se operaţionalizează prin patru variante de plan.
Prima variantă constă în variaţia forţei de muncă in funcţie de fluctuaţia cererii de
produse, respectiv angajări sau concedieri de personal direct productiv. Aceasta antrenează atât
costuri suplimentare, iar pe de altă parte, instabilitatea personalului poate avea efecte negative
asupra calităţii producţiei.
A doua variantă de plan constă în păstrarea unui nivel constant al forţei de muncă,
fluctuaţia cererii asigurându-se fie prin efectuarea de ore suplimentare, atunci când cererea
depăşeşte posibilităţile de producţie, fie prin nefolosirea integrală a timpului de lucru, timp de
inactivitate, atunci când cererea este foarte scăzută.
O altă variantă constă în păstrarea unui nivel constant al forţei de muncă, variaţia cererii
compensându-se prin variaţii ale stocului de produse finite.
Cea de a patra variantă de plan, constă în stabilirea unui nivel minim al producţiei,
corespunzătoare cererii celei mai scăzute din perioada prognozată şi achiziţionarea de produse
prin subcontractări, pentru a satisface nivelul cererii la un moment dat. Pe plan mondial folosirea
subcontractării de către firme cunoaşte o puternică dezvoltare.
Fiecare din aceste variante antrenează costuri de producţie suplimentare specifice.
Alegerea variante optime de plan se face ţinând cont că, obiectivul principal în luarea unei astfel
de decizii, este stabilirea acelei combinaţii între nivelul producţiei de realizat, forţa de muncă
necesară şi nivelul stocurilor de producţie, care să asigure minimizarea costurilor de producţie. În
acest scop, este necesar identificarea principalelor categorii de costuri care se iau in calcul.
Acestea sunt:
– costul producţiei de bază care include costurile variabile şi costurile fixe;
– costuri asociate variaţiei forţei de muncă, respectiv costul angajărilor şi al concedierilor;
– costuri corespunzătoare orelor suplimentare lucrate;
– costul de întreţinere al stocului de produse finite;
– costul deficitului de produse, respectiv costul asociat pierderilor suportate de
întreprindere când nivelul producţiei programate este inferior cererii.
 Aplicaţie
Se dau următoarele date:
–prognoza lunară a cererii de produse, conform tabelului 1;
–stoc iniţial : 400 produse ;
– necesarul de ore-muncă pe unitatea de produs : 5 ore/buc ;
– salariul tarifar: 12lei./oră şi 14 lei/oră pentru lucrul suplimentar;
–costul de întreţinere a stocului de produse: 20 lei./buc./lună;
–costul lipsei din stoc: 50 lei./buc./lună
– costul angajării forţei de muncă operative: 400 lei./muncitor;
– costul concedierilor: 500 lei./muncitor ;
– forţa de muncă operativă iniţială: 42 muncitori

Tabel 1. Prognoza lunară a cererii de produse

Luna Cerere prognozată
- Buc./lună
ianuarie 1800
februarie 1500
martie 1100
aprilie 900
mai 1100
iunie 1600

Rezolvare :
Se elaborează planul agregat în trei variante posibile, analizându-se costurile aferente.
Varianta 1 de plan constă în variaţia numărului de muncitori în funcţie de cerinţele
lunare de producţie. În cazul în care urmează să se angajeze personal, se vor face cheltuieli
suplimentare pentru anunţuri, interviuri, mărirea numărului de shimburi. În cazul concedierii de
personal, în perioada de scădere a cererii, se înregistrează costuri suplimentare pentru asigurări
de şomaj. Această variantă se operaţionalizează prin următorul algoritm :
– Cerinţe produse/lună = cerere prognozată + stoc de siguranţă – stoc la începutul lunii ;
– Stoc de siguranţă = ¼∙cerere prognozată
– Cerinţe ore-muncă/lună = 5 ore/produs * cerinţe produse/lună ;
– Necesar ore-muncă = 8ore/zi*20zile/lună = 160 ore-muncă/muncitor/lună;
– Necesar muncitori/lună = cerinţe ore-muncă/lună : necesar ore-muncă/lună /muncitor;
– Stoc la sfârşitul lunii = stoc la începutul lunii + cerinţe produse/lună – cerere prognozată;
– Angajări sau concedieri lunare = necesar muncitori/lună – muncitori existenţi anterior ;
– Costul angajărilor = 400 lei./muncitor * număr de muncitori angajaţi ;
– Costul concedierilor = 500 lei./muncitor*număr de muncitori concediaţi;
– Costul salarizării =salariu tarifar *total ore-muncă realizate/muncitor* număr muncitori;
– Total costuri suplimentare= costul angajărilor + costul concedierilor + costul salarizării

Tabela 2. Varianta 1 de plan

Luna Stoc la Cerere Stoc de Cerinţe Cerinţe Stoc la
începutul prognozată siguranţă producţie producţie sfârsitul
lunii lunii
- buc. buc./lună buc./lună buc./lună ore- buc.
muncă/lună
ianuarie 400 1800 450 1850 9250 450
februarie 450 1500 375 1425 7125 375
martie 375 1100 275 1000 5000 275
aprilie 275 900 225 850 4250 225
mai 225 1100 275 1150 5750 275
iunie 275 1600 400 1725 8625 400

Tabela 3. Costurile suplimentare corespunzătoare variantei 1 de plan

Luna Necesar Angajări Concedieri Costul Costul Costul
muncitori angajărilor concedierilor salarizării
- munc./lună munc./lună munc./lună lei./lună lei./lună lei./lună
ianuarie 58 16 - 6400 111360
februarie 45 - 13 - 6500 86400
martie 32 - 13 - 6500 61440
aprilie 27 - 5 - 2500 51840
mai 36 9 - 3600 - 69120
iunie 54 18 - 7200 - 103680
TOTAL 17200 15500 483840

Total costuri suplimentare corespunzătoare variantei 1 de plan : 516540 lei/6luni

Varianta 2 de plan constă în menţinerea unui nivel constant al forţei de muncă şi

absorbţia fluctuaţiilor lunare ale cererii de produse prin variaţia stocului de produse finite..
Această variantă presupune costuri suplimentare de stocare în situaţia în care cererea este mai
mică decât capacitatea disponibilă, sau pierderea clienţilor şi înregistrarea de întârzieri în
obţinerea veniturilor, dacă cererea depăşeşte posibilităţile de fabricaţie.
Această variantă se operaţionalizează prin următorul algoritm :
– Stoc de siguranţă = ¼∙cerere prognozată
– Total ore-muncă realizate = 42 muncitori *8ore/zi*20 zile/lună = 6720 ore-muncă/lună;
– Total producţie realizată lunar = 6720 : 5 = 1344 buc./lună;
– Stoc la sfârşitul lunii = total producţie realizată lunar – stoc la începutul lunii – cerere
prognozată;
– Stoc în exces = stoc la sfârşitul lunii – stocul de siguranţă ;
– Costul stocului în exces=costul întreţinerii stocului în exces* stocul în exces ;
– Costul deficitului de stoc = costul lipsei din stoc*deficitul de stoc ;
– Costul salarizării = salariu tarifar*total ore muncă realizate/muncitor* număr muncitori;
– Total costuri = costul stocului în exces + costul deficitului de stoc + costul salarizării
Tabela 4. Varianta 2 de plan
Luna Stoc la Cerere Stoc de Total ore- Total Stoc la
începutul prognozată siguranţă muncă realizate producţie sfârşitul
lunii realizată lunii
- buc. buc./lună buc./lună ore-muncă/lună buc./lună buc.
ianuarie 400 1800 450 6720 1344 –56
februarie –56 1500 375 6720 1344 –212
martie –212 1100 275 6720 1344 32
aprilie 32 900 225 6720 1344 476
mai 476 1100 275 6720 1344 720
iunie 720 1600 400 6720 1344 464

Tabela 5. Costurile suplimentare corespunzătoare variantei 2 de plan

Luna Lipsa din Stoc în excesCostul Costul Costul
stoc lipsei din întreţinerii salarizării
stoc stocului
- buc./lună buc./lună lei./lună lei./lună lei./lună
ianuarie 56 - 2800 - 80640
februarie 212 - 10600 - 80640
martie - - - - 80640
aprilie - 251 - 5020 80640
mai - 445 - 8900 80640
iunie - 64 - 1280 80640
TOTAL 13400 15200 483840
Total costuri suplimentare corespunzătoare variantei 2 de plan : 512.440 lei/6luni
 Varianta 3 de plan presupune menţinerea costantă a forţei de muncă şi prestarea de ore
suplimentare, când cererea depăşeşte capacitatea disponibilă, sau cheltuieli suplimentare de
stocare, dacă cererea scade sub nivelul producţiei realizate. Această variantă se operaţionalizează
printr-un algoritm similar cu cel prezentat la varianta 2 de plan, cu deosebirea că deficitul de
produse prognozat lunar se asigură prin ore suplimentare de lucru, plătite corespunzător.

Tabela 6. Varianta 3 de plan

Luna Stoc la Cerere Stoc de Total ore- Total Stoc la
începutul prognozată siguranţă muncă realizate producţie sfârşitul
lunii realizată perioadei
- buc. buc./lună buc./lună ore-muncă/lună buc./lună buc.
ianuarie 400 1800 450 6720 1344 –56
februarie 0 1500 375 6720 1344 –156
martie 0 1100 275 6720 1344 244
aprilie 244 900 225 6720 1344 688
mai 688 1100 275 6720 1344 932
iunie 932 1600 400 6720 1344 676

Tabela 7. Costurile suplimentare corespunzătoare variantei 3 de plan

Luna Necesar Stoc în exces Costul Costul Costul
lucru orelor întreţinerii salarizării
suplimentar suplimentare stocului
- buc./lună buc./lună lei./lună lei./lună u.m./lună
ianuarie 56 - 3920 - 80640
februarie 156 - 10920 - 80640
martie - - - - 80640
aprilie - 463 - 9260 80640
mai - 657 - 13140 80640
iunie - 276 - 5520 80640
TOTAL 14840 27920 483840
Total costuri suplimentare corespunzătoare variantei 3 de plan : 526.600 lei/6luni

Din calculele efectuate, rezultă că varianta 2 de plan este optimă, dacă obiectivul urmărit
este de minimizare a costurilor suplimentare.