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Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial

Agustín Ubillo Harcha

Análisis Contable

Instituto IACC

17/12/2020
Desarrollo

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de

quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y

sigue el mes con los siguientes movimientos:

Se pide con los datos entregados:

• Realizar libro diario

• Realizar libro mayor

• Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa

comenzó en diciembre y debe efectuar cierre al de diciembre.


Solución:

Libro Diario:

Fecha Cuenta
01-12-2018 Caja
Cuenta obligada sr

Fernández
Glosa Inicio de actividades,

Fecha Cuenta Debe Haber


01-12-2018 Cuenta obligada sr 85.000.000

Fernández
Capital 85.000.000
Glosa Se reconoce obligación de la empresa con el socio por inicio de actividades.

Fecha Cuenta Debe Haber


02-12-2018 Banco 85.000.000
Caja 85.000.000
Glosa Depósito en efectivo en cuenta corriente.

Fecha Cuenta Debe Haber


03-12-2018 Mercadería 7.500.000
Iva Crédito Fiscal 1.425.000
Proveedores 8.925.000
Glosa Compra mercadería a empresa A1 con factura N° 3646
Fecha Cuenta Debe Haber
06-12-2018 Mercadería 4.201.381
Iva Crédito Fiscal 798.139
Proveedores 5.000.000
Glosa Compra mercadería a empresa A2 con factura N° 8456

Fecha Cuenta Debe Haber


08-12-2018 Proveedor 5.000.000
Banco 5.000.000
Glosa Factura N° 8456 cancelada.

Fecha Cuenta Debe Haber


10-12-2018 Clientes 5.355.000
Iva Débito Fiscal 855.000
Venta de quesos 4.500.000
Glosa Venta mercadería a empresa Yatres S.A con factura N°1

Fecha Cuenta Debe Haber


10-12-2018 Costo Venta 1.800.000
Mercadería 1.800.000
Glosa Costo venta de mercadería.

Fecha Cuenta Debe Haber


11-12-2018 Escritorios 300.000
Equipos 1.680.672

Computacionales
Iva Crédito Fiscal 376.328
Banco 2.375.000
Glosa Compra escritorios y equipos computacionales.

Fecha Cuenta Debe Haber


11-12-2018 Depreciación 560.224

Ejercicio
Depreciación 560.224

Acumulada. E.

Computación
Glosa Depreciación equipo computacional.

Fecha Cuenta Debe Haber


14-12-2018 Proveedor 1.071.000
Mercadería 900.000
Iva Crédito Fiscal 171.000
Glosa Nota de crédito N° 86 a Empresa A1 con factura N°3646

Fecha Cuenta Debe Haber


16-12-2018 Clientes 10.710.000
Iva Crédito Fiscal 9.000.000
Venta Quesos 1.710.000
Glosa Venta mercadería a empresa Fresa SA con factura N°2

Fecha Cuenta Debe Haber


16-12-2018 Costo de Venta 3.600.000
Mercadería 3.600.000
Glosa Costo de venta de mercadería.
Fecha Cuenta Debe Haber
21-12-2018 Gastos 690.000
Iva Crédito Fiscal 131.100
Proveedores 821.100
Glosa Servicio de aseo con factura N° 5648

Fecha Cuenta Debe Haber


23-12-2018 Clientes 5.355.000
Iva Débito Fiscal 855.000
Venta Quesos 4.500.000
Glosa Venta mercadería a empresa Restopla S.A con factura N°3

Fecha Cuenta Debe Haber


23-12-2018 Costo de Venta 1.800.000
Mercadería 1.800.000
Glosa Costo de venta de mercadería.

Fecha Cuenta Debe Haber


25-12-2018 Proveedor 821.100
Banco 821.100
Glosa Pago factura N°5648 a la empresa de aseo.

Fecha Cuenta Debe Haber


26-12-2018 Gastos 180.000
Iva Crédito Fiscal 34.200
Proveedores 214.200
Glosa Factura N°823 por artículos de escritorio.

Libro Mayor:
Asientos contables:

Asiento de cierre del ejercicio – Diciembre de 2018

CUENTA DEBE HABER


DEPRECIAICON ACUMULADA $ 560.224
PROVEEDOR $ 8.068.200
IVA DEBITO FISCAL $ 3.420.000
CAPITAL $ 85.000.000
VENTAS $ 18.000.000
BANCO $ 76.821.900
CLIENTE $ 21.420.000
MERCADERIA $ 3.601.681
IVA CREDITO FISCAL $ 2.593.947
EQUIPO COMPUTACIONAL $ 1.680.672
MUEBLES DE OFICINA $ 300.000
COSTO DE VENTAS $ 7.200.000
PERDIDAS DEL PERIODO $ 1.430.224
GLOSA: Por cierre del ejercicio

Asiento de apertura del ejercicio

CUENTA DEBE HABER


COSTO DE VENTAS $ 7.200.000
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 1.680.672
CLIENTE $ 21.420.000
MUEBLES DE OFICINA $ 300.000
IVA CREDITO FISCAL $ 2.593.947
BANCO $ 76.821.900
MERCADERIA $ 3.601.681
PERDIDAS DEL PERIODO $ 1.430.224
IVA DENITO FISCAL $ 3.420.000
VENTAS $18.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 560.224
CAPITAL $ 85.000.000
PROVEEDORES $ 8.068.200
GLOSA: Por apertura del ejercicio

Bibliografía

- IACC ANÁLISIS CONTABLE SEMANA 8 ONLINE