COSTOS Y PRESUPUESTOS

FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

Fase 3 Comprender y aplicar presupuestos

en operaciones y recursos

Elaborado por:
Sara Ramírez
CC. 1065011509

Presentado a:

Carlos Alberto Martinez

Grupo:

102015_180

Universidad nacional abierta y a distancia –

UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables,

Económicas y de Negocios

Inducción a la Empresa
2020
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

Introducción

En el presente trabajo se desarrolla un problema

planteado con la realización de presupuestos,

proyección de ventas y boletín sobre temática

abordada en presupuestos.
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

Objetivos

 Elaborar realizaciones presupuestales

aplicando las diferentes técnicas para la

elaboración de presupuestos con el fin

de analizar sus resultados

 Dar conclusiones y ser propósito en la

implementación de nuevas gestiones, a

través del desarrollo de ejercicios

planteados y elaboración de boletín

informativo sobre la temática

 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

Desarrollo monetarios el plan de acción de una empresa o

Boletín No. 001
Introducción
El objetivo principal del siguiente boletín
es facilitar la comprensión y el análisis del
presupuesto nacional tanto público como
un emprendedor en particular.
El presupuesto es una herramienta clave para los
negocio o empresas porque permite planificar,
coordinar y controlar operaciones:
 Planificación: los presupuestos

privado, para ello se tendrá en cuenta el permiten planificar actividades,

presupuesto como base de las decisiones objetivos, recursos, estrategias,

empresariales, procesos de elaboración del anticiparse a ciertos hechos y, de esta

presupuesto, tipos de presupuesto y demás. manera, ayudan a reducir la

El presupuesto público es un plan de incertidumbre.

acción muy importante porque refleja una  Coordinación: los presupuestos sirven

parte fundaméntela de la política como una guía para coordinar

económica, se debe tener en cuenta que el actividades y permiten integrar todas las

presupuesto se crea para un tiempo áreas del negocio y los objetivos de la

determinado generalmente es de un año y empresa.

muestras las prioridades y objetivos de

cada gobierno atreves de los montos  Control: los presupuestos son también

destinados a sus ingresos y gastos, se debe un instrumento de control y evaluación,

hacer una clasificación de los diferentes por medio de los que se puede comparar

análisis que se quieran realizar y varía los resultados obtenidos con los

según los criterios de gasto. presupuestados. Esto es útil para conocer

en qué áreas o actividades existen

Presupuesto desviaciones o variaciones.

El presupuesto es la delimitación en términos

dinerarios de las condiciones que rodean al
Fuente:
proyecto elegido y los resultados que se espera
Destinonegocio.com, Economía, Recuperado 27
conseguir tras su realización dentro de un
de noviembre de 2020 de
tiempo determinado, podría decirse que un
https://destinonegocio.com/pe/economia-pe/el-
presupuesto expresa por medio de términos
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

presupuesto-un-gran-aliado-para-tomar- colabora en el logro de los objetivos, lo cual, a

decisiones-en-tu-empresa su vez, facilita:
PROCESO DE ELABORACION DEL  Explicitar los criterios de evaluación
PRESUPUESTO  Realizar el control por excepción
El proceso de elaboración de un presupuesto son  Contribuir al conocimiento de las
los siguientes: capacidades de la empresa y de sus
A). Fase de Planificación componentes para alcanzar los objetivos.
Formulación de objetivos específicos por parte  Ayudar a la determinación de las causas
de la dirección por medio de programas que han dificultado el logro de los
cuantificados en términos económicos- objetivos.
financieros para cada centro de responsabilidad  Adoptar las oportunas acciones
y referidos a un periodo de tiempo determinado. correctoras.
Profundizar en el conocimiento de los objetivos Imagen 2.
individuales y organizativos que se esperan
alcanzar.
Anticipar resultados que se esperan alcanzar.
Clasificar el comportamiento y el resultado
esperado y guiar, en consecuencia, el proceso de
decisión.
Motivar hacia el logro de los objetivos e
integrar y coordinar a las diferentes personas y
centros especializados de las necesidades de
producción relacionadas con las capacidades y
tiempos configurados en los programas de
producción, que reducido a unidades monetarias
darán lugar a los presupuestos de producción. Fuente:
B). Fase de control https://www.gestion.org/wp-
La segunda etapa del proceso presupuestario content/uploads/2014/07/que-es-presupuesto-
implica la evaluación explicita del grado en que 662x551.jpg
la actuación de cada centro o responsable TIPOS DE PRESUPUESTO
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS
PUBLICOS: Son los que controlan los gastos y
egresos que realizan las diferentes
administraciones públicas este presupuesto se
elabora a base de los gastos teniendo un
estimado, planteando de esta manera como
cubrir las necesidades públicas del Estado.
PRIVADOS: Es elaborado por entidades o
empresas particulares quienes primero estiman
sus ingresos así estableciendo como estos se
pueden gastar.
TIPOS DE PRESUPUESTOS MÁS
COMUNES EN LAS EMPRESAS.
Los presupuestos más comunes están:
PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA:
Es recomendada para aquellos negocios
pequeños, que cuenten con un detalle de
ingresos y gastos en un tiempo máximo de un
mes para que de esta manera se comprueba la
viabilidad del negocio.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
Es una de las operaciones más utilizadas en la
compraventa, este se relaciona con el servicio o
producto teniendo en cuenta que el vendedor
presente un documento en donde se figuran los
detalles del costo de producción al comprador.
PROSUPUESTO DE MAESTRO:
Es empleado por las grandes empresas o
compañías que obtienen valores a nivel global
para sus cuentas este se presenta en los cierres
fiscales a fin de año y periodos largos contables.
PROSUPUESTOS DE VENTAS.
Este detalla las cantidades del balance final de
los beneficios y resultados, este es una variable
del flujo de caja.
PROSUPUESTO OPERATIVO:
Este presupuesto recoge la previsión futura en la
actividad de la empresa que tiene en cuenta las
variables externas a si no se tenga control de
ellas este presupuesto depende del resto de
presupuestos de la empresa.
PRESUPUESTO ECONOMICO:
Describe las previsiones correspondientes en un
determinado tiempo este utilizado durante un
año.
PRESUPUESTO FINACIERO:
Estima los recursos para el desarrollar procesos
y obtener medios que se puedan calcular como
el costo del tiempo y en la adquisición o
realización de nuevos recursos.
Fuente:
Gestión de la administración. (s. f.).
https://www.gestion.org/mba-master-of-
business-administration/. Recuperado 27
de noviembre de 2020, de
https://www.gestion.org/mba-master-of-
business-administration/
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS
  “ROLLING FORECASTS”  tiempo y aumento de la rentabilidad, los
Es una herramienta de gestión que puede
proporcionar múltiples beneficios, y es una
práctica recomendada, bien establecida
utilizada por organizaciones de todo el mundo
en una amplia gama de industrias y sectores. El
valor de los presupuestos y sus revisiones
sistemáticas “rolling forecasts” ha
reconocido por empresas innovadoras durante
más de una década. De hecho, el 73% de los
encuestados en una encuesta realizada por la
firma de investigación del Reino Unido FSN
«estuvo de acuerdo o muy de acuerdo» en que
están desarrollando una cultura de planificación
continua.
Importancia de los Rolling Forecast
Los directivos pueden pasar meses preparando
presupuestos anuales. La puntualidad de la
información es vital para el éxito de las
previsiones continuas. El tiempo que lleva
producir la información significa que a menudo
es obsoleta incluso antes de que se complete. No
solo las previsiones tardan demasiado, sino que
su calidad deja mucho que desear. Los “Rolling
forecasts” deben ser vistos como
herramienta para la gestión estratégica y el
aprendizaje, no para el control, por lo que el
proceso de preparación debe ser rápido.
Además de una precisión mejorada, ahorro de
“Rolling forecasts” proporcionan la toma de
decisiones más oportunas y mejoran la visión
corporativa.
y
Algunos de sus beneficios son:
El presupuesto anual pierde peso frente
al rolling forecast, pues este proceso permite
sido
alinear la planificación estratégica y la
operativa, y se facilita la toma inmediata de
decisiones para que la empresa se pueda adaptar
al ‘next normal’ y afrontar el final del año 2020
de modo que salga reforzada de las crisis.
En la situación crítica actual, además de realizar
los forecasts mensuales, conviene tomar el pulso
al negocio más a corto plazo, por ejemplo,
semanalmente, haciendo un seguimiento de
KPIs de negocio y de Tesorería y evaluando su
impacto sobre el negocio. Las monitorizaciones
de los KPIs servirán de base al siguiente
forecast y reporting mensual que se realice.
Permite que el Director Financiero y el
Responsable de Presupuestos extiendan una
mentalidad de responsabilidad sobre los costes y
una
de hacer que los recursos estén disponibles
según sea necesario, no en función de
asignaciones del presupuesto anual a gran nivel
de detalle. De este modo, la atención de los
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

controles financieros en la primera y segunda  Mejora la velocidad operativa y el

líneas de defensa se centra en lo que está rendimiento
sucediendo en el entorno y en el futuro,  Permite a las empresas optimizar
evitando enfocarse en el pasado, es decir, en un continuamente el flujo de inversiones
presupuesto realizado en un momento dado. discrecionales.

Sienta las bases de la planificación operativa y

Fuente:
permite incluso planificar a largo plazo. En
efecto, si el Director Financiero realiza el
Amso Consulting, Noviembre de 2019, La
forecast financiero para un periodo que va más
importancia de los Rolling Forecast.
allá del ejercicio, en base a los datos
Recuperado de https://amsogroup.com/la-
actualizados de ventas, OPEX, CAPEX,
importancia-de-los-rolling-forecasts/.
préstamos, etc. y realiza simulaciones en varios
Talentia finace & HR solutions, julio 2020,
escenarios, está haciendo un ejercicio real de
Reconfiguración de presupuestos y forecasting
planificación. Con este ejercicio puede
objetivo fin del 2020. Recuperado de:
reflexionar sobre la situación de la compañía
https://www.talentia-
con vista a asegurar la continuidad del negocio.
software.es/2020/reconfiguracion-de-
presupuestos-y-forecasting-objetivo-fin-del-
En definitiva, se facilita el análisis eficaz y
2020/.
detallado del rendimiento, especialmente
importante en el momento actual de crisis.
Fomenta una cultura de gestión financiera
disciplinada que aporta una auténtica ventaja
competitiva que impulsa el rendimiento
sostenible.

 Proporciona a los responsables de la

toma de decisiones una visión dinámica por lo
afecta ingresos y gastos, y otros.
 Mejora la precisión de los ingresos
previstos y presupuestados en aproximadamente Sara Ramírez Cantero

un 14% Estudiante
 COSTOS Y PRESUPUESTOS
FASE 3- COMPRENDER Y APLICAR PRESUPUESTOS EN OPERACIONES Y RECURSOS

Costos y PRESUPEUSTOS
 Conclusión

Los presupuestos son una herramienta de gestión que se puede entender como un plan financiero

considerado para un proyecto, el cual desempeña un papel fundamental a la hora de programar a

futuro la actividad de la empresa o el desarrollo de un nuevo proyecto.

 Bibliografia

Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 1-10.
Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69162 
Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad
Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado de  https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/41311
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 22-30.
Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69162
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 235-302.
Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69162