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Cotisations sociales : taux et assiettes des charges

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Introduction
Les cotisations sociales sont perçues, au titre de la solidarité nationale, sur toutes les rémunérations perçues à
l'occasion d'un travail. Elles peuvent être à la charge de l'employeur, ou bien du salarié, ou encore des deux en
même temps selon des taux différents. L'assiette des charges sociales varie selon leur nature et l'importance de
la rémunération versée. Les taux sont revalorisés pour certains plusieurs fois par an.
Charges sur salaire au 1er janvier 2011
Information : les changements à opérer sur la feuille de paie par rapport à la période précédente sont indiqués en
italique gras.

Part
Nature Assiette Part patronale
salariale

CSG non déductible 97% des revenus (*1) 2,40% -

CSG déductible 97% des revenus (*1) 5,10% -

CRDS 97% des revenus (*1) 0,50% -

Assurance maladie, maternité, invalidité, 0,75% ou

décès, solidarité des personnes âgées et salaire total 2,35% 13,10%
handicapées (*3)

Vieillesse plafonnée plafond de sécurité sociale 6,65% 8,30%

Vieillesse déplafonnée salaire total 0,10% 1,60%

Allocations familiales salaire total - 5,40%

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Accident du travail salaire total - taux variable

contribution patronale de
Prévoyance (entreprise 10 salariés et plus) - 8%
prévoyance complémentaire

FNAL tout employeur plafond de sécurité sociale - 0,10%

0,40%
FNAL (entreprise 20 salariés et plus, y
salaire total - (soit au total
compris Etat, EPA et collectivités)
0,50%)

Versement de transport (entreprise 10

salariés et plus dans certaines salaire total - taux variable
agglomérations)

tranche A + B : de 0 à
Assurance chômage 2,40% 4,00%
11.784 euros

tranche A + B : de 0 à
AGS (FNGS) - 0,40%
11.784 euros

Retraite complémentaire
ARRCO tranche 1/A 3% 4,50%
Salariés non-cadres

tranche 1/A (AGFF) 0,80% 1,20%

ARRCO tranche 2 8% 12%

tranche 2 (AGFF) 0,90% 1,30%

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ARRCO tranche A
Retraite complémentaire
(répartition 40/60 - taux 3% 4,50%
Salariés cadres
minimal)

tranche A (AGFF) 0,80% 1,20%

AGIRC et GMP tranche B 7,70% 12,60 %

tranche B (AGFF) 0,90% 1,30%

tranche C (AGIRC) (*2) (*2)

CET (contribution exceptionnelle et

tranche A+B+C 0,13% 0,22%
temporaire versée à l'Agirc)

APEC (versée à l'Agirc)*** tranche B*** 0,024% 0,036%

Assurance décès cadres tranche A - 1,50%

Effort à la construction (entreprise 20

salaire total - 0,45%
salariés et plus)

0,50% (0,60%**)
ou
Taxe d'apprentissage salaire total -
0,26% (0,312%**)
en Alsace-Moselle

Contribution additionnelle au
salaire total - 0,18%
développement de l'apprentissage
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1,60% ou
Formation professionnelle (entreprise de
salaire total - 2% entreprise de
20 salariés et plus)
travail temporaire

Formation professionnelle (entreprise de

salaire total - 1,05%
10 à moins de 20 salariés)

Formation professionnelle (entreprise de

salaire total - 0,55%
moins de 10 salariés)

Taxe sur les salaries (pour ceux non-

salaire total - 4,25%
assujettis à la TVA)

Plafond de sécurité sociale au 1er janvier 2011 : 0 à 2.946 euros

Tranche A : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale, de 0 à 2.946 euros
Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale, 2.946 euros à 11.784 euros
Tranche C : de 11.784 à 23.568 euros
Tranche A+B+C : de 0 à 23.568 euros
Tranche 1 : de 0 à 2.946 euros (équivalent de la Tranche A)
Tranche 2 : de 2.946 euros à 8.838 euros

(*1) : la CSG et la CRDS sont calculées sur le montant brut des revenus suivants : salaires, primes et indemnités
diverses, avantages en nature ou en espèces (sauf si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages
en nature).
A compter du 1er janvier 2011, l'abattement de 3% sur l'assiette de la CSG et de la CRDS est limité à 4 plafonds
de la sécurité sociale (soit 11.784 euros). Au-delà du plafond, les cotisations s'appliquent sur 100% des revenus.
Le champ d'application de cet abattement n'est pas modifié. Tous les revenus d'activité soumis à CSG-CRDS (tels
que l'intéressement ou les contributions patronales de prévoyance) sont pris en compte pour l'appréciation de la
limite des 4 plafonds de la sécurité sociale.
(*2) : taux minimum de cotisation (20,30%) sur la tranche C ou taux en tranche B (répartition libre entre la part
patronale et salariale)

(*3) : en Alsace-Moselle, Haut et Bas-Rhin à compter du 1er janvier 2009, la cotisation supplémentaire est de
1,60%

** : entreprise d'au moins 250 salariés, si le nombre moyen annuel de jeunes de - 26 ans en contrat de
professionnalisation ou en contrat d'apprentissage est inférieur à 2% de l'effectif annuel moyen le taux est de
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0,312% dans le Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle et de 0,60% sur le reste du territoire (actualité du 13/12/06)

*** : A compter du 1er janvier 2011 : les rémunérations servies aux participants cadres (visés par les articles 4 et
4 bis de la convention) sont soumises à une cotisation Apec au taux de 0,06% (0,036% à la charge de
l'employeur et 0,024% à la charge du cadre) assise sur la totalité des rémunérations, à partir du 1er euro et dans
la limite d'une somme égale à 4 fois le plafond de la sécurité sociale (plafond de la tranche B). La cotisation
forfaitaire sur la tranche A est supprimée (actualité du 6 décembre 2010).