Studiu de caz 2: Domingo SA – Comitetul de audit

Comitetul de audit are rolul de a asista C.A(Consiliul de Administratie) in realizarea

atributiilor acestuia pe linia auditului intern si o functie consultativa in ceea ce priveste
strategia si politica Societatii. Privind sistemul de control intern,auditul intern si auditul
extern,precum si controlul modului in care riscurile semnificative sunt administrate.
Comitetul de audit trebuie sa fie un comitet independent. Acesta trebuie sa fie alcatuit din
membrii neexecutivi ai Consiliului de Administrație sau de Supraveghere al entitatii auditate
si/sau din membrii desemnati de A.G.A. (Adunarea Generala a Actionarilor/Asociatilor)
Cel putin un membru al comitetului de audit trebuie sa detina competente in domeniul
contabilitatii si auditului statutar,dovedite prin documente de calificare pentru domeniile
respective.
Infiintarea unui comitet de audit la Compania „Domingo S.A’’,ar fi foarte benefic,intrucat
acesta ar avea ca scop urmatoarele:
a) Sa supervizeze toate aspectele referitoare la audit si riscuri la nivelul societatii.
b) Sa verifice si sa controleze gradul de adecvare,independenta si eficienta Serviciului de
Audit Intern.
c) Sa analizeze si sa verifice corectitudinea situatiilor financiare ale societatii.
d) Sa monitorizeze si sa verifice independenta,obiectivitatea si eficienta auditorului extern.
e) Sa monitorizeze indeaproape profilul de risc al societatii si principalele expuneri si sa
transmita informatii relevante Consiliului de Administratie,in mod periodic.
Comitetul de audit este autorizat sa:
a) Solicite consultantilor externi,auditorului financiar,auditorilor interni sau altor
persoane(specialisti,experti) opinii sau asistenta pentru desfasurarea unei investigatii.
b) Organizeze si sa desfasoare intalniri cu angajatii,auditorul financiar,auditorii interni sau
consultantii,dupa caz.
Comitetul de audit are urmatoarele atributii principale:
1) Cu privire la coordonarea activitatii de audit intern si control intern:
a) Aproba „Carta Unitatii Organizatorice de Audit Intern „
b) Analizeaza si aproba sfera de competenta a Unitatii Organizatorice de audit intern si se
asiguara ca dispune de resursele adecvate si ca are acces corespunzator la informatii pentru
a-si putea desfasura activitatea in mod eficient si n conformitate cu standardele profesionale
relevate.
c) Monitorizeaza si revizuieste activitatea unitatii organizatorice de audit intern pentru a se
asigura ca acesta actioneaza in mod eficient si independent de conducerea executiva si ca isi
indeplineste sarcinile in mod impartial competent si cu dirigenta unui profesionist.
d) Face recomandari Consiliului de Administratie privind numirea in functie sau conducerea
unui auditor intern.
2)Cu privire la coordonarea activitatii de selectie a auditorului statutar sau a firmei de
audit:
a) Analizeaza si face recomandari Consiliului de Administratie cu privire la
numirea,renumirea si revocarea din functie a Auditorilor externi,care trebuie aprobate de
actionari.
b) Revizuieste concluziile auditului cu auditorul extern si discuta orice probleme esentiale

1
care intervin.
3) Cu privire la coordonarea activitatii de monitorizare a procesului de raportare
financiara:
a) Examineaza si verifica corectitudinea situatiilor financiare consolidate anuale si interimare
ale societatii si a oricaror alte raportari de natura financiara,inainte ca acestea sa fie
transmise Consiliului de Administratie spre aprobare.
In indeplinirea acestor atributii comitetul de audit va acorda atentie sporita urmatoarelor
aspecte:
a) Conformitatea cu standardele contabile si cu cerintele prevazute de legi si reglementari
actuale.
b) Masura in care situatiile financiare sunt afectate de orice tranzactii semnificative sau
neuzuale realizate in decursul anului si modul in care aceste tranzactii sunt raportate.
Comitetul de audit se va intalni in mod periodic,de cel putin patru ori pe an,precum si in
mod exceptional,daca este cazul. Acesta se va mai intalni daca doi membrii ai comitetului de
audit solicita convocarea unei sedinte.
In concluzie,putem afirma ca existenta si rolul existentei unui comitet de audit in
Compania „Domingo S.A” are o importanta reala chiar daca compania nu este cotata la
Bursa. Existenta acestui comitet de audit duce la imbunatatirea practicilor si la ameliorarea
transparentei,dar si la reducerea riscurilor financiare si operationale si chiar a fraudelor
interne.