APLICAȚIE CONTABILITATE

Un agent economic obține un credit în sumă de 650. 000 lei pe o durată de 8 ani cu o rată a
dobânzii de 15 %. Se înregistrează cheltuieli cu dobânda pe fiecare an.

Se achită cote părți din valoarea creditului și dobânda din contul de la bancă.

CERINȚE:

- Reflectarea în contabilitate a dobanzii pentru fiecare an

- Achitare rata+ credit pentru cei 8 ani

- Plan de amortizare financiar

Valoare credit 650.000

Anuitate(rată credit)= = =81.250 lei/an
Număr de ani 8 ani

Plan de amortizare financiar

Nr. ani Valoare Anuitate Dobânda Valoare Valoarea

credit (rata) cumulată rămasă
rată+dobândă
1. 650.000 81.250 97.500 178.750 568.750
2. 568.750 81.250 85.312,5 166.562,5 487.500
3. 487.500 81.250 73.125 154.375 406.250
4. 406.250 81.250 60.937,5 142.187,5 325.000
5. 325.000 81.250 48.750 130.000 243.750
6. 243.750 81.250 36.562,5 117.812,5 162.500
7. 162.500 81.250 24.375 105.625 81.250
8. 81.250 81.250 12.187,5 93.437,5 X
TOTAL - 650.000 438.750 1.088.750

Dobândă anul I= valoare credit * rata dobânzii= 650.000 * 15%= 97.500 lei

Valoare rămasă= 650.000-81.250=568.750 lei

Dobândă anul II= valoare credit * rata dobânzii= 568.750*15%=85.312,5

Valoare rămasă= 568.750-81.250=487.500

Dobândă anul III= 487.500*15%=73.125

Valoare rămasă= 487.500-81.250=406.250

Dobândă anul IV= 406.250*15%= 60.937,5

Valoare rămasă= 406.250-81.250= 325.000

Dobândă anul V= 325.000*15%= 48.750

Valoare rămasă= 325.000-81.250= 243.750

Dobândă anul VI= 243.750*15%= 36.562,5

Valoare rămasă= 243.750-81.250= 162.500

Dobândă anul VII= 162.500*15%= 24.375

Valoare rămasă= 162.500-81.250= 81.250

Dobândă anul VIII= 81.250*15%= 12.187,5

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobânda în anul I

666 „Cheltuieli cu dobânda” A + D R2 MP/CC

1682 „Dob. Aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 97.500

2. N.O. Achitare rată+dobânda anul I

5121 „Conturi curente la bănci în lei” A - C R3 MP

/CC 1682 „Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621 „Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 178.750
1612 97.500
1682 81.250
 1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobânda în anul II

MP/CC 666 „Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

1682 „Dob. Aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 85.312,5

2. N.O. Achitare rată+dobânda anul II

5121 „Conturi curente la bănci în lei” A - C R3 MP

/CC 1682 „Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621 „Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 166.562,5
1612 85.312,5
1682 81.250

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobânda în anul III

MP/CC
666 „Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

1682 „Dob. Aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 73.125

2. N.O. Achitare rată+dobânda anul III

5121 „Conturi curente la bănci în lei” A - C R3 MP

/CC 1682 „Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621 „Credite bancare pe TL” P - D R3
 FC D = C

% = 5121 154.375
1612 73.125
1682 81.250

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobânda în anul IV

666 „Cheltuieli cu dobânda” A + D R2 MP/CC

1682 „Dob. Aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 60.937,5

2. N.O. Achitare rată+dobânda anul IV

MP/CC

5121 „Conturi curente la bănci în lei” A - C R3

1682 „Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621 „Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 142.187,5
1612 60.937,5
1682 81.250

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobândă anul V

MP/CC

ct 666 ”Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

ct 1682”Dob. aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C
 666 = 1682 48.750

2. N.O. Achitare rată + dobândă anul V

MP/CC

5121”Conturi curente la bănci în lei” A - C R3

1682” Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621”Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 130.000
1621 81.250
1682 48.750

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobândă anul VI

MP/CC

ct 666 ”Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

ct 1682”Dob. aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 36.562,5

2. N.O. Achitare rată + dobândă anul VI

MP/CC

5121”Conturi curente la bănci în lei” A - C R3

1682” Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621”Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 117.812,5
1621 81.250
1682 36.562,5

1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobândă anul VII

MP/CC

ct 666 ”Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

ct 1682”Dob. aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2
 FC D = C

666 = 1682 24.375

2. N.O. Achitare rată + dobândă anul VII

MP/CC

5121”Conturi curente la bănci în lei” A - C R3

1682” Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621”Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 105.625
1621 81.250
1682 24.375
1. N.O. Înregistrarea cheltuielilor cu dobândă anul VIII
MP/CC

ct 666 ”Cheltuieli cu dobânda” A + D R2

ct 1682”Dob. aferente creditelor bancare pe TL” P + C R2

FC D = C

666 = 1682 12.187,5

2. N.O. Achitare rată + dobândă anul VIII

MP/CC

5121”Conturi curente la bănci în lei” A - C R3

1682” Dob. Aferente creditelor pe TL” P - D R3
1621”Credite bancare pe TL” P - D R3

FC D = C

% = 5121 93.437,5
1621 81.250
1682 12.187,5