PLAN DE RECAPITULARE LA DISCIPLINA SISTEMUL FISCAL NAȚIONAL

1. Impozitul pe profit
Cota de impozitare
Calculul rezultatului fiscal: regula generală; venituri neimpozabile; cheltuieli deductibile;
cheltuieli nedeductibile la calculul rezultatului fiscal; cheltuieli cu deductibilitate limitată.
Regimul fiscal al rezervelor și provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere
Amortizarea fiscală
Tratamentul fiscal al operațiunilor de leasing
Pierderi fiscale
Aplicații

2. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Cotele de impozitare
Baza impozabilă
Aplicații

3. Impozitul pe dividendele primite de persoane juridice române de la alte persoane juridice

române – art. 43 din Codul fiscal și aplicații

4. Impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii

Categorii de venituri, obținute de persoanele fizice, supuse impozitului pe venit
Contribuabili scutiți de la plata impozitului pe venit
Venituri neimpozabile, conform art. 62 din Codul fiscal
Impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor: noțiunea de venituri din salarii; venituri
asimilate salariilor; avantaje, în bani și în natură, asimilate salariilor; venituri neimpozabile;
determinarea impozitului pe veniturile din salarii la funcția de bază și în afara acesteia.
Aplicații
Contribuții sociale obligatorii în sarcina salariatului și a angajatorului: categoriile de
contribuții; baza de calcul al contribuției; cote. Aplicații
Impozitul pe veniturile din dividende: baza de calcul, cota. Aplicații

5. Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți

Impozitul pe veniturile din dividende: baza de calcul, cote, scutiri. Aplicații

6. Taxa pe valoarea adăugată

Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei și clasificarea acestora
Operațiuni scutite de taxă cu / fără drept de deducere
Regimul special de scutire pentru întreprinderi mici
Baza de impozitare
Cotele de TVA
Faptul generator și exigibilitatea
Regimul deducerilor
Măsuri de simplificare
Aplicații