Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

I. Entitatea economică SRL „Modeco Prim” desfăşoară activitatea de producere şi

vînzare a franzelelor. În luna octombrie a anului curent, conform facturilor fiscale s-au
înregistrat următoarele intrări:
1. S-a procurat cuptorul „Tunel” în valoare de 18000,00 lei (inclusiv TVA). Serviciile
pentru transportarea utilajului constituie 1000,00 lei (fără TVA). Utilajul a fost
descărcat de către angajaţii entităţii, cărora li s-a calculat salariul în sumă de 800,00 lei.
Costuri aferente punerii în funcţiune: salariul muncitorilor care au participat la instalare
– 600,00 lei; serviciile secţiei auxiliare – 300,00 lei.
2. S-a procurat materie primă:
 la 02.10.2017 aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară – 300 kg,
preţul de 12,40 lei/kg;
 la 06.10.2017 aprovizionare de la o entitate asociată – 500 kg, preţul de
12,50 lei/kg;
 la 13.10.2017 aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu
acordarea avansului – 1000 kg, preţul de 13,30 lei/kg;
 la 19.10.2017 aprovizionare de la furnizor cu achitare din contul avansului
acordat – 600 kg, preţul de 12,60 lei/kg;
 la 27.10.2017 aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară – 800 kg,
preţul de 12,20 lei/kg;
 la 30.10.2017 aprovizionare prin intermediul titularului de avans fără
acordarea avansului – 700 kg, preţul de 12,90 lei/kg.
II. Pe parcursul trimestrului IV a anului curent s-au înregistrat următoarele mişcări
aferente elementelor patrimoniale:
1. S-a dat în exploatare cuptorul „Tunel” în luna octombrie şi s-a stabilit durata de
utilizare 5 ani, valoarea reziduală – 800 lei. În conformitate cu politicile
contabile entitatea calculează amortizarea unei imobilizări, începînd cu prima zi
a lunii care urmează după luna transmiterii în exploatare, utilizînd metoda liniară
de calcul a amortizării.
2. S-a consumat la 02.11.2017 materie primă pentru fabricarea franzelelor – 4000
kg. Politicile contabile prevăd evaluarea ieşirilor de materie primă la valoarea
contabilă care se determină prin aplicarea metodei costului mediu ponderat după
fiecare intrare.
3. S-a calculat salariile:
1. muncitorilor care fabrică produse – 30100,00 lei;
2. administratorul secţiei de producţie – 18000,00 lei;
3. personalul administrativ al entităţii – 42500,00 lei;
4. vînzătorilor – 15 600,00 lei.
 4. S-a acceptat factura pentru energia electrică consumată pentru:

a. scopuri tehnologice – 3900,00 lei;

b. necesităţile generale ale secţiei de producţie – 2750,00 lei;
c. iluminarea oficiului 1808,00 lei;
d. iluminarea magazinului – 2100,00 lei.
5. S-a acceptat factura prezentată de către SA „Respect” pentru paza:
a. secţiei de producţie – 1430,00 lei;
b. oficiul entităţii – 750,00 lei;
c. magazinului – 990,00 lei.
6. Consum haine speciale utilizate în secţia de producţie – 1300,00 lei.
7. S-au vândut franzele contra numerar prin magazinul propriu 145900,00 lei (fără
TVA).
8. S-a înregistrat vînzarea calculatorului la preţ de 850,00 lei cu plata ulterioară.
Cost de intrare – 6800,00 lei; amortizarea acumulată – 900,00 lei.
9. S-a efectuat inventarierea şi s-a stabilit: plusuri de instrumente – 670,00 lei;
lipsuri de numerar – 60 lei, care au fost rezinute din salariul casierului.

Sarcini:
1. În baza informaţiei prezentate în studiul de caz (p.I şi II), se cere:
a. identificaţi modul de formare a costului de intrare a activului.
b. calculaţi costul de intrare a cuptorului.
c. înregistraţi în contabilitatea SRL Modeco Prim” operaţiile economice cu
privire la procurarea cuptorului şi materiei prime.
d. calculaţi soldul final al contului contabil 211 „Materiale”, cunoscînd că
stocul iniţial la 01 octombrie 2017 constituie 500 kg la preţul de 12,00
lei/kg.
e. înregistraţi operaţiile economice ce au avut loc în trimestrul IV a anului
curent conform informaţiei din P.II a studiului de caz.
f. Calculaţi costul efectiv total şi unitar de producţie al franzelelor, ştiind că
cantitatea de producţie obţinutăeste 28400 franzele ţi înregistraţi în
conturile contabile operaţiile economice aferente evidenţei costurilor de
producţie.
g. Contabilizaţi veniturile şi cheltuielile recunoscute în trimestrul IV a anului
de gestiune în baza infoemaţiilor prezentate în studiul de caz.
2. Argumentaţi modul de determinare a rezultatului financiar pe tipuri de activităţi al
entităţii SRL „Modeco Prim” şi modul de prezentare a informaţiei cu privire la poziţia
financiară în situaţiile financiare.
 Operaţiile economice efectuate în anul 2017
în contabilitatea SRL „Modeco Prim”

Nr Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dt Ct

. (lei)
1 S-a procurat utilaj – cuptorul Tunel, inclusiv TVA 15000 121 521
3000 534 521
2 Serviciile pentru transportarea utilajului, fără TVA 1000 121 544
200 534 544
3 Calculul salariului angajaților entității pentru descărcarea 800 121 531
utilajului
4 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de 220 121 533
asigurări medicale aferente salariilor calculate
5 Calculul salariului muncitorilor care au participat la 600 121 531
instalare
6 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de 165 121 533
asigurări medicale aferente salariilor calculate
7 Serviciile secției auxiliare utilizate la montarea utilajului 300 121 812
8 Se reflectă soldul materiei prime la începutul perioadei de 6000 811 211
gestiune 01.10.2017
9 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 3720 211 521
10 Aprovizionare de la o entitate asociată 6250 211 223
11 Aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu 13300 211 226
acordarea avansului 226 241
12 Aprovizionare de la furnizori cu achitare din contul 7560 211 224
avansului acordat
13 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 9760 211 521
14 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 9030 211 226
15 S-a dat în exploatare mijlocul fix – cuptorul Tunel 20900 123 121

16 S-a consumat materie primă pentru fabricarea franzelelor 50560 215 211
17 S-a calculat salariul:
- muncitorilor care fabrică produse 30100 811 531
- administratorului secției de producție 18000 821 531
- personalului administrativ al entității 42500 713 531
- vânzătorilor 15600 812 531
18 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de
asigurări medicale aferente salariilor calculate:
- muncitorilor care fabrică produse 8277,50 811 533
- administratorului secției de producție 4950 821 533
- personalului administrativ al entității 11687,50 713 533
- vânzătorilor 4290 812 533
19 S-a acceptat factura pentru energie electică consumată
pentru:
- scopuri tehnologice 3900 711 521
- necesitățile generale ale secției de producere 2750 711 521
- iluminarea oficiului 1808 713 521
- iluminarea magazinului 2100 712 521
S-a acceptat factura prezentată de către SRL Respect
pentru paza:
- secției de producere 1430 811 521
 - oficiul entității 750 821 521
- magazinului 990 812 521
Consum haine speciale utilizate în secția de producție 1300 811 211

S-au obţinut produse din activitatea de bază 175080 216 811

S-au vândut franzele contra numerar prin magazinul 145900 241 216
propriu (fără TVA)
Reflectarea TVA aferentă produselor vândute 29180 216 534

S-a înregistrat vânzarea calculatorului cu plata ulterioară 850 521 123

Reflectarea TVA aferentă mijlocului fix vândut 170 521 534
S-a efectuat inventarierea şi s-a stabilit:
- plusuri de instrumente 670 213 612
- lipsuri de numerar în casierie, 60 714 241
care au fost reţinute din salariul casierului 60 226 612
241 226
Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 611 351
perioadei de gestiune 612 351
Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 351 711
perioadei de gestiune 351 713
351 714

Calculul costului mărfurilor consumate în cadrul SRL “Modeco Prim” conform

metodei costului mediu ponderat după fiecare intrare
Data Intrări Ieșiri Stoc
cant., preț valoare, cant., preț valoare, cant., preț valoare,
kg lei/kg lei kg lei/kg lei kg lei/kg lei
01.10.201 500 12,00 6000
7
02.10.201 300 12,40 3720 800 12,15 9720
7
06.10.201 500 12,50 6250 1300 12,28 15964
7
13.10.201 1000 13,30 13300 2300 12,72 29256
7
19.10.201 600 12,60 7560 2900 12,70 36830
7
27.10.201 800 12,20 9760 3700 12,59 46583
7
30.10.201 700 12,90 9030 4400 12,64 55616
7
02.11.201 4000 12,64 50560 400 12,64 5056
7
Total 3900 x 49620 4000 x 50560 400 12,64 5056

1. a) Modul de formare a costului de intrare a activului:

Nr Conţinutul operaţiilor economice Suma Dt Ct

. (lei)
1 S-a procurat utilaj – cuptorul Tunel, inclusiv TVA 15000 121 521
3000 534 521
2 Serviciile pentru transportarea utilajului, fără TVA 1000 121 544
200 534 544
3 Calculul salariului angajaților entității pentru descărcarea 800 121 531
utilajului
4 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de 220 121 533
asigurări medicale aferente salariilor calculate
5 Calculul salariului muncitorilor care au participat la 600 121 531
instalare
6 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de 165 121 533
asigurări medicale aferente salariilor calculate
7 Serviciile secției auxiliare utilizate la montarea utilajului 300 121 812

b) Costul de intrare a activului (cuptor „Tunel”) este de:

20900=15000+3000+1200+800+600+300

c) Operaţiile economice cu privire la procurarea cuptorului şi a materiei prime:

Nr Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dt Ct

. (lei)
1 S-a procurat utilaj – cuptorul Tunel, inclusiv TVA 15000 121 521
3000 534 521
2 Serviciile pentru transportarea utilajului, fără TVA 1000 121 544
200 534 544
3 Calculul salariului angajaților entității pentru descărcarea 800 121 531
utilajului
4 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi medicale 220 121 533
aferente salariilor calculate
5 Calculul salariului muncitorilor care au participat la 600 121 531
instalare
6 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi medicale 165 121 533
aferente salariilor calculate
7 Serviciile secției auxiliare utilizate la montarea utilajului 300 121 812
8 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 3720 211 521
9 Aprovizionare de la o entitate asociată 6250 211 223
10 Aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu 13300 211 226
acordarea avansului 226 241
11 Aprovizionare de la furnizori cu achitare din contul 7560 211 224
avansului acordat
12 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 9760 211 521
13 Aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară 9030 211 226

d) Soldul final al contului contabil 211 „Materiale”:

Dt 211 – „Materiale” Ct
Sold iniţial 6000
49620 50560

Rulaj Dt 49620 Rulaj Ct 50560

Sold final 5060
e)
Nr Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dt Ct
. (lei)
1 S-a dat în exploatare mijlocul fix – cuptorul Tunel 20900 123 121

2 S-a consumat materie primă pentru fabricarea franzelelor 50560 811 211
3 S-a calculat salariul:
- muncitorilor care fabrică produse 30100 811 531
- administratorului secției de producție 18000 821 531
- personalului administrativ al entității 42500 713 531
- vânzătorilor 15600 812 531
4 Calculul contribuţiilor la asigurările sociale şi primele de
asigurări medicale aferente salariilor calculate:
- muncitorilor care fabrică produse 8277,50 811 533
- administratorului secției de producție 4950 821 533
- personalului administrativ al entității 11687,50 713 533
- vânzătorilor 4290 812 533
5 S-a acceptat factura pentru energie electică consumată
pentru:
- scopuri tehnologice 3900 711 521
- necesitățile generale ale secției de producere 2750 711 521
- iluminarea oficiului 1808 713 521
- iluminarea magazinului 2100 712 521
S-a acceptat factura prezentată de către SRL Respect
pentru paza:
- secției de producere 1430 811 521
- oficiul entității 750 821 521
- magazinului 990 812 521
Consum haine speciale utilizate în secția de producție 1300 811 211
 S-au vândut franzele contra numerar prin magazinul 145900 241 216
propriu (fără TVA)
Reflectarea TVA aferentă produselor vândute 29180 216 534

S-a înregistrat vânzarea calculatorului cu plata ulterioară 850 521 123

Reflectarea TVA aferentă mijlocului fix vândut 170 521 534
S-a efectuat inventarierea şi s-a stabilit:
- plusuri de instrumente 670 213 612
- lipsuri de numerar în casierie, 60 714 241
care au fost reţinute din salariul casierului 60 226 612
241 226

f) Costul efectiv total şi unitar de producţie al franzelelor.

SRL „Modeco Prim a fabricat 28400 franzele şi a suportat următoarele costuri:
- materia primă – 4000kg*12,64 lei/kg =50560 lei;
- cu personalul, inclusiv contribuţiile la asigurări sociale şi medicale – 30100+18000+15600=63700
lei;
- energia electrică consumată – 3900+2750+2100=8750 lei
- paza – 1430+990= 2420 lei
- consum haine speciale utilizate în secţia de producere – 1300 lei
- amortizarea utilajului 335 lei
(Valoarea de intrare a cuptorului constituie 20900 lei, valoarea reziduală – 800 lei, durata de
utilizare – 5 ani. În baza acestei informaţii, norma amortizării anuale constituie 20% (100% : 5 ani),
iar suma amortizării anuale – 4020 lei = [(20 900 lei - 800 lei) x 0,20)]. Respectiv, suma lunară a
amortizării este egală cu 335 lei (4020 lei : 12 luni)). 

Deci costul efectiv total: 127065 = 50560+63700+8750+2420+1300+335

Costul efectiv unitar: 4,47 = 127065: 28400

Amortizarea mijlocului fix 335 123 712

Cost de intrare calculatorului 6800 123 242

Amortizarea acumulată a mijlocului fix 900 123 124
 Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112 – „Imobilizări necorporale” Credit

Sold iniţial 18 700

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 18 700

Debit 113 – „Amortizarea imobilizărilor necorporale” Credit

Sold iniюial 490

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 490

Debit 123 – „Mijloace fixe” Credit

Sold iniţial 278 500
18) 6 000

Total rulaj debit 6 000 Total rulaj credit

Sold final 284 500

Debit 124 – „Amortizarea mijloacelor fixe” Credit

Sold iniюial 13 200

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 13 200

Debit 161 – „Creanţe pe termen lung” Credit

Sold iniţial 12 800

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 12 800

Debit 211 – „Materiale” Credit

Sold iniţial 5 600
2) 45 000 5) 40 003
19) 483
Total rulaj debit 45 483 Total rulaj credit 40 003
Sold final 11 080
 Debit 213 – „Obiecte de mică valoare şi scurtă durată” Credit
Sold iniţial 2700

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 2700

Debit 214 – „Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată” Credit

Sold iniюial 450

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 450

Debit 215 – „Producţia în curs de execuţie” Credit

Sold iniţial 22 200
27) 22 283,81 1) 22 200

Total rulaj debit 22 283,81 Total rulaj credit 22 200

Sold final 22 283,81

Debit 216 – „Produse” Credit

Sold iniţial 16 700
9) 45 003 10) 25 003
21) 8 203
Total rulaj debit 45 003 Total rulaj credit 33 206
Sold final 28 497

Debit 221 – „Creanţe comerciale” Credit

Sold iniţial 54 000
11) 38 400 23) 38 400

Total rulaj debit 38 400 Total rulaj credit 38 400

Sold final 54 000

Debit 222 – „Corecţii (provizioane) la creanţe compromise” Credit

Sold iniюial 400

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 400
 Debit 225 – „Creanţe ale bugetului” Credit
Sold iniţial 15 900

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 15 900

Debit 226 – „Creanţe ale personalului” Credit

Sold iniţial 15 000
14) 1 003 15) 933
25) 63 16) 70
25) 63
Total rulaj debit 1 066 Total rulaj credit 1 066
Sold final 15 000

Debit 241 – „Casa” Credit

Sold iniţial 700
12) 4 003 13) 3 003
16) 70 14) 1 003
17) 1 203 22) 9 003
20) 12 000 24) 63
25) 63
Total rulaj debit 17 339 Total rulaj credit 13 072
Sold final 4 967

Debit 242 – „Conturi curente în monedă naţională” Credit

Sold iniţial 78 000
22) 9 003 6) 15 003
23) 38 400 12) 4 003
17) 1 203
26) 7 200
Total rulaj debit 47 403 Total rulaj credit 27 409
Sold final 97 994

Debit 243– „Conturi curente în valută străină” Credit

Sold iniţial 21 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 21 000
 Debit 311 – „Capital social” Credit
Sold iniţial 256 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 256 000

Debit 312 – „Capital suplimentar” Credit

Sold iniţial 4 900

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 4 900

Debit 321 – „Capital de rezervă” Credit

Sold iniţial 26 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 26 000

Debit 322 – „Rezerve statutare” Credit

Sold iniţial 16 800

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 16 800

Debit 323 – „Alte rezerve ” Credit

Sold iniţial 16 380

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 16 380

Debit 332 – „Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi” Credit
Sold iniţial 3 700

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 3 700
Debit 511 – „Credite bancare pe termen scurt” Credit
Sold iniţial 18 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 18 000

Debit 521 – „Datorii comerciale” Credit

Sold iniţial 36 000
6) 15 003 2) 54 000
26) 7 200 18) 7 200
Total rulaj debit 22 203 Total rulaj credit 61 200
Sold final 74 997

Debit 531 – „Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii” Credit

Sold iniţial 80 000
13) 3 003 3) 4 003
7) 3 003
Total rulaj debit 3 003 Total rulaj credit 7 006
Sold final 84 003

Debit 533 – „Datorii privind asigurările” Credit

Sold iniţial 18 500
4) 1 080,81
8) 810,81
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 1 891,62
Sold final 20 391,62

Debit 534 – „Datorii faţă de buget” Credit

Sold iniţial 19 000
2) 9 000 11) 6 400
18) 1 200 20) 2 000
Total rulaj debit 10 200 Total rulaj credit 8 400
Sold final 17 200

Debit 538 – „Provizioane curente” Credit

Sold iniţial 10 980

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 10 980
 Debit 544– „Alte datorii curente” Credit
Sold iniţial 21 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 21 000

Debit 811– „Activitatea de bază” Credit

1)22 200 9) 45 003

3) 4 003 27) 22 283,81
4) 1 080,81
5) 40 003
Total rulaj debit 67 286,81 Total rulaj credit 67 286,81

Debit 611– „Venituri din vînzări” Credit

Sold iniţial
28) 42 000 11) 32 000
20) 10 000
Total rulaj debit 42 000 Total rulaj credit 42 000

Debit 612– „Alte venituri din activitatea operaţională” Credit

Sold iniţial
28) 546 19) 483
25) 63
Total rulaj debit 546 Total rulaj credit 546

Debit 711– „Costul vînzărilor” Credit

Sold iniţial
10) 25 003 29) 33 206
21) 8 203
Total rulaj debit 33 206 Total rulaj credit 33 206
Sold final
 Debit 713– „Cheltuieli administrative” Credit
Sold iniţial
7) 3 003 29) 3813,81
8) 810,81

Total rulaj debit 3813,81 Total rulaj credit 3813,81

Debit 714– „Alte cheltuieli din activitatea operaţională” Credit

Sold iniţial
15) 933 29) 996
24) 63
Total rulaj debit 996 Total rulaj credit 996

Debit 333 – „Profit net (pierderea neta) al perioadei de gestiune” Credit

Sold iniţial
30) 4 530,19

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 4 530,19

Sold final 4 530,19

Debit 351 – „Rezultatul financiar total” Credit

Sold iniţial
29 a) 33 206 28 a) 42 000
29 b) 3 813,81 28 b) 546
29 c) 996
30) 4 530,19
Total rulaj debit 42 546 Total rulaj credit 42 546
 Anexa 4.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final
d/ Denumirea conturilor
o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1. Imobilizări necorporale 18 700 - 0 0 18 700 -
2. Amortizarea imobilizărilor - 490 0 0 - 490
necorporale
3. Mijloace fixe 278 500 - 6000 0 284 500 -
4. Amortizarea mijloacelor fixe 13 200 0 0 - 13 200
5. Creanţe pe termen lung 12 800 - 0 0 12 800 -
6. Materiale 5 600 - 45 483 40 003 11 080 -
7. Obiecte de mică valoare şi 2 700 - 0 0 2 700 -
scurtă durată
8. Uzura obiectelor de mică - 450 0 0 - 450
valoare şi scurtă durată
9. Producţia în curs de execuţie 22 200 - 22 283,81 22 200 22 283,81 -
10. Produse 16 700 - 45 003 33 206 28 497 -
11. Creanţe comerciale 54 000 - 38 400 38 400 54 000 -
12. Corecţii (provizioane) la creanţe - 400 0 0 - 400
compromise
13. Creanţe ale bugetului 15 900 - 0 0 15 900 -
14. Creanţe ale personalului 15 000 - 1 066 1 066 15 000 -
15. Casa 700 - 17 339 13 072 4 967 -
16. Conturi curente în monedă 78 000 - 47 403 27 409 97 994 -
naţională
17. Conturi curente în valută străină 21 000 - 0 0 21 000 -
18. Capital social - 256 000 0 0 - 256 000
19. Capital suplimentar - 4 900 0 0 - 4 900
20. Capital de rezervă - 26 000 0 0 - 26 000
21. Rezerve statutare - 16 800 0 0 - 16 800
22. Alte rezerve - 16 380 0 0 - 16 380
23. Profit nerepartizat (pierdere - 3 700 0 0 - 3 700
neacoperită) ale anilor
precedenţi
24. Profit net (pierderea netă ) al - 0 0 4 530,19 - 4 530,19
perioadei de gestiune
25. Rezultat financiar total - 0 42 546 42 546 - 0
26. Credite bancare pe termen scurt - 18 000 0 0 - 18 000
27. Datorii comerciale - 36 000 22 203 61 200 - 74 997
28. Datorii faţă de personal privind - 80 000 3 003 7 006 - 84 003
retribuirea muncii
29. Datorii faţă de buget - 19 000 10 200 8 400 - 17 200
30. Provizioane curente - 10 980 0 0 - 10 980
31. Datorii privind asigurările - 18 500 0 1 891,62 - 20 391,62
32. Alte datorii curente - 21 000 0 0 - 21 000
33. Activitatea de bază - - 67 286,81 67 286,81 - -
34. Venituri din vînzări - - 42 000 42 000 - -
35. Alte venituri din activitatea - - 546 546 - -
operaţională
36. Costul vînzărilor - - 33 206 33 206 - -
37. Cheltuieli administrative - - 3813,81 3813,81 - -
38. Alte cheltuieli din activitatea - - 996 996 - -
operaţională
TOTAL 541 800 541 800 448 778,43 448 778,43 589421,81 589421,81
 Anexa 5.
BILANŢUL
la 31 decembrie 2014

Nr.d/ Activ Cod. Sold la

o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 18 210 18 210
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 265 300 271 300
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 12 800 12 800
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 296 310 302 310
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 5 600 11 080
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 2 250 2 250
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 38 900 50 780,81
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 53 600 53 600
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanţe ale bugetului 220 15 900 15 900
Creanţe ale personalului 230 15 000 15 000
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 99 700 123 961
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270
Investiţii financiare curente în părţi affiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 230 950 272 571,81
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 527 260 574 881,81
 (rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 260 900 260 900
Rezerve 330 59 180 59 180
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 3 700 3 700
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x 4 530,19
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 323 780 328 310,19
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440 0 0
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 18 000 18 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 36 000 74 997
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500 80 000 84 003
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 18 500 20 391,62
Datorii faţă de buget 520 19 000 17 200
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 10 980 10 980
Alte datorii curente 570 21 000 21 000
Total datorii curente 580 203 480 246 571,62
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 527 260 574 881,81
(rd.390+rd.440+rd.580)