Versión: 02

ORIENTACIONES BÁSICAS PARA EL

DESARROLLO DEL CONTROL
CONCURRENTE EN PROYECTOS DE
INVERSIÓN CON COMPONENTE DE
INFRAESTRUCTURA

“GERENCIA DE DISEÑO Y EVALUACIÓN ESTRATÉGICA DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL”

DICIEMBRE-2020
I. ASPECTOS GENERALES

1.1 Objetivo
Establecer orientaciones para la ejecución de los Servicios de Control Simultáneos, bajo la
modalidad de “Control Concurrente” en proyectos de inversión pública con componente de
infraestructura en el marco del INVIERTE.PE, así como a las intervenciones de la
Reconstrucción con Cambios.

1.2 Marco legal Específico

- Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional del Control y de la Contraloría General de
la República y modificatorias.
- Decreto Supremo N° 082-2019-EF, que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley N°
30225, Ley de Contrataciones del Estado y modificatorias.
- Decreto Supremo N° 344-2018-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley N° 30225 y
modificatorias.
- Decreto Supremo N° 284-2018-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N.º
1252, mismo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones y modificatorias.
- Decreto Supremo N° 071-2018-PCM que aprueba el Reglamento del Procedimiento de
Contratación Pública Especial para la Reconstrucción con Cambios, modificado mediante el
Decreto Supremo N° 148- 2019-EF y el Decreto Supremo N° 155-2019-EF.
- Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG que aprueba la Directiva N°
002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada mediante” y modificatorias
aprobadas con Resoluciones de Contraloría N° 100-2020-CG, N° 144-2020-CG y N° 200-
2020-CG.
- Resolución Directoral N° 001-2019-EF/63.01, Directiva General del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones, publicada en el Diario Oficial El Peruano
el 23 de enero de 2019, y modificada por la Resolución Directoral N° 006-2020-EF/63.01,
publicada en el Diario Oficial El Peruano el 19 de julio de 2020, y por la Resolución Directoral
N° 008-2020-EF/63.01, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 28 de octubre de 2020

1.3 Base Conceptual Definiciones

Acciones correctivas. - Medida o conjunto de medidas orientadas a corregir una o varias
situaciones adversas identificadas.

Acciones preventivas. - Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de

una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso,
en atención a una o varias situaciones adversas identificadas.

Actividad1. - Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y

secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros)
para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades.

Control Gubernamental. - Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y

resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de
las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas
de administración, gerencia y control, con fines de mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.

1 Definición proveniente del numeral 6.2.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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 Control Concurrente2.- Es una modalidad de Control Simultáneo que se realiza a modo de
acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene por finalidad realizar la evaluación, a
través de la aplicación de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de control pertenecientes a
un proceso en curso3, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su
ejecución, con el propósito de verificar si estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las
disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que le resultan aplicables,
e identificar de ser el caso, la existencia de situaciones adversas que afecten o pueden afectar
la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicarlas oportunamente
a la entidad o dependencia a cargo del proceso, a efecto que se adopten las acciones
preventivas o correctivas que correspondan.

Control Simultáneo4.- Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control
o las actividades de un proceso en curso, con el objetivo de identificar y comunicar
oportunamente a la entidad o dependencia, acerca de la existencia de hechos que afecten o
pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin de que
se adopten las acciones preventivas y correctivas que correspondan, contribuyendo de esta
forma a que el uso y destino de los recursos y bienes del estado se realice con eficiencia, eficacia,
transparencia, economía y legalidad.

El control simultáneo no paraliza la continuidad del proceso en curso objeto de control; tampoco
se requiere de pronunciamiento previo o validación por parte de la Contraloría General de la
República - CGR o de cualquier órgano del sistema, para adoptar decisiones o efectuar acciones
de gestión, las cuales son de exclusiva competencia de la entidad o dependencia.

Evidencia5: Es la información obtenida mediante la aplicación de técnicas de auditoría tales

como: inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo,
indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para
sustentar las conclusiones del servicio de control.

La evidencia debe cumplir con los siguientes requisitos:

a) Ser suficiente: es la medida cuantitativa de la evidencia que sustenta el resultado del servicio
de control. La Comisión de Control debe determinar, si existe la cantidad de evidencia
necesaria para sustentar las conclusiones de la Comisión de Control.
b) Ser apropiada: es la medida cualitativa de la evidencia del servicio de control; es decir, de
su relevancia y fiabilidad para sustentar las conclusiones de la Comisión de Control.

Hito de Control.6 - Es la Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en
curso, el cual es seleccionado con base a su relevancia, para la realización del servicio de control
concurrente.

Proceso7.- Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto.

Proceso en curso. - Es el proceso cuyas actividades están en ejecución.

Proyecto de inversión8. - Corresponde a intervenciones temporales que se financian total o

parcialmente con recursos públicos, destinados a la formación de capital físico, humano, natural,
institucional y/o intelectual que tenga como propósito crear, ampliar, mejorar o recuperar la

2 Definición tomada del numeral 7.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
3 Para esta guía el “proceso en curso” se refiere a: proyectos de inversión con componente de infraestructura (en el marco del INVIERTE.PE),
así como a las intervenciones de la Reconstrucción con Cambios.
4 Definición tomada del numeral 6.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
5 Definición correspondiente al numeral 6.1.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
6 Definición tomada del numeral 6.2.4 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
7 Definición correspondiente al numeral 6.2.5 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
8 Resolución Directoral N° 2017-EF/63.01, Anexo 1, link https://www.mef.gob.pe/contenidos/archivos-
descarga/anexo1_RD007_2017EF6301.pdf

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 capacidad de producción de bienes y/o servicios que el Estado tenga responsabilidad de brindar
o de garantizar su prestación.
Reporte de Avance ante Situaciones Adversas9.- Reporte de situaciones adversas respecto
de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que
correspondan, a fin de asegurar, la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
proceso en curso; respecto a las cuales deberá informar sobre las acciones adoptadas,
información que se incluirá en el respectivo Informe de Hito de Control y en el Informe de Control
Concurrente.

Situación adversa10. - Es la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo
análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos de un proceso en curso. Para el Control Simultáneo solo se
considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos que permiten adoptar
acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia; siendo sus elementos
son los siguientes:

a) Condición: Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. Se

redacta empleando un lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia obtenida
en forma ordenada, detallada y vinculada a esta.
Puede ser complementada con gráficos, cuadros, fotografías u otros instrumentos, que
permitan su mejor comprensión.
b) Criterio: Es la normativa, disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de
referencia, bases administrativas u otra análoga aplicable a la condición.
c) Consecuencia: Explicación concreta de cómo la condición afecta o puede afectar
negativamente, en relación a las características, oportunidad, calidad, y precio, entre otros,
la continuidad o resultado de una o varias actividades o logro de los objetivos del proceso.

II. ASPECTOS ESPECÍFICOS

Se presentan orientaciones básicas sugeridas por cada etapa del servicio de control concurrente;
incidiendo en actividades que los responsables deben desarrollar durante la ejecución del servicio. Cabe
indicar que estas orientaciones (junto con sus formatos, tablas, matrices, etc.) no son rígidas, por lo que
las comisiones de control podrán incluir (o priorizar) elementos de análisis que, a su criterio, y según la
coyuntura y particularidades de cada proyecto de inversión, sean necesarias y trascendentes en cada
caso.
1. Etapa de Planeamiento:

Responsable(s): La Unidad Orgánica (UO), Órgano Desconcentrado de la CGR (OD) u Órgano de

Control Institucional (OCI) realiza los pasos 1 y 2, mientras que la comisión de control realiza el paso 3.

Paso 1: Recopilación de información de los procesos en curso

La UO, el OD o el OCI, previo al inicio de los servicios de control concurrente, obtiene y analiza
información de diversas fuentes, entre las cuales se encuentran los aplicativos informáticos como: SIAF
- Consulta Amigable, SEACE, INFObras, Sistema de Seguimiento de Inversiones (SSI), Banco de
Inversiones del MEF, bases de datos internas o externas, medios periodísticos, denuncias,
procesos judiciales en curso11, etc., a efectos de tomar conocimiento respecto de los procesos que se
vienen ejecutando, lo que permitirá conocer sus antecedentes, responsables, objetivos, plazos,
recursos involucrados, postores o proveedores en procesos similares, etc.; a fin de identificar el
potencial proceso a considerarse como objeto del Control Concurrente.

9 Información extraída del literal c) del numeral 7.1.1.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
10 Definición tomada del numeral 6.2.7 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
11 Evaluar si el proceso que se pretende seleccionar está inmerso en una investigación fiscal o proceso judicial o arbitral que pueda poner en

riesgo el resultado del Control Concurrente.

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 Paso 2: Identificación del proceso sujeto a Control Concurrente
Obtenida la información necesaria, la UO, el OD o el OCI, cuando corresponda, selecciona el proceso
que será materia de acompañamiento a través del Control Concurrente.

Para el presente documento, se han determinado algunos criterios a considerar (materialidad,

condiciones de contratación, impacto social, entre otros.), para la priorización y selección de Proyectos
de Inversión con componente de infraestructura.

Según lo anterior y con el fin de establecer un orden de prioridad en la elección de los proyectos de
inversión con componente de infraestructura que ameritan ser objeto de un Control Concurrente, se
presenta una matriz que considera el análisis de parámetros propuestos para este tipo de proyectos.
Cabe mencionar que existen tres casos diferenciados según el alcance económico del control
simultáneo: Gerencia de Control de Megaproyectos, Gerencias Regionales de Control y Subgerencias
de Control Sectorial, así como para las OCI12.

Los parámetros de análisis son:

1.- Monto del Proyecto de Inversión: Se refiere al Monto de Viabilidad o Monto de Costos actualizados
(la última información obtenida).
2.- Tipo de Ejecución: Ejecución Presupuestaria Directa (Entidad ejecuta a través de una Administración
Directa) o Ejecución Presupuestaria Indirecta (Entidad distinta ejecuta por efecto de un contrato o
convenio).
3.- Característica del Contrato: No Incluye la elaboración del Expediente Técnico (Solo ejecución) o Si
incluye la elaboración del Expediente Técnico
4.- Sistema de Contratación: Suma Alzada, Precios Unitarios, Mixto o Tarifas.
5.- Porcentaje de Población Beneficiaria: Porcentaje resultante de dividir la cantidad de la población
beneficiada con la obra (se encuentra en la Ficha Técnica / Estudio de Preinversión) entre el número
de habitantes del total de la población total de la comunidad (INEI). Varía del 0 al 100%.
FORMATO - CRITERIOS PARA LA PRIORIZACION Y SELECCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA EFECTUAR
CONTROL CONCURRENTE (ANEXO 01) (*)

CRITERIOS PARA LA PRIORIZACION Y SELECCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA EFECTUAR CONTROL

CONCURRENTE
RIESGO
Ítem Parámetro a evaluar Peso MUY Factor Obs.
BAJO MEDIO ALTO
ALTO
Monto del Proyecto de Inversión (Monto de
1 Viabilidad o Monto de Costos actualizados 3
(la última información obtenida)) - F1(**)
Para uso de la Gerencia de Megaproyectos,
1.1
APP, Obras por Impuestos
Mayor a 3000 millones de soles 4 12
De 1000 a 3000 millones de soles 3 9
De 500 a 1000 millones de soles 2 6
De 300 a 500 millones de soles 1 3
Para uso de la Gerencias Regionales de
1.2
Control, Sectores
De 200 a 300 millones de soles 4 12
De 100 a 200 millones de soles 3 9
De 50 a 100 millones de soles 2 6
De 30 a 50 millones de soles 1 3

12 Según RC N° 119-2020-CG de 05 de mayo de 2020

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 CRITERIOS PARA LA PRIORIZACION Y SELECCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA EFECTUAR CONTROL
CONCURRENTE
RIESGO
Ítem Parámetro a evaluar Peso MUY Factor Obs.
BAJO MEDIO ALTO
ALTO
1.3 Para uso de la OCI

De 20 a 30 millones de soles 4 12
De 10 a 20 millones de soles 3 9
De 5 a 10 millones de soles 2 6
Menor a 5 millones de soles 1 3
2 Tipo de Ejecución - F2 1
Ejecución Presupuestaria Directa (Entidad
ejecuta) (***) 4 4
Ejecución Presupuestaria Indirecta (Entidad
distinta ejecuta por efecto de un contrato o
convenio) 3 3
3 Característica del Contrato - F3 1
No Incluye la elaboración del Expediente
Técnico (Solo ejecución) 4 4
Si incluye la elaboración del Expediente
Técnico (Concurso Oferta) 3 3
4 Sistema de Contratación - F4 1
Precios Unitarios, Mixto, Tarifas 4 4
Suma alzada 3 3
5 Población Beneficiada - F5 3
Mayor al 50 % de la jurisdicción 4 12
Entre 20 al 50 % de la jurisdicción 3 9
Menos al 20 % de la jurisdicción 2 3
Factor de Riesgo = F1 + F2 + F3 + F4+ F5
Notas:
(*) El Formato - Criterios para efectuar Control Concurrente – Proyecto de Inversión en Evaluación no es aplicable para Obras
Públicas que formen parte del Plan de Reconstrucción con Cambios.
(**) Verificar en el formato correspondiente según el responsable que corresponde (Megaproyectos, GRC y Sectores, OCI)
(***) Incluye la modalidad de Núcleos ejecutores.

Cada proyecto de inversión en el ámbito de la UO, OD u OCI, debe ser evaluado con el Formato -
Criterios para efectuar Control Concurrente – Proyecto de Inversión en Evaluación (Anexo n.° 1), a
fin de calcular el Factor de Riesgo correspondiente.

Posteriormente, las obras evaluadas deben ordenarse en forma decreciente respecto al resultado
de su Factor de Riesgo, situación que permitirá definir la prioridad de los Controles Concurrentes a
desarrollar.

Matriz A - Matriz para priorizar los procesos

Ítem Proceso Factor de Riesgo Orden de Prioridad
1 Obra X F1 Prioridad 1
Orden de
2 Obra Y F2 Prioridad 2 mayor
a menor
… … … …
Nota: De presentarse obras con igual Factor de Riesgo, la UO, el OD o el OCI, a criterio, otorgará prioridad
según criterios como: coyuntura social o económica, servicio público a prestar, necesidades básicas a
atender de la población, etapa en la que se encuentra el proyecto de inversión, entre otros.

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En caso de existir alguna denuncia ciudadana o alguna solicitud de congresistas o autoridades locales,
regionales, nacionales, respecto de presuntas irregularidades en un proyecto de inversión; éste podría
predominar sobre otros, en la priorización y posterior ejecución de un control concurrente, siendo
potestad de la UO, OD u OCI, la elección que corresponda.

Cabe mencionar que las obras sobre las cuales la CGR realiza control por encargo como la Ley N.°
30556 – Reconstrucción con Cambios, o el DU 008-2019 - Obras Paralizadas, deben ser consideradas
en el Plan de Control Concurrente de la UO, OD u OCI.

RECOMENDACIÓN
- Seleccionado el proyecto de inversión con componente de infraestructura que será
materia del Control Concurrente, la UO, el OD o el OCI, según corresponda, conformará
la Comisión de Control a cargo del servicio, procurando considerar para su desarrollo,
un equipo multidisciplinario que le permita realizar un control integral.

Paso 3: Identificación de actividades de mayor impacto del Proyecto de Inversión Pública con
componente de Infraestructura
Una vez identificados los proyectos de inversión con componente de infraestructura que serán sujetos
a Control Concurrente, las Comisiones de Control identifican las actividades de mayor impacto,
eligiendo aquellas que de manera secuencial garanticen que el control se realice de manera óptima.

Se recomienda revisar documentos como: Indicadores y Diagnóstico de Brechas, Criterios de

Priorización, Programa Multianual de Inversiones, Perfil / Fichas Técnicas, Memoria Descriptiva,
Estudios Técnicos Complementarios, Presupuesto de Obra, Precios, Especificaciones Técnicas,
Planos, Fórmula Polinómica, entre otros.

2. Etapa de Planificación
Plazo máximo: 2 días hábiles
Responsable(s): Comisión de control
Paso 4: Registro del Servicio de Control
El inicio de la etapa de la planificación del Control Concurrente, se computa a partir de su registro en el
aplicativo informático que corresponda.

El Procedimiento PR-GSCS-06 “Servicio de Control Concurrente” vigente desde el 11 de diciembre

2020, incluye formatos para el desarrollo del servicio de Control Concurrente, que son de uso obligatorio
y se encuentran publicados en el portal de la CGR (Ver anexo n.° 2).

Paso 5: Evaluación de riesgos asociados a las actividades de mayor impacto.

Para identificar y evaluar los riesgos asociados a las actividades de mayor impacto, se debe tomar en
cuenta, entre otros, los siguientes aspectos:
- Analizar antecedentes de proyectos de inversión similares desarrollados por la entidad, identificar y
evaluar los tramos o etapas en las cuales se generaron mayores riesgos o limitaciones que retrasaron
el cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.
- Identificados los tramos / etapas de los proyectos de inversión, se prioriza la atención de aquellos
riesgos que, como resultado de la evaluación efectuada al proceso materia de control, se consideran
de mayor relevancia para el cumplimiento de los objetivos en términos de calidad, costo, tiempo y
alcance.

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 Paso 6: Identificación de hitos y elaboración del Plan de Control Concurrente.

El Plan de Control Concurrente debe considerar (según corresponda) todo el proceso que comprende el
desarrollo de un Proyecto de Inversión. A fin de una adecuada identificación de las actividades a evaluar
por cada etapa del mismo, se debe considerar lo siguiente:

Tabla n.° 1
Documentos/Aspectos a evaluar por etapa del Proyecto de Inversión
Etapa del Proyecto de Inversión
Fase de Formulación Fase de
Fase de ejecución Funcionamiento
y Evaluación
Ejecución Física del
Expediente Técnico Recepción de Liquidación Provisión del
Preinversión (A) Proyecto de Inversión
(B) Obra (D) de Obra (E) Servicio (E)
(C)
Consistencia con el
Perfil de Preinversión o Actividades de
Indicadores de
Ficha Técnica, ejecución del Proyecto
Brechas, Diagnóstico Acta de
Memoria Descriptiva, de Inversión hasta la
de Brechas y Criterios observaciones
Estudios Técnicos Conclusión de Obra
de Priorización y
Complementarios, (mediante asiento del
levantamiento Liquidación
Presupuesto de Obra, Cuaderno de obra, el Evaluación Ex-post
Programa Multianual de las mismas. de Obra
Precios, Contratista indica la
de Inversiones Acta de
Especificaciones culminación de los
Recepción de
Técnicas, trabajos y solicita la
Perfil de Preinversión o Obra.
Compatibilidad de recepción
Ficha Técnica
Planos, Fórmula correspondiente).
Polinómica.
Nota importante: Las etapas de “Actos preparatorios” y “Proceso de Selección” podrían presentarse previamente a la contratación
de: Documentos de Preinversión (Estudio de Preinversión / Fichas Técnicas), Expediente Técnico o para la Ejecución Física del
Proyecto de Inversión.

A continuación, se presentan aspectos que deben ser considerados en la identificación de hitos,

A) Durante la Preinversión: La oportunidad de esta revisión se encuentra señalada en la tabla siguiente:

Tabla n.° 2
Condiciones para el Control en la Etapa de Documento de Preinversión del Proyecto de Inversión

Monto del
Proyecto de Oportunidad de Control Documentos a Revisar
Inversión13
- Programa Multianual de Inversiones
Se realiza como mínimo un hito de
Entre 30 y 300 - Ficha Técnica Estándar (1) o
control a la preinversión
millones de - Ficha Técnica Para Proyectos de Inversión de Baja y Mediana
inmediatamente después de
soles Complejidad (2)
declararse su viabilidad
(según corresponda)
- Indicadores de Brechas, Diagnóstico de Brechas y Criterios de
Debe realizarse como mínimo un
Mayores o Priorización
hito de control, previo a declararse
iguales a 300 - Programa Multianual de Inversiones
su viabilidad o aprobación por parte
millones de - Ficha Técnica Para Proyectos de Inversión de Baja y Mediana
de la Unidad Formuladora de la
soles Complejidad (3) o
Entidad.
- Estudio de Pre inversión a Nivel de Perfil (3) (según corresponda).
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones del MEF, aprobada con R. D. n.° 001-
2019-EF/63.01, de 23 de enero de 2019 y modificada con R. D. N° 006-2020-EF/63.01, de 19 de julio de 2020.
Elaboración: Subgerencia de Evaluación y Seguimiento del Sistema Nacional de Control
Leyenda:
(1) Ficha Técnica Estándar para mayores a 750 UIT y menores o iguales a 15 000 UIT (> a S/. 3 225 000 y ≤ S/ 64 500 000).
(2) Ficha Técnica Proyectos de Inversión de Baja y Mediana Complejidad para mayores a 15 000 UIT y menores a 407 000 UIT (≥ a S/ 64
500 000 y < a S/ 1 750 100 000).
(3) Estudio de Preinversión a Nivel de Perfil para mayores o iguales a 407 0000 UIT (≥ a S/ 1 750 100 000)

13La oportunidad de control se diferencia por sus montos de inversión, según R.C. n.° 119-2020-CG respecto al establecimiento
de la ejecución de servicios de control simultáneo respecto a las inversiones con componente de infraestructura.

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 Según la Tabla n.° 2, la evaluación del documento de Preinversión requerirá incluir por lo menos un
hito específico en el caso de que el monto de la inversión sea mayor o igual a los 300 millones de
soles. La ejecución de este hito se realiza previamente a declararse su viabilidad por parte de la
Unidad Formuladora.

Asimismo, se requerirá incluir por lo menos un hito específico para el caso de obras entre 30 a 300
millones de soles, el cual se realiza inmediatamente después de declararse su viabilidad.

Finalmente, los proyectos menores a 30 millones de soles no requerirán un hito de control en la

Etapa de Preinversión.
Nota Importante:
La oportunidad en la ejecución del Control Concurrente para los hitos señalados, no es
restrictivo. Es decir, si una UO, OD u OCI tiene en su ámbito obras en etapas de
Preinversión y cuenta con disponibilidad de recursos para efectuar el acompañamiento,
podría programar servicios de Control Concurrente, sin restricciones para el momento
de su ejecución.

B) Durante la elaboración del Expediente Técnico: Se debe incluir, al menos, un hito de control
inmediatamente después de la emisión de la Resolución de Aprobación del Expediente Técnico por
parte de la Entidad. Esta condición también se cumple en el caso de una modalidad de Concurso
Oferta. Para el caso de obras menores a 30 millones de soles, en esta etapa se debe revisar el Perfil
o Ficha y su consistencia14 con relación al Expediente Técnico.

C) Durante la Ejecución Física del Proyecto de Inversión. Para el cálculo de número de hitos de control
que se realizará durante el desarrollo de la ejecución física del proyecto de inversión, debe
considerarse la tabla n.° 3, donde se indica el máximo número de días15 que puede existir entre
un hito de control y el subsiguiente, según el plazo total de ejecución física del proyecto de inversión.
Este parámetro se incluye con el fin de asegurar un control continuo de las actividades del proyecto
de inversión.

Tabla n.° 3
Plazo máximo (días) entre hitos de control
Plazo de ejecución física del proyecto de Plazo máximo entre la finalización de
inversión un hito y el inicio del siguiente (*)
a. De 30 a 120 días 30 días
b. De 121 a 365 días 40 días
c. De 366 a 730 días (**) 50 días
d. Mayor a 730 días (**) 60 días

Nota:
(*) El plazo máximo (días) se contabiliza entre la fecha de comunicación de un hito a la Entidad/Dependencia y la fecha
de inicio del siguiente hito.
(**) En los casos c). y d), en el que la Comisión de Control no haya realizado hitos de control en las etapas previas a la
ejecución física del proyecto, se sugiere que el hito 1 se realice en el primer mes de ejecución física de la obra.

14 La consistencia entre el expediente técnico y el perfil de preinversión, se refiere a verificar que no debiera mostrarse una
variabilidad marcada entre la ingeniería de ambos documentos.
15 Cuando se indiquen días, se refiere a días calendario.

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 SE SUGIERE:
Durante el desarrollo de la obra si se presentan modificaciones en los plazos de la
misma, producto de situaciones como: ampliaciones de plazo*, paralizaciones,
suspensiones u otros, la Comisión de Control debe considerar la actualización del Plan
de Control y la posible modificación del número de hitos de control acorde a la situación
particular y con la frecuencia que estime conveniente.

D) Durante la Recepción de la obra: Corresponde realizar un hito de control en la etapa de Recepción,

el cual se sugiere realizar, el día que se suscriba el Acta de Recepción de Obra. El plazo para definir
este hito se regirá según indica el Art. 208 del Reglamento de la Ley de Contrataciones DS N° 344-
2018-EF.

E) Durante la liquidación de la Obra (Hito Final): Luego de realizado el hito de control en la Recepción
de Obra, debe programarse el hito final del Control Concurrente donde se verificará la Liquidación
de Obra y el funcionamiento del bien. El plazo para definir este hito se regirá según indica el Art. 209
del Reglamento de la Ley de Contrataciones DS N° 344-2018-EF.

Tomando en cuenta lo anterior (plazos mínimos y revisiones), y habiéndose aprobado la Liquidación

de Obra, la Comisión de Control debe programar la visita para el hito de control correspondiente,
pudiéndose acortar los plazos según el seguimiento que realice la Comisión de Control de este
proceso.

A manera de resumen, a continuación, se presenta una estructura respecto de la cantidad mínima de

hitos que se propone en el presente documento, para el Control Concurrente:

Tabla n.° 4
Número Mínimo de Hitos y Actividades a evaluar en Proyectos de Inversión
Número Etapa o tramo
Mínimo de del proyecto Actividades a evaluar y consideraciones
Hitos16 de inversión
Para el caso de Obras mayores a 300 millones de soles, debe considerarse, al menos,
un hito específico previamente a declararse su viabilidad por parte de la Unidad
Formuladora. Se evalúan los siguientes documentos: Indicadores de Brechas,
Diagnóstico de Brechas y Criterios de Priorización, Programa Multianual de
Inversiones, así como la información disponible de los proyectos de Perfil / Ficha
Técnica.
Estudios de
1 Preinversión:
Para el caso de obras entre 30 a 300 millones de soles se realiza, al menos, un hito
específico inmediatamente después de declararse su viabilidad por parte de la Unidad
Formuladora. Se evalúan los siguientes documentos: Programa Multianual de
Inversiones, Perfil / Ficha Técnica.

Para el caso de obras menores a 30 millones de soles no se realiza un hito específico

de la etapa de Preinversión.
Se evalúan: Memoria Descriptiva, Estudios Técnicos Complementarios, Presupuesto
de Obra, Precios, Especificaciones Técnicas, Compatibilidad de Planos, Fórmula
Expediente
1 Polinómica.
Técnico
Para el caso de obras menores a 30 millones de soles, en esta etapa se debe revisar
Perfil / Ficha y su consistencia con el expediente técnico.
Según
Se evalúan los aspectos contractuales y técnicos del proyecto de inversión con el fin
análisis
de controlar los tópicos de costo, plazo, alcance y calidad del mismo.
indicado en el
Ejecución física El número mínimo de hitos se definen según el plazo del proyecto (Ver Tabla n° 3).
índice C) del
* Se sugiere un hito inmediatamente después de la Conclusión de la Obra, la cual se
Paso 6 de
registra mediante asiento del Cuaderno de Obra por parte del Contratista.
esta Guía
Recepción de
1 Se evalúa: Acta de Recepción de Obra
obra
Liquidación de
Se evalúan: la Liquidación de Obra, así como las condiciones de su uso y servicio
1 obra y Provisión
(Evaluación Ex-post)
del Servicio

16 Al tratarse de número mínimos cada etapa puede tener más de un hito según lo estime la Comisión de Control.

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Si durante el desarrollo de un proyecto de inversión se presentan contrataciones de
Consultoría/Ejecución para elaborar / ejecutar un Estudio de Preinversión/Ficha Técnica, Expediente
Técnico o Ejecución Física de la Obra, la Comisión de Control debe definir la pertinencia de considerar
los hitos que correspondan.

Según lo anterior, podrían evaluarse:

• Los Actos Preparatorios: Objeto de la Contratación, Expediente de Contratación, Certificación

Presupuestaria y Expresión de Interés.
• El Procedimiento de Selección: Convocatoria, Integración de Bases, Presentación de Ofertas,
Evaluación, Calificación y Otorgamiento de Buena Pro.

Habiéndose definido la cantidad de hitos de control, la Comisión de Control, con base en la información
analizada, la identificación de actividades de mayor impacto y sus riesgos asociados previamente
identificados y evaluados, procede a agrupar dichas actividades en los hitos de control
correspondientes, utilizando para ello el formato n.° 1A “Hito de Control” del anexo n.° 2.

Luego de este análisis, la Comisión de Control elabora el Plan de Control Concurrente, conforme al
formato n.° 2 “Plan de Control Concurrente” del anexo n.° 2, definiendo los objetivos, procedimientos
necesarios para alcanzar los objetivos, así como los plazos, cronograma, recursos humanos y logísticos
que correspondan.
Para garantizar la consistencia en la formulación de los procedimientos a ejecutar y cumplir los objetivos
del Servicio de Control, se elaborará la matriz que se detalla a continuación:

Matriz B - Matriz para elaboración de Procedimientos

Actividades de mayor
N° de Hito Riesgos significativos Procedimientos
impacto

R1 P1
Actividad 1
Hito 1 R2 P2

Actividad 2 R3 P3

Actividad 3 R4 P4
Hito 2
Actividad 4 R5 P5

… … … …

Hito n Actividad “n” Rn Pn

Modificaciones del Plan de Control Concurrente:

El Plan de Control Concurrente puede ser modificado por razones debidamente justificadas, en todo
aquello que no afecte el objetivo general y la pertinencia de su ejecución para el cumplimiento de la
finalidad de esta modalidad de Control Simultáneo. Asimismo, se debe tener en cuenta lo siguiente:
• La modificación del plazo de un hito de control se realiza por única vez y máximo hasta el plazo
establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control. Esta acción se realiza siempre y
cuando las condiciones para su ejecución hayan variado.
• La solicitud de modificación del plan se efectúa por la Comisión de Control y se dirige a la UO, OD
u OCI de la Entidad o Dependencia, a cargo del Control Concurrente, el cual es responsable de su
evaluación, así como de su aprobación o denegatoria.
• Para el caso de modificaciones del plan por ampliaciones de plazo, las solicitudes se evalúan y
elevan por la UO, OD o el OCI de la entidad o dependencia, al nivel jerárquico superior del cuál
dependa, para su aprobación.
• La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente, se
lleva a cabo en un plazo de hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente, caso
contrario, se da por aprobada, ello sin perjuicio de la responsabilidad que corresponda.

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 • Si durante el desarrollo de las actividades del Control Concurrente se presentan eventos de caso
fortuito o fuerza mayor (fenómenos naturales, factores sociales, económicos, de salubridad, etc.),
podrá modificarse el Plan, sustentando los cambios y efectuando la reprogramación más
conveniente de acuerdo a la coyuntura del momento.

3. Etapa de Ejecución
Plazo: 5 días hábiles como máximo por cada hito de control
Responsable(s): UO de CGR, OCI y Comisión de control
Paso 7: Acreditación o Comunicación de Inicio del Servicio de Control
La UO u OD a cargo de la ejecución del Control Concurrente, acredita a la Comisión de Control, o
comunica el inicio del Control Concurrente (OCI), ante el titular de la entidad mediante el formato
F02(PR-GSCS-06) “Oficio de Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la
Entidad/Dependencia” del anexo o el formato F03(PR-GSCS-06) “Comunicación de inicio del servicio
a cargo del OCI”, con quien coordina una reunión a efectos de informar sobre la materia, alcance,
objetivos, incidencia del servicio de control concurrente a desarrollar; ello a fin de disminuir los riesgos
en la obtención de evidencia y cumplimiento de objetivos de la labor de control.
Este proceso se realiza por única vez, independientemente del número de hitos de control establecidos,
solicitando por parte de la Entidad, el cumplimiento, entre otras, de las acciones siguientes:

- Brindar facilidades necesarias para su instalación en la comisión.

- Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información requerida en el marco del
Control Concurrente, en la forma y plazos solicitados por la Comisión de Control.
- Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados por la Comisión de Control.
- Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar,
donde se desarrolla la o las actividades objeto de Control Concurrente.
- Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas, que considere
pertinentes, respecto a las situaciones adversas comunicadas.
- Comunicar a la Comisión de Control la UO, OD o al OCI, a cargo del Control Concurrente, según
corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación,
adjuntando la documentación de sustento respectiva que corresponda.

Paso 8: Desarrollo de procedimientos

La Comisión de Control desarrolla los procedimientos establecidos en el Plan de Control Concurrente,
aplicando las técnicas de auditoría; así como procedimientos alternativos y complementarios de
considerarlo pertinente mediante el formato F04(PR-GSCS-06) “Cédula de Trabajo” del anexo n° 2.
A continuación, y como parte medular de las orientaciones que se presentan en el presente documento,
se sugiere el uso de formatos y recomendaciones para el Control Concurrente, según la etapa en la
que se encuentre el proyecto de inversión:
A) Durante la Preinversión: Según lo indicado en el paso 6, y teniendo como referencia la Directiva
General n.° 001-2019-EF/63.0117 del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión
de Inversiones, se presentan formatos de revisión del documento de Preinversión, acorde a lo
precisado en la Tabla n.°. 2.

Tabla n.°. 5
Formatos de Control - Etapa de Documento de Preinversión del
Proyecto de Inversión
Documento de Preinversión Formato de Control
Ficha Técnica Simplificada (1) Formato P1
Ficha Técnica Estándar (2) Formato P2
Ficha Técnica para Proyectos de Inversión de
Formato P3
Baja y Mediana Complejidad (3)

17 Aprobada mediante Resolución Directoral N°001-2019-EF/63.01 de fecha 23 de enero de 2019.

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 Documento de Preinversión Formato de Control
Estudio de Preinversión a nivel de Perfil (4) Formato P4
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones del MEF, aprobada con R.
D. N° 001-2019-EF/63.01, de 23 de enero de 2019 y modificada con R. D. N° 006-2020-EF/63.01, de 19 de julio de 2020.
Elaboración: Subgerencia de Evaluación y Seguimiento del Sistema Nacional de Control
(1) Ficha Técnica Simplificada para menores o iguales a 750 UIT (<= a S/ 3 225 000)
(2) Ficha Técnica Estándar para mayores a 750 UIT y menores o iguales a 15 000 UIT (> a S/. 3 225 000 y <= S/ 64 500 000).
(3) Ficha Técnica Proyectos de Inversión de Baja y Mediana Complejidad para mayores a 15 000 UIT y menores a 407 000
UIT (>= a S/ 64 500 000 y < a S/ 1 750 100 000).
(4) Estudio de Preinversión a Nivel de Perfil para mayores o iguales a 407 0000 UIT (> a S/ 1 750 100 000)

Los formatos P1, P2, P3 Y P4 (Anexo 3) serán utilizados por la Comisión de Control según indica
la tabla n.° 5.

B) Durante la elaboración del Expediente Técnico: Se presenta el Formato E1 (Anexo 3), el cual
permitirá identificar las situaciones que pueden afectar los aspectos contractuales, legales y
técnicos del Expediente Técnico.

C) Durante la Ejecución Física del Proyecto de Inversión: Para orientar a las comisiones durante la
ejecución de la obra, contamos con los Formatos A y B (Anexo 3) que permitirán identificar las
situaciones que pueden afectar los aspectos contractuales, legales y técnicos de la obra materia
de control.

✓ FORMATO “A”: FORMATO DE TÓPICOS IMPORTANTES

Características y alcance: Se cuenta con un Formato Único para ser utilizado durante toda la
gestión contractual de una obra pública.
Forma de Uso: Este formato permite identificar aspectos referidos a la Gestión del Contrato
(principales obligaciones del Contratista y de la Entidad, modificaciones del Contrato como
prestaciones adicionales o ampliaciones de plazo, avances de Obra, etc.) durante la ejecución física
de la Obra. Adicionalmente, permite conocer la justificación o la naturaleza de las obras en estado:
paralizadas, suspendidas con acuerdo, con contrato resuelto o en arbitraje.
Cabe indicar que estas preguntas son sugeridas, mas no restrictivas, es decir, la Comisión de
Control puede incluir durante la ejecución del servicio, la revisión de aspectos que, bajo su criterio,
presentan riesgos altos para el cumplimiento de los objetivos de la obra y ameritan ser evidenciados
como una Situación Adversa.

✓ FORMATO “B”: FORMATO DE VERIFICACIÓN TÉCNICA Y CALIDAD

Características y alcance: Se cuentan con ocho (8) tipos de formatos según la característica del
proyecto de inversión. Debe aplicarse las plantillas indicadas para Obras en Ejecución.
Forma de Uso: Este formato permite identificar aspectos referidos a la calidad técnica de la
Infraestructura (estructuras principales de la obra, especificaciones técnicas, planos, control de
calidad, etc.) los cuales tiene como criterio la normativa o documento contractual.
Se muestran a continuación los ocho (8) tipos de formatos de obra más comunes en las
infraestructuras de inversión pública.
- Formato de Edificaciones de Educación: Incluye infraestructura educativa como: escuelas,
universidades, etc., así también los módulos prefabricados para locales escolares. Sus
principales componentes a revisar son: estructuras, arquitectura, instalaciones eléctricas,
instalaciones sanitarias, el equipamiento y el mobiliario escolar.

- Formato de Edificaciones de Salud: Incluye infraestructura de salud como: hospitales,

policlínicos, centros médicos, centros de salud, postas médicas, etc. Sus principales
componentes a revisar son: estructuras, arquitectura, instalaciones eléctricas, instalaciones
sanitarias, instalaciones médicas, equipamiento y el mobiliario de salud.

- Formato de Obras Viales: Incluye infraestructura vial como: carreteras de primer, segundo y
tercer orden, caminos de bajo nivel de tránsito, pasos a desnivel, etc., así como sus respectivas

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 obras de arte y señalización. Sus principales componentes a revisar son: topografía,
conformaciones de base, sub-base, subrasante, pavimentación, obras de arte y señalización.

- Formato de Pistas y Veredas: Incluye infraestructura vial urbana como pistas y veredas urbanas,
así como sus obras de arte, drenaje pluvial y señalización. Sus principales componentes a
revisar son: topografía, conformaciones de base, sub-base, subrasante, pavimentación,
veredas de concreto, obras de arte y señalización.

- Formato de Obras de Saneamiento: Incluye la infraestructura de distribución de agua y servicio

de alcantarillado urbano. Sus principales componentes son las obras de captación, conducción,
impulsión, almacenamiento, plantas de tratamiento, redes de distribución, redes de agua
potable y de desagüe.

- Formato de Puentes: Incluye los trabajos de construcción, refacción, rehabilitación y

mantenimiento de puentes en la infraestructura vial nacional. Sus principales componentes a
revisar son: topografía, movimiento de tierras, estructuras de concreto, estructuras metálicas,
elementos pre-esforzados y acabados.

- Formato de Sistemas de Riego: Incluye la infraestructura de riego para poblaciones urbanas y

rurales con fines de producción agropecuaria. Sus principales componentes a revisar son: obras
de captación, reservorios, sistemas de conducción y distribución y obras de arte.

- Formato de Defensas Ribereñas: Incluye la infraestructura de protección ribereña en ríos,

quebradas, arroyos, etc. en favor de la integridad de ciudades, campos de cultivo, carreteras,
zonas recreacionales, etc. Sus principales componentes a revisar son: explanaciones, gaviones
y muros de contención.

Las evidencias obtenidas, deben ser evaluadas a efectos de determinar si estas son suficientes y
apropiadas para sustentar las conclusiones de las situaciones adversas u otras identificadas en el
Servicio de control; de ser insuficiente, se deben formular y aplicar procedimientos adicionales o
alternativos.

SE SUGIERE:
Revisar la “Guía de Técnicas de Auditoría” de la CGR (Código: GU-SCPACU-02).

C.1 Recomendaciones durante la etapa de Ejecución Física: A continuación, se presentan

algunas recomendaciones a tener en cuenta durante el acompañamiento a la ejecución física de
una obra:
✓ En el Primer Hito durante la ejecución de la obra:

• Al inicio de las acciones del Control concurrente durante la ejecución física del Proyecto de
Inversión, en el caso de que no se haya realizado el hito del expediente técnico, la revisión
de este documento es de vital importancia para el seguimiento de la obra. Esta acción
permitirá un adecuado acompañamiento de la obra y evidenciará las situaciones adversas
que afecten el alcance, costo, calidad, especificaciones y dimensiones de la obra,
evidenciándose situaciones como: Falta de estudios obligatorios del proyecto, Partidas
sin metrados, Partidas sin costo, Ausencia de análisis de precios unitarios, Falta de
especificaciones técnicas, etc.

Aplicación práctica: Por ejemplo, en una obra vial urbana, respecto al espesor del
pavimento, en el cual unos centímetros de espesor menor parece ser un detalle menor, se
convertirá en relevante, si lo analizamos en función del total de kilómetros que implica la
obra. Este análisis podría permitirnos verificar un alto perjuicio económico.

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 • Establecer una coordinación estrecha con los beneficiarios del proyecto de inversión, con:
los miembros de la junta vecinal, presidentes de las juntas de regantes, presidentas del club
de madres o del vaso de leche, entre otros, quienes podrán dar opiniones sobre algunas
incidencias durante el desarrollo de la obra, las cuales luego de ser evaluadas por la
Comisión de Control, permitirán conocer el impacto de la obra en la comunidad.
• Una buena práctica es ordenar las partidas del Presupuesto en forma descendente y centrar
nuestro análisis en el 20% de las partidas que representen el 80% del presupuesto total de
la obra (Principio de Pareto). De esta manera la Comisión de Control se puede centrar en
evaluar las partidas más importantes del proyecto de acuerdo a su materialidad.

Aplicación práctica: Por ejemplo, en una obra vial, las partidas de mayor presupuesto
generalmente se concentran en el movimiento de tierras y la carpeta asfáltica, según ello,
la Comisión de Control centrará su revisión en estas partidas, dando énfasis al análisis
de compatibilidad de planos, revisión de presupuestos, consultas realizadas en la etapa
de convocatoria, revisión de cuaderno de obra, etc. Otras partidas importantes son: uso
de canteras, preparación de material base y subbase, las cuales suelen representar
mayores montos, en compración a las partidas de señalización horizontal y vertical, o
construcción de cunetas que comúnmente representan un menor monto.
• Resulta importante, acceder al Informe de Revisión del Expediente Técnico, con referencia
al artículo n.°177 del R.L.C.E aprobado mediante D.S. N.° 344-2018-EF. En este informe
puede evidenciarse los riesgos del proyecto, o sus deficiencias y ahondar el análisis de ser
pertinente.

✓ En Hitos Intermedios durante la ejecución de la obra:

• Realizar una reunión conjunta entre la Comisión de Control, el Supervisor y el Contratista

permitirá tener mayor claridad y panorama de los detalles más importantes y críticos de la
obra.

• Se sugiere, en la medida de lo posible, que la Comisión de Control programe mediciones o

ensayos específicos de estructuras importantes en la obra, a fin de determinar si cumplen
con las Especificaciones Técnicas contractuales. Por ejemplo: levantamientos topográficos
utilizando los equipos de la CGR, así como también la contratación de algún equipo
particular de medición técnica en el caso de ser de importancia para efectos del informe.

• Revisar el cuaderno de obra nos permitirá contar con información del desarrollo de la misma,
e identificar situaciones, tales como: la existencia de retrasos de partidas específicas o del
proyecto, existencia de consultas de obra no resueltas por el supervisor/inspector o la
Entidad, solicitud de prestaciones adicionales o ampliaciones de plazo y si estás se han
registrado correctamente según los plazos normativos.

• Cuando la Comisión de Control verifica la existencia de prestaciones adicionales y

ampliaciones de plazo en la Obra, deberá solicitar a la Entidad las resoluciones que
aprueban dichas modificaciones del Contrato, con su respectivo sustento; verificando si los
motivos de dichas solicitudes condicen con lo señalado en la normativa respectiva.

A continuación, mostramos el proceso que debe cumplir las Solicitudes de Prestaciones Adicionales de
Obra y Ampliaciones de Plazo, según la normativa vigente.

PROCESO DE UNA PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA

Art. 205 y 206 del Reglamento de Contrataciones DS N° 344-2018-EF
Anotación de la Informe del Supervisor respecto a la La Entidad emite y notifica al Contratista
solicitud de la Prestación Adicional (máx. De ser el caso, la Resolución de aprobación del
necesidad de la
5 días) Aprobación del Adicional (máx. 12 días hábiles.
Prestación Adicional
Expediente de la * Si el porcentaje acumulado de
en el Cuaderno de Presentación por parte del Contratista del Prestación Adicional
Obra por parte del Expediente de la Prestación Adicional prestaciones adicionales respecto del

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 PROCESO DE UNA PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA
Art. 205 y 206 del Reglamento de Contrataciones DS N° 344-2018-EF
Contratista o el solicitada por parte del Supervisor Monto de la Obra supera el 15% se
Supervisor / (máx. 15 días) / Inspector. requiere aprobación previa de la CGR
Inspector (máximo.10 días) para su ejecución y pago.

DESARROLLO DE LA PRESTACION ADICIONAL

INICIO

PROCESO DE UNA AMPLIACIÓN DE PLAZO

Art. 198 del Reglamento de Contrataciones DS N° 344-2018-EF
El Contratista mediante
documento formal solicita la
Ampliación de Plazo ante
Supervisor / Inspector con copia a
Anotación en el la Entidad.
Cuaderno de Obra por (máx. 15 días calendario).
parte del Contratista *Si dentro del plazo de 20 días
de la Solicitud de hábiles de presentada esta
Ampliación de Plazo solicitud, la Entidad no se
pronuncia y no existe opinión del
Supervisor / Inspector, se
considera ampliado el plazo
solicitado por el Contratista.
INICIO
El Supervisor / Inspector emite un
informe sobre la solicitud de
Ampliación de Plazo y lo remite a la
Entidad y al Contratista
(máx. 5 días hábiles)
*En caso el Supervisor / Inspector no
emita el Informe, la Entidad resuelve
sobre la ampliación solicitada y
notifica su decisión al contratista
(Máx. 15 días hábiles contados desde
el vencimiento del plazo previsto para
el Supervisor / Inspector)
DESARROLLO DE LA AMPLIACION DE PLAZO
La Entidad resuelve acerca de
la Ampliación de Plazo y notifica
su decisión al Contratista
(máximo 15 días hábiles).
* De no emitirse
pronunciamiento alguno dentro
del plazo señalado, se tiene por
aprobado lo indicado por el
Supervisor / Inspector en su
informe.

D) Durante la Recepción de la obra: Deben utilizarse el Formatos B correspondiente, y para “Obras

Concluidas”. que permitirán identificar los aspectos contractuales, legales y técnicos de la obra de
la obra recepcionada y comprobar el cumplimiento del alcance, costo, tiempo y calidad de la misma.

A continuación, se muestra el proceso que debe cumplir una Recepción de Obra, según la normativa
vigente.

PROCESO DE UNA RECEPCIÓN DE OBRA

Art. 208 del Reglamento de Contrataciones DS N° 344-2018-EF
El Comité de
Recepción junto al De existir El Comité de
El Supervisor /
Contratista observaciones se Recepción de
Inspector da su
y al Supervisor / brinda un plazo de Obra junto con el
conformidad El Supervisor /
Anotación en Inspector verifican el (1/10) del plazo o Contratista se
acorde al Inspector
el cuaderno La entidad funcionamiento 45 días (el que apersona a
Expediente comunica que se
de obra por conforma el u operatividad de la resulte menor). verificar el
Técnico y hace ha culminado
parte del Comité de infraestructura Levantadas dichas levantamiento de
su anotación en con el
Contratista Recepción de culminada (máx. 20 observaciones, el observaciones y
el cuaderno de Levantamiento
de la fecha de Obra (máx. 2 días luego de Residente vuelve a según su
obra, además de
culminación días hábiles). conformado el anotar en el cumplimiento firma
de emitir un Observaciones
de la obra comité). Cuaderno de Obra el Acta de
Certificado (máx. 3 días)
De no existir que ha culminado Recepción de
Técnico
observaciones se con su Obra
(máx.5 días)
firma el Acta de subsanación. (máx.7 días)
Recepción
INICIO DESARROLLO DE LA RECEPCIÓN DE OBRA

E) Durante la Liquidación de la obra: Tal como se indicó en el paso 6, este último hito se realiza apenas
se haya emitido la aprobación de la Liquidación de Obra (considerar que en el proceso de
Liquidación de Obra existe un plazo máximo de 150 días calendario después de la firma del Acta de
Recepción de Obra para concluir este proceso). Por lo anterior, es obligatorio que la Comisión de
Control monitoree este proceso, el cual podría producirse en un tiempo menor.

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 De esta manera, la Comisión de Control constituida en la Entidad, podrá verificar los detalles del
proceso de Liquidación de la obra. Adicionalmente debe verificarse el estado actual de la obra y sus
condiciones de uso y funcionamiento.

A continuación, se muestra el desarrollo de una Liquidación de Obra, según la normativa vigente.

PROCESO DE UNA LIQUIDACIÓN DE OBRA

Art. 209 del Reglamento de Contrataciones DS N° 344-2018-EF
En el caso de que una de
El Contratista presenta la La Entidad se pronuncia las partes no acoja las
Liquidación de Obra con cálculos detallados, observaciones formuladas
Cuando una de las
debidamente sustentada ya sea aprobando, por la otra, aquella lo
El Contratista se partes observa la
con la documentación y observando, o manifiesta por escrito
pronuncia sobre Liquidación presentada
cálculos detallados en un elaborando otra, y (máx.15 días)
esta notificación por la otra, esta última
plazo máximo de 60 días notifica al Contratista * En tal supuesto, la parte
(máx. 15 días) debe pronunciarse al
o el equivalente a (1/10) (máx. 60 días) que no acoge las
* La Liquidación respecto.
de plazo vigente de * Si el Contratista no observaciones solicita,
queda consentida (máx.15 días desde la
ejecución de la Obra (el presentó la Liquidación dentro del plazo previsto
cuando, realizada observación.) * Si no
que resulte mayor), en el plazo previsto, la por Ley, el sometimiento de
por una de las hay pronunciamiento al
desde el día siguiente de Entidad ordena al esta controversia a
partes, no es respecto, se considera
la firma del Acta de Supervisor / Inspector la conciliación y/o arbitraje,
observada por la aprobada o consentida
Recepción de Obra). elaboración de la vencido el plazo se
otra dentro del la Liquidación de Obra
* En el mismo plazo, el Liquidación de Obra, considera consentida o
plazo establecido. con las observaciones
Supervisor / Inspector notificando de la misma aprobada, según
formuladas.
presenta también sus al Contratista. corresponda, la liquidación
propios cálculos (máx. 60 días). con las observaciones
formuladas.
DESARROLLO DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA
INICIO

- Nota: Adicionalmente se sugiere que, en cada Informe de Hito de Control, así como en el Informe
de Control Concurrente se incluya una Ficha estandarizada de la Obra para conocer los aspectos
más importantes de la misma. (Ver Anexo 5)

Información adicional importante: En el caso se decida desarrollar hitos de control en la etapa de

Actos Preparatorios o Proceso de Selección en algún proceso de contratación, se sugiere el uso de los
siguientes formatos anexos:
• Actos Preparatorios: Aplica el formato AP (ver Anexo 3).
• Procedimiento de Selección: Aplica el formato PS (ver Anexo 3).

SE SUGIERE:
- Previo al inicio de cada Hito de Control, la Comisión de Control debe efectuar el análisis de
la información obtenida de los aplicativos informáticos (Infobras, SEACE, SIAF, Invierte.pe,
etc) vinculados a los objetivos que se pretende alcanzar, para tener un conocimiento
actualizado del avance físico, financiero y estado situacional del proyecto.
- Si durante la ejecución de servicios de control se presenten situaciones que impidan la
revisión del siguiente hito de control, la Comisión de Control debe adoptar las medidas que
considere necesario para cumplir con el desarrollo del Control Concurrente, previa
evaluación)

Paso 9: Situaciones adversas identificadas y otros posibles escenarios

Como resultado de la ejecución de cada hito de control, se pueden presentar las siguientes situaciones:
a) Si durante la ejecución del servicio de control, la Comisión de Control identifica la existencia de
situaciones adversas, estas deben ser comunicadas al titular de la Entidad y a las instancias
competentes, a fin que la Entidad adopte las medidas preventivas y correctivas que correspondan.

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 En caso de identificar la existencia de situaciones adversas que requieran acciones inmediatas, la
Comisión de Control, mediante la emisión del formato F05(PR-GSCS-06) “Reporte de Avance ante
Situaciones Adversas”, el cual se pone de conocimiento del titular o funcionario que corresponda,
mediante el formato F05(PR-GSCS-06) “Oficio de comunicación – Reporte de Avance ante
Situaciones Adversas”, a fin que la Entidad adopte inmediatamente las acciones pertinentes. Sin
perjuicio de lo antes señalado, dichas situaciones adversas deben ser reveladas en el informe de
hito de Control, así como el análisis de las acciones adoptadas por la Entidad, si las hubiera.

De corresponder la emisión del Reporte de Avance ante Situaciones Adversas, se debe considerar
lo siguiente:
- El plazo para su elaboración es de un día (1) hábil de identificada la situación adversa, bajo
responsabilidad de la Comisión de Control, según corresponda.
- El reporte es aprobado y suscrito por el jefe y supervisor de la Comisión de Control; el jefe de
comisión es el encargado de comunicar el reporte al titular de la Entidad o al responsable de la
dependencia sujeta a Control Concurrente, el mismo día de su emisión.
- Asimismo, previo a la comunicación de las situaciones adversas, la Comisión de Control debe
elaborar la matriz de consistencia que se detalla a continuación:

Matriz C: Consistencia entre Objetivo, Situación Adversa y Consecuencia

¿La S.A. está ¿La S.A. está vinculada a
Situación Adversa
Objetivos Consecuencia vinculada al objetivo? la consecuencia?
Identificada
Sí/No (*) Sí/No

(*) En caso de identificarse una situación adversa no vinculada al objetivo del Control Concurrente, la Comisión de Control
comunicará al Órgano Desconcentrado, la Unidad Orgánica o el OCI, a cargo del Servicio de Control para la elaboración
y emisión del informe de orientación de oficio, o el servicio de control que corresponda.

SE SUGIERE:
El criterio utilizado debe estar relacionado al proceso en curso (norma o
disposición específica) No considerar como criterios: Normas de Control
Interno, Manual o Reglamento de Organización y Funciones, Reglamento
Interno de Trabajo, y otros documentos de gestión referidos a
responsabilidades y funciones.

b) Si, durante la ejecución del Control Concurrente, la Comisión de Control identifica hechos con
presunta responsabilidad (administrativa, civil o penal), estos deben comunicarse a la UO, OD
o el OCI de la entidad o dependencia a cargo del Control Concurrente, para el inicio del servicio de
control que corresponda, de acuerdo a las disposiciones que para ello emite la Contraloría.
Asimismo, la comisión debe cautelar que los citados hechos con presunta responsabilidad cuenten
con evidencia suficiente y apropiada; y se encuentren debidamente sustentados.
Paso 10: Reunión de Coordinación
Identificadas las posibles situaciones adversas, la Comisión de Control puede llevar a cabo una o varias
reuniones de coordinación previas a la elaboración del informe que corresponda, con el Titular de la
Entidad o responsable de la dependencia, o quien estos designen, y los funcionarios o servidores de la
misma, vinculados a las actividades materia de revisión, para brindar alcances de su evaluación, así
como obtener comentarios, lo cual permite que la Entidad o dependencia, adopte las acciones
preventivas o correctivas que correspondan.

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4. Elaboración de Informes de Control Concurrente
Plazos: - 3 días hábiles para el informe de hitos de control.
- 10 días hábiles para el informe de Control Concurrente.
Responsables: UO de CGR, OCI y Comisión de Control
Paso 11: Elaboración de informe de Hito de Control (3 días hábiles de concluida la etapa de
ejecución)
El informe de Hito de Control, F07(PR-GSCS-06) “Informe de Hito de Control” del anexo N° 2, contiene
la descripción objetiva, clara y precisa de la o las situaciones adversas identificadas y sus elementos,
la evidencia que la sustenta, sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar. De igual
forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello. A partir del
hito n.° 2, también contienen, de manera acumulativa, las situaciones adversas contenidas en los
informes de control anteriores; así como, el detalle de las acciones preventivas y correctivas que han
sido adoptadas y comunicadas por la Entidad o dependencia, y su estado (subsiste/no subsiste).
El incumplimiento del plazo establecido para la presente etapa genera responsabilidad por parte de los
integrantes de la Comisión de Control, según corresponda.

RECUERDA QUE:
Si durante la ejecución del Control Concurrente, en un hito de control se emiten Reportes de
Avance ante Situaciones Adversas, el detalle de estos debe ser considerados en el
respectivo Informe de Control, dando cuenta si las situaciones adversas identificadas en los
mismos subsisten, o de ser el caso, detallando las acciones que al respecto han sido
adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia sujeta a Control Concurrente.

Paso 12: Aprobación del informe de Hito de Control (2 días hábiles de recibidos)
El informe de hito de control es suscrito por el jefe y el supervisor de la Comisión de Control y elevado
para su revisión y aprobación por parte del Órgano Desconcentrado, UO de la CGR o el OCI, a cargo
del Control Concurrente, en un plazo máximo de dos (2) días hábiles contados a partir del día siguiente
de recibidos; vencido el plazo antes mencionado sin haberse aprobado el informe, este se da por
aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya lugar.

RECUERDA:
Tener en cuenta que el incumplimiento de los plazos establecidos para el desarrollo,
revisión o aprobación de las diversas etapas del Control Concurrente, desde la
planificación hasta la publicación del informe en la página web de la CGR, dan lugar a las
responsabilidades, para la comisión de control, o personal de las UO de la CGR, o del OCI,
según corresponda.

Aprobado el informe de Hito de Control, por la UO, OD o el OCI, a cargo del Control Concurrente, se
comunica al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control Concurrente,
mediante el formato F08(PR-GSCS-06) “Oficio de comunicación – Informe de Hito de Control”. La
comunicación debe efectuarse hasta el día hábil siguiente de su aprobación.

Paso 13: Publicación del Informe de hito de control en el portal web (5 días hábiles de
comunicado al titular)
Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de comunicado el informe a la entidad o dependencia, éste
es remitido a la UO de la CGR correspondiente para su publicación en el portal web, labor que se debe
efectuar a más tardar a los dos (2) días hábiles siguientes de recibido el informe.

Paso 14: Elaboración de informe de Control Concurrente (10 días hábiles de concluida la etapa
de ejecución).
El informe de Control Concurrente es elaborado por la Comisión de Control dentro de los 10 días hábiles
siguientes de culminada la etapa de ejecución, detallando las situaciones adversas identificadas en el
último hito de control, utilizando el formato F10(PR-GSCS-06) “Informe de Control Concurrente” del

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anexo n° 2 y se comunica a la Entidad mediante el formato F11(PR-GSCS-06) “Oficio de Comunicación
- Informe de Servicio de Control Simultáneo”.

De igual modo, este informe incluye además el listado de las situaciones adversas identificadas en cada
uno de los informes de hito de control previamente emitidos, detallando las acciones preventivas y
correctivas adoptadas y comunicadas por la Entidad o dependencia; así como el estado de las mismas
(subsiste/no subsiste).

Paso 15: Aprobación del informe de Control Concurrente (5 días hábiles de recibido)
Se realizará siguiendo el procedimiento establecido en el paso N° 12. El órgano desconcentrado, UO
de CGR o el OCI a cargo del Control Concurrente contará con cinco (5) días hábiles para su aprobación.

Paso 16: Publicación del Informe en el portal web (5 días hábiles de comunicado al titular)
Se realizará siguiendo el procedimiento establecido en el paso N°13.

5. Seguimiento de Resultados
Responsables: Comisión de Control y OCI.
Paso 17: Elaboración y remisión del Plan de Acción para la implementación de las acciones
preventivas y correctivas (Plazo máximo de implementación- 3 meses).
Comunicadas las situaciones adversas en el informe de Control Concurrente, el titular o el responsable
de la entidad, y demás servidores que designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de
las acciones preventivas y correctivas correspondientes, cuyo seguimiento corresponde al OCI de la
entidad; el plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses.
El seguimiento, evaluación y registro de acciones preventivas y correctivas, se realiza en la forma y
plazos siguientes:
a) El titular o el responsable de la entidad o el servidor designado, remite al OCI correspondiente el
Plan de Acción en un plazo máximo de diez (10) días hábiles contados a partir del día siguiente de
recibido el respectivo informe de Control Concurrente; el OCI puede orientar de manera puntual a la
entidad o dependencia respecto al contenido del informe durante la elaboración del Plan de Acción,
sin intervenir o interferir en las decisiones técnicas o de gestión de la Entidad o dependencia, sobre
las que ésta última tiene discrecionalidad.
b) El titular de la entidad o responsable de la dependencia, debe comunicar al OCI en un plazo no
mayor de cinco (5) días hábiles de vencidos los plazos establecidos en el Plan de Acción, las
acciones correctivas y preventivas implementadas, acompañando el sustento documental
correspondiente.
c) Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la
entidad, o responsable de la dependencia, comunica al OCI trimestralmente y de forma acumulativa,
sobre el avance de la implementación de medidas preventivas y correctivas, solo para aquellos
casos en que por la complejidad de su acción correctiva o preventiva no pueda ser implementada
en el plazo máximo de tres (3) meses. Dicha comunicación la debe realizar después de tres (3) días
hábiles de finalizado el trimestre, salvo el último trimestre de cada año, el cual lo podrá efectuar
hasta quince (15) días hábiles siguientes de terminado el período.

RECUERDA QUE:
La comisión de control efectuará el seguimiento y evaluación de las acciones adoptadas
por la Entidad hasta la emisión del informe de Control Concurrente; posterior a ello, el
seguimiento y evaluación de la implementación de las acciones preventivas y
correctivas contenidas en el Plan de Acción, se encuentra a cargo del OCI de la Entidad
o dependencia que estuvo sujeta a Control Simultáneo, o el que se designe para tal fin.

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Paso 18: Implementación, seguimiento y evaluación del Plan de Acción.
En un plazo máximo de tres (3) días hábiles siguientes de recibido el Plan de Acción, el OCI a cargo de
efectuar el seguimiento, procede a evaluar la información y documentación recibida como sustento.
El OCI efectuará el análisis de cada acción adoptada por la entidad para corregir la situación o
situaciones adversa(s) comunicada(s), debiendo sustentar la(s) conclusión(es) de dicha evaluación.
Culminada la evaluación, el OCI podrá identificar:
a) La entidad no efectuó acciones preventivas o correctivas, o estas, no superan la situación
adversa comunicada.
Se evaluará si la situación adversa aún puede ser corregida a efectos de continuar con el
seguimiento correspondiente; caso contrario, si como resultado de la inacción o de acciones
ineficientes (estado: No implementada o desestimada), la situación adversa generó efectos
irreversibles, el OCI podrá considerarlo para el servicio de control que corresponda en el marco de
las disposiciones aplicables.

b) La entidad efectuó acciones que corrigieron la situación adversa comunicada.

Si como resultado del análisis efectuado, el OCI concluye que se superó la situación adversa
comunicada (estado: Implementada o no aplicable) se culmina con el seguimiento de dicha
situación.

RECUERDA:
Los estados de las acciones preventivas y correctivas adoptadas o por adoptar por la entidad o
dependencia son:
- Pendiente: Cuando aún no se ha iniciado la implementación de la acción preventiva o
correctiva incluida en el Plan de Acción.
- En proceso: Cuando se han tomado medidas y aún no ha culminado con la implementación
de la acción preventiva o correctiva incluida en el plan de acción.
- No aplicable: Cuando la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción, no
puede ser ejecutada por factores sobrevinientes y no atribuibles a la entidad o dependencia,
debidamente sustentados, que imposibilitan su implementación.
- Implementada: Cuando se ha cumplido con realizar la acción preventiva o correctiva
conforme al Plan de Acción.
- No implementada: Cuando no se ha cumplido con realizar la acción preventiva o correctiva
incluida en el Plan de Acción, y la oportunidad para su realización ha culminado
definitivamente.
- Desestimada: Cuando la entidad o dependencia deciden no adoptar acciones frente a la
situación adversa comunicada, asumiendo las consecuencias de dicha decisión.

Paso 19: Cese del seguimiento de medidas preventivas o correctivas a cargo del OCI.
El OCI efectúa el seguimiento y registro de la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de
Acción, hasta que el estado de la misma sea el de Implementada, no implementada, no aplicable,
desestimada; o, hasta que finalice el plazo establecido en el plan de a acción.
Paso 20: El Control de la Calidad
La Comisión de Control, dependencias, UO de la CGR u OCI a cargo del Control Concurrente,
garantizan la aplicación de herramientas técnicas a lo largo de todas las etapas del Control Concurrente,
buscando garantizar que los procesos y productos del control cumplan con los requisitos y
especificaciones establecidas como estándares en la normativa aplicable, así como que los productos
resultantes del mismo alcancen los resultados esperados.

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