CAPITOLUL 1.

OBIECTUL CONTABILITĂŢII BANCARE

1.1. Să se grupeze mijloacele băncii după conţinutul lor economic, înscriindu-le în

următorul tabel.
mii lei

Active Suma, lei Obligaţiuni Suma, lei Capital şi rezerve Suma, lei
Numerar în casierie 50 450 Valorile 54 360 Acțiuni ordinare 290 520
(1001) mobiliare emise (3001)
cu rata dobânzii
fixă (2181)
Contul ”NOSTRO„ la 380 960 Conturi curente 190 480 Surplus de capital 53 980
BNM (1031) ale persoanelor (3501)
juridice (2224)
Terenuri de pământ 125 300 Depozite de 89 360 Rezultat reportat 125 440
(1601) economii (2310) (3505)
Credite acordate 236 510 Dividendele 9 470
băncilor (1350) către plată
(2808)
Imobilizări 10 500 Împrumuturi de 26 980
necorporale (1631) la bănci (2090)
Active financiare 14 340 Conturi curente 70 910
păstrate până la ale persoanelor
scadență (1180) juridice pentru
operațiuni cu
carduri de plată
(2258)
Alte imobilizări 18 450 Conturi curente 37 020
corporale (1609) ale persoanelor
fizice pentru
operațiuni cu
carduri de plată
(2259)
Mobilă și utilaj (16040 45 980 Conturi ”LORO” 97 440
în bănci (2032)
Dividende ce urmează 28 700 Decontări cu 11 450
să fie primite (1808) salariații (2804)
Decontări cu alte 68 380 Depozite la 38 960
persoane fizice și termen ale
juridice (1805) clienților (2370)
Credite de consum 1 280 Mijloace de 38 180
(1290) transferat (2793)
Dobânda calculată la 51 340 Dobânda 39 460
creditele de consum calculată la
(1722) depozitele de
economii (2722)
1. Numerar în casierie 50 450
2. Acţiuni ordinare 290 520
3. Contul “Nostro” la BNM 380 960
4. Terenuri de pământ 125 300
5. Valori mobiliare emise cu rata dobânzii fixă 54 360
6. Credite acordate băncilor 236 510
7. Imobilizări necorporale 10 500
8. Conturi curente ale persoanelor juridice 190 480
9. Depozite de economii 89 360
10. Dividende către plată 9470
11. Active financiare păstrate pînă la scadenţă 14 340
12. Surplus de capital 53980
13. Alte imobilizări corporale 18 450
14. Mobilă şi utilaj 45 980
15. Dividende ce urmează să fie primite 28 700
16. Rezultat reportat 125 440
17. Împrumuturi de la bănci 26 980
18. Decontări cu alte persoane fizice și juridice 68 380
19. Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri de plată 70 910
20. Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri de plată 37 020
21. Conturi “Loro” în bănci 97 440
22. Decontări cu salariaţii (datorie creditoare) 11 450
23. Credite de consum 1280
24. Depozite la termen ale clienţilor 38 960
25. Mijloace de transferat 38 180
26. Dobânda calculată la creditele de consum 51 340
27. Dobânda calculată la depozitele de economii 39 460

1.2. Banca dispune de următoarele elemente patrimoniale: numerar în bancomate: 29000 lei,
alte decontări cu bugetul 9100 lei, rezultat reportat 189800 lei, credite de consum 23500 lei,
imobilizări necorporale 22650 lei, conturi curente ale persoanelor juridice 52900 lei, acţiuni
preferenţiale plasate 213500 lei, amortizarea imobilizărilor necorporale 900 lei, credite acordate
industriei 44750 lei, împrumuturi pe termen scurt 12000 lei, contul Nostro 205000 lei,
dividende ce urmează să fie primite 31000 lei, alte active financiare păstrate până la scadență
50000 lei, datorii față de personal 47800 lei, conturi curente ale persoanelor juridice pentru
operațiuni cu carduri de plată 7000 lei, amortizarea mijloacelor de transport 29000 lei, active
de mică valoare și scurtă durată predate în folosință 4280 lei, plasări în bănci - 43020 lei.
Repartizaţi elementele patrimonoale dupa criteriile cunoscute.
1. Active:
Numerar în bancomate (1005) – 29000 lei, imobilizări necorporale (1631) – 22650 lei,
amortizarea imobilizărilor necorporale (1680) -900 lei, credite acordate industriei
(1240) – 44750 lei, contul NOSTRO (1030) -205000 lei, dividende ce urmează să fie
primite (1808)- 31000 lei, alte active financiare păstrate până la scadență (1186)- 50000
lei, amortizarea mijloacelor de transport (1685) -29000 lei, active de mică valoare și
scurtă durată predate în folosință ( 1661)- 4280 lei, plasări în bănci (1840)- 43020 lei.
2. Obligațiuni:
Alte decontări cu bugetul (2802) – 9100 lei, conturi curente ale persoanelor juridice
pentru operațiuni cu carduri de plată (2258)- 7000 lei , credite de consum (1290)-
23500 lei, conturi curente ale persoanelor juridice (2224)- 52900 lei, împrumuturi pe
termen scurt (2095)- 12000 lei, datorii față de personal (salariu) (2804)- 47800,
3. Capital și rezerve:
Rezultat reportat (3505)– 189800 lei, acțiuni preferențiale plasate (3003)- 213500 lei
1.3. Se prezintă următoarele elemente: credite de consum (1290)- 10000 lei, valori mobiliare
emise cu rata dobânzii fixă (2181)- 1000000 lei, surplus de capital (3501) - 7000 lei, alte
valori mobiliare emise (2183)– 14000 lei, dividende către plată (2808)– 23000 lei, sume cu
caracter neclarificat (1793) – 6000 lei, capital de rezervă(3502) - 40000 lei, acţiuni ordinare
de tezaur (3005) – 7000 lei, diferențe din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru
vânzare (3553) – 12000 lei, conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri
de plată (2259) – 5000 lei.

Determinaţi valoarea capitalului şi a rezervelor.

Capital și Rezerve= 7000+ 40000+7000+ 12000=66 000 lei

1.4..Achitarea unei sume din contul clientului băncii:

- majorează atît activele, cît şi pasivele;
-diminuează activele şi diminuează datoriile;
- diminuează activele şi majorează datoriile;
- majorează activele şi diminuează datoriile;
- nici un răspuns corect.
 CAPITOLUL 2. BILANŢUL BANCAR ŞI PRINCIPIILE
DE ÎNTOCMIRE A LUI
2.1. De întocmit bilanţul operaţional, utilizând următoarele date:
lei
1. Acțiuni ordinare 170 000
2. Surplus de capital 2400
3. Contul “Nostro” la Banca Naţională 158 000
4. Contul “Nostro” în bănci 3000
5. Clădiri și edificii 15 000
6. Credite acordate industriei 10 000
7. Depozite de economii 1460
8. Amortizarea mobilei și utilajului 5000
9. Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri de plată 12000
10. Valori mobiliare păstrate până la scadență 3000
11. Împrumuturi de la alte bănci 14 000
12. Numerar în casierie 8160
13. Imobilizări necorporale 3000
14. Dobânda calculată la creditele de consum 4000
15. Carduri de credit 2000
16. Depozite de economii 5200
17. Credite de consum 5630
18. Alte active 1000
19. Profit (anul curent) 3780
20. Decontări cu salariaţii băncii (creanţe) 1050

► Indicaţi periodicitatea întocmirii bilanţului contabil la bancă.

Lunar
► Numiţi metoda de gestionare a evidenţei contabile pe conturile
de bilanţ.

► Numiţi metoda de gestionare a evidenţei contabile pe conturile

de memorandum.
Să se indice simbolurile conturilor din exerciţiul precedent utilizând planul de conturi.

► Cum sunt repartizate conturile din clasa activelor?

 .......................................................................................................................
........................................................................................................................
► Din câte cifre este format simbolul contului sintetic?
4
► Care este destinaţia conturilor de memorandum?
.......................................................................................................................
► Numiţi principiul ce semnifică utilizarea Planului de conturi.
.......................................................................................................................
► Pentru care clase de conturi se gestionează metoda dublei
înregistrări?
Conturi active și pasive

Bilanţul contabil se întocmeşte în următorul tabel (respectaţi structura bilanţului

contabil).
Denumirea indicatorilor Suma
Active
Contul “Nostro” la Banca Naţională 158 000
1031
Contul “Nostro” în bănci 1032 3000
Clădiri și edificii 1603 15 000
Credite acordate industriei 10 000
1410
Amortizarea mobilei și utilajului 1684 (5000)
Numerar în casierie 8160
1001
Imobilizări necorporale 3000
1631
Dobânda calculată la creditele de consum 4000
1722
Carduri de credit 2000
1512
Alte active 1000
1812
Decontări cu salariaţii băncii (creanţe) 1050
1804
Valori mobiliare păstrate până la scadență 3000
1181
Credite de consum 5630
1290
Total active 208 840
Obligaţiuni
 Depozite de economii 1460
2310
Conturi curente ale persoanelor juridice pentru 12000
operațiuni cu carduri de plată
2258
Împrumuturi de la alte bănci 2095, 14 000
2098
Depozite de economii 5200
2310
Total obligaţiuni 32660
Capital şi rezerve
Acțiuni ordinare 3001 170 000
Surplus de capital 2400
3501
Profit (anul curent) 3780
3504
Total capital şi rezerve 176 180
Total obligaţiuni, capital şi rezerve 208 840

2.2. La BC ”Moldindconbank” SA au avut loc următoarele operaţiuni economice:

Conţinutul operaţiei Suma, lei

1. S-a încasat în numerar pentru deschiderea unui cont curent fără 1000
dobândă persoanelor fizice
2.S-a eliberat în numerar depozitul la termen al persoanelor juridice 5000

3.De la contul curent al persoanei juridice s-a plătit:

Delegaţia în numerar 3000
Ordinul de plată pentru transferarea datoriei unui client, deservit 15 000
de aceeaşi instituţie bancară
Ordinul de plată pentru transferarea datoriei furnizorului deservit 20 000
de altă instituţie bancară (ptin contul NOSTRO la BNM)
4.S-a înregistrat la contul “Nostro” suma pentru deschiderea unui 3500
depozit de economii personelor fizice .
5.S-a eliberat din casă avans spre decontare lucrătorilor băncii. 2500
Se cere:
► de întocmit formulele contabile pentru operaţiunile prezentate;
1.Dt 1001 2.Dt 2371 3 a.Dt 2224(contul plătitorului)
Ct 2225 Ct 1001 Ct 1001
3.b.Dt 2224(contul plătitorului) 3.c.Dt 2224 4.Dt 1031
Ct 2224(contul beneficiarului) Ct 1031 Ct 2311
5.Dt 1804
Ct 1001

► de explicat noţiunea de “formulă contabilă”;

.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
► de descris tipurile de formule contabile;
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................

► de caracterizat conturile de activ şi conturile de pasiv.

.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.................................................................................................................
2.3. Soldul conturilor la 01 aprilie 2015 la ”Victoriabank” SA constituie:
lei
1. Contul „Nostro” în BNM 158 000
2. Acţiuni preferenţiale 170 000
3. Mobilă și utilaj 15 000
4. Alte stocuri de materiale și consumabile 6630
5. Amortizarea mobilei și utilajului 4000
6. Depozite de economii 20 000
7. Conturile curente ale persoanelor juridice 5200
8. Numerar în casierie 6180
9. Valori mobiliare păstrate până la scadență 10 000
10. Imobilizări necorporale 3000
11. Alte stocuri de materiale și consumabile 1890
12. Rezultat al exercițiului curent 3780
13. Decontări cu salariaţii(creanţe) 100
14. Valori mobiliare emise 3000
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 5400
16. Credite de consum 10500
17. Credite acordate industriei şi comerţului 10 000
18. Surplus de capital 4700
19. Alte rezerve 5220

În cursul zilei au avut loc următoarele operaţiuni economice:

1. S-a încasat numerar pentru deschiderea unui cont curent persoanelor juridice - 6000 lei.
2. S-a încasat plata de comision pentru ţinerea conturilor în numerar -100 lei
3. S-a deschis un certificat de depozitul la termen prin transfer la contul „Nostro” - 4000 lei.
4. S-au procurat mijloace fixe mobilă de la furnizori. Contul nu este achitat –
10 000 lei.
5. S-a achitat factura furnizorului din contul “Nostro” - 10 000 lei.
6. S-au consumat valori materiale:
a) pentru reparaţia mijloacelor de transport - 500 lei
b) pentru reparaţia utilajului - 300 lei.
7. S-a eliberat în numerar suma depozitului de economii - 1000 lei.
8. S-a deschis în numerar un depozit la vedere fără dobândă persoanei fizice - 300 lei.
9. De la contul “Nostro” este transferată suma datoriei faţă de buget privind impozitul de venit -
2500 lei.
10. Salariatul băncii (titularul de avans) restituie în casă suma neutilizată a avansului - 100 lei.
11. Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie faţă de buget - 400 lei.
12. S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe ale băncii (mobilă) - 500 lei.
13. S-a calculat amortizarea activelor nemateriale -100 lei.
14. S-au procurat valori mobiliare cu achitare din contul „Nostro” în BNM -
10 000 lei.
15. S-au plasat valori mobiliare cu încasarea mijloacelor băneşti în „Contul Nostro în bănci” -
1000 lei.
Se cere:
► de deschis conturile sintetice şi de înregistrat soldurile iniţiale;
Dt 1031 Ct Dt 1604 Ct Dt 1684 Ct
Si- 158 000 Si-15000 Si-4000
1.4000 2.10 000 1. 10 000 1.500
3. 2500
4. 10 000
Rd- 4000 Rc- 22 500 Rd- 10 000 Rc- 0 Rd- 0 Rc- 500
Sf- 139500 Sf-25 000 Sf-4500
Dt 1001 Ct Dt 1804 Ct Dt 1663 Ct
Si- 6180 Si-100 Si-0
1.6000 3. 1000 1.100 1.500
2.100 2.300
4.300
5.100
Rd- 6500 Rc- 1000 Rd-0 Rc-100 Rd-0 Rc-800
Sf- 11680 Sf-0 Sf- (800)

Dt 1631 Ct Dt 2224 Ct Dt 2311 Ct

Si-3000 Si- 5200 Si- 20 000
1.6000 1. 1000

Rd-0 Rc-0 Rd-0 Rc-6000 Rd-1000 Rc- 0

Sf- 3000 Sf- 11200 Sf- 19 000

Dt 2180 Ct Dt 2374 Ct Dt 2805 Ct

Si- 3000 Si-0 Si-0
1.1000 1.4000 1.10 000
2. 10 000
Rd-0 Rc- 1000 Rd-0 Rc-0 Rd-10000 Rc-10000
Sf- 4000 Sf- 4000 Sf-0

Dt 1663 Ct Dt 2225 Ct Dt 2801 Ct

Si-0 Si-0 Si-0
1.500 1.300 1.2500
2. 300
Rd-0 Rc-800 Rd-0 Rc-300 Rd-2500 Rc-0
Sf- (800) Sf- 300 Sf- (2500)

Dt 1804 Ct Dt 2802 Ct Dt 1691 Ct

Si-0 Si-0 Si-0
1.100 1.400 1.10000
Rd-0 Rc-100 Rd-0 Rc-400 Rd-0 Rc-10000
Sf- (100) Sf-400 Sf-(10000)

Dt 2180 Ct Dt 1032 Ct
Si-0 Si-0
1.1000 1.1000
Rd-0 Rc-1000 Rd-1000 Rc-0
Sf-1000 Sf-1000
► de întocmit formulele contabile pentru operaţiunile economice
prezentate;
1.Dt 1001 2.Dt 1001 3.Dt 1031 4.Dt 1604
 Ct 2224 Ct 4677 Ct 2374 Ct 2805

5.Dt 2805 6.a)Dt 5912 6.b)Dt 5911 7.Dt 2311

Ct 1031 Ct 1663 Ct 1663 Ct 1001

8.Dt 1001 9.Dt 2801 10.Dt 1001 11.Dt 5782

Ct 2225 Ct 1031 Ct 1805 Ct 2802

12.Dt 5684 13.Dt 5691 14.Dt 1221 15.Dt 1031

Ct 1684 Ct 1691 Ct 1031 Ct 2151
► de calculat rulajele şi soldurile finale;
► de întocmit bilanţul operaţional al băncii la sfârşitul zilei.

Denumirea indicatorilor Suma inițial Suma final

Active
Contul ”NOSTRO” în BNM (1031) 158 000 139 500
Mobilă și utilaj (1604) 15 000 25 000
Alte stocuri de materiale și consumabile (1609) 6630 6630
Amortizarea mobilei și utilajului (1684) (4000) (4500)
Numerar în casierie (1001) 6180 11 680
Valori mobiliare păstrate până la scadență 10 000 10 000
(1180)
Imobilizări necorporale (1631) 3000 3000
Alte stocuri de materiale și consumabile (1609) 1890 1890
Decontări cu salariaţii(creanţe) ( 1804) 100 0
Credite de consum (1290) 10500 10 500
Credite acordate industriei şi comerţului (1410) 10000 10 000
1663 (800)
1805 (100)
1691 (100)
1221 10 000
Total active 217 300 222 700
Obligaţiuni
Conturile curente ale persoanelor juridice (2224) 5200 11 200
Depozite de economii (2311) 20000 19 000
Valori mobiliare emise (2180) 3000 3000
Decontări cu salariaţii (datorii) (2804) 5400 5400
2374 4000
2225 300
2801 (2500)
2802 400
2151 1000
Total obligaţiuni 33 600 41 800
Capital şi rezerve
Acţiuni preferenţiale (3003) 170 000 170000
Rezultat al exercițiului curent (3504) 3780 3780
Surplus de capital (3501) 4700 4700
Alte rezerve (3507) 5220 5220
Total capital şi rezerve 183 700 183 700
Total obligaţiuni, capital şi rezerve 217 300 225 500

2.4. Completaţi sumele ce lipsesc şi indicaţi simbolul contului:

Simbolul Denumirea contului Sold Rulaj Rulaj Sold final

contului iniţial debitor creditor
1320 Credite acordate industriei 2200 8300 3500 7000
3001 Acţiuni ordinare 22500 7000 9000 24500
1186 Alte active financiare păstrate 20500 12000 14500 18000
până la scadență
2090 Împrumuturi de la bănci 11000 17300 18900 12600